Verbrauchsteuerpflichtige Waren werden anerkannt Liste der verbrauchsteuerpflichtigen Waren

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-12-17 10:23

Verbrauchsteuern sind eine Art von indirekten Steuern. Sie werden von den Zahlern erhoben, die bestimmte Kategorien von Produkten herstellen und verkaufen. Verbrauchsteuern sind in den Warenkosten enth alten und werden entsprechend an den Endverbraucher weitergegeben. Ihre Größe bestimmt maßgeblich die Produktionskosten und wirkt sich auf die Nachfrage aus. Betrachten wir weiter, welche Waren als verbrauchsteuerpflichtig anerkannt werden.

Allgemeine Grundsätze

Verbrauchsteuern zeichnen sich dadurch aus, dass sie nur für bestimmte Waren gelten. Es gibt mehrere Prinzipien, nach denen die darunter fallenden Produkte bestimmt werden. Zunächst ist anzumerken, dass lebenswichtige Güter nicht verbrauchsteuerpflichtig sind. Der Hauptzweck der Zahlung besteht darin, Haush altseinnahmen aus überschüssigen Gewinnen bereitzustellen, die aus der Herstellung hochprofitabler Produkte stammen. Es umfasst hauptsächlich Tabak- und Alkoholprodukte sowie Mineralölprodukte. Es ist wichtig zu beachten, dass der Staat durch die Einführung dieser Zahlung versucht, die Verwendung von Produkten zu begrenzen, die den Verbrauchern Schaden zufügen. Wir sprechen insbesondere von Tabak- und Alkoholprodukten.

Besonderheiten

Verbrauchsteuern gelten als gesetzliche Steuern. Das bedeutet, dass der Betrag je nach Art des Produkts anteilig auf den Bundes- und den Landeshaush alt verteilt wird. Bei manchen Produkten werden beispielsweise nur Abzüge vom Staatshaush alt vorgenommen. Heute wurde die Liste der verbrauchsteuerpflichtigen Waren gestrafft. Sie entspricht nahezu den in anderen Ländern geltenden Listen. Es sei darauf hingewiesen, dass in der Russischen Föderation hauptsächlich Tabak- und Alkoholerzeugnisse als verbrauchsteuerpflichtige Waren anerkannt werden. Es scheint, dass es immer in den Listen vorhanden sein wird. Dies liegt an seiner Besonderheit. Einerseits kann es für Verbraucher nicht als obligatorisch angesehen werden, und andererseits sind seine Kosten recht gering.

Liste

Die folgenden Gruppen werden als verbrauchsteuerpflichtige Waren anerkannt:

1. Ethylalkohol hergestellt aus Rohstoffen jeglicher Art. Die Ausnahme ist Cognac-Alkohol
2. Alkoholh altige Produkte. Dazu gehören Emulsionen, Lösungen, Suspensionen usw. Die Alkoholkonzentration in ihnen beträgt mehr als 9 %.
3. Alkoholische Produkte. Die folgenden Waren werden als verbrauchsteuerpflichtig anerkannt: Trinkalkohol, Cognacs, alkoholische Getränke, Wodka, Wein, andere Getränke, in denen die Alkoholkonzentration mehr als 1,5 % beträgt. Die Ausnahme bilden Weinmaterialien.

Darüber hinaus werden folgende Waren als verbrauchsteuerpflichtig anerkannt:

1. Bier.
2. Tabakprodukte.
3. Autos, Motorräder. Die Motorleistung des letzteren muss mehr als 112,5 kW betragen.
4. Motorenöle für Motoren.

Dieselkraftstoff und Benzin (einschließlich Normalbenzin) werden ebenfalls als verbrauchsteuerpflichtige Waren anerkannt.

