Wechsel von UTII zum vereinfachten Steuersystem: Verfahren, Dokumente, Bedingungen

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-12-17 10:23

Jeder Unternehmer möchte die Besteuerung optimieren, also wählt er eine Regelung, die ideal zu den Merkmalen seiner Tätigkeit passt. Daher stellt sich häufig die Frage, wie von UTII auf das vereinfachte Steuersystem umgestellt werden kann. Der Moduswechsel kann auf eine Änderung der Arbeitsrichtung oder andere Gründe zurückzuführen sein. Das Verfahren kann jederzeit durchgeführt werden, es ist jedoch erforderlich, das Finanzamt rechtzeitig zu benachrichtigen. Darüber hinaus ist es wichtig, sich im Vorfeld zu vergewissern, dass die Arbeit eines einzelnen Unternehmers oder Unternehmens den Anforderungen des vereinfachten Steuersystems entspricht.

Wer kann den Prozess ausführen?

Vor dem Wechsel von UTII zum vereinfachten Steuersystem müssen Sie sicherstellen, dass das Verfahren vom Unternehmer durchgeführt werden kann. Dieses Recht gehört:

• Firmen und Einzelunternehmer, die an UTII gearbeitet haben, sich aber entschieden haben, eine andere Art von Tätigkeit auszuüben, für die es unmöglich ist, UTII zu verwenden, und deshalb zum vereinfachten Steuersystem wechseln;
• Unternehmen, deren Verpflichtung zur Zahlung von UTII erlischt, wenn entsprechende Anpassungen an der Gesetzgebung der Region vorgenommen werden, daher ist die Arbeit daran in einer bestimmten Stadt verbotensteuerliche Behandlung;
• Firmen, die während der Arbeit gegen die Anforderungen für UTII-Zahler verstoßen, sodass Unternehmer gezwungen sind, ein anderes System zu wählen, wobei die USN als die relevanteste Wahl angesehen wird.

Das Umstellungsverfahren ist ausschließlich mit der Mitteilung an das Finanzamt durchzuführen. Dazu werden zwei Formulare für den Übergang von UTII zum vereinfachten Steuersystem verwendet, da zunächst eine Abmeldung für die kalkulatorische Steuer und dann eine Registrierung als Zahler im vereinfachten System erforderlich ist.

Welche Unterlagen werden benötigt?

Vor dem Wechsel von UTII zum vereinfachten Steuersystem ist es notwendig, bestimmte Unterlagen für diesen Prozess vorzubereiten. Um das Verfahren abzuschließen, ist die folgende Liste von Papieren erforderlich:

• Antrag auf Abmeldung eines einzelnen Unternehmers oder Unternehmens als UTII-Zahler, und der Vorgang muss innerhalb von 5 Tagen nach Beendigung der Arbeit in diesem Modus abgeschlossen sein;
• Mitteilung über den Übergang zum vereinfachten Steuersystem, erstellt in einer gesetzlich verankerten besonderen Form.

Dokumente können dem Steuerprüfer bei einem Besuch in der Zweigstelle des Föderalen Finanzdienstes persönlich übergeben und auch elektronisch an die Anst alt übermittelt werden. Ein Muster für die Abmeldung eines Unternehmers als UTII-Zahler kann unten eingesehen werden.

Unterschiede zwischen vereinfachtem Steuersystem und UTII

Beim Wechsel in einen beliebigen Modus muss ein Unternehmer alle seine Funktionen sorgfältig prüfen. Die Nuancen der Verwendung des vereinfachten Steuersystems oder UTII umfassen:

• bei Anwendung von UTIIes wird eine kalkulatorische Einkommensteuer gezahlt, die von der gewählten Branche abhängt;
• das imputierte System wird in vielen Regionen des Landes nicht akzeptiert;
• um UTII zu verwenden, müssen Sie nur in streng begrenzten Tätigkeitsbereichen arbeiten;
• Bei der Anwendung des vereinfachten Steuersystems können Sie zwei Möglichkeiten zur Berechnung der Steuer wählen, da 6% aller Einnahmen oder 15% des Gewinns angerechnet werden können, für die Sie die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben berechnen müssen;
• nur bei Umstellung von UTII auf das vereinfachte Steuersystem darf der Vorgang mitten im Jahr durchgeführt werden;
• erforderliche Unterlagen müssen innerhalb von 5 Tagen nach der Änderung der Merkmale der Tätigkeit des Unternehmers beim Bundessteuerdienst eingereicht werden.

