Wann kann ich zu UTII wechseln: Verfahren, Bedingungen, Funktionen

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-12-17 10:23

Der Übergang von einem Steuerregime zum anderen ist in der Praxis von juristischen Personen und Einzelunternehmern keine Seltenheit. Grund dafür ist meist der natürliche Wunsch, den Steueraufwand zu optimieren. Häufig erfolgt der Übergang auch deshalb, weil die Tätigkeit eines Kaufmanns nicht mehr den Anforderungen einer bestimmten Steuerregelung entspricht.

Es gibt auch viele Fälle, in denen es dringend erforderlich ist, die Umstellung vorzunehmen, ohne den Beginn des neuen Steuerjahres abzuwarten. Und jetzt - in Bezug auf die einheitliche Steuer auf kalkulatorisches Einkommen. Wann kann ich in den UTII-Modus wechseln? Was sind die Merkmale des Übergangs zu verschiedenen Jahreszeiten? Gibt es Fälle, in denen ein solcher Übergang unrealistisch ist? Antworten auf diese und verwandte Fragen geben wir im Artikel.

Eigenschaft

Bevor wir herausfinden, wie man richtig zu UTII wechselt, werden wir eine kleine Beschreibung dieser Steuerregelung geben.

Was bedeutet "eine einzige Steuer auf kalkulatorisches Einkommen"? Dabei wird davon ausgegangen, dass die Steuerzahlungen nicht anfallenauf dem Gewinn, der dem Unternehmer oder der Organisation bereits zur Verfügung steht, sondern auf dem Einkommen, das der Steuerzahler in der Zukunft zu erh alten plant.

Es ist auch wichtig zu beachten, dass nicht jeder Geschäftsmann diesen Modus wählen kann. Nur die Firmen und Einzelunternehmer, die bestimmte Arten von Aktivitäten ausüben, die in OKVED und OKUN eindeutig angegeben sind, können zu UTII wechseln. Es ist schwer zu sagen, welche genau. Schließlich wählt jede der Regionen der Russischen Föderation bestimmte Kategorien aus der Liste solcher Geschäftsaktivitäten aus, die für den Übergang zu UTII offen sind. Daher sind sie in jedem der Subjekte des Staates unterschiedlich.

Von hier aus sind einige Schwierigkeiten möglich: In der Heimatregion übt der Unternehmer seine Aktivitäten während der UTII frei aus. Aber wenn er in eine andere Region zieht, muss er das Steuersystem ändern, da solche Aktivitäten in diesem Fach nicht mehr für die Besteuerung nach UTII offen sind.

Übergangsmöglichkeit

Kann ich zu UTII wechseln? Gehen wir ein wenig in die Vergangenheit zurück - bis 2013 wurden Unternehmer und Organisationen, die in bestimmten Kategorien von Aktivitäten tätig waren, mit Sicherheit "unterstellt". Erst 2013 wurde diese Regelung abgeschafft. Der Übergang zu einem solchen Steuersystem ist jetzt freiwillig - es hängt nur vom Wunsch des Unternehmers selbst ab.

Also wann kann ich zu UTII wechseln? Organisationen und Unternehmer können den Übergang sowohl zu Beginn des Steuerjahres als auch zu jedem anderen Datum planen.

Hier gibt es nur eine Bedingung: Die Art der Aktivität, die Sie ausüben, muss seinin Ihrer Region für die Regelung der „einheitlichen Steuer auf kalkulatorisches Einkommen“offen. Betrachten wir nun die Merkmale des Übergangs zu UTII zu verschiedenen Jahreszeiten, von verschiedenen Steuersystemen

BASIC - UTII: Funktionen des Übergangs

Wann kann ich zu UTII wechseln? Bei der Hauptbesteuerung (OSNO) kann dies auf Antrag des Steuerpflichtigen zu jeder Jahreszeit erfolgen. Die Umstellung ist in diesem Fall ganz einfach: Sie müssen den entsprechenden Antrag beim zuständigen Finanzamt stellen.

Aber hier ist es wichtig, eine wichtige Bedingung nicht zu vergessen: Der Übergang muss spätestens 5 Tage nach dem Datum des Beginns der "anrechenbaren" Arbeiten / Erbringung der Dienstleistungen erfolgen. Was die Saison anbelangt, sieht die Steuergesetzgebung der Russischen Föderation hier keine Beschränkungen vor.