NK

Artikel 181 des Kodex enthält einige Erläuterungen zu bestimmten Arten von Produkten. Wie oben erwähnt, sind verbrauchsteuerpflichtige Waren alkoholh altige Produkte, die aus jeder Art von Rohstoffen hergestellt werden, einschließlich denaturierender Bestandteile, wobei die Möglichkeit ihrer Verwendung in der Lebensmittel- und Alkoholindustrie ausgeschlossen ist. Die Zusammensetzung solcher Produkte enthält Lösungen, Suspensionen und andere flüssige Produkte, wenn der Alkoholanteil darin mehr als 9% beträgt. Inzwischen werden einige Waren unabhängig von der Alkoholkonzentration nicht als verbrauchsteuerpflichtig anerkannt. Dazu gehören:

1. Behandlungs-und-prophylaktische, therapeutische, diagnostische Mittel, die in das staatliche Register für Arzneimittel und Medizinprodukte aufgenommen wurden. Die gleiche Liste enthält Arzneimittel, die in Apotheken nach individuellen Rezepten hergestellt werden.
2. Mittel für veterinärmedizinische Zwecke, registriert und im Register eingetragen, wenn sie in Behältnissen mit einem Volumen von nicht mehr als 100 ml abgefüllt sind.
3. Parfüm und Kosmetik. Sie sind von der Liste der verbrauchsteuerpflichtigen Waren ausgenommen, wenn der Alkoholanteil in ihnen nicht mehr als 80 % beträgt, sie registriert und in das Staatsregister eingetragen wurden.
4. Produkte von Haush altschemikalien sowie Parfums und Kosmetika in Aerosol-Metallverpackungen.
5. Abfall, der bei der Herstellung von Alkohol aus Lebensmitteln, alkoholischen Getränken, Wodkas entsteht und der Weiterverarbeitung oder Verwendung für technische Zwecke unterliegt.

Motoröle, Benzin, Straight-Run einschließlich werden als verbrauchsteuerpflichtige Waren anerkannt. Unter letzteren sind Fraktionen zu verstehen, die bei der Verarbeitung von Erdöl, Begleitgas/Erdgas, Gaskondensat, Kohle oder anderen Rohstoffen, Produkten ihrer Verarbeitung anfallen.

Zahlungskategorien

Sie werden durch Artikel 179 der Abgabenordnung gegründet. Zahler der Verbrauchsteuern sind:

1. Organisationen.
2. Einzelunternehmer.
3. Subjekte, die im Zusammenhang mit dem Warentransport über die Staatsgrenze der Russischen Föderation als Zahler anerkannt sind. Ihre Liste wird gemäß dem Arbeitsgesetzbuch der Zollunion erstellt.

Es ist zu beachten, dass Organisationen und Einzelunternehmer als Zahler angesehen werden können, wenn sie verbrauchsteuerpflichtige Geschäfte tätigen.

Wichtiger Moment

Verbrauchsteuern unterscheiden sich von der Mehrwertsteuer dadurch, dass sie als einstufige indirekte Steuern betrachtet werden. Das bedeutet, dass sie einmal in die Herstellungskosten einfließen und auch einmal bezahlt werden. Eine Ausnahme bilden Ölprodukte. Sie haben ein anderes Schema.

Basis und Betrag

Um sie zu definieren, müssen Sie klar verstehen, was der Gegenstand der Verbrauchsteuer ist. Hier ist auf die Artikel 182 und 183 der Abgabenordnung zu verweisen. Um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden, wird die Steuer auf den Warenverkauf beim Hersteller erhoben. Bei weiterem Weiterverkauf von Produkten erhöht sich der Betrag nicht. Mit anderen Worten, der Verkauf verbrauchsteuerpflichtiger Waren wird für Steuerzwecke als Verkauf durch ihren Hersteller und nicht als Verkauf durch ein Geschäft oder einen Großhändler anerkannt. Unternehmen. Bei der Bestimmung der Bemessungsgrundlage und Höhe der Abzüge ist auch zu berücksichtigen, dass die Abfüllung und jede Art der Vermischung von Produkten in Lagerstätten der Herstellung gleichgestellt ist. Diese Regeln gelten jedoch nicht für Gastronomiebetriebe.

