So füllen Sie Abschnitt 2 der 6-Personeneinkommensteuer aus: Schritt-für-Schritt-Anleitung

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2024-01-17 18:45

Mit der Verordnung Nr. ММВ - 7/11/450 hat der Föderale Steuerdienst Russlands am 14. Oktober 2015 das Meldeformular genehmigt: Berechnung der Einkommensteuer im Formular 6Personeneinkommensteuer, die berechnet wurde und Personen im Berichtszeitraum einbeh alten. Die Erklärung gemäß dem genehmigten Formular ist für alle Steuerbevollmächtigten (Gesellschaften, Organisationen, Unternehmen und Einzelunternehmer) auszufüllen und beim IFTS einzureichen.

Bericht auf Formular 6-NDFL: Liefervorschriften, Aufbau

Der 6NDFL-Bericht wird quartalsweise beim Finanzamt eingereicht. Abgabetermin ist der letzte Tag des auf den Berichtsmonat folgenden Monats. Fällt dieses Datum auf einen Feiertag, Samstag oder Sonntag, so ist das gültige Datum für die Einreichung der Meldung der nächste Werktag nach dem Wochenende oder Feiertag.

Im Jahr 2017 muss die Berechnung des Berichts spätestens am: bei der Steuerbehörde eingereicht werden

• 3. April 2017 (Jahresrechnung für 2016),
• 2. Mai 2017 (Quartalsbericht für drei Monate 2017),
• 31. Juli 2017 (Halbjahresbericht 2017),
• 31. Oktober 2017 (Neunmonatsbericht 2017).

Bericht für 2017 muss bis spätestens 2. April 2018 eingereicht werdenJahr.

Verstöße gegen Meldefristen führen zu Sanktionen der Finanzbehörden. Der Steuerbeamte wird mit einer Geldstrafe von tausend Rubel für jeden überfälligen Monat bestraft, selbst wenn die Verspätung nur einen Tag betrug.

Strafen sind vorgesehen für falsche Registrierung und Fehler bei der Berechnung von 6 Einkommenssteuern. Für von den Steuerbehörden festgestellte Ungenauigkeiten müssen Sie eine Geldstrafe von fünfhundert Rubel zahlen.

Dieser Bericht enthält Informationen nicht zu einer bestimmten Person, sondern allgemein zu den aufgelaufenen und abgeführten Einkommensteuern für alle Personen, die in der Organisation Einkünfte bezogen haben.

Die Berechnung der aufgelaufenen und einbeh altenen Beträge im 6NDFL-Bericht hat folgende Zusammensetzung:

• grundlegende Informationen zum Abzugsagenten: Titelseite
• Gesamtschätzungen: Abschnitt 1
• Details: Abschnitt 2

Es ist wichtig, die Regeln für die Bildung von Abschnitt 1 zu kennen, wie Abschnitt 2 des 6 Einkommensteuerberichts auszufüllen ist, Titel.

6NDFL-Bericht: Titel

Auf der ersten (Titel-)Seite sind angegeben:

• Registrierungsdaten des Steueragenten (Name mit Dekodierung, OKTMO-Code, TIN, KPP, Kontakttelefonnummer);
• Informationen zum eingereichten Bericht (Name des Formulars, KND-Code, Bereitstellungscode und Jahr des Steuerzeitraums);
• Angaben zum Finanzamt (IFTS-Code).

Das Titelblatt wird vom Leiter oder seinem Stellvertreter beglaubigt.

Ein Beispiel für das Ausfüllen von Blatt Nr. 1 (Titel) ist unten angegeben.

Formular 6 Einkommensteuer: Summen

Allgemeine Indikatoren für die Berechnung und Einbeh altung der Einkommensteuer im Berichtszeitraum sind im ersten Abschnitt angegeben.

Abschnitt 1 ist für jeden Satz vorgeschrieben, zu dem die Einkommensteuer berechnet wurde. In der Regel wendet das Unternehmen einen Steuersatz von 13 Prozent an.

