PIT-Steuerzahler (Einkommenssteuer in Russland)

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-12-17 10:23

Bürger der Russischen Föderation, die im Rahmen eines Arbeitsvertrags arbeiten, Dienstleistungen im Rahmen zivilrechtlicher Verträge erbringen oder beispielsweise Einnahmen aus einem Geschäft oder dem Verkauf von Immobilien erzielen, müssen möglicherweise Einkommensteuer zahlen. Darüber hinaus können Steuerzahler aufgefordert werden, entsprechende Zahlungen an den Föderalen Steuerdienst der Russischen Föderation zu melden. Was sind die Merkmale der Berechnung der Einkommensteuer? Was sind die Besonderheiten der Interaktion der Subjekte ihrer Zahlung mit dem Föderalen Steuerdienst der Russischen Föderation?

Was ist Einkommensteuer oder Einkommensteuer?

Personaleinkommensteuer (Personaleinkommensteuer) Steuerzahler überweisen Zahlungen an den Staat auf der Grundlage von Einnahmen in Form von Löhnen, Entschädigungen aus zivilrechtlichen Verträgen und Gewinnen aus dem Verkauf von Immobilien. Die Einkommensteuer ist eine Zahlung, die zur Kategorie der Bundessteuer gehört. Es wird vom Föderalen Steuerdienst der Russischen Föderation in direkter Interaktion mit Bürgern oder Steuerbeamten (meistens Arbeitgebern) erhoben. Lassen Sie uns die Einzelheiten der Einkünfte genauer untersuchen, für die Steuerzahler von persönlichem Einkommen Gebühren zahlen müssen.

Welche Einkünfte sind beitragspflichtig?

Der Umsatz, der der betreffenden Zahlung unterliegt, istwird in 2 Haupteinkommensgruppen eingeteilt - diejenigen, die von Zahlern auf dem Territorium der Russischen Föderation erh alten werden, und diejenigen, die von Bürgern im Ausland verdient werden und der Besteuerung gemäß der betreffenden Steuer gemäß der Gesetzgebung der Russischen Föderation unterliegen Föderation. Gleichzeitig können natürliche Einkommensteuerzahler den Status eines Einwohners der Russischen Föderation oder einer nicht ansässigen Person haben.

Das in Russland erzielte Einkommen wird am häufigsten dargestellt durch:

- wie oben erwähnt, Geh alt, Entschädigung für zivilrechtliche Transaktionen, Erlöse aus Immobilienverkäufen;

- innerhalb des Unternehmens erh altene Dividenden;

- Einkommen eines Einzelunternehmers, das im Rahmen des allgemeinen Steuersystems erzielt wird;

- Versicherungsleistungen;

- Einnahmen aus der Bereitstellung von urheberrechtlich geschütztem Eigentum zur Nutzung;

- Mieteinnahmen;

- Erlöse aus dem Verkauf von Wertpapieren.

Ausserhalb der Russischen Föderation erzielte Einkünfte wiederum können grundsätzlich aus den gleichen Quellen wie Einkünfte in der Russischen Föderation stammen: Eine Person kann im Ausland arbeiten, ein Unternehmen haben, Immobilien kaufen und verkaufen, Wertpapiere.

Einige Arten von Geschäftstransaktionen, an denen natürliche Einkommensteuerzahler beteiligt sind, unterliegen nicht der Besteuerung. Dies sind beispielsweise die Einkünfte, die mit dem Kauf und Verkauf von Immobilien im Rahmen von Rechtsverhältnissen unter Beteiligung naher Verwandter verbunden sind, wenn es sich nicht um Arbeitsverhältnisse zwischen ihnen handelt.

PIT-Zahler werden durch verschiedene Kategorien von Bürgern repräsentiert. Erfahren Sie, wie das Gesetzbestimmt ihren Status.

Kategorien von Einkommensteuerzahlern

PIT-Steuerzahler werden, wie oben erwähnt, in Einwohner der Russischen Föderation und Bürger, die diesen Status nicht haben, eingeteilt. Wann gehört eine Person zur ersten oder zweiten Kategorie?

