2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-12-17 10:23
Formular 6-NDFL wurde von der russischen Steuerbehörde am 14. Oktober 2015 im Auftrag des MMV 7/11/450 eingeführt. Gemäß dieser Verordnung sind alle Steuerbevollmächtigten (Gesellschaften, Unternehmen, Institutionen usw.), die Einzelpersonen Geldentgelte für Arbeit zahlen und andere Zahlungen leisten, von denen Einkommensteuer einbeh alten wird, verpflichtet, eine Erklärung in Form von 6-NDFL abzugeben 2016.
Berechnung der 6-Personen-Einkommensteuer - vierteljährlich, besteht aus nur zwei Abschnitten, ihre Struktur hat sich seit der Verabschiedung des Gesetzes nicht geändert.
Der Bericht ist jedoch bis heute der schwierigste für Buchh alter, das Ausfüllen wirft viele Fragen auf, und die Antworten der Steuerbehörden sind nicht immer eindeutig.
Oft ist ein Buchh alter (insbesondere ein Anfänger) verblüfft über die Frage, wie das Urlaubsgeld in der 6-Personen-Einkommensteuer berücksichtigt werden soll.
Im Folgenden werden einige typische Situationen für die Zahlung von Urlaubsgeld betrachtet, die Schwierigkeiten beim Ausfüllen der Berichtszeilen verursachen.
Inh alt 6-Einkommensteuer
Erklärung 6 - Einkommenssteuer besteht aus zwei Informationsabschnitten.
Der erste gibt die zusammenfassenden Informationen wieder:
- die Höhe des Einkommens (für das gesamte Unternehmen), das aufgelaufen istMitarbeiter;
- berechnete Einkommensteuer für das gesamte Unternehmen;
- einbeh altene Einkommensteuer.
Alle Beträge werden für den Steuerzeitraum ab Jahresbeginn für jeden Steuersatz angegeben.
Der zweite Abschnitt enthält detaillierte Informationen zu jeder Transaktion, bei der eine Quellensteuer (Einkommenssteuer) einbeh alten werden muss.
Seine Hauptindikatoren sind:
- Tag des Eingangs des tatsächlichen Einkommens (wiedergegeben in Zeile 100),
- Tages-Quellensteuer (gezeigt in Zeile 110),
- Tag, spätestens an dem laut Gesetz die einbeh altene Steuer an das Finanzamt abzuführen ist (Zeile 120),
- Einnahmen vor Steuern (Zeile 130),
- einbeh altene Einkommensteuer (gezeigt in Zeile 140).
6-Einkommensteuer: die Regel zur Berücksichtigung des Urlaubsgeldes
Von der Zahlung von Löhnen, Prämien und einigen anderen einkommensteuerpflichtigen Zahlungen unterscheidet sich das Urlaubsgeld durch die Frist für die Zahlung der Steuer (einkommensteuerpflichtig) vom Budget.
Also, wie spiegelt sich das Urlaubsgeld in der 6-Personen-Einkommenssteuer wider? Bei der Angabe des Urlaubsgeldes im 2. Abschnitt der Erklärung ist es wichtig, sich an die Grundregel zu erinnern: Die Zahlung der Einkommensteuer auf das bezahlte Urlaubsgeld sollte spätestens am letzten Tag des Monats erfolgen, in dem das Urlaubsgeld gezahlt wurde.
Wenn also beispielsweise am 20. Juni 2017 Urlaubsgeld gezahlt wurde, ist die Frist für die Zahlung der Einkommensteuer darauf der 30.06.17 (Arbeitstag). Daher wird unabhängig davon, an welchem Datum die Steuer tatsächlich überwiesen wurde, das Datum in 6-NDFL auf Seite 120 eingetragen30.06.17.
Fällt die Frist für die Überweisung der Steuern an den Haush alt auf einen "roten" Tag im Kalender (Feiertag oder Wochenende), dann ist der letzte Zahlungstag der nächste Werktag des Folgemonats.
Zum Beispiel wurde einem Mitarbeiter am 28. April Urlaubsgeld ausbezahlt. Der letzte Tag im April (30. April) fiel auf einen freien Tag (Sonntag), den Arbeitstag (am nächsten) - den 3. Mai. Zeile 120 zeichnet das Datum 03.05.2017 auf.
Sie sollten den Bericht noch sorgfältiger ausfüllen, wenn sich herausstellt, dass der Monatsendtag nicht nur ein Wochenende, sondern auch der letzte Tag des Quartals ist. In diesem Fall fällt die Einkommensteuerzahlungsfrist auf den nächsten Geschäftstag des nächsten Quartals (diese Situation trat im Dezember 2016 auf), das bezahlte Urlaubsgeld wird in der nächsten Berichtsperiode angegeben.
