So berechnen Sie die Rentabilität eines Unternehmens: Merkmale, Formeln und Empfehlungen

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-12-17 10:23

Die Analyse der Unternehmensaktivitäten ist eine wichtige Voraussetzung für ein effektives Management. Ohne dies ist es unmöglich, die Arbeit der Organisation zu kontrollieren und Maßnahmen zu ihrer Verbesserung zu entwickeln. Einer der wichtigsten Indikatoren, die von Analysten untersucht werden, ist die Rentabilität. Es hat eine bestimmte Berechnungsformel. Wenn Sie das Ergebnis richtig interpretieren, können Sie die Effektivität des Geschäfts der Organisation bestimmen. Wie die Rentabilität berechnet wird, wird später ausführlich besprochen.

Definition

Wie berechnet man die Rentabilität eines Unternehmens? Dieser Indikator wird unbedingt bei der Bewertung der Wirksamkeit der Organisation berücksichtigt. Dies ist ein relativer Wert, der in Prozent gemessen wird. Sie lässt Rückschlüsse darauf zu, ob das Unternehmen mit seinen verfügbaren Ressourcen effektiv umgegangen ist. Für die Berechnung müssen Sie die Höhe des Gewinns sowie die Anzahl der dafür ausgegebenen Vermögenswerte bestimmen. Quittung.

Jedes Unternehmen führt grundlegende, finanzielle und investive Aktivitäten durch. Daher wird die Rentabilität für jeden von ihnen separat berechnet. Daraus lässt sich ableiten, in welchen Bereichen es ratsam ist, Geld zu investieren und in welchen nicht. Außerdem ermöglicht Ihnen die Rentabilität, einige der Probleme zu identifizieren, die die Entwicklung einzelner Teile oder der gesamten Organisation als Ganzes behindern.

Mit anderen Worten, Rentabilität ist die Höhe des Gewinns, den das Unternehmen für jeden Rubel investierter Kosten erh alten hat. Der Betrieb der Organisation wird nur dann kostendeckend sein, wenn die Kosten den Gewinn nicht übersteigen. Jedes Unternehmen ist bestrebt, die Leistung seiner Aktivitäten zu verbessern. In diesem Fall funktioniert es nicht nur ohne Verluste, sondern auch mit Gewinn. Das bedeutet, dass das Unternehmen profitabel und effizient gearbeitet hat. Ihre Gesamtgewinne überstiegen ihre Gesamtkosten.

Es gibt eine bestimmte Technik, wie man das Rentabilitätsniveau berechnet. Für jedes Unternehmen gibt es Schwerpunktbereiche für die Bewertung seiner Aktivitäten. Daher wird die Rentabilität aus verschiedenen Blickwinkeln bewertet. Gleichzeitig bewerten sie die Machbarkeit der Nutzung des Gesamtvermögens sowie von Eigenmitteln oder anderen Bestandteilen der Immobilie.

Merkmale der Indikatoren

Es gibt mehrere Ansätze zur Berechnung der Rentabilität eines Unternehmens. Der vorgestellte Indikator ermöglicht es uns zu prüfen, wie effektiv das Unternehmen im Laufe seiner Aktivitäten die verfügbaren Finanz-, Arbeits-, Natur-, Material- undandere Ressourcen. Wenn das Unternehmen im Berichtszeitraum keinen ausreichenden Gewinn erzielen konnte, müssen Sie die Ursache finden und die negativen Faktoren beseitigen.

Wenn eine Organisation nichtkommerzielle Aktivitäten durchführt, spiegelt die Effizienz ihrer Arbeit die Rentabilität wider. Wenn die Analyse der Arbeit einer kommerziellen Struktur durchgeführt wird, müssen nicht nur die Rentabilität, sondern auch ihre quantitativen Merkmale berechnet werden. Außerdem muss in diesem Fall die Berechnung mit hoher Genauigkeit durchgeführt werden. Daher müssen Sie in diesem Fall lernen, wie Sie die Rentabilität von Produktion, Vermögenswerten, Produkten und anderen Aspekten der Aktivität berechnen. Für jeden dieser Typen werden bestimmte Berechnungsformeln verwendet.

Unabhängig davon, welche Rentabilitätskennzahl des Unternehmens vom Analysten berechnet wird, können sie mit dem Effizienzgrad verglichen werden. Dies ist das Verhältnis von Kosten und Nutzen. Wenn ein Unternehmen im Berichtszeitraum einen Gewinn erzielt hat, gilt es als profitabel.