Steuerinländer sind Bürger der Russischen Föderation und des Auslands, die sich 12 aufeinanderfolgende Monate lang mindestens 183 Tage in Russland aufh alten. Gleichzeitig gilt der Zeitraum, in dem eine Person in Russland lebt, als nicht unterbrochen, wenn ein Bürger das Land für bis zu 6 Monate verlässt, um zu studieren oder sich einer Behandlung zu unterziehen, sowie um in Unternehmen zu arbeiten, die sich mit der Gewinnung von Russland befassen Mineralien in Offshore-Feldern. Steuerinländer der Russischen Föderation sind Militärangehörige, die ihren Dienst im Ausland verrichten, sowie Mitarbeiter verschiedener Behörden, die auf Dienstreise ins Ausland entsandt werden.

PIT-Preise

Steuerzahler des persönlichen Einkommens können aufgefordert werden, die betreffende Steuer sowohl aus Bareinkünften als auch aus Sachleistungen an den Haush alt der Russischen Föderation abzuführen. Gleichzeitig können für unterschiedliche Einnahmearten separate Tarife festgelegt werden. Im Allgemeinen wird die Steuer in Höhe von 13 % des Einkommens des Bürgers gezahlt. Für die betreffende Zahlung können jedoch andere Sätze festgelegt werden. Lassen Sie uns sie genauer untersuchen.

Es gibt einen persönlichen Einkommensteuersatz von 35 % der Einnahmen. Es gilt, wenn die Person Einkünfte erzielt hat:

- in Form von Lottogewinnen;

- in Form von Zinsen auf Bankeinlagen, falls vorhandeneinkommensteuerpflichtig;

- dargestellt durch Einsparungen bei Zinszahlungen für Kredite;

- in Form einer Zahlung für die Verwendung von Finanzmitteln im Umlauf der Konsumgenossenschaft.

Persönliche Einkommenssteuer kann zu einem Satz von 30 % gezahlt werden. Es wird hauptsächlich für Nichtansässige der Russischen Föderation eingerichtet. Es wird von einem Bürger im entsprechenden Status gezahlt, wenn:

- eine Person erhielt Zahlungen aus Dividenden, die im Rahmen einer Kapitalbeteiligung an einem Unternehmen verdient wurden, und auch unter der Voraussetzung, dass für die entsprechenden Zahlungen ein Satz von 15 % festgelegt wurde;

- ein Nicht-Resident war beschäftigt und erhielt ein Geh alt - vorausgesetzt, dass Residenten, die in denselben Positionen arbeiten, eine Steuer von 13 % zahlen.

Eine weitere Option, bei der ein Auszahlungssatz von 30 % möglich ist – wenn der Steuerpflichtige Einkünfte aus Transaktionen im Zusammenhang mit dem Kauf und Verkauf von Wertpapieren erzielt, wenn es nicht um den Erh alt von Dividenden geht – sofern die Rechte aus den entsprechenden Verträgen bestehen auf den Konten ausländischer Unternehmen erfasst.

Mögliche Zahlung der betreffenden Steuer in Höhe von 9%. Dies ist möglich, wenn der Zahler Einkünfte aus Pfandbriefen erh alten hat.

Individuelle Einkommensteuererklärung

Betrachten wir einen Aspekt wie die Berichterstattung innerhalb der betreffenden Zahlung. Zunächst kann eine Erklärung beim Föderalen Steuerdienst eingereicht werden - wenn es sich um eine bestimmte Kategorie von Steuerpflichtigen handelt (3-NDFL). Dieses Dokument enthält alle Informationen über das Einkommen eines Bürgers aus verschiedenen Quellen.

Erklärung 3-NDFL kann vom Steuerzahler abgegeben werdenim Eidgenössischen Steuerdienst, sowohl selbstständig als auch mit Unterstützung seines Arbeitgebers. Beide Möglichkeiten sind möglich, wenn eine Person beispielsweise beim Finanzamt einen Antrag auf Erteilung eines Vorsteuerabzugs stellt. Wenn der Steuerpflichtige außerdem die 3-Personen-Einkommensteuer beim Bundessteuerdienst eingereicht hat, kann die Erklärung als Grundlage für eine zusätzliche Steuerveranlagung oder deren Berichtigung verwendet werden.

