Schuldscheindarlehen: Beschreibung, Konditionen, Konditionen, Tilgungsmerkmale und Bewertungen

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-12-17 10:23

Mit der Entwicklung des Bankensystems begannen neue Zahlungssysteme zu erscheinen. Einer davon ist ein Wechsel. Dieses Wertpapier dient nicht nur als ertragsgenerierendes Anlageinstrument, sondern auch als Zahlungsmittel. Dieser Artikel konzentriert sich auf die zweite Funktion der Rechnung.

Essenz

Jede Organisation steht unweigerlich vor der Notwendigkeit, geliehene Mittel zur vorübergehenden Verwendung zu beschaffen. Mit der Entwicklung von Kreditbeziehungen begannen Banken, neue Arten von Krediten anzubieten. Schuldscheine sind kein neues Produkt auf dem Markt, werden aber von den Teilnehmern noch nicht ausreichend beherrscht. Die Transaktion basiert auf einem üblichen Bankdarlehen. Das Geld wird aber nicht auf einem Bankkonto gutgeschrieben, sondern in Form einer Zentralbank bereitgestellt.

Das Unternehmen beantragt ein Wechseldarlehen. Das Verfahren zur Abwicklung der Transaktion ist Standard: Die Organisation wird um konstituierende Dokumente und Finanzberichte gebeten. Nach positiver Entscheidung kommt ein Wechseldarlehensvertrag zustande. Er übernimmt bis auf einen Absatz fast vollständig den Inh alt des Standardvertrags. Wenn einDer Zweck der Aufnahme eines herkömmlichen Darlehens ist die Bezahlung von Rohstoffen, Ausrüstung, die Tilgung von Lohnrückständen, und im Falle eines Wechseldarlehens ist der Zweck der Transaktion der Erwerb einer Bankschuldverschreibung. Ein Garantievertrag als zusätzliche Garantie darf nicht abgeschlossen werden. Nach Unterzeichnung der Papiere für die Organisation wird ein Darlehenskonto eröffnet.

Prozess

Während der Inanspruchnahme des Darlehens überweist die Bank Gelder auf das Konto des Darlehensnehmers. Dieser Betrag wird beim Kauf eines Wechsels sofort abgebucht, wenn die Vereinbarung vorsieht, dass die Bank das Recht erhält, Gelder ohne Annahme abzuschreiben. Oder der Zahler muss selbst eine Zahlungsbestätigung vorlegen, die den Geldtransfer bestätigt. Das heißt, das Konto wird nur eröffnet, um die Anforderungen der Zentralbank zu erfüllen. Die Mittel dürfen nicht zweckentfremdet verwendet werden. Die Transaktionen werden von Bankangestellten durchgeführt. Auf der Rechnung wird der Entleiher als Erstinhaber angegeben.

Im Rahmen einer Vereinbarung können mehrere Wertpapiere ausgegeben werden. Der Gesamtbetrag aller Schuldscheine muss dem Darlehensbetrag entsprechen. Ausnahmen sind Fälle, in denen der Vertrag die Erhebung zusätzlicher Provisionen vorsieht.

Verwenden

Normalerweise wird eine Rechnung für die Abrechnung mit Lieferanten gekauft. Es reicht aus, wenn der Kreditnehmer das Sicherungspapier mit einem Indossament versehen hat, um die Schuld gegenüber seiner Gegenpartei zurückzuzahlen. Die Rechnung hat einen neuen Besitzer. Die Wertpapiere werden in Umlauf gebracht. Doch das sollte den Kreditnehmer nicht beunruhigen. Trotz der Besonderheiten der Transaktion wird das Schuldscheindarlehen bar getilgt. Frist zum H altenBerechnungen im Vertrag angegeben. Normalerweise dauert es nicht länger als 6 Monate.

Die Zahlungsfrist der Rechnung darf die Rückzahlungsfrist des Darlehens um maximal zwei Wochen überschreiten. Dieser Umstand muss bei den Berechnungen berücksichtigt werden. Wird die Rechnung vorzeitig zur Zahlung vorgelegt, so wird sie nicht zum Nennwert, sondern mit einem Abschlag getilgt. Dies wirkt sich auch auf den Preis aus, zu dem gegenseitige Abrechnungen zwischen dem Kreditnehmer und dem Kreditgeber durchgeführt werden.

