Steuern in England für natürliche und juristische Personen. Britisches Steuersystem

2025 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2025-01-24 13:14

Die wichtigsten Steuern in England sind Einkommenssteuer, Vermögenssteuer, Kapitalertragssteuer, Erbschaftssteuer und Mehrwertsteuer. Viele dieser Steuern sind geschichtet: Personen mit höherem Einkommen zahlen höhere Steuersätze.

Das britische Steuersystem gilt im gesamten Vereinigten Königreich: in England, Schottland (mit einigen Unterschieden), Wales, Nordirland und den Inseln, einschließlich Ölbohrplattformen internationaler Unternehmen in Hoheitsgewässern. Die Kanalinseln, die Isle of Man und die Republik Irland haben andere Steuergesetze als das Vereinigte Königreich.

Steuerjahr

Die Daten des Steuerberichtszeitraums werden vom 6. April eines Kalenderjahres bis zum 5. April des nächsten Jahres festgelegt. Das laufende Steuerjahr ist in den Unterlagen als 2019/20 angegeben.

Steuerinländer-Status: Wer soll Steuern zahlen und wie

Unabhängig vom Wohnsitz, das Einkommen aller Personennach einem einheitlichen progressiven Steuertarif besteuert. Der Status des steuerlichen Wohnsitzes bestimmt, welche Einkünfte in die Steuerbemessungsgrundlage einer bestimmten Steuer einzubeziehen sind.

Alle Einkünfte einer natürlichen Person – Steuerinländer – werden im Vereinigten Königreich besteuert, unabhängig vom Land – der Einkommensquelle, unter Berücksichtigung der Vorteile, die durch die Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung gewährt werden. Solche Konventionen wurden von England mit den meisten Ländern unterzeichnet.

Nichtansässige zahlen Steuern an das Finanzministerium von England auf Einkünfte, die sie nur aus Quellen im Königreich erh alten.

Feststellung der steuerlichen Ansässigkeit

Eine natürliche Person wird zu Steuerzwecken als im Vereinigten Königreich ansässig anerkannt, wenn eine der folgenden Bedingungen erfüllt ist:

• Einwohner des Landes für mindestens 183 Tage während des Steuerjahres;
• hat eine Wohnimmobilie im Vereinigten Königreich und hat dort mindestens 91 aufeinanderfolgende Tage gelebt, von denen 30 im Berichtszeitraum liegen müssen;
• arbeitet im Vereinigten Königreich für 356 Tage ohne wesentliche Unterbrechung, und mindestens 274 Tage müssen im betreffenden Steuerjahr liegen.

Dies sind universelle Regeln zur Bestimmung des steuerlichen Wohnsitzes, aber es gibt auch Ausnahmen davon. Es ist wichtig, daran zu denken, dass das britische Steuerjahr nicht dasselbe ist wie das Kalenderjahr.

Wohnort

In der internationalen Rechtspraxis wird es verwendet, um das nationale Recht oder die Zuständigkeit zu bestimmen, nach deren Gesetzen ein bestimmter Fall vom Gericht geprüft werden sollte. Wohnsitz charakterisiertder Status der Rechtsverhältnisse und des ständigen Wohnsitzes in einer bestimmten Gerichtsbarkeit und ist in gewissem Maße ein Analogon der Staatsbürgerschaft. Der Aufenth altsstatus hat in den Steuergesetzen der meisten Länder Vorrang.

Die Verwendung des Domizilstatus im britischen Steuerrecht ist wahrscheinlich ein Erbe der kolonialen Vergangenheit des britischen Empire und in der Neuzeit ein Anachronismus. Ein Bürger kann jedoch steuerlich ansässig sein, wenn er mindestens vier ausreichende nachweisbare Verbindungen zum Vereinigten Königreich hat und sich 16 Tage in einem Steuerjahr im Vereinigten Königreich aufhält. Das ist nicht immer gut für den Steuerzahler.

Steuerpflichtiges Einkommen von Gebietsansässigen und Gebietsfremden

Steuerausländer werden auf Einkommen aus britischen Quellen besteuert. Einwohner des Vereinigten Königreichs werden auf alle Einkünfte besteuert, unabhängig von der Quelle, einschließlich ausländischer Anlage- und Sparzinsen, Mieteinnahmen aus ausländischem Eigentum und Einkünfte aus ausländischen Renten, gemäß den Regeln und Sätzen des britischen Steuerrechts.