Separat zeigt der erste Abschnitt für jeden Steuersatz Daten für das Berichtsquartal, die für den gesamten Steuerzeitraum periodengerecht berechnet werden:

• Gesamtbetrag der berechneten Erträge (zusammen mit Dividenden) und separat der Betrag der Dividenden;
• angewandte Steuerabzüge (Gesamtbetrag);
• der Betrag der berechneten, einbeh altenen, nicht einbeh altenen, vom Arbeitgeber zurückgezahlten Einkommensteuer;
• Anzahl der Arbeitnehmer (Personen, die steuerpflichtiges Einkommen bezogen haben).

Achtung: In der Regel entspricht der berechnete Einkommensteuerbetrag nicht dem einbeh altenen Betrag. Der eigentliche Lohnsteuerabzug erfolgt bei Zahlung der monatlichen Schlussabrechnung und erfolgt häufig im Monat der nächsten Abrechnungsperiode.

Ein Beispiel für das Ausfüllen von Abschnitt 1 des Berichts 6 der Einkommensteuer ist unten angegeben.

Die Werte der Indikatoren des ersten Abschnitts hängen davon ab, wie Abschnitt 2 von Abschnitt 6 der persönlichen Einkommensteuer auszufüllen ist.

Zweiter Abschnitt 6 Einkommensteuer: Grundlegende Angaben

2 Abschnitt 6 Einkommensteuer - Informationstabelle. Es zeigt in chronologischer Reihenfolge an:

• alle im Berichtszeitraum (im Quartal) gezahlten Ertragsabgrenzungsvorgänge mit der obligatorischen Angabe des Datums der Abgrenzung;
• Betrag der einbeh altenen Einkommensteuervon jedem gezahlten Einkommen unter Angabe des Datums des Abzugs;
• tatsächliches Datum der Überweisung der Einkommensteuer an das IFTS.

Informationen zu jedem erh altenen Einkommen im zweiten Abschnitt des Formulars sind in Blöcken angegeben:

• Datum und Höhe der tatsächlich vom Arbeitnehmer erh altenen Einkünfte - Gr. 100 und Gr. 130 bzw.;
• Datum und Betrag der einbeh altenen Steuer (von dem in Sp alte 130 angegebenen Betrag) - Gr. 110 und Gr. jeweils 140;
• Frist für die Überweisung der Einkommensteuer an den Haush alt (für diese Art von Einkommen) - Gr. 120.

Als nächstes wird der Block so oft wiederholt, wie Einkommensteuerabzüge angefallen sind.

2 Abschnitt 6 der Einkommensteuer (Beispiel für das Ausfüllen der Buchh altung) ist unten dargestellt.

Grundregeln zum Ausfüllen des zweiten Abschnitts von 6NDFL

Im Folgenden finden Sie einige allgemeine Tipps zum Ausfüllen von Abschnitt 2 der 6 Einkommensteuererklärung.

Im Berichtsquartal gezahlte, aber nicht einkommensteuerpflichtige Geldprämien werden im Bericht nicht ausgewiesen.

Bei der Form 6NDFL wird der Betrag des Einkommens vor Steuern eingetragen, also nicht um den Betrag der Einkommensteuer gekürzt.

Die Angaben im zweiten Abschnitt des Formulars stimmen nicht mit den Angaben im ersten Abschnitt überein. Da der erste Abschnitt die wachsenden Ergebnisse des gesamten Steuerzeitraums, einschließlich des Berichtsquartals, und der zweite - die Daten nur des Berichtsquartals liefert.

Wenn am selben Tag Einkommen mit unterschiedlichen Fristen für die Zahlung der persönlichen Einkommensteuer an das Budget eingegangen sindPersonen, dann werden sie in der Form in verschiedenen Zeilen angezeigt.

Zeile 120 gibt die in der Abgabenordnung der Russischen Föderation festgelegten Fristen für die Überweisung der Einkommensteuer an. Bei fristgerechter Überweisung der Steuer in Gr. 120 spiegelt nicht das tatsächliche Zahlungsdatum wider, sondern den maximal zulässigen NC.