Beispiel 1

Der Kreditnehmer erhielt einen Schuldschein im Nennwert von 1 Million Rubel. Die Höhe seiner Verbindlichkeiten gegenüber der Bank beträgt 4,7 Millionen Rubel. Die Fälligkeit der Schuld ist der 15. März 2016. Der letzte Termin der gegenseitigen Begleichung zwischen dem Kreditnehmer und dem Gläubiger ist für den 28. September 2015 vorgesehen. Zum Zeitpunkt der Kontaktaufnahme mit der Bank erfährt der Gläubiger, dass das Institut den Wechsel im September eingelöst hat 28.12.2015 mit 11% Rabatt. Der Inhaber erhielt nicht 1 Million Rubel, sondern 890 Tausend Rubel. Die Verpflichtungen des Kreditnehmers werden um denselben Betrag reduziert: 4,7 - 0,89=3,81 Millionen Rubel.

Ähnliche Berechnungen werden in der gesamten Eigentümerkette durchgeführt. Je näher das Abrechnungsdatum rückt, desto größere Beträge werden berücksichtigt.

Bedingungen

Schuldscheine bergen drei Arten von Risiken: Verschuldung, Zinsen und die Gefahr einer Verringerung der Liquidität. Um sie zu reduzieren, stellen Finanzinstitute Anforderungen an Kunden:

• Sicherheiten (Collateral) in Form von Staatsanleihen (sonstige liquide Wertpapiere), Vorräte, Immobilien, Betriebsmittel stellen;
• zum Zeitpunkt der Vertragsunterzeichnung Aktivitäten für mehr als ein Jahr durchführen;
• einen regelmäßigen Cashflow habenKonten.

Wenn diese Mindestanforderungen erfüllt sind, werden Bankschuldscheine für bis zu einem Jahr zu 6-10% ausgegeben.

Vorteile

• Schuldscheine sind günstiger als herkömmliche Kredite. Obwohl die Verfahren zur Abwicklung von Transaktionen identisch sind, überschreitet der Zinssatz für solche Kredite normalerweise nicht 10 %.
• Ein Darlehen ermöglicht Zahlungen auch dann, wenn noch offene Forderungen auf dem Konto bestehen.
• Die eigentliche Tatsache der Schuldenrückzahlung wird durch einen Vermerk auf dem Dokument bestätigt. Dies reduziert den Papierkram erheblich.

Fehler

• Abnahme des anrechenbaren Betrags aufgrund der Einlösung des Schuldscheins mit Diskont.
• Die Notwendigkeit, mit dem Lieferanten die Möglichkeit der Rückzahlung der Schuld mit einem Schuldschein und die Bedingungen der Transaktion zu vereinbaren, d.h. mit welcher Marge wird er die Zentralbank zum Ausgleich akzeptieren.

Wechselbilanzierung

Schuldverschreibungen werden vom Lieferanten im Rahmen der Geldanlage (Konto 58-2) buchh alterisch entgegengenommen. Je nachdem, für welchen Zeitraum der Schuldschein begeben wurde, spiegelt der Kreditnehmer in der Bilanz die Buchung der Zentralbank auf den DT-Konten 66-2 (kurzfristig) oder 67-2 (langfristige Bankdarlehen) wider. Beträge, die zur Begleichung von Schulden verwendet werden, werden unter DT 91-2 „Sonstige Ausgaben“abgeschrieben.

Beispiel 2

CJSC erhielt von der Bank ein kurzfristiges Schuldscheindarlehen über 500.000 Rubel. für einen Zeitraum von sechs Monaten mit 5,5 % pro Jahr. Die Zinsen werden in gleichen Raten zusammen mit der Rückzahlung des Hauptteils der Schuld gezahlt: 5000,055=13,75 Tausend Rubel. Dieser Betrag wird in der Buchh altung berücksichtigtVerdrahtung DT91-2 KT 66-2.

