Wirtschaftlicher Inh alt von Steuern: Arten, Grundsätze der Besteuerung und Funktionen

2025 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2025-01-24 13:14

Die Organisation eines effektiven Steuersystems ist eine zentrale Aufgabe der Finanzpolitik des modernen Staates. Die Ausgewogenheit der Ansätze zur Lösung von Problemen der Auffüllung des Haush alts durch Steuererhebungen drückt sich in der multidirektionalen Beachtung der Interessen der Subjekte der wirtschaftlichen Infrastruktur aus. Dies ist eine notwendige Voraussetzung für die stabile Entwicklung von Wirtschaftssystemen. Es ist unmöglich, die Mängel und Risiken einer übermäßigen Erhöhung dieser Belastung zu beseitigen, ohne den wirtschaftlichen Inh alt von Steuern zu verstehen, insbesondere im Zusammenhang mit Zielen, die darauf abzielen, die Investitionsattraktivität des Landes zu erhöhen.

Steuern im Realsektor der Wirtschaft

Jede sozioökonomische Formation hat ihr eigenes Einkommenssystem, bestimmt durchProduktionsprozesse, die Natur der Waren-Geld-Beziehungen, die Funktionen und die Natur der Staatsstruktur. Die Besteuerung wiederum ist eine der wichtigsten Möglichkeiten, die Haush altseinnahmen zu erhöhen. In den meisten Staaten erfolgt die Erhebung von Steuern, um die Zahlungsfähigkeit auf allen Ebenen der Stromerzeugung sicherzustellen. Und auch wenn wir die Aufteilung nach Zahlungsrichtungen im Rahmen der Budgethilfe (auf Landes- und Bundesebene) ausklammern, können die Grundsätze der Mittelverteilung abweichen. Der wirtschaftliche Inh alt der Steuer äußert sich beispielsweise nicht nur in der Finanzierung der Aktivitäten der Regierung und der lokalen Regierungen, sondern auch in der Bildung verschiedener Fonds und Organisationen, die auch Teil der staatlichen Verw altungsstrukturen sind.

Steuerarten

Es gibt mehrere Klassifikationsmerkmale der modernen Besteuerung. Grundlegend in diesem Zusammenhang sind finanzielle und wirtschaftliche Zeichen, zu denen gehören:

• Die Auszahlungsmethode ist indirekt und direkt.
• Verlagerung der Steuerlast - direkt und indirekt.
• Die Besteuerungsmethode ist eine Steuer einer juristischen oder natürlichen Person sowie allgemeine Steuern.
• Die Steuereinheit ist eine geschätzte und wirtschaftliche Steuer.
• Steuersatz - regressiv, progressiv, proportional, Vielfaches eines bestimmten Indikators oder Pauschalsteuer.
• Geltungsbereich - Sonder- und Pflichtsteuern.
• Konzentrieren Sie sich auf spezifische und abstrakte Steuern.
• Ausdrucksmethode - bargeldlos und bargeldlosSteuern.
• Quelle (als allgemeine Angabe) - Steuer auf eine Ausgabe oder ein Einkommen.

Auch der wirtschaftliche Geh alt von Steuern steht ihrer Berücksichtigung unter Verwendung administrativer und rechtlicher Merkmale keineswegs entgegen. In diesem Fall treten solche Trennungsprinzipien wie das Recht auf Verwendung von Zahlungen, die strukturelle und administrative Ebene, die Art der Überweisung usw. in den Vordergrund. Weniger signifikante und eher technologische Klassifikationen spiegeln die zeitlichen und räumlichen Merkmale der Anwendung des Steuersystems wider, einschließlich Häufigkeit, Zeitpunkt und Ort der Besteuerung.