In einigen Fällen ist die Bereitstellung des entsprechenden Dokuments innerhalb eines bestimmten Zeitrahmens erforderlich. Ausländer sind beispielsweise eine besondere Kategorie von Steuerpflichtigen. 3-NDFL muss von einer Person, die die Staatsbürgerschaft eines anderen Staates besitzt, dem Föderalen Steuerdienst zur Verfügung gestellt werden, wenn sie ihre Tätigkeit in der Russischen Föderation, die Einnahmen generiert, einstellt und das Land verlässt. Ein Ausländer muss das entsprechende Dokument dem Föderalen Steuerdienst einen Monat vor der beabsichtigten Abreise aus der Russischen Föderation vorlegen.

Inh alt der 3-Personen-Einkommensteuererklärung

Was gibt ein Bürger oder eine steuerpflichtige juristische Person in der Steuererklärung an? 3-NDFL enthält alle Informationen über das Einkommen, das eine Person erhält - wenn sie ein Dokument für sich selbst einreicht oder wenn eine Erklärung vom Arbeitgeber für sie erstellt wird. Das Dokument darf nicht die Arten von Einnahmen angeben, die gemäß den Rechtsvorschriften der Russischen Föderation nicht als Besteuerungsobjekte gelten dürfen.

Die Erklärung enthält die Daten, die zur Identifizierung der juristischen Person erforderlich sind, die die betreffende Steuer entrichtet. Wie zum Beispiel die Steuernummer. 3-NDFL - eine Erklärung, die, wie oben erwähnt, von einem Bürger persönlich oder von seinem Arbeitgeber an den Bundessteuerdienst gesendet werden kann. Es gibt andere wichtige Informationen zur Identifizierung des SubjektsZahlung der betreffenden Steuer. Zum Beispiel - ein Zeichen eines persönlichen Einkommensteuerzahlers.

In einigen Fällen erfolgt die Meldung an den Bundessteuerdienst durch ein Unternehmen, das den Status eines Steuerbevollmächtigten hat. Was ist seine Besonderheit?

Wer sind Steuerbevollmächtigte?

In Übereinstimmung mit der Gesetzgebung der Russischen Föderation ist es üblich, Steuervertretern juristische Personen und Einzelunternehmer zuzuschreiben, die beim Föderalen Steuerdienst registriert sind und die Verpflichtung haben, die entsprechende Steuer vom persönlichen Einkommensteuerzahler zu berechnen und auf den Haush alt übertragen. Dabei spielt es keine Rolle, ob die jeweiligen Organisationen selbst Steuerzahler der Einkommensteuer sind. Unternehmen, die Arbeitgeber sind, haben meistens den Status eines Steuerbevollmächtigten. In einigen Fällen kann Mietern von Eigentum des Staates oder der Kommunen der entsprechende Status zuerkannt werden.

Steuerbeamte sind verpflichtet, Aufzeichnungen über die von Einzelpersonen innerhalb bestimmter Abrechnungszeiträume erh altenen Einnahmen zu führen, in gesetzlich vorgesehenen Fällen bei der Erlangung von Steuerabzügen für Bürger zu helfen und Informationen darüber in verschiedene Register einzutragen. Formulare für Rechnungslegungsunterlagen werden von den zuständigen Behörden entwickelt. Meistens - der Bundessteuerdienst.

Also, die Einkommensteuererklärung, die in den gesetzlich vorgesehenen Fällen vom Steuerzahler ausgefüllt wird - 3-Personeneinkommensteuer, - wird vom Föderalen Steuerdienst genehmigt. Die Steuerbehörden entwickeln auch andere Formen der Berichterstattung über die betreffende Zahlung. Beispielsweise kann ein Arbeitgeber einem Arbeitnehmer eine spezielle Bescheinigung 2-NDFL ausstellen, sofern dies vom jeweiligen Steuerpflichtigen verlangt wird. Es kann für eine Person in einer Vielzahl von Rechtsverhältnissen nützlich sein. Zum Beispiel,bei der Berechnung des Abzugs, bei der Beantragung eines Bankdarlehens, der Erlangung eines Visums bei der Botschaft eines ausländischen Staates. Dies liegt daran, dass die 2-NDFL-Bescheinigung Informationen über das tatsächliche Geh alt einer Person enthält, die in einer Organisation bezogen wird, die ihr Arbeitgeber und gleichzeitig ein Steuerbevollmächtigter ist.

