Direkte Steuern umfassen eine Steuer auf was? Steuerklassifizierung

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-12-17 10:23

Das Steuersystem der meisten Länder sieht sowohl direkte als auch indirekte Zahlungen vor. Beide können für die Auffüllung des Staatshaush alts von Bedeutung sein. Auch die russische Gesetzgebung sieht beide Steuerarten vor. Beide Kategorien sind in einer recht breiten Sortenvielf alt vertreten. Was sind die Besonderheiten der russischen direkten Steuern? Was ist der grundlegende Unterschied zu indirekten Zahlungen an den Staatshaush alt?

Wesen der direkten Steuern

Was sind direkte Steuern? Beispiele dafür finden sich in der Gesetzgebung der meisten Länder der Welt. Unter anderem in Russland. Bevor wir uns jedoch mit bestimmten Arten direkter Steuern befassen, wollen wir uns das Wesen des entsprechenden Begriffs genauer ansehen. Was sind die gebräuchlichsten theoretischen Konzepte, die für die betreffenden Gebühren relevant sind?

Unter russischen Experten ist es üblich, direkte Steuern als Gebühren zu definieren, die von der Regierung auf das Einkommen oder Vermögen von Zahlern, natürlichen oder juristischen Personen erhoben werden. Das Hauptzeichen von Zahlungsverpflichtungen, o- die entsprechenden Zahlungen werden vom Bürger oder der Organisation selbst oder durch Übertragung der entsprechenden Befugnisse auf die Ebene der Steuerbevollmächtigten geleistet, wenn dies gesetzlich vorgesehen ist. Subjekt der Zahlung direkter Steuern ist somit sowohl de jure als auch de facto der Steuerzahler.

Spezifität der indirekten Steuern

Indirekte Steuern legen wiederum eine andere Regelung nahe. Formal gilt als Zahler eine bestimmte Einheit – beispielsweise eine Vertriebsgesellschaft. Indirekte Steuern werden jedoch von den Kunden dieser Organisation gezahlt - einer natürlichen oder juristischen Person, da die Höhe der entsprechenden Beiträge normalerweise im Verkaufspreis der Waren enth alten ist. Beispiele für fragliche Gebühren sind Mehrwertsteuer, Verbrauchssteuer. Ein Unternehmen, das Waren auf dem Markt verkauft, bezieht sie daher in die Kosten des Warenverkaufs ein und überweist dann die entsprechenden Beträge an den Haush alt der Russischen Föderation.

Klassifizierung der Verpflichtungen

Wie würden die direkten Steuern klassifiziert?

Gebühren der entsprechenden Art können aus verschiedenen Gründen in die eine oder andere Kategorie eingeteilt werden. Grundsätzlich können für direkte Steuern die gleichen Klassifizierungskriterien wie für alle anderen nach russischem Recht festgelegten Zahlungen angewendet werden.

Daher sind die Steuern in der Russischen Föderation föderal, regional und lokal. Theoretisch können innerhalb jeder dieser Kategorien sowohl direkte als auch indirekte Mittelbindungen auftreten.

Ein weiteres mögliches Kriterium für die Einstufung der direkten Steuern ist der Gegenstand ihrer Zahlung. Dies kann ein Bürger, ein Einzelunternehmer, eine juristische Person, eine ausländische Organisation oder eine Person mit einem Pass eines anderen Staates sein. In einigen Fällen kann es auch von Bedeutung sein, ob der Steuerpflichtige in der Russischen Föderation ansässig ist oder die meiste Zeit im Ausland lebt.

Grundsätzlich ist eine solche Grundlage für die Einstufung von Steuern als eine Art Besteuerungsgrundlage anwendbar. Es kann beispielsweise in Form von Eigentum, Einnahmen aus verkauften Waren oder Einnahmen aus erbrachten Dienstleistungen dargestellt werden.

Eine weitere mögliche Grundlage für die Zuordnung der betreffenden Entgelte ist der Gegenstand der Entgeltberechnung. Tatsache ist, dass dies sowohl der Steuerzahler selbst als auch beispielsweise das als Verw alter einer bestimmten Steuer fungierende Außenministerium sein kann, insbesondere der Bundessteuerdienst.

Lassen Sie uns das Wesentliche einiger Direktzahlungsverpflichtungen in der Russischen Föderation genauer untersuchen.

Beispiele für direkte Steuern in Russland

Welche direkten Steuern sind in Russland gesetzlich festgelegt? Beispiele hierfür finden sich in den unterschiedlichsten Rechtsakten. Zu den direkten Steuern zählen insbesondere:

• Personaleinkommensteuer - ihre Subjekte sind natürliche Personen;
• Einkommensteuer - wird von juristischen Personen gezahlt;
• Grundsteuer, die in zwei Varianten präsentiert wird - für Bürger und für juristische Personen.