Einkommensteuer

In dem Land sind viele der Steuern, die eine Einzelperson zu zahlen hat, an Einkommensteuersätze gebunden. Die Grundformel für die Steuerberechnung besteht darin, alle persönlichen Einkünfte und Steuervorteile zu addieren, den personengebundenen Freibetrag (das nicht steuerpflichtige Mindesteinkommen, das von der Besteuerung befreit ist) abzuziehen und dann die zum entsprechenden Satz berechnete Steuer auf diesen Betrag zu zahlen.

2018/19Der persönliche Freibetrag betrug im Steuerjahr 11.850 £ und stieg 2019/20 auf 12.500 £.

In Großbritannien gibt es einen progressiven Einkommensteuertarif, die Sätze sind einkommensabhängig gestaffelt. Dieselben Einkommensspannen werden verwendet, um andere Steuersätze, wie z. B. Kapitalerträge, zu bestimmen.

Steuer auf Mieteinnahmen

Steuern auf Mieteinnahmen aus Immobilien werden von allen Vermietern gezahlt, unabhängig vom Aufenth altsstatus. Für Einfamilien- und Ferienmietobjekte gelten Sonderregelungen. Für ausländische Vermieter gelten andere Steuerregeln.

Nettoeinnahmen sind definiert als Bruttomieteinnahmen abzüglich erstattungsfähiger Ausgaben. Das Vereinigte Königreich verbietet, dass die meisten Kapitalkosten von Immobilien abzugsfähig sind, einschließlich Kauf- oder Renovierungskosten, Abschreibungen und gewisser Hypothekenzinsen.

Grundsteuern

Großbritannien hat nach den USA die zweithöchste Grundsteuer.

Im Staat gibt es zwei Formen der Grundsteuer. Beim Kauf von Immobilien im Vereinigten Königreich müssen Sie die Stamp Duty Land Tax (SDLT) zahlen. Die SDLT gilt nur für Wohnimmobilien über 125.000 £. Und Nichtwohnimmobilien mit einem Kaufpreis von mehr als 150.000 £.

Stempelsteuer wird in England und Nordirland erhoben. Schottland und Wales erheben ihre eigenen Steuern auf Grundstücks- und Immobilientransaktionen. In jeder der Autonomien, Tarife aufder Kauf von Renditeliegenschaften und der Kauf eines Hauses bei Vorhandensein von Wohnimmobilien sind höher.

Wie die Einkommensteuer ist auch die SDLT progressiv. Die Steuer ist innerhalb von 30 Tagen nach Abschluss des Verkaufs-Kauf-Vorgangs zu zahlen. Die Verpflichtung zur Erklärung, Berechnung und Abführung der Steuer wird in der Regel dem Rechtsanw alt übertragen, der das Geschäft erstellt, mit anschließender Vorlage der Rechnung an den Kunden.

Es gibt steuerliche Anreize, die es Ihnen beispielsweise ermöglichen, die Grundsteuer in Großbritannien zu senken, wenn Sie mehrere Immobilien gleichzeitig kaufen.

Eine andere Form der Grundsteuer im Vereinigten Königreich ist die Gemeindesteuer. Der Steuermeldezeitraum für diese Steuer beträgt ein Jahr. Auch die verkaufsfremde Kommunalsteuer wird geschichtet.

Gemeinden bewerten jährlich das Eigentum in ihrem Zuständigkeitsbereich und legen den Steuerbetrag auf den geschätzten Wert fest.

Kapitalertragsteuer

Die Kapitalertragssteuer (CGT) wird auf die Differenz zwischen dem Verkaufspreis und dem Kaufpreis von Vermögenswerten erhoben. CGT wird auf den gewinnbringenden Verkauf einer Reihe von Vermögenswerten erhoben.

Zu den steuerpflichtigen Vermögenswerten gehören:

• persönliches Eigentum im Wert von 6.000 £ oder mehr (ohne Fahrzeuge);
• Wohneigentum;
• Aktien, die nicht in ISA oder PEP sind;
• Betriebsvermögen.

