Klassifizierung der Steuersätze. Arten von Steuersätzen

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-12-17 10:23

Die Gesetzgebung der Russischen Föderation sieht eine Vielzahl von Steuern und die entsprechenden Sätze vor. Eine kompetente staatliche Politik im Sinne ihrer Zustimmung bestimmt die Wirksamkeit der Haush altspolitik und die Entwicklung der nationalen Wirtschaftsordnung insgesamt. Was ist die Besonderheit bei der Bestimmung ihres Wertes? Was könnte die Grundlage für die Klassifizierung von Steuersätzen sein?

Wie hoch ist der Steuersatz?

Lassen Sie uns die Merkmale eines solchen Phänomens wie den Steuersatz untersuchen. Dieser Begriff wird am häufigsten als Abgrenzung pro Maßeinheit der entsprechenden Basis für eine bestimmte Art der Erhebung zum Budget verstanden. Die Bezeichnung der Steuersätze erfolgt meist in Prozenten. Beispielsweise beträgt der Einkommensteuersatz in Russland 13 %, die Mehrwertsteuer 18 %.

In manchen Fällen wird der entsprechende Indikator in Form von Dezimalzahlen ermittelt. Für die persönliche Einkommensteuer und die Mehrwertsteuer beträgt diese 0,13 bzw. 0,18. Gesetze können auch einen Steuersatz von 0 (Null) für russische Steuerzahler vorsehen. Dies lässt sich am Beispiel eines Nullwerts der Mehrwertsteuer für Unternehmen beobachten, die im vereinfachten Steuersystem tätig sind. Als nächstes werden wir diese Funktion genauer betrachten.

Wettarten

Sehen wir uns an, was die wichtigsten Arten von Steuersätzen sind. In der Weltwirtschaftswissenschaft gibt es eine Vielzahl von Ansätzen zur Bestimmung der relevanten Kennzahlen.

Zu den häufigsten Gründen für die Einstufung von Steuersätzen gehört der Grad der Belastung des Zahlers. Innerhalb dieses Kriteriums können Indikatoren sein:

• basic (dies sind Tarife, die keine Zuordnung des Zahlers zu einer bestimmten Kategorie beinh alten, um Vergünstigungen und andere Präferenzen anzuwenden);
• reduziert (dies sind Indikatoren, die wiederum unter Berücksichtigung des Vorzugs- oder Vorzugsstatus des Steuerzahlers bis zu einem Steuersatz von Null festgelegt werden);
• erhöht (diese Art von Satz geht davon aus, dass die Tätigkeit des Zahlers durch Zeichen gekennzeichnet ist, die dem Staat das Recht geben, mehr Steuern von ihm zu erheben).

Eine weitere Grundlage für die Einordnung der betrachteten Indikatoren ist die Methode ihrer Ermittlung. Steuersätze können also sein:

• absolut (unter der Annahme, dass die Höhe der Gebühr für jede der Besteuerungseinheiten in festen Werten bestimmt wird);
• relativ (ihr Wert ist direkt proportional zum Wert der Steuereinheit).

Wenn wir über das Steuersystem der Russischen Föderation sprechen, können wir eine solche Grundlage für die Klassifizierung der Steuersätze als föderale, regionale oder lokale Steuer herausgreifen. Daher wird die Zuständigkeit unterschiedlich seinGenehmigung relevanter Indikatoren. Für föderale Steuern werden die Sätze von den höchsten staatlichen Behörden festgelegt, für regionale Steuern - von den zuständigen Strukturen auf der Ebene der konstituierenden Einheit der Russischen Föderation, für lokale - von kommunalen Institutionen.

Hauptsteuersätze in Russland

Lassen Sie uns die wichtigsten Steuersätze untersuchen, die durch das Steuergesetzbuch der Russischen Föderation festgelegt wurden. Zu den häufigsten Arten von Gebühren für den russischen Haush alt:

• NDFL;
• für Unternehmensgewinne;
• VAT;
• für Einnahmen (Gewinne) im vereinfachten Steuersystem;
• UTII;
• Transportsteuer;
• Grundstücksgebühr für Organisationen;
• Grundsteuer für Bürger;
• Grundsteuer.