Insbesondere ist Vorsicht geboten, wenn die Einkommenszahlung und die Steuerüberweisung tatsächlich am letzten Tag des Quartals erfolgt sind. Das Datum der Steuerzahlung an das Budget muss gemäß der Abgabenordnung angegeben werden und ist bereits das Datum des nächsten Berichtszeitraums. Daher sollte die Transaktion im nächsten Quartal erfasst werden.

Falls die Einkünfte im Unternehmen nur in einem Quartal oder einmal im Jahr gezahlt wurden, so erfolgt die Meldung für das Quartal, in dem die Einkünfte gezahlt wurden, und unbedingt in den folgenden Quartalen des laufenden Jahres.

Und wie ist in einer solchen Situation Abschnitt 2 des Formulars 6 der Einkommensteuer auszufüllen - Einkommen wurde nur im zweiten Quartal gezahlt? Für das erste Quartal kann der Bericht nicht eingereicht werden (da es sich um Nullindikatoren handelt), der Bericht für das zweite, dritte und vierte Quartal muss eingereicht werden. In diesem Fall wird im Bericht für das dritte und vierte Quartal nur der erste Abschnitt ausgefüllt.

Ausfüllen von 6 persönlichen Einkommenssteuern: Zeilen 100-120

Die Angaben in den Zeilen 100-120 sind abhängig von der Gebührenart.

Nachfolgend finden Sie eine Tabelle, anhand derer Sie feststellen können, wie Sie Abschnitt 2 des Abschnitts 6 der Einkommensteuer korrekt ausfüllen.

Einkunftsart	Datumsfakt. Auszahlung Einkommen p. 100	Datum geh alten. Einkommensteuer p. 110	Frist zur Zahlung der Quellensteuer zum Budget p. 120
Geh alt, Boni und Boni	Zuletzt. Tag des Monats gem. Geh altsabrechnung	Zahltag	Tag für Tag Aufzählung. oder Auszahlung auf der Geh altsabrechnung
Urlaub, Zahlung Arbeitslose Blätter.	Feiertag Zahltag und Geh altsabrechnungen sind einfach Fähigkeiten	Urlaubszahltag, und Geh altsabrechnungen Behinderung	Zuletzt. Tag des Monats Auszahlung Urlaub und Arbeitslose Blätter.
Endabrechnung beim Verlassen Mitarbeiter	Entlassungstag	Enddatum der Zahlung Berechnung bei Kündigung.	Nächster Tag für glückliche Auszahlung Endabrechnung
Sacheinkommen. Form	Ertragsübertragungstag in Form von Sachleistungen. Formular	Schließen Zahltag sonstige Einkünfte	Nächster Tag für glückliche Auszahlung Einkommen
Grenze überschritten	Zuletzt. Tag des Monats, an die Katze. Vorabmeldung ausgestellt	Am nächsten. Zahltag sonstige Einkünfte	Nächster Tag für glückliche Auszahlung Einkommen
Materieller Vorteil von Wirtschaft am %	Letzter Kalender. Tag des Monats, in dem der Vertrag gültig ist	Nächstes Ausgabedatum sonstige Einkünfte	Nächster Tag für Nachmittag Einkommensverteilung
Bsp. Nichtlohneinkommen	Tag erh alten Einkommen, Belohnung.	Tag erh alten Einkommen, Belohnung.	Tag danach Einkommen, Belohnung.
Belohnung. von Dienstleistungsvertrag Auftragnehmer	Tag der Zählung zum persönlichen Konto oder Barvorschuss Belohnungen Auftragnehmer	Überweisungstag oder Barvorschuss Belohnung.	Neben Auszahlung Belohnungstag

Zusammenstellung des zweiten Abschnitts von 6NDFL: Daten für den Bericht

Wie ist Abschnitt 2 6 Einkommensteuer auszufüllen? Die Berechnung wird nach den ursprünglichen Daten von Lampochka LLC dargestellt.