Arten von Besteuerungsobjekten

Die Bestimmung der Parameter des Steuererhebungssystems ist ohne Berücksichtigung der Besonderheiten des Gegenstands der finanziellen Belastung nicht möglich. Die Hauptbesteuerungsobjekte sind:

• Verbrauchsteuern. In der Regel Warengruppen, die unter die Kategorien verbrauchsteuerpflichtiger Produkte fallen - dazu gehören beispielsweise Alkohol, Ethylalkohol, bestimmte Arten von Parfümerie- und Kosmetikprodukten usw.
• Organisationen, die Gewinne erzielen. Tatsächlich wird der wirtschaftliche Inh alt der Einkommensteuer in Form von Einkünften aus allen Arten von Geschäftstätigkeiten offengelegt, die nicht nur mit dem Verkauf von Waren, sondern auch mit der Erbringung von Dienstleistungen verbunden sind. Dieselbe Gruppe umfasst Finanzaktivitäten, die den Erh alt von Betriebseinnahmen zur Folge haben.
• Natürliche Ressourcen. Wir sprechen über die Nutzung natürlicher Ressourcen – zum Beispiel kann es Holzeinschlag, Wasserentnahme, Bergbau usw. sein.

Steuerfunktionen

Das Steuersystem hat neben der direkten Befüllung des Haush alts noch einige weitere wichtige Aufgaben, die unter anderem durch die Grundsätze des wirtschaftlichen Geh alts von Steuern erreicht werden. Funktionen können insbesondere folgende sein:

• Fiskal. Stellt technologisch die Wiederauffüllung der Finanzmittel sicher, die für die Durchführung von Sozial-, Haush alts- und anderen Programmen sowie für die Aufrechterh altung der Arbeit öffentlicher Einrichtungen erforderlich sind.
• Reguliert. Die Steuer kann auch als Mittel zur Beeinflussung des Reproduktionsprozesses eingesetzt werden – beispielsweise als Stimulans oder Bremse in der Unternehmensentwicklung aufgrund bestimmter Indikatoren für die finanzielle Belastung.
• Kontrolle. Einnahmen und Ausgaben der Steuerzahler können unter anderem durch die Überwachung der Steuerzahlungen kontrolliert werden.

Im Zentrum jeder dieser Funktionen steht nach wie vor eine wirtschaftliche Komponente. Die wichtigste Wirkung der Anwendung des Steuersystems der Besteuerung kann mit Hilfe einer sozial gerechten Umverteilung erzielt werden. Dazu muss der Staat eine klare Fiskalpolitik formulieren, die sich an bestimmten staatlichen Prioritäten orientiert. Im Allgemeinen kann die sozioökonomische Funktion von Steuern als indirekte, aber immer noch eine Möglichkeit zur Regulierung der Finanztätigkeit dargestellt werden.

Besteuerungsgrundsätze

Die Organisation des Steuersystems in jeglicher Form sollte sich an einer Reihe von Richtlinien orientierenPrinzipien, die es ermöglichen, die gesetzten Ziele mit der größten Wirkung zu erreichen.

Zu den Grundprinzipien dieser Art gehören:

• Gleichmut - Allgemeinheit und Gleichspannung werden im Prozess des Steuerabzugs gemäß der Einheit der staatlichen Anforderungen für Steuerzahler vorausgesetzt.
• Eindeutigkeit - Klarheit, Klarheit und Eindeutigkeit bei der Bestimmung der grundlegenden Merkmale des Steuersystems. Die Hauptmerkmale des wirtschaftlichen Inh alts von Steuern sind Miete, Gewinn, Löhne usw.
• Entlastet – das Maß der Besteuerung.
• Stabilität - die Stabilität der Anwendung verschiedener Arten von Steuersätzen innerhalb eines festgelegten Zeitraums.

Steuerpolitik

Im Fiskalsystem wird Politik als Bündel von Maßnahmen verstanden, die darauf abzielen, strategische Ziele innerhalb der gesamtwirtschaftlichen Entwicklung zu erreichen. In diesem Sinne kann der ökonomische Geh alt von Steuern auch die Natur staatlicher Eingriffe in die Wirtschaft widerspiegeln. Zu den Hauptaufgaben der Regulierung der Steuerpolitik gehören die Bereitstellung von Finanzmitteln für staatliche Stellen, die Stimulierung des Wirtschaftswachstums, die Schaffung günstiger Bedingungen für die Wirtschaftstätigkeit im Land und der Ausgleich der Ungleichheiten zwischen den verschiedenen Einkommensniveaus der Bürger.