Beispiel: Urlaubsgeld im Dezember 2016
Wie das Rollover-Urlaubsgeld in der 6-Personen-Einkommensteuer berücksichtigt wird, ist in den Beispielen unten angegeben.
Im Dezember 2016 hat OJSC "Privet" Urlaubsgeld für die folgenden Mitarbeiter erh alten:
- Sergeev L. Yu. - 15.12.16 - 28.000 Rubel;
- An Kozlov P. I. - 30.12.16 - 14000 Rubel.
Bei Auszahlung des Urlaubsgeldes wurden Steuern in Höhe von 13 Prozent einbeh alten:
- 28000 x 13%=3640 Rubel;
- 14000 x 13%=1820 Rubel.
Urlaubsgeld wurde gezahlt:
- Sergeev L. Yu. - 15.12.16;
- Kozlov P. I. - 30.12.16.
Steuer (3640 + 1820=5460 Rubel) wurde am 30.12.16 an den Haush alt gezahlt.
31.12.16fällt auf ein Wochenende, daher ist der letzte Tag für die Überweisung der Einkommensteuer der 01.09.17, der 1. Werktag im Jahr 2017.
Wie können die Dezemberferien in der 6-Personen-Einkommenssteuer berücksichtigt werden? Das im Dezember gezahlte Urlaubsgeld sollte im Bericht für das 4. Quartal 2016 und in der 6-NDFL-Erklärung für das 1. Quartal 2017 berücksichtigt werden.
4. Quartalsbericht:
- aufgelaufenes Urlaubsgeld (28000+14000=42000 Rubel) werden im ersten Abschnitt des 6-Personen-Einkommensteuerformulars in Zeile 020,
- aufgelaufene Steuern (3640+1820=5460 Rubel) werden im ersten Abschnitt in Zeile 040,
- einbeh altene Steuer (5460 Rubel) wird in Zeile 070 widergespiegelt.
- Transaktionen werden im zweiten Abschnitt nicht angezeigt, da die Frist für die Zahlung der persönlichen Einkommensteuer an das Urlaubsgeldbudget auf den 1. Werktag, den 01.09.17, fällt.
Bericht zum 1. Quartal 2017:
- im ersten Abschnitt werden die Beträge für diese Vorgänge nicht angezeigt,
- im zweiten Abschnitt werden wie folgt angezeigt:
100 15.12.16 130 28000
110 15.12.16 140 3640
120 01/09/17
100 30.12.16 130 14000
110 30.12.16 140 1820
120 09.01.17.
Beispiel: Urlaubsgeld im Juni 2017
Wie man das Urlaubsgeld in der 6-Personen-Einkommensteuer im letzten Monat des Quartals richtig widerspiegelt, wenn der letzte Tag des Monats ein Werktag ist, betrachten Sie das Beispiel Juni 2017.
Das Datum, an dem das Urlaubsgeld eingegangen ist, ist immer das Datum, an dem der Mitarbeiter bezahlt wird.
Das Steuerabzugsdatum muss mit dem Tag der Einkommenszahlung zusammenfallen, da das Einkommen (in diesem Fall Urlaubsgeld) abzüglich der Einkommenssteuer gezahlt wird.
Urlaub im Juni bezahlt. Der letzte Tag für die Überweisung der Einkommensteuer an das Budget ist der 30. Juni, der ein Werktag ist. Das im Juni gezahlte Urlaubsgeld wird nicht auf den Juli (den nächsten Berichtszeitraum) übertragen, sondern wird nur im Halbjahresbericht berücksichtigt.
Betrachten wir die 6-Personen-Einkommenssteuer (ein Beispiel für die Befüllung für ein halbes Jahr) in Form von Urlaubsgeld.
Im Juni 2017 zahlte Privet LLC Urlaubsgeld an die folgenden Mitarbeiter:
- An Ivanov K. Yu. - 16.06.17 - 28000 Rubel;
- V. V. Petrov - 30.06.17 - 14000 Rubel.
Bei Zahlung aus Urlaubsgeld wurde Einkommensteuer in Höhe von 13% einbeh alten:
- 28000 x 13%=3640 Rubel;
- 14000 x 13%=1820 Rubel.
Die Einkommensteuer wurde am 30.06.2017 in den Haush alt überführt.