Es gibt drei Gruppen von Rentabilitätsindikatoren. Die erste beinh altet Koeffizienten, deren Berechnung auf dem Ressourcenansatz basiert. Die zweite Gruppe umfasst Indikatoren, die auf der Kostenmethode basieren, und die dritte - auf der Rentabilität des Umsatzes. Vor der Berechnung müssen die Ziele der Analyse festgelegt werden. Danach wählen sie aus, welche Rentabilitätsindikatoren die im Unternehmen entwickelte Situation am besten widerspiegeln können.

Rechenformel

Es gibt eine einfache Formel zur Berechnung der Rentabilität eines Unternehmens. Um es zu bestimmen, müssen Sie den Gesamtbetrag des Netto kennenGewinn für den untersuchten Zeitraum. Der zweite Teil der Formel sind die Kosten, die der Organisation im Laufe ihrer Aktivitäten entstehen. Das Ergebnis, das während der Division erh alten wird, ist ein Koeffizient. Die Rentabilität wird normalerweise in Prozent angegeben. Dazu wird der Koeffizient einfach mit 100 multipliziert.

Das Vermögen eines Unternehmens besteht aus Umlauf- und Anlagevermögen. Bei der Berechnung muss deren Gesamtzahl berücksichtigt werden. Dazu werden Buchh altungsdaten benötigt. An der Berechnung nehmen die Daten des Formulars Nr. 1 „Bilanz“und des Formulars Nr. 2 „Finanzergebnis“teil.

In Anbetracht der Formel zur Berechnung der Rentabilität eines Unternehmens müssen Sie diese in vereinfachter Form darstellen. In diesem Fall sieht es so aus:

RP=P / A100, wobei RP die Rentabilität des Unternehmens ist, P - Bilanzgewinn, A - Vermögen.

Um alle Daten für die Berechnung zu erh alten, müssen Sie sich auf den Jahresabschluss beziehen. Die Höhe des Buchgewinns wird wie folgt ermittelt:

P=B - C, wobei B der Umsatz des Unternehmens für den Untersuchungszeitraum und C die Kosten für Waren und Dienstleistungen sind.

Die Berechnung erfolgt direkt durch das Unternehmen. Die Höhe des Buchgewinns ist im Formular Nr. 2 in Zeile 2300 angegeben. Dieser Indikator heißt "Gewinn vor Steuern".

Der Wert der Vermögenswerte wird in Formular Nr. 1 dargestellt. Dies ist die Summe der revolvierenden, nicht revolvierenden Fonds. Es wird in der Gesamtzeile 1600 der Bilanz des Unternehmens ausgewiesen.

Rechenbeispiel

Die Berechnung von Gewinn und Rentabilität ist ganz einfach. Egal wie vielSchwieriger ist es, richtige Rückschlüsse auf den Stand der Produktion zu ziehen. Ein Indikator, berechnet in einem bestimmten Zeitraum, gibt keine Auskunft über Entwicklungstrends. Dies ist nur eine Tatsachenbehauptung, ob das Unternehmen im Untersuchungszeitraum profitabel gearbeitet hat oder nicht.

Um die richtigen Schlüsse zu ziehen, werden die Rentabilitätskennzahlen des Unternehmens dynamisch berechnet. Sie werden auch mit den Koeffizienten anderer Unternehmen der Branche verglichen. Um das erh altene Ergebnis richtig zu bewerten, ist es notwendig, ein Rechenbeispiel zu betrachten.

So hat das Unternehmen in der Vorperiode einen Nettogewinn von 343 Millionen Rubel erzielt. Gleichzeitig beliefen sich die Kosten auf 900 Millionen Rubel. Im Berichtszeitraum wurden leicht abweichende Daten in den Jahresabschluss übernommen. Das Unternehmen steigerte seinen Nettogewinn im Laufe des Jahres. Seine Größe belief sich auf 550 Millionen Rubel. Gleichzeitig stiegen auch die Kosten. Sie beliefen sich im Berichtszeitraum auf 2.300 Millionen Rubel.

Als nächstes müssen Sie die Berechnung durchführen. In der Vorperiode stellte sich die Rentabilität des Unternehmens wie folgt dar:

RP=343/900100=38, 11%.

Im Berichtszeitraum betrug die Rentabilität:

RP=550/2300100=23,91 %.

Es kann geschlussfolgert werden, dass, obwohl der Nettogewinn vor Steuern des Unternehmens im Laufe des Jahres gestiegen ist, die Kosten ebenfalls gestiegen sind. Daher verringerte sich die Rentabilität des Unternehmens im Berichtszeitraum um 14,2 % im Vergleich zur Vorperiode. Dies ist ein negativer Trend. Das Unternehmen muss seine Kostenliste überarbeiten. Die Mittel des Unternehmens wurden weniger effizient eingesetzt. Wissen, wie man den Füllstand berechnetRentabilität, ist es notwendig, sie mit früheren Perioden sowie mit der Leistung konkurrierender Unternehmen zu vergleichen.