Lassen Sie uns ihre Besonderheiten genauer untersuchen.

NDFL

Steuersätze für persönliche Einkommenssteuern oder persönliche Einkommenssteuer in Russland - 13% für Einwohner der Russischen Föderation, 30% - für Bürger, die keinen solchen Status haben. Das Kriterium, nach dem die Zahler zur ersten Kategorie gehören, ist die Anwesenheit in Russland an den meisten Tagen des Jahres. Es spielt keine Rolle, ob eine Person Staatsbürger der Russischen Föderation oder Ausländer ist.

Die individuelle Einkommenssteuer in Russland wird aus einer Vielzahl von Einkommen gezahlt, die eine Person erhält: aus Gehältern, der Ausführung von Vertragsarbeiten und Dienstleistungen, dem Verkauf von Immobilien usw. Die Besonderheit dieser Gebühr besteht darin, dass verschiedene Abzüge festgelegt wurden dafür - sozial, eigentum, standard. Das heißt, ein Bürger, der persönliche Einkommensteuer zahlt, hat die Möglichkeit, die entsprechende Gebühr aus den gesetzlich vorgesehenen Gründen zu reduzieren.

Der persönliche Einkommensteuersatz, basierend auf den Gründen fürKlassifikationen, die von uns oben definiert wurden, können als grundlegend und relativ kategorisiert werden. Wenn der Zahler jedoch nicht den Status eines Einwohners der Russischen Föderation hat, kann er durchaus als erhöht eingestuft werden, da seine Größe um mehr als das Zweifache zunimmt.

Körperschaftssteuer

Diese Steuer wird hauptsächlich von großen Unternehmen mit großen Umsätzen gezahlt. Kleine und mittlere Unternehmen versuchen, im vereinfachten Steuersystem zu arbeiten. Für diese Gebühr betragen die Steuersätze im Jahr 2015 20 % für alle Arten von Unternehmenseinkünften. Die Gesetzgebung definiert keine Vorteile für Organisationen, die verpflichtet sind, angemessene Überweisungen an den Haush alt vorzunehmen, wie bei der Zahlung der persönlichen Einkommensteuer für bestimmte Kategorien von Zahlern.

Aus den Gründen für die Klassifizierung der Sätze, die wir oben identifiziert haben, kann der für die Einkommensteuer festgelegte Satz als grundlegend und relativ klassifiziert werden.

VAT

Der Mehrwertsteuersatz in Russland beträgt 18 %. Allerdings zahlt nicht jeder. Für Unternehmen, die im vereinfachten Steuersystem tätig sind, wird für die Mehrwertsteuer ein Steuersatz von 0 festgelegt. Es kann eine gewisse Analogie zwischen dieser Steuer und der Einkommensteuer gezogen werden – das Gesetz sieht verschiedene Abzugsgründe bei der Berechnung und Zahlung der Mehrwertsteuer durch Organisationen vor.

Mehrwertsteuersätze können als relativ und einfach klassifiziert werden.

Steuern nach dem vereinfachten Steuersystem

Das vereinfachte Steuersystem oder STS ist ein interessantes Phänomen. Diese Art von Gebühren soll die Steuerlast für erheblich verringernUnternehmen, insbesondere für Existenzgründer. Tatsächlich können nur Organisationen, deren Umsatz relativ gering ist - innerhalb von 60 Millionen Rubel, davon Gebrauch machen. Im Jahr. Die Gesetzgebung der Russischen Föderation definiert zwei Arten von Sätzen für das vereinfachte Steuersystem: bei der Erhebung einer Steuer auf den Erlös eines Unternehmens - 6%, bei der Erhebung von Gewinnen - 15%. Der Unternehmer selbst wählt eines der beiden vorgegebenen Abrechnungsschemata mit dem Staat.

