Wie berechnet man die Grundsteuer? Zahlungsbedingungen, Vorteile

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-12-17 10:23

Wie Sie wissen, sind Steuern einer der wichtigsten Bestandteile des Staatshaush alts. Sie sind lokal und national und füllen die entsprechenden Budgets. Eine der obligatorischen Steuern in der Russischen Föderation ist die Grundsteuer. Was ist das und wer soll es bezahlen? Gibt es Grundsteuervorteile für Rentner, Behinderte und andere Kategorien von Bürgern? Wie wird die Höhe der Gebühr richtig berechnet und wovon hängt sie ab? Nicht jeder Russe kennt die Antworten auf all diese Fragen.

Grundsteuer: Wem und warum wird sie zugerechnet

Jeder, der ein Grundstück besitzt oder nutzt, muss Steuern zahlen. Diese Sammlung heißt - Land. Dabei spielt es keine Rolle, ob der Grundstückseigentümer eine Einzelperson ist, ob er als Einzelunternehmer eingetragen ist oder ob das Grundstück gehörtOrganisationen. Die Regel hier ist sehr einfach: Wenn Sie Land haben, zahlen Sie die Steuer. Es gibt nur eine Ausnahme von dieser Regel: Wenn das Grundstück verpachtet wird, wird die Steuer von seinem tatsächlichen Eigentümer, dh dem Vermieter, bezahlt. Wenn Sie also keinen Pachtvertrag haben, müssen Sie einfach wissen, wie man die Grundsteuer berechnet. Obwohl diese Berechnung nicht allzu kompliziert ist, enthält sie dennoch einige Nuancen.

Bemessungsgrundlage

Um zu verstehen, wie die Grundsteuer berechnet wird, müssen Sie genau herausfinden, welche Grundstücke besteuert werden und wer was bezahlen soll, dh Ihre Steuerbemessungsgrundlage bestimmen.

Grundsteuer ist ein jährliches Phänomen. Für Unternehmen umfasst die steuerpflichtige Grundstücksfläche:

Gebiete, die von Gebäuden und verschiedenen Strukturen besetzt sind;
angrenzende Gebiete, die zur Unterstützung des Unternehmenslebens genutzt werden;
technische und sanitäre Zonen bestehender Einrichtungen.

Grundlage für die Ermittlung der Gesamtfläche sind Nutzungs-, Besitz- oder Grundeigentumsurkunden.

Bei der Ermittlung der Steuerbemessungsgrundlage ist zu beachten: Bei Grundstücken, die für die Versorgung von Gebäuden verschiedener Eigentümer bestimmt sind, wird die Gebühr für jedes Gebäude separat berechnet.

Wenn sich das Gebäude im Miteigentum befindet, wird die Grundgebühr im Verhältnis zum Eigentumsanteil jedes Eigentümers erhoben.

Es ist ziemlich schwierig, die Grundsteuer für landwirtschaftliche Betriebe zu berechnen. Der Punkt ist, dass in diesemIn diesem Fall ist die Aufteilung der Grundstücke in landwirtschaftliche und nicht landwirtschaftliche Grundstücke von großer Bedeutung. Außerdem kommt es auf die Lage des Grundstücks, seine Qualität und Beschaffenheit an – all diese Parameter wirken sich auf den Steuersatz aus.

Was als Gegenstand der Besteuerung gilt

Aus dem Vorstehenden können wir schließen, dass die Grundsteuer für natürliche Personen sowie Organisationen und Unternehmen von jedem Grundstück (sowie von seinem Anteil) gezahlt wird, das zur Nutzung, zum Eigentum oder zum Besitz bereitgestellt wird.

Die Besteuerungsgegenstände sind:

Agrarland, das Einzelpersonen oder Unternehmen für den Gartenbau, die Viehzucht, den Gartenbau oder den Bau von Sommerhäusern zur Verfügung gestellt wird;
Grundstücke, die den Bürgern für die Organisation persönlicher Nebengrundstücke sowie Bauernhöfe zur Verfügung gestellt werden;
Agrarland, das Gewerbebetrieben, Genossenschaften, Personengesellschaften sowie anderen gewerblichen und gemeinnützigen Unternehmen, landwirtschaftlichen Bildungseinrichtungen (Universitäten, Fachschulen), Forschungseinrichtungen, Lehr- und Versuchsbetrieben zur Verfügung gestellt wird;
Bereiche der Erholungszone, die für die Organisation von Erholungs-, Sport-, Kultur- und Erholungs- und Tourismusaktivitäten genutzt werden; Pensionen, Campingplätze, Ferienhäuser, Touristenparks, Lager und Kinderstationen, Waldparks und andere ähnliche Einrichtungen;
Wald- und Wassergrundstücke;
Gebiete für Energie, Kommunikation, Industrie, Verkehr und andere Einrichtungen;
Erde,verwendet für die Aktivitäten von Rundfunk- und Fernsehorganisationen;
andere Gebiete.

Es sei daran erinnert, dass das Datum der Entstehung von Rechten an einem bestimmten Grundstück als Zeitpunkt der Registrierung in der USRR gilt.