CGT muss unabhängig vom Status des steuerlichen Wohnsitzes auf alle Vermögenswerte im Vereinigten Königreich gezahlt werden.

Gewinne aus der Veräußerung von Vermögenswerten werden im Steuerjahr zu den sonstigen steuerpflichtigen Einkünften einer natürlichen Person hinzugerechnet. Der britische Kapitalertragsteuersatz hängt von der Höhe des Jahreseinkommens ab:

• Wenn Ihr steuerpflichtiges Gesamteinkommen weniger als 46.350 £ beträgt, beträgt der Kapitalertragssteuersatz 18 % für Immobilien und 10 % für andere Vermögenswerte.
• Wenn der Betrag des Kapitalgewinns zuzüglich sonstiger Einkünfte 43.350 £ übersteigt, beträgt der Steuersatz 20 % der Erlöse aus dem Verkauf anderer Vermögenswerte und 28 % des Betrags über 46.350 £.

Im Land wird jede Steuer nach einem progressiven Steuersatz nach demselben Schema berechnet: Ein höherer Steuersatz wird auf Einkommen gezahlt, die die Höchstgrenze für die Anwendung des vorherigen Steuersatzes überschreiten.

Erbschaftssteuer

Erbschaftssteuer ist eine einmalige Zahlung, die auf den Erh alt einer Erbschaft erhoben wird, die den steuerfreien Wert übersteigt, der derzeit bei 325.000 £ liegt. Die Steuer wird mit einem Steuersatz von 40 % auf den Betrag berechnet, der die Höchstgrenze überschreitet. Eine Steuerermäßigung von 4 % steht zur Verfügung, wenn der Steuerzahler mehr als 10 % des geerbten Vermögens für wohltätige Zwecke spendet.

Transportsteuer

In England hängt die Höhe der Transportsteuer wie in allen Ländern von der Größe des Motors, der Art des verwendeten Kraftstoffs, den Emissionen giftiger Substanzen in die Umwelt und dem Herstellungsdatum des Autos ab.

Steuersätzefür Fahrzeuge mit alternativen Kraftstoffen 10 Pfund weniger als für Benzin- und Dieselfahrzeuge.

Körperschafts- und Einzelunternehmensteuer

Einzelunternehmer müssen sich bei HMRC registrieren. Die meisten Körperschaften im Vereinigten Königreich werden mit einem Steuersatz von 20 % auf ihr Nettoeinkommen besteuert und müssen eine Körperschaftsteuererklärung einreichen. Zu den erstattungsfähigen Ausgaben gehören normale Betriebsausgaben und, wenn die Unternehmen von einem separaten Büro in der Privatwohnung des Eigentümers oder Geschäftsführers aus betrieben werden, ein proportionaler Anteil der Haush altsausgaben.

Einzelpersonen haben Anspruch auf einen anteiligen Betrag der Fahrzeugkosten, wenn sie ihr privates Fahrzeug für geschäftliche Zwecke nutzen.

Einer der Vorteile des Betriebs bestimmter Geschäftsstrukturen, wie z. B. einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung, ist die Möglichkeit, Geld von der Gesellschaft in Form von Dividenden zu erh alten. Der Dividendensteuersatz ist niedriger als der Einkommensteuersatz.

Der geltende britische Körperschaftsteuersatz hängt von der Höhe der Gewinne des Unternehmens und der Rechtsform der Geschäftstätigkeit ab:

• als Gesellschaft mit beschränkter Haftung;
• als ausländisches Unternehmen mit britischer Niederlassung oder Betriebsstätte;
• als Verein, Genossenschaft oder sonstige Personengesellschaft ohne Rechtspersönlichkeit (zB öffentlich-rechtliche oder gemeinnützige Stiftung).

Dividendensteuer

Inhaber von Anteilen an britischen Unternehmen zahlen Steuern auf Dividenden. Es gibt einen steuerfreien Mindestbetrag von £2.000 pro Steuerjahr.

UK Dividendensteuersätze sind wie folgt:

• 7, 5 % Basiszinssatz;
• 32, 5 % höhere Rate;
• 38, 1 % Aufpreis.