Im vierten Quartal. Im Jahr 2016 erhielten 14 Personen Einkünfte im Unternehmen:

• zwölf Personen, die im Rahmen von Arbeitsverträgen arbeiten;
• ein Gründer von LLC (kein Angestellter von Lampochka LLC);
• ein Designer, der in einer GmbH im Rahmen eines zivilrechtlichen Dienstleistungsvertrags arbeitet.

Das Unternehmen beschäftigt Mitarbeiter, die dazu berechtigt sindstandardmäßige Einkommenssteuerabzüge.

2016 erhielten zwei Bedienstete Regelkindergeld:

• Petrovoi N. I. - innerhalb von 10 Monaten ab Jahresbeginn für 1 Kind 1400 Rubel x 10 Monate=14.000 Rubel
• Morozov E. N. - innerhalb von 3 Monaten ab Jahresbeginn für drei Kinder - ((1400 x 2) + 3000) x 3 Monate.=17.400 Rubel
• Einem Mitarbeiter wurde 2016 ein Standardabzug als Behinderter gewährt: Sidorov A. V. - für 12 Monate ab Jahresbeginn betrug der Abzug 500 x 12 Monate.=6000 Rubel.

Zum einfachen Ausfüllen von Abschnitt 2 der Berechnung von 6 Einkommensteuer für das vierte Quartal. 2016 verwenden wir die folgende Hilfstabelle. Es spiegelt die Beträge der Zahlungen, Steuerabzüge, aufgelaufenen und gezahlten Steuern im 4. Quartal wider.

Datum Probleme Einkommen	Datum tatsächlich erh alten (Gebühren) Einkommen	Datum h alten NDFL	Erneuerungsdatum Nummer NDFL	Letzte Tag der Frist Liste NDFL	Erh altene Ansicht Belohnung. (Einkommen) in Rubel	Betrag Einkommen in Rubel	Betrag Steuern Abzüge in Rubel	Beibeh alten NDFL in Rubel
11.10.16	30.09.16	11.10.16	11.10.16	12.10.16	Geh alt für September (Ende. Berechnung)	300000	1900	((300000+150000) -1900))x13%= 58253, wobei 150000 bereits Vorauszahlung für 1 Septemberhälfte
20.10.16	31.10.16	11.11.16	11.11.16	12.11.16	Vorauszahlung für 1 Polo- Schuld Oktober	150000
20.10.16	20.10.16	20.10.16	31.10.16	31.10.16	Vorteil nach Zeit arbeitslos	24451, 23		3183 (24451, 23х13%)
25.10.16	25.10.16	25.10.16	25.10.16	31.10.16	Belohnung. unter Vertrag prov. Dienste	40000		5200 (40000х13%)
11.11.16	31.10.16	11.11.16	11.11.16	14.11.16	Geh alt Gebühr für zweite Hälfte. Oktober	317000	1900	((317000+150000) -1900)х13% 60463
11.11.16	11.11.16	11.11.16	30.11.16	30.11.16	Urlaub	37428, 16		4866 (37428, 16x13%)
20.11.16	30.11.16	09.12.16	09.12.16	12.12.16	Verdienen. Gebühr für den ersten halbe November	150000
09.12.16	30.11.16	09.12.16	09.12.16	12.12.16	Geh alt für den zweiten halbe November	320000	500	((320000+150000) -500)x13%= 61035
20.12.16	30.12.16	11.01.17	11.01.17	12.01.17	Geh alt für den ersten Geschlechter. Dezember	150000
26.12.16	26.12.16	26.12.16	26.12.16	27.12.16	Dividenden	5000		(5000x13%) 650
27.12.16	27.12.16	27.12.16	27.12.16	28.12.16	Geschenke in Nicht Bargeld Formular	35000	28000 (4000х7)	910((35000-28000) x13%)
					TOTAL	1528879, 39	32300	194560

Die Tabelle zeigt Neujahrsgeschenke an sieben Mitarbeiter.