Steuersätze

Zunächst hängt der Grundsteuersatz davon ab, wie das Land genutzt wird.

Wenn das Grundstück für den individuellen Wohnungsbau, für ein eigenes Nebengrundstück oder als landwirtschaftliches Gebiet genutzt wird, beträgt die Grundsteuer höchstens 0,3 % des Katasterpreises des Grundstücks. Die Steuer wird zum gleichen Satz für technische Grundstücke sowie für den Bedarf des Zolls, der nationalen Sicherheit und der Verteidigung zugewiesenes Land gezahlt.

Wird das Grundstück gewerblich genutzt, erhöht sich der Grundsteuersatz automatisch auf 1,5%. In einigen Fällen kann der Gebührensatz weniger als drei Zehntel Prozent betragen - dies hängt von der Politik der lokalen Regierungen ab.

Katasterwert des Grundstücks

Da die Zahlung der Grundsteuer direkt von der Katasterbewertung abhängt, schauen wir uns an, was es ist und wo Sie es finden können. Der Katasterpreis eines Grundstücks wird aus der staatlichen Bewertung des Grundstücks ermittelt. Eine solche Bewertung wird von den Gemeindebehörden gemäß dem Gesetz mindestens alle fünf Jahre durchgeführt.

Es passiert so:

einmal alle 5 Jahre entscheiden die Exekutivorgane einer konstituierenden Einheit der Russischen Föderation über die NotwendigkeitKatasterbewertung;
dann erstellt das Amt Rosreestr eine Grundstücksliste unter Berücksichtigung der Merkmale jeder Gemeinde;
Nach endgültiger Genehmigung der Liste erfolgt die Auswertung;
Informationen, die während der Bewertung erh alten wurden, werden an Rosreestr zurückgesendet;
Sobald Informationen verfügbar sind, veröffentlicht das Rosreestr Department Informationen über den Katasterwert von Grundstücken auf seiner offiziellen Website.

Wie man den Wert eines Grundstücks bestreiten kann

Wie Sie bereits verstanden haben, müssen Sie die Kosten des Standorts selbst und seine Parameter kennen, um die Grundsteuer berechnen zu können. In der Praxis kann es jedoch häufig vorkommen, dass der Katasterwert von Grundstücken seinen tatsächlichen Marktpreis übersteigt. Tatsache ist, dass die Grundstückskosten auf der Grundlage des Durchschnittspreises der Fläche im Katasterviertel gebildet werden, während die Lage des Grundstücks selbst nicht berücksichtigt wird. Aus diesem Grund ist der Steuerbetrag unangemessen hoch.

Ein Beispiel ist die Region Moskau. Vor nicht allzu langer Zeit waren die Bewohner dieser Region mit der Tatsache konfrontiert, dass die Grundsteuer in der Region Moskau mehrere Dutzend Mal höher war als in früheren Perioden.

Wenn Sie auch mit einer ähnlichen Situation konfrontiert sind, müssen Sie wissen, dass Sie die Kosten der Website anfechten können, indem Sie sich an eine spezielle Kommission wenden. Für eine solche Überarbeitung gibt es zwei Gründe:

falsche Informationen zu einem bestimmten Objekt erh alten;
Ernennung in Bezug auf das Grundstück von seinem tatsächlichen Wert, um es auf den Marktwert zu bringen.

Die letzte Basis ist optimal, da Sie damit den Preis des Inventars wirklich senken können.

Um die Kosten des Grundstücks anzufechten, benötigen Sie:

einen Wertbericht von einem unabhängigen Bewertungsunternehmen bestellen;
bereiten Sie das erforderliche Dokumentenpaket vor und reichen Sie es beim Standesamt ein;
Prüfung des Gutachtens im Unternehmen des Gutachters;
der Registrierungsstelle den Standortpass und beglaubigte Kopien der Titeldokumente dafür vorlegen.

Verfahren zur Berechnung und Entrichtung der Steuer

Berechnen Sie die Katastersteuer auf Grund und Boden ist im Prinzip nicht schwierig.

Im Allgemeinen sieht die Formel so aus:

ZN=Ks x Sn x K, wobei:

ZN - Grundsteuer;
Ks - Katasterwert der Zuteilung;
Сн - Steuersatz (von 0,3 bis 1,5 je nach Zweck der Website);
K - Koeffizient, der das Verhältnis der Anzahl der Monate des Landbesitzes zur Gesamtzahl der Monate eines Jahres angibt; Wenn Sie die Website beispielsweise vor 9 Monaten gekauft haben, ist K=9/12=0,75. Wenn Sie die Website im letzten Jahr genutzt haben, ist K=12/12=1.

Hier ist zu beachten, dass die Steuer nur für die vollen Nutzungsmonate (Eigentum) des Grundstücks erhoben wird.

Falls Ihnen die Zuteilung als Beteiligung gehört, müssen Sie die Steuer im Verhältnis zu Ihrem Anteil zahlen.

