Mindeststeuer im vereinfachten Steuersystem (vereinfachtes Steuersystem)

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-12-17 10:23

Steuern zu zahlen ist das relevanteste Thema für Unternehmer. Sie ist besonders besorgt über unerfahrene Geschäftsleute, die gerade versuchen, die Liste der neuen Verantwortlichkeiten herauszufinden, die sie im Zusammenhang mit der Erlangung des Status eines Einzelunternehmers erh alten haben. Es ist jedoch gar nicht so schwierig. Heute gibt es ein vereinfachtes Steuersystem, und die überwiegende Mehrheit der Einzelunternehmer unterliegt diesem System. Deshalb möchte ich jetzt über die Mindeststeuer im Rahmen des vereinfachten Steuersystems und andere Nuancen zu diesem Thema sprechen.

Einnahmen minus Ausgaben

So nennt man die „vereinfachte“Art, die einzelne Unternehmer und Unternehmen zur Zahlung der Mindeststeuer verpflichtet. USN "Einnahmen - Ausgaben" (im Folgenden als Abkürzung DSM bezeichnet) ist für unerfahrene Geschäftsleute schwieriger zu verstehen. Daher entscheiden sich viele, die das Thema nicht wirklich verstehen, für das als USN 6% bezeichnete Regime. In diesem Fall ist alles ganz einfach: Der Unternehmer zahlt 6 % des Gewinns seines Unternehmens als Steuer.

Was ist mit dem anderen Fall? Wenn sich eine Person für VHI entschieden hat, dann für seinedie Steuer kann zwischen 5 und 15 Prozent variieren. Im Allgemeinen muss ein Unternehmer zunächst den Satz ermitteln, der für seine Art von Tätigkeit in der Region seiner Durchführung festgelegt wurde. Und der genaue Wert wird durch einige Berechnungen bestimmt. Und darüber lohnt es sich, ausführlicher zu sprechen. Aber zuerst ein paar Worte zu Vorauszahlungen. Dies ist eine wichtige Nuance, die nicht ignoriert werden darf.

Vorauszahlungen

Jede Person, die die Mindeststeuer im Rahmen des STS gemäß der festgelegten Regelung zahlt, wird ihnen regelmäßig begegnen. Vierteljährlich muss der Unternehmer die sogenannte „Vorauszahlung“leisten. Das heißt, er überweist alle drei Monate eine Vorauszahlung an das Budget. Der zu zahlende Betrag wird ab Jahresbeginn periodengerecht berechnet. Und Sie müssen es vor Ablauf von 25 Tagen nach Ende des Quartals überweisen.

Am Jahresende wird der Rest der Steuer berechnet und abgeführt. Dann wird die Steuererklärung eingereicht. Einzelunternehmer müssen dies bis zum 30. April tun. Für eine LLC ist die maximale Frist der 31. März.

Berechnung

Er wird quartalsweise sowie zum Jahresende durchgeführt. Beim vereinfachten Steuersystem „Einnahmen minus Ausgaben“wird die Mindeststeuer einfach berechnet. Zunächst wird der Gewinn vom Jahresanfang bis zum Ende eines bestimmten Zeitraums aufsummiert. Dann werden alle Ausgaben für denselben Zeitraum von dem erh altenen Wert abgezogen. Und danach wird der erh altene Betrag mit dem Steuersatz multipliziert.

Wenn eine Person eine Vorauszahlung für das zweite, dritte oder vierte Quartal berechnet, dannim nächsten Schritt muss er von diesem Wert frühere Vorauszahlungen abziehen.

Was die Steuerberechnung am Jahresende angeht, ist auch hier alles einfach. Eine Person ermittelt die Mindeststeuer nach dem vereinfachten Steuersystem und vergleicht sie mit der Höhe der Steuer, die auf die übliche Weise berechnet wurde.

Mindestbesteuerung

Beim vereinfachten Steuersystem wird ein Steuersatz von 1 % berechnet. In welchen Fällen wird es ausgezahlt? Weit entfernt von den günstigsten.

1% Steuer wird erhoben, wenn die Höhe der Ausgaben eines Unternehmers seine Einnahmen übersteigt. Das heißt, im Verlustfall. Es ist klar, dass es in solchen Situationen einfach keine Grundlage dafür gibt, eine Standardsteuer von 5-15 % zu erheben. Und gleichzeitig muss eine Person, die in Verlegenheit ist, immer noch ein Prozent zahlen, das gesetzlich vorgeschrieben ist.

Es gibt noch einen anderen Fall. 1 % wird gezahlt, wenn der Betrag der einheitlichen Steuer, der sich aus der Differenz zwischen Ausgaben und Einnahmen zu einem Satz von 15 % errechnet, die Mindeststeuer für denselben Zeitraum nicht übersteigt.

Vorschüsse und Mindeststeuer

Es lohnt sich, eine weitere Nuance zu erwähnen, die sich auf das betrachtete Thema bezieht. Es kommt häufig vor, dass ein Unternehmer am Ende eines jeden Quartals Vorauszahlungen für eine einmalige Steuer zahlt und am Ende des Jahres mindestens 1% berechnet wird.

Diese Situation kann mit einer von zwei Methoden behandelt werden.

Die erste Methode beinh altet die Zahlung durch den Unternehmer im Rahmen des vereinfachten Steuersystems der Mindeststeuer und Anrechnungbereits frühere Vorschüsse für die zukünftige Periode geleistet. Und dafür brauchen Sie nichts extra zu tun, da die Verrechnung automatisch erfolgt, da sich die CBC nicht von der Mindeststeuer des vereinfachten Steuersystems unterscheidet. Dies gilt sowohl für Steuern als auch für Vorauszahlungen.