Firmen, die Bürger im Rahmen von Arbeitsverträgen einstellen, haben im Rahmen ihrer Berichterstattung an den Bundessteuerdienst eine Reihe von Verpflichtungen. Sie sollten also:

- dem Föderalen Steuerdienst Unterlagen über das Einkommen natürlicher Personen, die auf der Grundlage der entsprechenden Einnahmen berechneten Steuerbeträge vorlegen - jährlich bis zum 1. April des Jahres, das auf die Meldung folgt;

- Berechnung der Steuerbeträge, die vom Unternehmen berechnet und einbeh alten werden - vierteljährlich bis zum Ende des Monats, der auf das Berichtsquartal folgt.

Das erste Dokument ist genau die gleiche 2-Personen-Einkommensteuerbescheinigung. Im zweiten Fall ist die Quelle, die der Steuerzahler dem Föderalen Steuerdienst für Arbeitnehmer zur Verfügung stellen kann, das Formular 6-NDFL. Wenn das Unternehmen separate Unterabteilungen hat, muss jede von ihnen die angegebenen Dokumente an den Bundessteuerdienst am Ort der Registrierung senden - an die entsprechenden Gebietsbüros des Bundessteuerdienstes. Diese Pflichten gelten sowohl für Einzelunternehmer als auch für juristische Personen.

In einigen Fällen müssen Steueragenten Informationen über Mitarbeiter und andere Personen im Rahmen der Meldung in elektronischer Form an den Föderalen Steuerdienst senden. Zu diesem Zweck können verschiedene Arten von Software verwendet werden. Wie zum Beispiel das Programm „Steuerzahler“. Mit ihrer Hilfe kann die persönliche Einkommensteuer aus verschiedenen Einkommensarten eines Bürgers berechnet werden. Daher gehört diese Software zu den beliebtesten Lösungen unter denRussische Firmen.

Es gibt verschiedene Modifikationen dieses Programms. So ziehen es zum Beispiel Finanziers vieler großer Unternehmen mit dem Status juristischer Personen vor, in Taxpayer-YUL zu arbeiten, was eine effektive Berechnung der persönlichen Einkommensteuer ermöglicht. Das in Betracht gezogene Programm sieht vor allem die Arbeit mit den vom Föderalen Steuerdienst der Russischen Föderation erstellten Berichtsformularen vor. Mit „Taxpayer“6-NDFL, 2-NDFL oder 3-NDFL können Sie beispielsweise gleichermaßen schnell und effizient gründen. Sehen wir uns weitere Vorteile dieses Programms genauer an.

Software "Taxpayer-LE": Funktionen und Vorteile

Das Hauptmerkmal der betreffenden Software, mit der Sie verschiedene Arten von Berichten generieren können - 2-NDFL, 3-NDFL oder 6-NDFL - die "Steuerzahler-LE" bietet die Möglichkeit, sowohl automatisch als auch manuelle Dateneingabe. Daher kann sowohl ein erfahrener als auch ein unerfahrener Finanzier darin arbeiten.

Der wichtigste Vorteil der entsprechenden Software ist, dass sie kostenlos ist. Dieses Programm wird von spezialisierten Abteilungen des Föderalen Steuerdienstes der Russischen Föderation herausgegeben. Um ein aktuelles Meldeformular zur Vorlage beim Federal Tax Service zu generieren – zum Beispiel 6-NDFL, muss der „Steuerzahler-LE“über aktuelle Datenbanken der relevanten Formulare verfügen. Zu diesem Zweck wird empfohlen, das Programm regelmäßig zu aktualisieren, indem Sie die neueste Version von der Website des Föderalen Steuerdienstes herunterladen.