Bitte beachten Sie, dass der Berichtszeitraum für UTII ein Quartal ist. Daher zahlen Sie erstmals Steuerzahlungen nach der „Anrechnung“auf der Grundlage der Ergebnisse der ersten 3 Quartalsmonate nach Ihrem Übergang in diese Regelung.

Wenn Sie Mitte des Jahres nach der OSNO UTII wählen, muss die Steuerbemessungsgrundlage auf der Grundlage der tatsächlichen Dauer der Geschäftstätigkeit in dem Monat berücksichtigt werden, in dem Ihr einzelner Unternehmer oder Ihre GmbH bei der Steuer registriert wurde als "unterstellter" Zahler.

Grundregeln für den Umzug von OSNO

Wann kann ich mit OSNO zu UTII wechseln? Wir haben entschieden, dass dies an jedem von Ihnen gewünschten Datum möglich ist. Aber gleichzeitig nicht vergessenzu wichtigen Regeln:

1. Stellen Sie sicher, dass Sie das Verfahren zur Rückerstattung der Vorsteuer sowohl für Ihr Anlagevermögen als auch für andere Vorgänge durchführen. Diese rückerstattete Mehrwertsteuer wird anschließend in der Sp alte "Einkommensteuer" - der Zeile "Sonstige Ausgaben" berücksichtigt.
2. In Ihrer Einkommensteuererklärung sollten Sie auf jeden Fall Gewinne und Ausgaben aus der Zeit berücksichtigen, als Ihre Organisation oder Ihr Einzelunternehmer noch unter der Hauptsteuerregelung stand. Dies erfolgt durch das Ausfüllen und Einreichen einer Einkommensteuererklärung für den Berichtszeitraum vor dem Übergang.

USN - UTII: Merkmale des Übergangs

Wann kann ich für einzelne Unternehmer, Organisationen, die zuvor Zahlungen im Rahmen des vereinfachten Steuersystems abgezogen haben, zu UTII wechseln? Hier gibt es eine wichtige Einschränkung: Unternehmer im vereinfachten Steuersystem können nicht mitten im Steuerzeitraum zu einem anderen Steuersystem wechseln. Und hier ist das Kalenderjahr.

Wann kann ich von "vereinfacht" zu UTII wechseln? Nur zu Beginn des Steuerjahres. Es gibt jedoch eine Ausnahme von dieser Regel. Ein Unternehmer kann jederzeit vom vereinfachten Steuersystem zu einem anderen Steuersystem wechseln, falls sein Einkommen für den Berichtszeitraum 60 Millionen Rubel übersteigt.

Aber hier ist es wichtig zu beachten, dass in diesem Zustand der "Vereinfacher" automatisch in den Hauptmodus - BASIC - überführt wird. Und unmittelbar nach dem Quartal, in dem der Überschuss erfasst wurde.

Wann kann ich in diesem Fall zu UTII wechseln? Ab nächstem Kalenderjahr. Dies ist eine Bedingung für ersteres"vereinfacht" bleibt gleich.

Übergang bei der Registrierung eines einzelnen Unternehmers oder einer Organisation

Wie erfolgt der Wechsel zur UTII Mitte des Jahres, wenn Sie sich als Unternehmer registriert / eine Organisation nicht mit Beginn des Berichtszeitraums gegründet haben? Beachten Sie, dass sich alle Steuerzahler bei Aufnahme einer Geschäftstätigkeit automatisch auf der OSNO wiederfinden.

Hier ist es wichtig, dass Sie Zeit haben, innerhalb von 5 Tagen ab Beginn Ihrer Tätigkeit als Einzelunternehmer oder Handelsunternehmen einen Antrag auf Umstellung auf UTII beim Finanzamt zu stellen. Dabei müssen Sie selbstverständlich Arbeiten oder Dienstleistungen erbringen, die in Ihrem Bereich „anrechenbar“sind.

Erh alten Sie keine solche Mitteilung an das Finanzamt, bleiben Sie standardmäßig im Hauptsteuersystem.

Dokumentation für IP

Ab wann kann ich zu UTII wechseln? Wie wir festgestellt haben, spielt dies bei der Registrierung eines einzelnen Unternehmers / Unternehmens sowie bei der Übertragung von OSNO keine Rolle. Aber beim Wechsel aus dem vereinfachten Steuersystem - nur mit Beginn des Steuerjahres.