Für Unternehmen, die nach dem vereinfachten Steuersystem arbeiten, wird, wie oben erwähnt, ein Mehrwertsteuersatz von 0 festgelegt. Die Firma kann jedoch selbstständig Dokumente erstellen, aufgrund derer sie möglicherweise verpflichtet ist, die entsprechende Gebühr zu zahlen. Die Mehrwertsteuer kann in einfache und relative Mehrwertsteuer eingeteilt werden.

Die für das vereinfachte Steuersystem festgesetzten Sätze können als ermäßigt (sie werden alternativ zu den für die Einkommensteuer festgesetzten festgesetzt) und als relativ eingestuft werden. Einige Anwälte neigen jedoch immer noch dazu, sie als einfach einzustufen, da das entsprechende Honorar einer separaten Kategorie angehört.

STS und Gebühren an staatliche Fonds für einzelne Unternehmer

Es wäre sinnvoll, den Zusammenhang zwischen dem vereinfachten Steuersystem und den Abgaben an staatliche Fonds zu untersuchen - PFR und FFOMS, die von einzelnen Unternehmern bezahlt werden. Diese Zahlungen werden von einzelnen Unternehmern geleistet, unabhängig davon, ob sie einen Gewinn erzielen oder nicht. Daher kann die entsprechende Steuerart vollständig als absolut eingestuft werden, da ihr Wert fest (für ein Jahr festgelegt) ist. Im Jahr 2015 beträgt der entsprechende Betrag beispielsweise etwa 22.000 Rubel. Die Besonderheit der gesetzlichen Regelung der Gebührenzahlung instaatliche Mittel dadurch, dass diese Zahlungen im Rahmen des vereinfachten Steuersystems vollständig mit den Steuerzahlungen einzelner Unternehmer verrechnet werden können. Tatsächlich wird für das vereinfachte Steuersystem ein Steuersatz von 0 gebildet. Diese äußerst nützliche Funktion wird von russischen Unternehmern sehr positiv bewertet.

UTII

Einige Unternehmen, die in der Russischen Föderation tätig sind, ziehen es vor, unter der UTII-Regelung (Einheitssteuer auf kalkulatorisches Einkommen) zu operieren. Der Satz für diese Art von Gebühr wird durch Bundesgesetz festgelegt und beträgt jetzt 15 %. Darüber hinaus werden in der Formel zur Berechnung dieser Steuer die grundlegende Rentabilität, physische Indikatoren sowie die Koeffizienten K1 und K2 verwendet. Wie sieht die gesetzliche Regelung dieser Gebühr aus? Grundrentabilität, physische Indikatoren und der erste Koeffizient werden in Bundesgesetzen festgelegt, der zweite in regionalen. Der Betrieb eines Unternehmens im UTII-Regime setzt voraus, dass es unabhängig vom Einkommen eine feste Gebühr an den Haush alt zahlt. Der Satz für diese Steuer bezieht sich daher auf absolut und einfach.

Transportsteuer

Interessante Transportsteuer, regional kategorisiert. Der Satz darauf kann anhand verschiedener Kriterien bestimmt werden: Baujahr eines Autos oder anderen Fahrzeugs, Motorleistung, Hubraum, Einstufung in die eine oder andere Kategorie. Theoretisch können einige der relevanten Indikatoren, die durch die Gesetze verschiedener Regionen festgelegt sind, sehr stark variieren. Zum Beispiel für Pkw mit einem Motor bis 100 PS der Kfz-SteuersatzDie Gebühren können zwischen 1 und 25 Rubel liegen. für ein L. Mit. Die betreffenden Kennziffern können jedoch von den Behörden der Subjekte der Russischen Föderation um nicht mehr als das 10-fache im Vergleich zu den in der Abgabenordnung der Russischen Föderation festgelegten Zahlen verringert oder erhöht werden.

Der Transportsteuersatz kann als relativ und einfach klassifiziert werden. Das Gesetz sieht jedoch Gründe vor, die es in einigen Fällen ermöglichen, bestimmte Arten relevanter Indikatoren für diese Gebühr als steigend oder fallend zu klassifizieren.