VAT

VAT oder Umsatzsteuer wird im Vereinigten Königreich manchmal als Gewerbesteuer bezeichnet. Sie gilt für fast alle Waren und Dienstleistungen, sodass die Antwort auf die Frage, wer der Mehrwertsteuerzahler ist, offensichtlich ist. Kann auch für Waren und Dienstleistungen aus dem Ausland gelten, wenn das Unternehmen bestimmte Grenzen überschreitet. Tatsächlich ist dies ein Analogon zur Mehrwertsteuer auf Dienstleistungen von Gebietsfremden, das nach russischem Recht bekannt ist.

Der Standard-Umsatzsteuerzeitraum ist ein Quartal. Es gibt jedoch eine Reihe vereinfachter Methoden, um diese Steuer mit dem Budget zu berechnen. Die Firma kann die Zahlungsart Vorkasse wählen. Ihre Größe richtet sich nach der Aktivität des Vorjahres. Die Vorschüsse werden monatlich oder vierteljährlich an den Haush alt gezahlt. Der Besteuerungszeitraum für die Mehrwertsteuer beträgt in diesem Fall ein Jahr.

Ein Merkmal der Steuergesetzgebung ist eine große Anzahl von steuerlichen Bilanzierungsmethoden für steuerliche Zwecke. Das ist für den Steuerzahler sehr bequem. Es ist möglich, die Buchh altung auf zwei Arten zu optimieren: sowohl durch Minimierung der Zahlungskosten als auch der Buchh altungskosten. Viele Unternehmen, die Mehrwertsteuerzahler sind, nutzen diese Möglichkeit.

Der Standard-Mehrwertsteuersatz beträgt 20 %. Bestimmte Waren und Dienstleistungen werden zu niedrigeren Sätzen besteuert.

Aktuelle Mehrwertsteuersätze im Land:

• 20% - der Standard gilt für die meisten Waren und Dienstleistungen;
• 5% ermäßigter Satz für medizinische Geräte, Kleinwagen, Hygiene- und Sanitärartikel etc.
• 0% - Nullsatz. Gilt für niedrig bewertete Produkte: Babynahrung, Kleidung, Bücher, Zeitschriften usw.

Wie in der russischen Gerichtsbarkeit sind eine Reihe von Waren und Dienstleistungen von der Mehrwertsteuer befreit. Es ist nicht klar, wie viele Unternehmen keine Mehrwertsteuerzahler sind, mit Ausnahme von Banken, Versicherungsunternehmen, medizinischen und Bildungszentren und anderen. Der Verkauf von Gewerbeimmobilien und Grundstücken ist nicht steuerpflichtig.

Wenn es im Rahmen des Unternehmens wirtschaftlich vertretbar ist, hat das Unternehmen das Recht, die Befreiung zu verweigern und auf die Verwendung von Standard-Mehrwertsteuersätzen umzusteigen. Wie viele Unternehmen dieses Recht ausüben, ist nicht bekannt.

Steuererklärung natürlicher Personen

Steuern für eine im Vereinigten Königreich beschäftigte Person werden vom Arbeitgeber einbeh alten, gezahlt und deklariert, ebenso wie Sozialversicherungsbeiträge. Steuerinländer, die Einkünfte aus anderen Ländern beziehen, müssen diese selbst deklarieren.

Bei der Online-Erklärung ist die Frist zur Abgabe der Erklärung der 31. Januar des auf den Berichtszeitraum folgenden Jahres. Die Erklärung auf Papier wird bis spätestens 31. Oktober bei der Steuerverw altung eingereicht. Vorabinformationen zu ausländischen Einkünften sind der Finanzverw altung am Ende des Steuerjahres, also spätestens am 5April.

Steuererstattung

Unter bestimmten Voraussetzungen hat der Steuerpflichtige aus steuerrechtlichen Gründen Anspruch auf Steuererstattung in England.

Erstattungsantrag wird frühestens im Oktober online beim Finanzamt eingereicht. Die Fristen für die Prüfung solcher Anträge und die Rückgabe des Geldes überschreiten nicht eineinhalb Monate.

Steuerhinterziehung

Wie in jeder Gerichtsbarkeit mit einer Geldstrafe geahndet, die 100 % des Betrags der versteckten Steuer erreichen kann. Sanktionen für die verspätete Einreichung von Steuererklärungen sind nicht an die Höhe der Steuern gebunden, die Geldbuße ist festgesetzt - 100 Pfund Sterling.