Um zu UTII zu wechseln, muss ein Einzelunternehmer die folgenden Unterlagen für einen Besuch beim Finanzamt vorbereiten:

• Eigentlich eine Aussage über den Übergang zur "Unterstellung".
• Personalausweis - Zivilpass.
• Zertifikat der Steuerregistrierung von IP.
• Zertifikat, das die staatliche Registrierung von IP bestätigt.

Dokumente für Organisationen

Die Gründer einer LLC müssen, um ihre Organisation in das UTII-Regime zu überführen, die folgenden Papiere und Dokumente für die Steuerbehörden vorbereiten:

• Erklärung zum Übergang zur Besteuerung durch "Anrechnung".
• Staatliche Registrierungsurkunde der Organisation.
• Bescheinigung der amtlichen Steuerregistrierung der LLC.

Teilübergang möglich

Lassen Sie uns auch auf dieses Szenario eingehen. In einigen Fällen ist es gesetzlich zulässig, dass Unternehmer und Organisationen ihre Aktivitäten zwei Steuersystemen unterziehen. Beispielsweise wird BASIC mit "imputation" kombiniert.

Dies gilt für Organisationen und Einzelunternehmer, die gleichzeitig mehrere Arten von Aktivitäten nach OKVED durchführen. Einige Arten von Arbeit werden im Rahmen der Grundregelung besteuert. Andere Arten von Werken/Dienstleistungen sind jedoch offene Kategorien für die unterstellte Besteuerung in einer bestimmten Region.

Hier gilt es, eine wichtige Regel zu beachten: Gewinn und Verschwendung getrennt nach Art der Tätigkeit in unterschiedlichen Steuersystemen aufzuzeichnen. Wir fügen hinzu, dass eine getrennte Buchführung auch erforderlich ist, wenn Steuerzahler UTII für verschiedene Arten von Aktivitäten verwenden, die in ihrem Subjekt für die Anwendung der „Anrechnung“geöffnet sind.

Wann ist der Übergang unmöglich?

Der Übergang zur "Zurechnung" kann in einigen Fällen Firmen und Unternehmern völlig verschlossen bleiben. Insbesondere kann UTII unter folgenden Bedingungen nicht ausgewählt werden:

• Die Zahl der Arbeitskollektive ist größer als100 Personen.
• Andere natürliche / juristische Personen sind am Grundkapital der Gesellschaft mit mehr als 25 % beteiligt.
• Ein Unternehmen ist seiner Art nach eine einfache Gesellschaft.
• Einzelunternehmer hat auf das vereinfachte Steuersystem auf Basis eines Patents umgestellt.
• Ein einzelner Unternehmer oder eine Organisation unterlag zuvor der ESH-Steuerregelung (besondere Steuerregelung für diejenigen, die in der Landwirtschaft tätig sind).

Einschränkungen im Tätigkeitsbereich

Darüber hinaus ist eine Umstellung auf UTII und aufgrund von ebenfalls gesetzlich festgelegten Beschränkungen im Bereich der Geschäftstätigkeit nicht möglich. Hier die wichtigsten als Beispiel:

• Transportunternehmen mit mehr als 20 Fahrzeugen in ihrer Flotte können nicht auf UTII umsteigen.
• Einzelhandelsgeschäfte können diesen Modus nicht auswählen, wenn ihre Verkaufsfläche 150 m² überschreitet. m.
• Was das Werbegeschäft und den PR-Bereich betrifft, so können hier nur Firmen, die im Bereich der Werbeplatzierung und -verteilung tätig sind, UTII anwenden. Aber schon jetzt werden Hersteller von Werbeanlagen, Entwickler von Werbeplänen, Vermieter von Werbeflächen nicht in der Lage sein, auf diesen Modus umzusch alten.
• Die Verwendung von "Zurechnung" ist auch dann nicht möglich, wenn ein einzelner Unternehmer oder eine Organisation nicht nur mit einzelnen Kunden, sondern auch mit juristischen Kunden zusammenarbeitet.

UTII lockt Unternehmer und GmbH-Gründer mit einer Reihe attraktiver Steuerkonditionen. Gehen Sie dazu mitBASIC, eine Gewerbeanmeldung ist, wie wir festgestellt haben, zu jeder Jahreszeit möglich - Hauptsache einfache Bedingungen einh alten. Schwieriger ist aber der Umstieg aus dem vereinfachten Steuersystem – erst mit Jahresbeginn. Es ist heute überhaupt nicht möglich, vom ESHN zu UTII zu wechseln.