Produktionsrentabilität

Um Rückschlüsse auf die Arbeit des Unternehmens zu ziehen, muss auch die Methodik zur Berechnung der Rentabilität der Produktion berücksichtigt werden. Dies ist eines der wichtigsten Merkmale des Unternehmens. Der Indikator spiegelt den Wirkungsgrad von Produktionsprozessen wider. Wenn es bestimmte Probleme in dieser Richtung gibt, spiegeln sie sich in der Rentabilität des Unternehmens wider. Die Probleme, die in diesem Tätigkeitsbereich des Unternehmens bestehen, sollten so schnell wie möglich gelöst werden.

Wenn die Rentabilität der Produktion an Dynamik abgenommen hat, müssen Maßnahmen ergriffen werden, um solche negativen Trends zu beseitigen. Dazu ist es notwendig, einen Aktionsplan zu entwickeln, um die Kosten von Waren und Dienstleistungen zu senken, Möglichkeiten zur rationelleren Nutzung von Ausrüstung, Material und anderen Ressourcen zu erwägen.

Um die Rentabilität zu berechnen, werden die Produktpreise für das Jahr durch Gruppen homogener Güter bestimmt. Auch die Gesamtkosten werden berechnet. Durch die Bestimmung der Rentabilität jeder Produktionsrichtung können Sie die rentabelste oder unrentabelste Produktion hervorheben. Weitere Entscheidungen über die Finanzierung von jedem von ihnen werden getroffen. Das Unternehmen muss auf strategische Produktionsbereiche achten.

Unrentable Produktionen, deren Produkte nicht nachgefragt werden, sollten geschlossen werden. In manchen Fällen ist es notwendig, das Vertriebssystem zu überarbeiten. Manchmalunrentable Produktion kann erfolgsversprechend sein. Es müssen Pläne gemacht werden, um diese Produkte effektiv zu vermarkten.

Berechnung des Indikators

Es sollte im Detail überlegt werden, wie man die Rentabilität von Produkten berechnet. Dazu werden auch Buchh altungsdaten benötigt.

Zunächst müssen Sie den Buchgewinn ermitteln. Dazu wird der durchschnittliche Jahresbetrag des Anlagevermögens berechnet. Dies sind Sachanlagen, die der Abschreibung unterliegen. Um einen angemessenen Fonds zu schaffen, wird die Höhe der Abzüge für den Berichtszeitraum mit dem Einstandspreis verrechnet. Die Abschreibung erfolgt zu Lasten der vom Käufer beim Verkauf von Produkten erh altenen Gelder.

Um das Anlagevermögen für das Jahr zu berechnen, müssen Sie eine einfache Berechnung durchführen. Zunächst wird der Wert des Anlagevermögens zu Beginn eines jeden Monats aufsummiert. Als nächstes müssen Sie die Anzahl der Sachanlagen am Anfang und am Ende des Jahres zusammenzählen. Das Ergebnis wird durch 2 geteilt. Dieser Indikator wird im Formular Nr. 1 in Zeile 1150 dargestellt.

Die Berechnung der Produktrentabilität wird wie folgt berechnet:

RPr=P / (OF + OS)100, wobei OP die durchschnittlichen jährlichen Kosten des Anlagevermögens und OS die durchschnittlichen jährlichen Kosten des Betriebskapitals sind (Zeile 1200 des Formulars Nr. 1).

Sie müssen die Rentabilität für das Jahr berechnen und dann das Ergebnis dynamisch betrachten. Die Produktionstätigkeit ist der Hauptfaktor, der die Leistung des Unternehmens beeinflusst. Daher muss es bei der Analyse berücksichtigt werden.

RentabilitätVermögenswerte

Wenn man untersucht, wie man die Rentabilität eines Unternehmens berechnet, muss man auf einen weiteren wichtigen Indikator für die Effektivität seiner Aktivitäten achten. Es charakterisiert die Durchführbarkeit der Nutzung von Assets. Ein niedriger Indikator zeigt an, dass das Kapital des Unternehmens recht effizient arbeitet. Auch wenn das Unternehmen im Moment Gewinne macht, könnte seine Größe höher sein. Wenn das Management im Laufe der Zeit nicht die erforderlichen Maßnahmen zur Verbesserung ergreift, werden verschiedene ungünstige Trends festgestellt. Der Gewinn wird allmählich sinken.