Im Jahr 2016 haben diese Mitarbeiter kein Geh alt erh altenfinanzielle Unterstützung und andere Geschenke.

Ein Beispiel für das Ausfüllen des zweiten Abschnitts von 6NDFL

Erwägen Sie anhand der in der obigen Tabelle angegebenen Informationen, wie Abschnitt 2 6 der Einkommensteuer auszufüllen ist:

Erster Block:

• p. 100 - 30.09.2016 Zeile 130 - 300000;
• p. 110 - 11.10.2016 S.140 - 58253;
• p. 120 - 12.10.2016.

Zweiter Block:

• p. 100 - 20.10.2016 S.130 - 24451.23;
• p. 110 - 20.10.2016 S.140 - 3183;
• p. 120 - 31.10.2016.

Dritter Block:

• p. 100 - 25.10.2016 Linie 130 - 40000;
• p. 110 - 25.10.2016 S.140 - 5200;
• p. 120 - 31.10.2016.

Vierter Block:

• p. 100 - 25.10.2016 Linie 130 - 40000;
• p. 110 - 25.10.2016 S.140 - 5200;
• p. 120 - 31.10.2016.

Fünfter Block:

• p. 100 - 31.10.2016 Linie 130 - 317000;
• p. 110 - 11.11.2016 S.140 - 60463;
• p. 120 - 14.11.2016.

Sechster Block:

• p. 100 - 11.11.2016 S.130 - 37428.16;
• p. 110 - 11.11.2016 S.140 - 4866;
• p. 120 - 30.11.2016.

Siebter Block:

• p. 100 - 30.11.2016 Linie 130 - 32000;
• p. 110 - 09.12.2016 S.140 - 6103;
• p. 120 - 12.12.2016.

Achter Block:

• p. 100 - 26.12.2016 Linie 130 - 5000;
• p. 110 - 26.12.2016 S.140 - 650;
• p. 120 - 27.12.2016.

Neuner Block:

• p. 100 - 27.12.2016 S.130 -35000;
• p. 110 - 27.12.2016 S.140 - 910;
• p. 120 - 28.12.2016.

2 Abschnitt 6 der Einkommensteuer: Formular, Muster zum Ausfüllen einer Nullmeldung

Der 6NDFL-Bericht muss von Steueragenten bereitgestellt werden: Unternehmen (Organisationen) und Einzelunternehmer, die Arbeitsentgelte an Einzelpersonen zahlen. Wenn ein einzelner Unternehmer oder ein Unternehmen während des Kalenderjahres kein Einkommen erzielt oder an Arbeitnehmer gezahlt und keine finanziellen Aktivitäten durchgeführt hat, kann die Nullberechnung des 6NDFL-Formulars nicht beim IFTS eingereicht werden.

Aber wenn eine Organisation oder ein einzelner Unternehmer eine Nullberechnung anbietet, dann ist der Föderale Steuerdienst verpflichtet, diese zu akzeptieren.

Inspektoren des IFTS wissen nicht, dass die Organisation oder der einzelne Unternehmer im Berichtszeitraum keine Finanzaktivitäten durchgeführt und keine Steueragenten waren, und warten auf die Berechnung in Form von 6NDFL. Wenn die Meldung nicht innerhalb von zwei Wochen nach Ablauf der Abgabefrist eingereicht wird, hat der Föderale Steuerdienst das Recht, das Bankkonto zu sperren und Strafen gegen den einzelnen Unternehmer oder die Organisation zu verhängen, die die Meldung nicht eingereicht hat.

Um Ärger mit dem IFTS zu vermeiden, hat ein Buchh alter das Recht, eine 6NDFL-Erklärung (mit leeren Werten) einzureichen oder ein Informationsschreiben an das IFTS zu schreiben.

Ein Beispiel eines Berichts, der für die Lieferung ohne Indikatoren vorbereitet wurde, ist unten gezeigt.