Produkte importieren

Wenn ein Unternehmen Produkte importiert, die als verbrauchsteuerpflichtige Waren anerkannt sind, sollte es eine Reihe von Abgrenzungsmerkmalen berücksichtigen. Sie werden durch das gewählte Zollregime bestimmt. Merkmale der Besteuerung lassen sich wie folgt zusammenfassen:

1. Bei Überführung in den zollrechtlich freien Verkehr und zur Verarbeitung für den inländischen Verbrauch werden die Verbrauchsteuern vollständig entrichtet.
2. Bei Auswahl des Reimport-Modus werden die Beträge abgezogen, von denen der Proband bei der Ausfuhr freigegeben oder an ihn zurückgegeben wurde.
3. Wenn Transit, zollfreier Handel, Vernichtung, Verweigerung zugunsten des Staates ausgestellt wird, wird die Verbrauchsteuer nicht bezahlt. Eine ähnliche Regel gilt für Wiederausfuhrregime, Zolllager, Freizone.
4. Wenn die Verarbeitung auf dem Territorium Russlands erfolgt, wird die Verbrauchsteuer nicht gezahlt, wenn die Ausfuhr rechtzeitig erfolgt.
5. Falls die Produkte unter die Regelung der vorübergehenden Einfuhr fallen, ist eine teilweise oder vollständige Befreiung von der Verbrauchsteuer gemäß den im Zollkodex der Zollunion verankerten Vorschriften zulässig.

Exportieren

Wenn eine Person Produkte exportiert, die als verbrauchsteuerpflichtige Waren anerkannt sind, sollte sie die Bestimmungen von Artikel 185 Absatz 2 der Abgabenordnung berücksichtigen. Bei der Ausfuhr im Rahmen der Wiederausfuhrregelung ins Ausland von Russland, bezahlt beiEinfuhrbeträge sind an den Zahler zurückzuzahlen. In anderen Fällen wird die Rückübertragung nicht durchgeführt.

Zahlungsbefreiung

Merkmale zur Befreiung von der Verbrauchsteuerpflicht sind in den Artikeln 184 und 198 der Abgabenordnung angegeben. Voraussetzung für die Abzugsbefreiung ist die Stellung einer Bankbürgschaft oder Bürgschaft gegenüber dem Finanzamt. Sie dienen als Sicherheit für die Verpflichtung des Zahlers, falls er keine Dokumente vorlegt, die die Ausfuhr verbrauchsteuerpflichtiger Waren und die Zahlung von Steuern oder Strafen dafür innerhalb von 180 Tagen bestätigen. Liegen keine entsprechenden Unterlagen vor, ist der Proband verpflichtet, den Betrag an den Haush alt zu überweisen. Es ist jedoch nachträglich erstattungsfähig, wenn die oben genannten Dokumente vorgelegt werden.

Wertpapierliste

Bei der Ausfuhr verbrauchsteuerpflichtiger Waren muss der Zahler innerhalb von 180 Tagen ab Verkaufsdatum der Föderalen Steueraufsichtsbehörde Dokumente vorlegen, die die Gültigkeit der Befreiung von der Zahlung von Verbrauchsteuern bestätigen. Darunter:

1. Vertrag (in beglaubigter Kopie) mit einem ausländischen Käufer über die Lieferung. Erfolgt der Versand im Rahmen eines Kommissionsvertrages, einer Garantie oder eines Handelsvertretervertrages, werden diese vorgelegt.
2. Zahlungsdokumente, Kontoauszüge (oder deren Kopien). Diese Papiere bestätigen den tatsächlichen Eingang des Gewinns aus dem Verkauf von Produkten an eine ausländische Gegenpartei auf dem Konto des Zahlers bei einer inländischen Bank oder dem Konto eines Kommissionärs, Agenten, Anw alts.
3. Zollfrachtanmeldung (Kopie). In ihrmuss vom Russischen Föderalen Zolldienst gekennzeichnet werden, der die Freigabe der Produkte im Exportmodus durchgeführt hat, oder in dessen Gebiet sich der Kontrollpunkt befindet, über den die Produkte ins Ausland exportiert wurden.
4. Kopien von Versand-/Transport- oder anderen Dokumenten. Sie müssen die Zeichen der russischen Zollbehörden enth alten, die die Ausfuhr von Produkten bestätigen.

Der Berechtigte erhält das Recht auf Befreiung von der Besteuerung von Vorgängen, wenn er diese getrennt führt.