Besteuerungsmechanismen

Die praktische Umsetzung der Steuerpolitik ist ohne einen entwickelten Mechanismus, der auf organisatorischen und rechtlichen Formen basiert, nicht möglichMethoden. In Russland werden die Grundprinzipien für die Anwendung dieses Mechanismus in Bezug auf den wirtschaftlichen Inh alt von Steuern auf der Ebene der Bundesgesetzgebung geregelt – insbesondere Artikel 8 der Abgabenordnung der Russischen Föderation offenbart den Begriff der Steuererhebung als eine obligatorische Bareinlage. Dies ist das zentrale Konzept, auf dessen Grundlage staatliche Stellen den Steuerabzug vornehmen. Der kumulative Mechanismus sieht jedoch auch die Möglichkeit vor, die Gebühr durch die Einführung von Vorteilen, die Einführung einer Steuerfreiheit, Steuersatzänderungen, Senkung des Steuergeh alts usw. anzupassen.

Steuerverw altung

Eine der Formen der Steuertätigkeit des Staates, deren Grundlage die Gesetzgebung ist. Auf der Basisebene der Bewirtschaftung richtet sich das Besteuerungsverfahren nach dem Zweck der Besteuerung und dem wirtschaftlichen Geh alt der Gebühr in einem bestimmten finanziellen Belastungsumfeld. Konkret werden die Verfahren, Formulare, Zuständigkeiten und Organisationsmethoden festgelegt, nach denen die zuständigen Behörden in diesem Bereich handeln. Mit einem Aufgabenkatalog wird auch ein Funktionsumfang definiert, der die Kontrolle bei der Verfolgung von Personen gewährleistet, die gegen das Steuerrecht verstoßen haben.

Interaktion zwischen Steuerbehörden und Steuerzahlern

Trotz der Offensichtlichkeit des wesentlichen Prozesses der Besteuerung und der Mechanismen ihrer Entstehung kann das Verhältnis zwischen bedingten Steuerpflichtigen und Steuerzahlern unterschiedlicher Natur sein. Insbesondere gibt es mehrere Methoden einer solchen Interaktion:

• Verw altungszwang. Vorgesehen ist der Einsatz von Sanktionsinstrumenten, die Beschlagnahme von Eigentum und Finanzkonten.
• Geregelte Alternativen. Dem Steuerpflichtigen wird die Möglichkeit eingeräumt, zwischen verschiedenen Formen der Steuerzahlung nach Sätzen zu wählen.
• Freundliche Partnerschaft. Eine relativ neue Form, bei der der wirtschaftliche Inh alt der Steuer durch das Verhältnis zwischen Behörden und Steuerpflichtigen zum Ausdruck kommt, nicht auf der Ebene einer Verw altungsvorschrift, sondern auf der Grundlage einer partnerschaftlichen Zusammenarbeit, die die Form einer Vereinbarung annehmen kann. Was bedeutet das? Dies bedeutet, dass der Steuerpflichtige unter bestimmten Umständen seine Verpflichtungen gegenüber den Kontrollbehörden zu besonderen, zuvor vereinbarten Bedingungen erfüllen kann.

Schlussfolgerung

Der globale Prozess der Entwicklung von Steuersystemen deutet darauf hin, dass sich die Steuererhebungsmechanismen verbessern und flexibler und effizienter werden. In den fortgeschrittenen Ländern findet auch die wesentliche Abschaffung des Sammlungsbegriffs selbst statt. Das Finanzinkasso wird zu einer komplexeren Form der Suche nach der optimalen Inkassoquelle, die sich grundlegend von der modernen Herangehensweise an die Arbeit des Steuersystems unterscheidet. Aber nach wie vor drückt sich in Russland der wirtschaftliche Inh alt der Steuer durch das Verhältnis zwischen Behörden und Bürgern mit einem Mindestmaß an Freiheiten im strengen Rahmen der gesetzlichen Regulierung aus. Auch die Innovation in Form einer Besteuerung in Form einer freundschaftlichen Partnerschaft wird aufgrund der geringen Verw altungskapazitäten noch zögerlich akzeptiert. Experten weisen jedoch darauf hindie fortschreitende Entwicklung des Steuerbereichs in der Russischen Föderation, die auf die Einführung innovativer Technologien hinweist, und im Allgemeinen das Interesse der Regierung an der Überarbeitung ver alteter Modelle der Anwendung der Gesetzgebung in diesem Bereich.