Zu den bemerkenswertesten Merkmalen der betreffenden Software:

- das Vorhandensein eines eingebauten Kalenders des Finanziers;

- das Vorhandensein eines praktischen "Dokumentassistenten" in seiner Benutzeroberfläche, mit dem Sie erstellen könnenBerichterstattung;

- die Möglichkeit, Aufzeichnungen über mehrere Steuerzahler oder Vertreter zu führen;

- Verfügbarkeit von Verzeichnissen mit Codes KBK, OKVED, OKUN.

PIT und Abzüge

Betrachten Sie einen weiteren bemerkenswerten Aspekt der fraglichen Steuer - Abzüge. Tatsache ist, dass Steuerzahler von persönlichem Einkommen:

- Steuern zu Lasten der Kosten reduzieren, die in derselben Berichtsperiode erfasst wurden, in der die Einnahmen erzielt wurden;

- einen Teil der persönlichen Einkommenssteuer aus dem Haush alt zurückgeben.

In beiden Fällen die Verwendung von Abzugsmechanismen, die durch die Gesetzgebung der Russischen Föderation garantiert sind.

Im ersten Fall – wenn es um die Reduzierung der Einkommensteuer auf Ausgaben geht, funktioniert der Abzug ähnlich wie der Mechanismus zur Reduzierung der Einkommensteuer in einer kommerziellen Organisation. Einzelunternehmer arbeiten nach diesem Schema - sie reduzieren die berechnete persönliche Einkommensteuer um die Kosten, die das Unternehmen charakterisieren. Die entsprechenden Abzüge heißen beruflich. Nach dem zweiten Schema werden Einzelpersonen Abzüge gewährt - Eigentum, Soziales, Standard.

Grundsätze für die Berechnung der Abzüge der ersten oder zweiten Art unterscheiden sich erheblich. Wie oben erwähnt, implizieren berufliche Abzüge, dass der Steuerzahler persönliche Einkommensteueraufwendungen hat. Sie müssen dokumentiert werden. Ist dies nicht der Fall, können die in den Rechtsvorschriften der Russischen Föderation vorgesehenen Pauschalabzüge verwendet werden. Sozial- und Vermögensabzüge implizieren auch, dass der Steuerzahler vorläufige Ausgaben hat – für Bildung, Behandlung und den Kauf von Immobilien. Basierend auf ihrem Wert, der Betrag, auf den ein Bürger Anspruch hatRückkehr aus dem Haush alt. Die Höhe des entsprechenden Abzugs hängt auch maßgeblich vom Einkommen des Bürgers ab, von dem er zunächst die persönliche Einkommensteuer zahlt.

Standardabzüge sind eine spezielle Art der Vergütung. Sie entstehen, wenn ein Bürger einen bestimmten Status hat. Ihre Höhe hängt auch vom Einkommen der Person ab, wobei zu beachten ist, dass die entsprechenden Abzüge relativ gering ausfallen. Damit ein Bürger grundsätzlich beschäftigt werden kann - und die erforderlichen Sozialabzüge höchstwahrscheinlich in vollem Umfang vom Staat erh alten können.

PIT-Steuerzahler erh alten Abzüge nach verschiedenen Schemata. Beispielsweise kann der Vermögensausgleich sowohl am Ende des Steuerjahres als auch in Form der Möglichkeit gewährt werden, im laufenden Abrechnungszeitraum gesetzlich keine Einkommensteuer zu zahlen. Abzug - eine Steuervergünstigung, die vom Staat in begrenzter Höhe gewährt wird. Wenn wir also noch einmal über die Vermögensentschädigung sprechen, liegt ihre Grenze bei 260.000 Rubel. Wenn eine Person gleichzeitig eine Immobilie mit einer Hypothek gekauft hat, für die der Abzug berechnet wird, kann sie auch mit einer persönlichen Einkommensteuerrückerstattung in Höhe von bis zu 390.000 Rubel aus Zinsen für das entsprechende Darlehen rechnen.