Wetten

Seit 1997 wurde der Übergangsprozess von prozentualen (ad valorem) Tarifen zu festen Tarifen eingeleitet. Bei der Verwendung von letzterem gibt es keine automatische Erhöhung der Mengen mit einer Erhöhung der Produktionskosten. Daher unterliegen diese Sätze jährlichen Anpassungen. Heutzutage unterliegen die meisten verbrauchsteuerpflichtigen Waren festen oder spezifischen Tarifen. Ausnahme sind Tabakwaren. Es hat einen gemischten Tarif. Es kombiniert Ad-Valorem- und spezifische Tarife. Jede Art von verbrauchsteuerpflichtigen Waren hat ihren eigenen Satz. Darüber hinaus sieht das Gesetz eine Differenzierung der Tarife innerhalb von Produktkategorien vor. Beispielsweise werden für alkoholische Produkte und Bier unterschiedliche Tarife festgelegt. Ihr Wert hängt von der Stärke des Getränks ab. Je höher es ist, desto höher ist die Rate. Wenn wir über Autos sprechen, hängt der Tarif von der Kapazität des Fahrzeugs ab.

Schmuck

Sie sind in Artikel 181 der Abgabenordnung (Unterabsatz 6, Absatz 1) erwähnt. Verbrauchsteuerpflichtige Waren sind Schmuck,aus Edelmetallen und deren Legierungen, Zuchtperlen oder Edelsteinen. Aus dieser Definition folgt, dass für Produkte, die im Auftrag von Bürgern aus Materialien des Kunden hergestellt werden, keine Ausnahmen vorgesehen sind. Gleichzeitig legt die Gesetzgebung die Liste der Waren fest, die nichts mit Schmuck zu tun haben. Darunter:

1. Staatliche Auszeichnungen, Abzeichen / Auszeichnungen, Medaillen, deren Status durch Bundesgesetz oder Präsidialdekrete festgelegt wird.
2. Münzen, die den Status eines Zahlungsinstruments haben und ausgegeben wurden.
3. Gegenstände von religiöser, kultischer Bedeutung, die in Tempeln während des Gottesdienstes oder bei heiligen Riten verwendet werden. Die Ausnahme sind Eheringe.
4. Habbery.
5. Gegenstände aus unedlen Metallen oder deren Legierungen, bei deren Herstellung silberh altiges Lot verwendet wird, Kunsthandwerk aus gold-/silberh altigen Farben/Fäden.

Wissenstest

Wie Sie wissen, ist das Thema Steuern und Besteuerung an vielen Hochschulen Bestandteil des Studiums. Die Vertiefung der Materialien und die Überprüfung des Wissens werden auf unterschiedliche Weise durchgeführt. Gleichzeitig entwickeln die Studierenden selbst Tests zu verschiedenen Themen. Zu Fragen im Zusammenhang mit Produkten, die als verbrauchsteuerpflichtige Waren anerkannt werden, schreiben Studierende am MIT zum Beispiel Essays. Es ist erwähnenswert, dass Notizen und Tests nicht nur auf der Website oder im Forum des Instituts zu finden sind. Beispielsweise gibt es im Internet ein Dean-NN-Portal. Abstracts und Tests werden hier veröffentlicht. In den Überprüfungsmaterialien lautet eine der Fragen auf dem Dean-Portal „Die folgenden Waren werden als verbrauchsteuerpflichtig anerkannt.“Das Folgende ist eine Liste von Produkten, aus denen Sie die richtigen Artikel auswählen müssen.

Schlussfolgerung

Grundlegende Informationen über verbrauchsteuerpflichtige Waren sind im Steuergesetzbuch enth alten. Der Kodex enthält ein spezielles Kapitel, das alle wesentlichen Fragen zu solchen Produkten behandelt. Wie viele Hersteller heute feststellen, wird es in der Praxis immer weniger rentabel, einige Waren herzustellen. Dies gilt zunächst für Tabakerzeugnisse. Angesichts der jüngsten Gesetzesänderungen erfordert seine Herstellung erhebliche finanzielle Investitionen. Besonderes Augenmerk sollte auf die Deklaration verbrauchsteuerpflichtiger Waren gelegt werden. Verstöße gegen geltendes Zollrecht ziehen eine Haftung nach sich.