Nun zur zweiten Methode. Sie besteht darin, die gezahlten Vorschüsse des Unternehmers auf die Mindeststeuer anzurechnen. Und in diesem Fall wird der berüchtigte CSC anders sein. Sie müssen also einen Antrag auf Verrechnung von Vorschüssen schreiben, dem Kopien von Zahlungsaufträgen und Details beigefügt sind. Zuvor müssen Sie eine jährliche Erklärung einreichen, damit Informationen zu den von einer Person gezahlten Steuern in der Inspektionsdatenbank widergespiegelt werden.

Beispiel

Nun, oben wurden genügend Informationen bereitgestellt, um das Thema bezüglich der Mindeststeuer im vereinfachten Steuersystem (Einnahmen minus Ausgaben) zu verstehen. Jetzt können Sie zum Beispiel gehen.

Nehmen wir an, ein bestimmter Unternehmer hat den Berichtszeitraum mit einem Einkommen von 2.000.000 Rubel abgeschlossen. Gleichzeitig beliefen sich seine Ausgaben auf 1.900.000 Rubel. Der Steuersatz beträgt 15 %. Die folgende Berechnung wird durchgeführt: 2.000.000 - 1.900.000 x 15%=15.000 Rubel. Dies ist der der Allgemeinverfügung entsprechende Steuerbetrag. In diesem Fall ist der Verlust jedoch offensichtlich, sodass der Unternehmer mit der Mindeststeuer belastet wird. Er wird wie folgt berechnet: 2.000.000 x 1 %=20.000 Rubel

Es ist ersichtlich, dass die Mindeststeuer von 20.000 Rubel um eine Größenordnung höher ist als der nach den allgemeinen Regeln fällige Betrag. Aber genau diesen Betrag muss der Unternehmer an die Staatskasse überweisenFonds.

Gut zu wissen

Es wurde viel darüber gesprochen, was die Mindeststeuer im Rahmen des vereinfachten Steuersystems bedeutet. Einkommen minus Ausgaben ist ein bequemer Modus, Sie müssen es nur herausfinden. Und jetzt möchte ich einige der Nuancen besonders beachten, die für einen Unternehmer nützlich wären.

Wie bereits erwähnt, kann die Differenz beim Abzug des aufgelaufenen Betrags von 1% in die Ausgaben für die nächste Periode aufgenommen werden. Es ist wichtig zu wissen, dass dieses Verfahren nicht sofort durchgeführt werden muss. Berechtigt, dieses Recht für die nächsten 10 Jahre auszuüben.

Sie können auch eine vollständige oder teilweise Übertragung durchführen. Wenn der Unternehmer jedoch in mehreren Perioden Verluste erlitten hat, werden diese in derselben Reihenfolge aufgelaufen.

Es kommt vor, dass ein einzelner Unternehmer beschließt, seine Tätigkeit einzustellen. Wurde ihm der Verlust nicht erstattet, so verwertet ihn der Rechtsnachfolger. Dies geschieht in der Regel dadurch, dass dieser Betrag in die Herstellungskosten eingerechnet wird. Es ist jedoch wichtig zu wissen, dass diese Regelung nicht umgesetzt werden kann, wenn eine Person zu einem anderen Steuersystem wechselt.

Übrigens zur Bezahlung. Ab dem 1. Januar 2017 werden neue CSCs verwendet. Für einen festen Beitrag zur Pensionskasse gilt die Vorgabe 18210202140061100160, für eine weitere 18210202140061200160. Hier ist Vorsicht geboten, denn die CCC sind fast identisch und unterscheiden sich nur in einer Ziffer. Für FFOMS wiederum gilt der CCC 18210202103081011160.

Sie können online bezahlt werden. Dafür ist es notwendigBesuchen Sie die offizielle Website des Finanzamts. Die Navigation darauf ist einfach und klar, sodass jeder normale Benutzer es herausfinden kann. Die Hauptsache ist dann, nach einer Online-Zahlung elektronische Quittungen zu speichern. Natürlich werden sie trotzdem im Archiv gespeichert, aber es ist besser, sie gleich in einen separaten Ordner zu legen.

Wenn Sie nichts bezahlen müssen

Es gibt solche Fälle. Sie müssen auch beachtet werden, wenn es um die Mindestbesteuerung von Ausgaben im vereinfachten Steuersystem geht.

Tatsache ist, dass viele Menschen einzelne Unternehmer eröffnen, aber keine Aktivitäten durchführen. In diesem Fall reichen sie am Ende des Steuerzeitraums (die Bedingungen wurden oben erwähnt) eine Nullerklärung ein. Wenn eine Person keinen Gewinn hatte, dann gibt es keine Vorauszahlungen oder Bußgelder. Die einzige Strafe, die verhängt werden kann, sind 1.000 Rubel für verspätete Meldungen.

Bei der Erstellung der Erklärung müssen Sie auch keine Berechnungen anstellen. In allen Zeilen, die normalerweise die Höhe der Einnahmen und Ausgaben angeben, werden Bindestriche gesetzt. Die Einnahmen sind null, was bedeutet, dass die Steuer gleich ist.

Aber! Jeder Unternehmer muss feste Beiträge zahlen. Auch wenn er nicht aktiv ist. Bis heute beträgt die Höhe der jährlichen Beiträge 27.990 Rubel. Davon gehen 23.400 Rubel an die Pensionskasse und 4.590 Rubel an die FFOMS.