Es ist jedoch zu beachten, dass eine zu hohe Kapitalrendite auch nicht als positives Merkmal der Aktivität angesehen werden kann. Dies deutet darauf hin, dass das Unternehmen nicht über ausreichende Reserven verfügt. In einer instabilen Situation wird sie ihre Verpflichtungen nicht rechtzeitig begleichen können. Die Kapitalstruktur soll möglichst effizient sein. Dieser Indikator wird für jedes Unternehmen individuell ermittelt.

Die Berechnung dieses Indikators ist ganz einfach. Es müssen die Abrechnungsdaten berücksichtigt werden. Die Verkaufserlöse können durch tatsächliche Lieferungen von Produkten oder Zahlungen von Kunden bestimmt werden. Dies hängt von der gewählten Politik der Organisation ab. Es subtrahiert die Anschaffungs-, Betriebs- und Fixkosten. Steuern werden ebenfalls abgezogen.

Das Ergebnis ist die Höhe des Reingewinns. Im Unternehmen wird dieses Ergebnis im Formular Nr. 2 in Sp alte 2400 dargestellt.

Um als Nächstes die finanzielle Eigenkapitalrendite einer Organisation zu berechnen,Sie müssen sich auf Formular Nr. 1 beziehen. Hier müssen Sie die Höhe aller Vermögenswerte bestimmen. Es wird in Zeile 1600 des Formulars Nr. 1 dargestellt. Der Nettogewinn wird durch die Vermögenswerte geteilt. Das entsprechende Ergebnis wird erh alten.

Betriebskapital

Nachdem man überlegt hat, wie man die Kapitalrendite berechnet, muss man den Indikator in der Dynamik betrachten. Es wird mit den Ergebnissen der Hauptkonkurrenten verglichen. Wenn sich negative Trends in diese Richtung zeigen, muss die Kapitalstruktur korrigiert werden. Gleichzeitig werden Indikatoren wie die Rentabilität des Umlaufvermögens und des Anlagevermögens berechnet. Daraus lassen sich gewisse Rückschlüsse auf die Kapitalstruktur ziehen. Analysten berücksichtigen auch eine Reihe anderer Indikatoren (z. B. finanzielle Hebelwirkung, Liquiditätsindikatoren, Finanzstabilität usw.).

Wie berechnet man die Rendite des Betriebskapitals? Dafür wird eine einfache Formel verwendet:

ROA=NP / OA100, wobei NP der Nettogewinn ist (Zeile 2400 von Formular Nr. 2), OA die durchschnittlichen Kosten des Umlaufvermögens für das Jahr sind (Zeile 1200 von Formular Nr. 1).

Je höher der Indikator, desto effizienter wird Working Capital eingesetzt. Der Rückgang der Dynamik ist ein negativer Trend.

Anlagevermögen

Um den Gewinn und die Rentabilität des Unternehmens zu berechnen, müssen Sie eine Reihe von Faktoren analysieren, die diese Indikatoren beeinflussen. Für viele Unternehmen ist es wichtig, die Effizienz der Nutzung von Anlagevermögen zu berechnen. Dafür wird eine einfache Formel verwendet:

ROS=PE / OS100, wobei OS die durchschnittlichen jährlichen Kosten des Anlagevermögens sind (Zeile 1150 des Formulars Nr. 1).

Diesder Indikator wird in der Dynamik betrachtet. Sollten hier negative Trends zu beobachten sein, werden Maßnahmen entwickelt, um die Effizienz des Einsatzes des Anlagevermögens zu steigern.

Rentabilitätsschwelle

Während der Analyse muss die Rentabilitätsschwelle berechnet werden. Dies ist notwendig, um die Höhe der Verkäufe zu bestimmen, die es Ihnen ermöglichen, die Gewinnschwelle zu erreichen. In diesem Fall entsprechen die Einnahmen den Ausgaben. Die Berechnung lautet:

CR=PV/CME, wobei CR die Rentabilitätsschwelle ist, CR die Fixkosten, CMC=Bruttomargenverhältnis.

CME ist einfach zu berechnen. Variable Kosten müssen vom Verkaufserlös abgezogen werden. Das Ergebnis wird durch die Gesamtsumme der Verkaufserlöse dividiert.

Nachdem wir die Methode zur Berechnung der Rentabilität eines Unternehmens sowie die wichtigsten Leistungsindikatoren seiner Aktivitäten betrachtet haben, können wir auf die Trends schließen, die in der Organisation vorhanden sind. Ergreifen Sie gegebenenfalls Maßnahmen, um den Einfluss negativer Faktoren zu beseitigen.