Grundsteuer für Organisationen

Körperschaftssteuer wird regional kategorisiert. Was bedeutet das? Zunächst wird der Vermögenssteuersatz auf der Ebene der Gesetze der Teilstaaten der Russischen Föderation festgelegt. Die Abgabenordnung definiert jedoch ihren Grenzsatz - 2,2%. Die Vermögenssteuer wird gezahlt von: Russischen Organisationen (wenn sie bewegliches und unbewegliches Vermögen besitzen, das in der Bilanz erfasst ist), ausländischen Unternehmen (wenn sie Immobilien besitzen).

Wenn wir die betreffende Gebühr und die Steuersatzarten, die wir am Anfang des Artikels definiert haben, in Beziehung setzen, dann können wir den entsprechenden Indikator als relativ und einfach einstufen.

Grundsteuer der Bürger

Die Notwendigkeit der Zahlung der Grundsteuer wird durch die Gesetzgebung der Russischen Föderation auch in Bezug auf die Bürger festgelegt. Diese Pflicht haben insbesondere die Eigentümer von Wohnungen, Zimmern und Häusern zu erfüllen. Die Grundsteuersätze für Bürger werden von den Gemeindebehörden festgelegt - im Bereich von 0, 1 bis 0, 3% des Katasterwerts der Wohnung.

Gleichzeitig werden bis 2019 in der Formel zur Berechnung der entsprechenden Zahlungen Ermäßigungskoeffizienten angewendet, um die Anpassung der Bürger an diese Steuerlast zu erleichtern. Bei der Bestimmung der Höhe der Grundgebühren für Bürger werden Abzüge in Form einer Verringerung der Wohnfläche um eine bestimmte Anzahl von Quadratmetern und einer proportionalen Verringerung ihres Katasterwerts verwendet.

In Übereinstimmung mit der von uns festgestellten Klassifizierung können die Grundsteuersätze für Bürger als relativ und einfach klassifiziert werden. Die fragliche Gebühr wird als lokal kategorisiert. Auch die Grundsteuer gehört zu dieser Kategorie. Lassen Sie uns die Einzelheiten untersuchen.

Grundsteuer

Wie bei der Grundsteuer für Bürger werden die jeweiligen Gebührensätze in kommunalen Rechtsakten festgelegt. Ihr Wert darf 1,5 % nicht übersteigen, wenn es um Grundstücke geht: in der Landwirtschaft, im Wohnungsbau sowie als Sommerhäuser und Gartengrundstücke. Für andere Flächenkategorien beträgt der Grenzwert des Indikators 0,3 %.

Die Sätze für die betreffende Gebühr können als relativ und einfach klassifiziert werden. Ein Indikator von 0,3 % wird von einigen Anwälten als niedriger angesehen.

Änderungen im Steuerrecht 2015

In Russland wurden also eine Vielzahl von Gebührenarten und die entsprechenden Steuersätze genehmigt. Das Jahr 2015 ist gekennzeichnet durch eine spürbare Aktivität des Gesetzgebers in Bezug auf die Anpassung dieser Indikatoren – auf der einen oder anderen Ebene der Regulierung der Pflichten der SteuerzahlerZustand.

Die vielleicht auffälligsten Anpassungen in den Steuergesetzen betreffen die Grundgebühren, die die Bürger an den Staat abführen müssen. Oben haben wir festgestellt, dass diese Art von Steuer auf der Grundlage des Katasterwerts von Wohnungen berechnet wird. Aber bis 2015 wurde die Gebühr durch den Inventarwert bestimmt, der in der Regel viel niedriger ist.

Bemerkenswerte Veränderungen kennzeichnen auch die Transportsteuer. Tatsache ist, dass seit 2015 die entsprechende Gebühr für teure Autos (ab 3 Millionen Rubel) mit Multiplikationsfaktoren berechnet wird. So ist das Jahr, in dem der entsprechende Steuersatz grundlegend reformiert wurde, das Jahr 2015. Besitzer teurer Autos zahlen die Beförderungssteuer unter strengeren Kriterien.