2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-12-17 10:23
An einen Mitarbeiter wird im Falle einer Kündigung aus dem Unternehmen eine Urlaubsabfindung in bar gezahlt. Diese Zahlung ist obligatorisch und wird nach bestimmten Regeln berechnet. Besondere Beachtung verdient die bevorzugte Besteuerung einer solchen Berechnung.
In diesem Fall hat der Arbeitnehmer Anspruch auf Ausgleichszahlungen für nicht in Anspruch genommenen Urlaub
Ein Arbeitnehmer, der sich entschließt, seinen Arbeitsplatz zu wechseln, ist der Arbeitgeber verpflichtet, vorbeh altlich der Verfügbarkeit nicht beanspruchter Urlaubstage eine finanzielle Entschädigung zu zahlen. Buchh alter berechnen häufig eine solche Zahlung, da fast jeder am Tag der Entlassung Urlaubstage hat.
Die Entschädigung für ungenutzten Urlaub bei Entlassung wird nicht am letzten Tag des Monats abgegrenzt, wie es bei der Lohnberechnung üblich ist, sondern für die Dauer der Entlassung des Arbeitnehmers. Selbstverständlich wird eine solche Rechnung auch am Austrittstag des Mitarbeiters ausbezahlt. Die Höhe der Ausgleichszahlungen hängt direkt von der Anzahl der Tage aller aufgelaufenen Urlaubstage ab und nicht vom Kündigungsgrund.
Wovonsteuerfreie Ausgleichszahlungen
Urlaubsabgeltung bei Kündigung ist ein Sondereinkommen des Arbeitnehmers, daher unterliegt dieser Zufluss der Teilbesteuerung. Nach geltendem Recht ist die Ausgleichszahlung für nicht in Anspruch genommene Urlaubstage von der Bildung von Versicherungsbeiträgen an die Renten- und Krankenkassen befreit. Außerdem geht die Berechnung nicht in die Bemessungsgrundlage der Sozialversicherung ein und nimmt nicht an der Berechnung der Beiträge zur Unfallversicherung teil.
Im Zusammenhang mit dieser Leistung achtet die Aufsichtsbehörde genau darauf, dass eine Abfindung nur bei teilweisem Ersatz überzähliger Urlaubstage oder bei Kündigung eines Mitarbeiters entsteht. In anderen Situationen ist der Ersatz von Urlaub durch Entschädigung verboten.
Welche Steuern müssen noch erhoben werden
Zu Beginn der Berechnung der Abfindung fragen sich viele Buchh alter, ob die Abfindung bei Kündigung einkommensteuerpflichtig ist. Das Steuergesetzbuch der Russischen Föderation (Artikel 217, Absatz 3) besagt, dass solche Einkünfte allgemein der Einkommensteuer unterliegen, unabhängig vom Grund, aus dem die Zahlung angefallen ist - im Zusammenhang mit dem Ersatz eines zusätzlichen Urlaubs oder einer Entlassung.
Abgeltung für nicht beanspruchten Urlaub fällt ebenfalls in die Bemessungsgrundlage der Einkommensteuer. Der Berechnungsbetrag wird in voller Höhe berücksichtigt, auch wenn eine Urlaubsgeldrückstellung vorhanden ist. Wenn ein Unternehmen ein vereinfachtes System verwendetBesteuerung mit einem Steuersatz von 15 %, dann fällt auch die Entschädigung vollständig in den Aufwandsposten (TC RF Art. 346.16).
So berücksichtigen Sie die Steuer bei der Berechnung der 6-Personen-Einkommensteuer
Trotz der Tatsache, dass das Einkommensteuerformular für 6 Personen nur ein paar Blätter enthält, wirft das Ausfüllen viele Fragen für Steuerberater auf. Die Entschädigung bei Entlassung in 6 Einkommensteuer wird gemäß den allgemeinen Regeln zum Ausfüllen des Formulars berücksichtigt. In dieser Situation sollten Sie jedoch genau darauf achten, dass Sie im Berichtszeitraum Daten zu zwei Rückstellungen eingeben müssen: Lohn und Urlaubsgeld. Die Schwierigkeit liegt darin, dass diese beiden Rückstellungen in unterschiedlichen Zeiträumen berechnet und gezahlt werden können. Beispielsweise fällt die Einkommensteuer für die Entschädigung bei Entlassung am letzten Arbeitstag des ausscheidenden Arbeitnehmers (Artikel 223 der Abgabenordnung der Russischen Föderation) und vom Geh alt - am Ende des Monats an.
Die Zahlung für ungenutzten Urlaub wird in der 6-Personeneinkommenssteuer in zwei Abschnitten erfasst. In der ersten wird es in der Höhe des aufgelaufenen Einkommens in Zeile 020 angegeben (Steuern in den Zeilen 040 und 070). Für den Fall, dass die Entschädigung getrennt von anderen Gebühren gezahlt wird, wird sie in einer separaten Zeile bei der Berechnung der 6-Personeneinkommensteuer erfasst. Im zweiten Abschnitt der Berechnung in den Zeilen 100 und 110 müssen Sie genau das Datum eintragen, das den Zeitpunkt widerspiegelt, an dem die Vergütung an den Mitarbeiter gezahlt wird.
Basierend auf den im 6-NDFL-Formular eingegebenen Daten wird zukünftig das 2-NDFL-Formular ausgefüllt. Zu diesem Zweck ist in der Bescheinigung der Code 4800 angegeben, und die Einkommensteuer für die Entschädigung bei Entlassung wird im Gesamtsteuerbetrag angegeben.
Datum der Überweisung der persönlichen Einkommensteuer bei Ausgleichbei Kündigung
Da die Vergütung einkommensteuerpflichtig ist, muss der erforderliche Betrag zeitnah an den Haush alt überwiesen werden. Die Ausgleichszahlung ist keine Vergütung, sondern wird dem Arbeitnehmer anstelle von nicht in Anspruch genommenem Urlaub zugerechnet. Daher muss die persönliche Einkommensteuer bei Entlassungsentschädigung am Tag der Überweisung des Geldes auf das Konto des Arbeitnehmers oder zum Zeitpunkt der Barzahlung (TC RF Art. 226).
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