Ein Musterschreiben an das IFTS über die Nullmeldung ist unten zu sehen.

Ausfüllen von 6 persönlichen Einkommenssteuern: ein Aktionsalgorithmus

Um das Ausfüllen des zweiten Abschnitts der Berechnung von 6NDFL zu erleichtern, benötigen Sie:

1. Abholenalle Zahlungsaufträge zur Zahlung der Einkommensteuer im Berichtsquartal.
2. Sammeln Sie alle Zahlungsaufträge für die Überweisung von Einkünften an Mitarbeiter und Baraufträge für die Ausgabe von Einkünften an der Kasse, ordnen Sie diese in chronologischer Reihenfolge.
3. Hilfstabelle nach oben beschriebenem Beispiel erstellen
4. Fügen Sie die Informationen für jede Einkommensart in die Tabelle gemäß den Informationen im Abschnitt ein: „So füllen Sie 6NDFL aus: Zeilen 100-120“.
5. Aus der ausgefüllten Hilfstabelle die Angaben für Abschnitt 2 der Einkommensteuerberechnung 6 entnehmen.

Achtung:

• Zeile 110 gibt den Tag an, an dem das Einkommen des Arbeitnehmers tatsächlich gezahlt wurde (auch wenn das Geh alt oder andere Einkünfte später als das von der Abgabenordnung festgelegte Datum gezahlt wurden).
• Bei Vorauszahlung wird keine Einkommensteuer einbeh alten.
• In Zeile 120 wird das Stichtagsdatum für die Überweisung der Steuer an den Haush alt nach Einkommensart eingetragen und nicht das tatsächliche Datum der Einkommensteuerüberweisung (auch wenn die Steuer nach dem von der Abgabenordnung festgelegten Datum überwiesen wird).
• In Zeile 140 wird die Höhe der errechneten Einkommensteuer aus den gezahlten Einkünften eingetragen (wird die Einkommensteuer nicht oder nicht vollständig abgeführt, so wird trotzdem die abzuführende Steuer eingetragen).

Zweiter Abschnitt 6 Einkommensteuer. Situation: Unmöglich, Steuern einzubeh alten

Wie ist Abschnitt 2 von 6 Einkommensteuer auszufüllen, wenn es nicht möglich ist, Einkommensteuer von einem Arbeitnehmer einzubeh alten?

Eine Person hat Sachleistungen erh alten (z. B. eine Schenkung), aber keine weiteren Barzahlungen.

Ues besteht für den Arbeitgeber keine Möglichkeit, die Einkommensteuer von den Sachleistungen einzubeh alten und an den Haush alt abzuführen.

Wie in dieser Situation Abschnitt 2 von 6 Einkommensteuer auszufüllen ist, ist unten angegeben:

• p.100 - Tag der Ausgabe von Sachleistungen;
• p.110 - 0;
• p.120 - 0;
• p.130 - Sacheinkommen (Betrag);
• p.140 - 0.

Die Höhe der nicht einbeh altenen Einkünfte ist im ersten Abschnitt der Erklärung auf Seite 080 angegeben.

Schlussfolgerung

Einkommensteuererklärung 6 - neuer Bericht für Buchh alter. Beim Ausfüllen ergeben sich eine Vielzahl von Fragen, nicht alle Nuancen werden berücksichtigt und in den Empfehlungen der Steuerbehörden widergespiegelt. Erläuterungen und Klarstellungen zu kontroversen Fragen werden regelmäßig in offiziellen Schreiben des Föderalen Steuerdienstes der Russischen Föderation gegeben. Im Jahr 2017 gibt es keine Änderungen am Meldeformular und an den Regeln zum Ausfüllen. Dieser Artikel beschreibt, wie Abschnitt 2 von Abschnitt 6 der Einkommensteuer in den häufigsten Situationen ausgefüllt wird, der obige Algorithmus zum Erstellen des zweiten Abschnitts der Berechnung wird in der Praxis erfolgreich angewendet.

Viel Glück mit Ihrer Einreichung!