Besteuerung

In der Kunst. 167 der Abgabenordnung besagt, dass bei der Übertragung eines Schuldscheins zur Tilgung der Schuld des Lieferanten die Mehrwertsteuer nur berechnet werden muss, wenn diese Sicherheit vom Steuerpflichtigen durch Indossament bezahlt oder übertragen wird. Der Zugang eines Wechsels durch einen Dritten gilt als Verkauf, da die Verpflichtung des Käufers gegenüber der Organisation vorbeh altlos endet.

Beispiel 3

Der Käufer von LLC bezahlte Waren mit CJSC mit einem Schuldschein, der in einer Filiale der Sberbank gekauft wurde. Der Verkäufer verschickte Waren in Höhe von 18 Tausend Rubel. (MwSt. 10%). Für den gleichen Betrag übergab der Käufer den Schuldschein. Aus rechtlicher Sicht hat LLC seine Zahlungsverpflichtungen für die Ware erfüllt. CJSC kann diese Sicherheit nicht in der Debitorenbuchh altung verbuchen.

Sberbank ist kein Schuldner des Verkäufers. In diesem Fall sollte das buchh alterische Wechselguthaben auf Konto 58 in Höhe der Anschaffungskosten, dh der Kosten für versandte Produkte, ausgewiesen werden. In der BE macht der Verkäufer folgende Eingaben:

DT62 KT90-1 "Einnahmen" - 18 Tausend Rubel. - reflektiert den Verkauf von Waren an LLC.

DT90-3 "VAT" KT68-3 - 1.636 Tausend Rubel. - MwSt. berechnet.

DT58-2 "Schuldverschreibungen" KT76-3 "Berechnungen zu sonstigen Einkünften" - 18.000 Rubel. - Rechnung zur Buchh altung akzeptiert.

DT76-3 KT 62 - 18 Tausend Rubel. - Rechnung für versendete Produkte bezahlt.

Funktionen

Schuldscheinrückzahlung des Darlehens sieht vor, dass die Mehrwertsteuer für gekaufte Waren auf der Grundlage des Saldos berechnet wirdder Wert der Zentralbank. Die Bilanz berücksichtigt auch die Kosten für den Kauf einer Rechnung. Die tatsächliche Höhe der Ausgaben entspricht möglicherweise nicht dem Nennwert. Übersteigt sie den Restbetrag, erfolgt der Vorsteuerabzug auf der Grundlage der Rechnungen des Verkäufers.

Wechselbewegungen

Es gibt zwei Hauptschemata für die Bewegung von Wechseln. Betrachten wir sie genauer.

Nachdem sich Käufer und Lieferant auf den Transaktionsbetrag und die Zahlungsbedingungen geeinigt haben, eröffnen die Gegenparteien Konten bei derselben Bank in derselben Stadt und schließen eine dreiseitige Vereinbarung ab. Der Käufer erwirbt einen kurzfristigen Schuldschein über die Höhe des Geschäfts, hinterlegt ihn und sperrt ihn. Nach Abschluss der Transaktion wird die Anzahlung entfernt und das Geld auf das Konto des Lieferanten überwiesen. Wurden im Rahmen der Transaktion Verstöße festgestellt, so verbleibt die Rechnung nach Entsperrung beim Käufer. Die Sicherheit kann dem Pfand nicht ohne Zustimmung beider Parteien entzogen werden. Der Käufer ist also gegen vorzeitige Belastung von Geldern versichert, und der Lieferant ist gegen Nichtzahlung der Transaktion nach deren Abschluss versichert.

Ändern wir die Bedingungen des vorherigen Schemas. Kontrahenten eröffnen Konten in Filialen derselben Bank in verschiedenen Städten. Der Käufer stellt Dauerwechsel in Höhe des Transaktionsbetrages, teilt dies dem Lieferanten schriftlich mit und erteilt die Erlaubnis, einen Teil der erh altenen Sicherheiten auf das Depotkonto zu übertragen. Die Bank des Lieferanten kontaktiert das Kreditinstitut des Käufers, um die Wechselsperrung zu bestätigen. Nach Abschluss der Transaktion wird die Sicherheit entsperrt und auf das Konto des Lieferanten überwiesen.