Erklärung 3-NDFL - eines der Hauptdokumente für die Bearbeitung des Abzugs. Im Allgemeinen wird es vom Steuerzahler selbstständig erstellt, manchmal mit Unterstützung des Arbeitgebers oder einer spezialisierten Organisation, die dem Föderalen Steuerdienst Berichtsdienste erbringt. Für den Abzug kann es auch erforderlich sein, Bankbelege, persönliche Daten anzugebenSteuerzahler, Ausfüllen eines Antrags an die Steuerbehörde. Eine vollständige Liste der Quellen, die für die Bearbeitung der entsprechenden Entschädigung erforderlich sind, kann beim Gebietsbüro des Föderalen Steuerdienstes angefordert werden.

Es ist erwähnenswert, dass im allgemeinen Fall nur Einwohner der Russischen Föderation Abzüge erh alten können. Das heißt, nach der Steuer, die mit einem Satz von 13 % berechnet wird. In einigen Fällen ist es möglich, die in der Gesetzgebung der Russischen Föderation vorgesehenen Abzüge und die Verpflichtung eines Bürgers, Steuern an den Staat zu zahlen, auszugleichen. Dies erfordert in der Regel, dass die abzugsberechtigten Ausgaben des Bürgers sowie die Einkünfte, auf deren Grundlage die persönliche Einkommensteuer berechnet wird, in Dokumenten für denselben Steuerzeitraum ausgewiesen werden. Die notwendigen Erläuterungen zu dieser Regelung sollten auch direkt beim Bundessteuerdienst angefordert werden.

Lebenslauf

Die persönliche Einkommenssteuer oder Einkommenssteuer bezieht sich also auf Bundeszahlungen und wird auf die Einkommen der Bürger erhoben, die als Ergebnis ihrer Arbeit, unternehmerischen und anderen Aktivitäten im Zusammenhang mit zivilrechtlichen Beziehungen erzielt werden. Persönliche Einkommensteuerzahler werden in zwei Hauptkategorien unterteilt - Einwohner der Russischen Föderation und Personen, die diesen Status nicht haben. Letztere zahlen die betreffende Steuer zu einem erhöhten Satz. Bestimmte Einkommenssteuerbeträge werden für bestimmte Einkommensarten von Bürgern festgesetzt.

Was die Rechtsstellung des Zahlers der Einkommensteuer betrifft, so kann er eine Einzelperson oder ein Einzelunternehmer sein. Im ersten Fall kann die Notwendigkeit der Zahlung der persönlichen Einkommensteuer für eine Person aufgrund des Erh alts eines Geh alts, einer Entschädigung im Rahmen einer zivilrechtlichen Transaktion oder eines Verkaufs entstehenEigentum. Einzelunternehmer zahlen Einkommensteuer, wenn sie nach dem allgemeinen Steuersystem arbeiten. Wenn sie im vereinfachten Steuersystem oder UTII registriert sind, kann ihnen die Verpflichtung zur Zahlung der persönlichen Einkommensteuer nicht übertragen werden.

Subjekte der Zahlung der persönlichen Einkommensteuer müssen möglicherweise dem Föderalen Steuerdienst der Russischen Föderation über die erh altenen Erlöse Bericht erstatten, um mit dem Steuerdienst über verschiedene Abzüge zu interagieren. Am häufigsten wird die Deklaration 3-NDFL verwendet. Es ist wichtig, darin die grundlegenden Informationen über den Steuerzahler, über die Quellen seines Einkommens korrekt wiederzugeben. Fehler in der jeweiligen Deklaration sind unerwünscht. Wenn beispielsweise der Steuerzahlerkategoriencode in 3-NDFL falsch angegeben ist, ist es durchaus möglich, dass der Föderale Steuerdienst der Ansicht ist, dass das entsprechende Dokument falsch ist, und muss es daher möglicherweise erneut bei der Abteilung einreichen.

Für Steuerbevollmächtigte wurden spezielle Arten der Meldung an den Föderalen Steuerdienst der Russischen Föderation eingeführt. Daher müssen sie möglicherweise – mit herkömmlichen Methoden oder mithilfe von Software – „Steuerzahler“6-NDFL oder 2-NDFL bilden und sie an die Steueraufsichtsbehörden senden.