Werfen wir einen genaueren Blick auf die Besonderheiten der markierten Gebühren.

Beginnen wir mit den direkten Bundessteuern. Das heißt, diejenigen, die an die zentralen Institutionen des Haush altssystems der Russischen Föderation gezahlt werden.

NDFL

KDirekte Steuern umfassen Steuern, die auf das persönliche Einkommen natürlicher Personen erhoben werden, oder persönliche Einkommenssteuern. Sie wird in der Regel auf das Geh alt eines Bürgers erhoben, kann aber auch auf andere Einnahmearten angerechnet werden, die eine Person erhält, beispielsweise aus dem Verkauf von Immobilien oder anderen vorteilhaften Transaktionen.

Der Einkommenssteuersatz für Russen beträgt 13 %, wenn sie einen Aufenth altsstatus haben, und 30 %, wenn sie hauptsächlich im Ausland leben. Die Gesetzgebung der Russischen Föderation sieht eine Reihe von Abzügen von der persönlichen Einkommenssteuer vor, insbesondere Abzüge für Bürger, die Immobilien auf eigene Kosten erworben haben.

Gewerbesteuer

Direkte Steuern umfassen die von Unternehmen im Rahmen des gemeinsamen Systems zur Berechnung von Zahlungen an den Haush alt oder DOS gezahlten Steuern. Diese Gebühr wird in der Regel von großen Unternehmen gezahlt, da kleine Unternehmen und Einzelunternehmer am häufigsten versuchen, ihre Geschäfte nach dem vereinfachten Steuersystem, UTII oder einem anderen System zu führen, das eine Verringerung der Steuerlast beinh altet. Das ist verständlich - der Einkommensteuersatz in der Russischen Föderation beträgt 20%. Das ist deutlich mehr als beim vereinfachten Steuersystem.

Der Steuersatz auf Gewinne, die als Ergebnis gewerblicher Aktivitäten erzielt werden, wird weiter in eigentlich 2 Arten unterteilt. Tatsache ist, dass 2% der betreffenden Sammlung in den Bundeshaush alt überführt werden sollten, 18% - in den regionalen. Somit kann die fragliche Gebühr gleichzeitig zwei Ebenen zugeordnet werden - der föderalen und der regionalen.

Im Gegenzug kann der Einkommensteuersatz nach dem vereinfachten Steuersystem für Einzelunternehmer 6 % des Unternehmensgewinns oder 15 % der Einnahmen betragenFirmen. Die betrachtete Zahlungsverpflichtung wird auf der Grundlage der Bemessungsgrundlage berechnet, die sich aus der Differenz zwischen den Einnahmen und Ausgaben des Steuerpflichtigen ergibt. Es ist anzumerken, dass einzelne Unternehmer die betreffende Steuer nicht zahlen. Die entsprechenden Verpflichtungen nach den Rechtsvorschriften der Russischen Föderation werden nur juristischen Personen sowie Zweigniederlassungen ausländischer Strukturen auferlegt, die in der Russischen Föderation gewerbliche Tätigkeiten ausüben.

Ein wichtiger Aspekt der betreffenden Steuerzahlung ist die Bestimmung der Methode, nach der der Steuerpflichtige Einnahmen und Ausgaben einem bestimmten Zeitraum zuordnet. Es gibt zwei davon - Bargeld und Rückstellungen. Das erste Konzept der Steuerberechnung geht davon aus, dass Einkünfte zum Zeitpunkt der Transaktion, also nach Erfüllung der Bedingungen des jeweiligen Vertrages, zu berücksichtigen sind. Beispielsweise wird ein Produkt geliefert oder eine Dienstleistung erbracht. Der Kern der Cash-Methode besteht wiederum darin, das Einkommen zu bestimmen, nachdem der Kunde tatsächlich mit dem Lieferanten abgerechnet hat, indem er Gelder auf sein Girokonto überweist oder in bar bezahlt.

In Anbetracht der russischen direkten Steuern ist es hilfreich, die Besonderheiten insbesondere der Grundsteuer zu untersuchen. Es gibt zwei davon.

Grundsteuer der Bürger

Direkte Steuern umfassen die persönliche Vermögenssteuer. Auch diese Gebühr ist föderal. Im allgemeinen Fall wird sie auf der Grundlage der Größe der Besteuerungsgrundlage berechnet, die sich im Katasterwert der Immobilien des Steuerpflichtigen ausdrückt, sowie der Fläche des entsprechenden Objekts.

Vorher2015 wurde die entsprechende Kennzahl auf Basis des Inventarwertes der Immobilie berechnet. Die Gesetzgebung der Russischen Föderation sieht eine Reihe von Abzügen in Bezug auf die betreffende Gebühr vor. Somit kann die Bemessungsgrundlage um 10 m² reduziert werden. m, wenn wir von einem Zimmer sprechen, 20 qm. m, wenn die entsprechende Präferenz auf eine Wohnung angewendet wird, 50 qm. m, wenn der Eigentümer des Hauses den Abzug nutzt.