Spätestens 30 Tage vor dem Zahlungstermin sendet das Finanzamt eine Benachrichtigung an den Grundsteuerzahler (am Ort der Registrierung). Dieses Dokument legt den Betrag, die Bemessungsgrundlage undZahlungsdatum.

Wer ist von der Grundsteuer befreit

Sie müssen wissen, dass es Kategorien von Bürgern gibt, für die verschiedene Grundsteuervorteile gewährt werden. Für folgende Bevölkerungsgruppen wird die Höhe der Grundsteuerzahlung teilweise gekürzt:

Helden der Russischen Föderation;
Helden der sozialistischen Arbeit sowie Träger des Ehrenordens und des Arbeitsruhms;
Helden der Sowjetunion;
Familienangehörige von Soldaten, die Hinterbliebenenleistungen beziehen;
Großfamilien mit 3 oder mehr minderjährigen Kindern, einschließlich solcher, die in Bildungseinrichtungen jeglicher Rechtsform studieren oder bis zum Alter von 23 Jahren in der Armee sind;
Behindertengruppe I oder II
Altersrentner, die von Behinderten der Gruppe II oder III abhängig sind oder Personen, die vor 2004 eine Behinderung erlitten haben;
Kinder unter dem Alter der Volljährigkeit;
Veteranen und Invaliden des Zweiten Weltkriegs und (oder) Militäreinsätze;
Liquidatoren des Unfalls von Tschernobyl und Mayak;
verstrahlt infolge der Einleitung radioaktiver Abfälle in Techa und Explosionen auf dem Testgelände Semipalatinsk;
Tester nuklearer und thermonuklearer Waffen;
Personen, die infolge von Tests oder Übungen im Zusammenhang mit Atomwaffen und -anlagen jeglicher Art, einschließlich Weltraumwaffen, an Strahlenkrankheit erkrankt sind.

Für alle oben genannten Kategorien kann die Grundsteuer pro Jahr reduziert werden, indem der Katasterwert des Grundstücks um einen Betrag von höchstens 10.000 reduziert wirdRubel.

Vertreter der kleinen indigenen Völker Sibiriens und des Fernen Ostens sind vollständig von der Zahlung von Landgebühren in Bezug auf jene Ländereien befreit, die für das Leben und die Landwirtschaft genutzt werden.

Auch Rentner waren bis vor einiger Zeit komplett von der Grundsteuer befreit. Mit der Verabschiedung der neuen Abgabenordnung im Jahr 2005 wurden die Grundsteuervorteile für Rentner jedoch abgeschafft. Jetzt zahlen Personen im Renten alter pauschal Grundsteuer.

Teilweise Grundsteuerermäßigung

Es gibt jedoch solche Kategorien von Bürgern, die Anspruch auf teilweise Grundsteuervergünstigungen haben.

25% der aufgelaufenen Gebühr sind berechtigt, Mitarbeiter von Haush altsunternehmen verschiedener Ebenen "abzuschlagen" (wenn beide Ehepartner solche Mitarbeiter sind);
50% werden von Mitarbeitern von Organisationen eingespart, die aus ihrem kommunalen Haush alt finanziert werden. Außerdem können nach Ermessen der Kommunalverw altungen geringfügige Steuererleichterungen für Rentner eingeführt werden.

Änderungen im Jahr 2015

Um zu wissen, wie man die Grundsteuer richtig berechnet, müssen Sie nur die jährlichen Änderungen und Ergänzungen in diesem Bereich verfolgen. Beispielsweise wurden 2015 einige Änderungen am Abschnitt „Grundsteuer“der Abgabenordnung der Russischen Föderation vorgenommen. Gemäß Artikel 387 (Absatz 2) ist für alle in diesem Kapitel aufgeführten Grundsteuerzahler der Satz nach Ermessen der Gemeinde festzulegen. Außerdem legen die Kommunalverw altungen das Verfahren und die Bedingungen für die Zahlung der Gebühr fest.für Land.

Aus den Besteuerungsgegenständen wurden ausgeschlossen:

Bereiche zurückgezogen oder eingeschränkt nutzbar;
Land, das von wertvollen Gegenständen besetzt ist;
Parzellen, die Teil des Waldfonds sind;
Land, das von staatlichen Wasserversorgungsanlagen besetzt ist.

Die wichtigste Änderung in der Grundsteuergesetzgebung ist jedoch, dass die Höhe der Steuer nun an den Marktwert des Grundstücks gebunden ist. In der Praxis bedeutet dies, dass sich die Gebühr erhöht.

Strafen

Alle Eigentümer und Nutzer von Grundstücken sollten bedenken, dass die Zahlung einer Gebühr kein Recht, sondern eine Pflicht ist. Daher zieht die Nichtzahlung sowie die verspätete Zahlung der Grundsteuer Strafen nach sich.

Sie werden sofort nach einer Mahnung beantragt, und wenn die Höhe der Schulden 1.500 Rubel übersteigt, werden die Dokumente dem Gericht vorgelegt. In den kritischsten Fällen, wenn die Grundsteuer nicht gezahlt wird, kann das Land dem Eigentümer per Gerichtsbeschluss entzogen werden.