In dem 6-Personen-Einkommensteuerformular, einem Beispiel für das Ausfüllen, das in Betracht gezogen wird, sollten diese Vorgänge für ein halbes Jahr im ersten und zweiten Abschnitt wiedergegeben werden:
- in Abschnitt 1 ist Urlaubsgeld in den Zeilen 020, 040 und 070 enth alten;
- in Abschnitt 2 werden die Zeilen 100-140 wie folgt ausgefüllt:
100 16.06.17 130 28000
110 16.06.17 140 3640
120 30.06.17
100 30.06.17 130 14000
110 30.06.17 140 1820
120 30.06.17
So spiegeln Sie die Neuberechnung des Urlaubsgeldes wider
Es gibt Situationen, in denen der Urlaub in den ersten Tagen des Monats ausgestellt wird. Das Urlaubsgeld wird vor Urlaubsantritt gezahlt, also am Ende des Monats, der dem Monat des Urlaubsbeginns vorausgeht.
Wie spiegelt sich die Zahlung des Urlaubsgeldes in der 6-Personen-Einkommenssteuer wider? Unten sehen Sie ein Beispiel.
Angenommen, ein Mitarbeiter hat vom 03.07.2017 bis zum 17.07.2017 Urlaub genommen. Den Buchh altern wurde am 30. Juni Urlaubsgeld aufgelaufen und gezahlt, bei der Zahlung wurde die am 30. Juni in den Haush alt überwiesene Steuer einbeh alten.
Urlaubsgeld (10.000 Rubel) wurde ohne Berücksichtigung des Einkommens des letzten Monats aufgelaufen (in diesem Fall wird das Juni-Verdienst nicht berücksichtigt. Bei der Berechnung des Lohns für Juni 2017 wird das Urlaubsgeld neu berechnet. Es wird 12.000 Rubel betragen Zusätzliche Rückstellungen für Urlaub - 2000 RUB Steuereinbeh alt von dem zusätzlichen angesammelten Betrag - 260 RUB Zahlungen werden zusammen mit dem Lohn geleistet - 06/07/17.
6-Personeneinkommensteuer für sechs Monate (halbes Jahr) wird wie folgt gebildet:
- Im Abschnitt 1 wird in Zeile 020 das neu berechnete (korrekte) Urlaubsgeld eingetragen.
- In Abschnitt 2 werden die Zeilen 100-140 ausgefüllt:
100 30.06.17 130 10 000;
110 30.06.17 140 1 300;
120 30.06.17
Im Neunmonatsbericht (drittes Quartal):
- In Absatz 1 werden die zusätzlich angesammelten Urlaubsbeträge nicht berücksichtigt.
- Die folgenden Zeilen werden in Abschnitt 2 ausgefüllt:
100 06.07.17; 130 2000;
110 06.07.17; 140 260;
120 31.07.17.
So prüft das Finanzamt
Nach Erh alt des Berichts tragen die Finanzbehörden die Fristen für die Zahlung der Steuer in Zeile 120 und der einbeh altenen Einkommensteuer in Zeile 140 gemäß 6-Personaleinkommensteuer in die Abrechnungskarte des Unternehmens mit dem Budget ein. Dann werden die Daten und Beträge der tatsächlichen Zahlungen an das Budget durch die Bank verglichen.
Ergibt der Scheck, dass die in Zeile 140 angegebene Einkommensteuer in geringerer Höhe oder später als am Tag gezahlt wurde,in den Zeilen 120 angegeben, dann werden die Rückstände in der Karte des Unternehmens über die Abrechnung mit dem Budget widergespiegelt.
Das Unternehmen wird mit einer Geldstrafe belegt: 20 Prozent des Betrags der nicht einbeh altenen oder überfälligen Steuern.
Schlussfolgerung
Der Prozess der Generierung des 6-NDFL-Berichtsformulars wirft viele Fragen für Buchh alter auf. Es ist klein, enthält aber viele Nuancen. Nicht immer spiegelt der Buchh alter bestimmte Operationen richtig wider. Krankenstand, Prämien, Urlaubsgeld … Wie in 6-Personeneinkommensteuer widerspiegeln? Das oben Genannte sind nur einige der Aspekte des Füllens.
Bitte beachten Sie, wenn Sie sich beim Ausfüllen mit den Daten geirrt haben, die Steuer aber pünktlich und vollständig bezahlt wurde, dann sollten Sie dies mit Ihrem Fehler begründen und die aktualisierte Berechnung beim Finanzamt einreichen. So vermeiden Sie unangenehme Sanktionen der Finanzbehörden.
Viel Glück beim Melden!
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