Körperschaftssteuer

Direkte Steuern beinh alten Körperschaftsteuer. Ihre Art unterscheidet sich etwas von der entsprechenden Abgabe für die Bürger. Zunächst stellen wir fest, dass diese Steuer regional und nicht föderal ist. Gleichzeitig legen die Behörden in den Teilstaaten der Russischen Föderation den Steuersatz selbst fest - innerhalb der Grenzen, die in den Bestimmungen der Abgabenordnung der Russischen Föderation festgelegt sind. Außerdem haben die regionalen Gesetzgeber das Recht, ein spezielles Verfahren zur Bestimmung der Höhe der Steuerbemessungsgrundlage, der Vergünstigungen sowie der Algorithmen für ihre Anwendung durch die Zahler festzulegen. Die betreffende Gebühr ist von Organisationen zu entrichten, die sowohl bewegliches als auch unbewegliches Vermögen besitzen. Gleichzeitig kann die Struktur der Besteuerungsgrundlage Vermögen umfassen, das die Gesellschaft in vorübergehenden Besitz oder Treuhandverw altung überführt hat.

Wer berechnet Grundsteuern?

Die Unterscheidung zwischen den betreffenden Grundgebühren kann auch danach erfolgen, wer nach dem Gesetz Gegenstand der Berechnung dieser Steuern ist. In diesem Fall gibt es ein praktisches Beispiel für die Steuerklassifizierung nach einem der Kriterien, die wir am Anfang des Artikels festgelegt haben.

Tatsache ist, dass bei Zahlungen an Einzelpersonen die Beträge für die Zahlung an den Haush alt von den Strukturen des Föderalen Steuerdienstes vorgelegt werden. Steuerspezialisten, die über Daten zur Verfügbarkeit bestimmter Arten von Immobilien für die Bürger verfügen, berechnen die Grundsteuer und senden Zahlungsbenachrichtigungen per Post. Juristische Personen wiederum müssen die Höhe der Zahlungsverpflichtungen selbst bestimmen.

VAT

Untersuchen wir die Besonderheiten einer der indirekten Steuern. Unter ihnen - Mehrwertsteuer, Mehrwertsteuer. Diese Gebühr ist normalerweise, wie oben erwähnt, im Verkaufspreis der Waren enth alten. Tatsächlich wird die Mehrwertsteuer vom Käufer bezahlt, aber aus rechtlicher Sicht trägt der Lieferant die Verpflichtung, sie an das Budget abzuführen. Der Mehrwertsteuersatz beträgt 18 % bzw. 10 % für bestimmte Geschäftsvorfälle. Die Gesetzgebung sieht die Verwendung einer Reihe von Abzügen durch Mehrwertsteuerzahler vor.

Lebenslauf

Also haben wir eine Reihe von Beispielen für direkte und indirekte Steuern betrachtet, die durch die Gesetzgebung der Russischen Föderation festgelegt wurden. Das Hauptkriterium für die Unterschiede zwischen ihnen ist der Status des tatsächlichen Zahlers und desjenigen, der die entsprechenden Zahlungen aufgrund der gesetzlichen Anforderungen an den Haush alt abführen muss. Es wird uns helfen, den grundlegenden Unterschied zwischen direkten und indirekten Steuern visuell zu beheben, die folgende Tabelle.

	Direkte Steuern	Indirekte Steuern
Wer zahlt de jure	Steuerzahler - juristische Person, natürliche Person	Steuerzahler
Wer zahlt de facto	Steuerzahler	Kunde des Steuerpflichtigen, Käufer - juristische oder natürliche Person
Beispiele für Steuern	Einkommensteuer, Körperschaftsteuer, Grundsteuer	Mehrwertsteuer, Verbrauchsteuern, Zölle

In einigen Fällen ist die Unterscheidung zwischen direkten und indirekten Steuern ziemlich problematisch. Tatsache ist, dass ein Unternehmen insbesondere die Mehrwertsteuer nicht in die Gest altung des Verkaufspreises von Waren einbeziehen darf – um die Besteuerung zu optimieren oder die Wettbewerbsfähigkeit am Markt zu erhöhen. In diesem Fall ist das Unternehmen sowohl rechtlich als auch tatsächlich Umsatzsteuerzahler.

Unter dem Gesichtspunkt, den Haush alt der Russischen Föderation zu füllen, können sowohl direkte als auch indirekte Steuern von Bedeutung sein. Daher verbessert der Staat ständig die Ansätze zur Organisation des effektiven Inkassos beider Zahlungsarten.