Das Verfahren für den Wechsel von UTII zum vereinfachten Steuersystem ist auf gesetzlicher Ebene verankert. Wenn der Leiter des Unternehmens oder ein einzelner Unternehmer gegen dieses Verfahren verstößt, kann der Unternehmer haftbar gemacht oder automatisch an die OSNO übertragen werden. aus dem man erst ab Anfang nächsten Jahres ausreisen kann.

Regeln zur Berechnung der Steuer nach der vereinfachten Regelung

Es ist wichtig, nicht nur zu verstehen, wie man von der UTII zum vereinfachten Steuersystem wechselt, sondern auch, auf welche Schwierigkeiten Sie bei der Berechnung der Steuer nach dem neuen System stoßen werden. Zu den wichtigsten Funktionen gehören:

• mit dem vereinfachten Steuersystem ist es wichtig, KUDiR beizubeh alten, um alle Ausgaben und Einnahmen aus Aktivitäten zu berücksichtigen;
• wenn der Unternehmer während des Übergangs eine Forderung hat, dann sollte diese bei der Berechnung der einheitlichen Steuer nicht berücksichtigt werden;
• Aufwendungen, die bei der Nutzung von UTII anfallen mussten, können die Steuerbemessungsgrundlage für nicht mindernVereinfachter Modus.

Ein Musterantrag für die Umstellung auf das vereinfachte Steuersystem kann unten studiert werden.

Bedingungen und Reihenfolge des Übergangs

Viele Unternehmer sind aus verschiedenen Gründen gezwungen, vom kalkulatorischen Einkommen auf das vereinfachte Steuersystem umzustellen. Anträge und Bescheide für den Übergang von UTII können jederzeit gestellt werden, sodass Sie nicht bis zum Beginn des neuen Jahres warten müssen.

Die Kündigung eines Unternehmers aus dem kalkulatorischen Einkommen muss innerhalb von 5 Tagen nach der Änderung der Arbeitsbedingungen erfolgen. Der Antrag auf Nutzung des vereinfachten Systems muss innerhalb von 30 aufeinanderfolgenden Tagen gestellt werden.

Unternehmer sollten sich gut auskennen, wann eine Umstellung von UTII auf das vereinfachte Steuersystem möglich ist, um mit ihrem unbedachten Vorgehen nicht gegen Steuergesetze zu verstoßen.

Nuancen beim Kombinieren

Manche Unternehmer arbeiten in mehrere Richtungen gleichzeitig. Es ist sogar erlaubt, LLC auf UTII zu arbeiten. Die Umstellung auf das vereinfachte Steuersystem erfolgt in diesem Fall wie bei Privatunternehmern.

Wenn ein Unternehmen mehrere Tätigkeiten ausübt, darf es mehrere Verkehrsträger kombinieren. Das Verfahren ist sowohl für einzelne Unternehmer als auch für verschiedene Organisationen zulässig. Dazu müssen Sie sich jedoch mit den Regeln der getrennten Rechnungslegung auskennen. Schwierigkeiten treten normalerweise bei der Verwendung eines vereinfachten Systems auf, wenn 15 % auf den Gewinn erhoben werden. In diesem Fall ist es schwierig festzustellen, welche Ausgaben kalkulatorische Steuern sind und welche unter die vereinfachte Regelung fallen.

Melderegeln fürKombination

Für jedes System werden die Erklärungen innerhalb der gesetzlich festgelegten Fristen separat beim Föderalen Steuerdienst eingereicht.

Unter der unterstellten Regelung muss die Steuer vierteljährlich gezahlt werden, und die Erklärung wird alle drei Monate eingereicht.

Abschlagszahlungen werden im vereinfachten Verfahren vierteljährlich überwiesen. Erklärungen werden nur einmal im Jahr beim Föderalen Steuerdienst eingereicht.

Ist der umgekehrte Übergang erlaubt?

Die Bedingungen für den Übergang von UTII zum vereinfachten Steuersystem gelten als recht einfach, aber Unternehmer denken oft über den umgekehrten Übergang nach. Das Verfahren kann nach folgenden Regeln durchgeführt werden:

• Der Übergang zur kalkulatorischen Steuer ist erst ab Beginn des nächsten Kalenderjahres zulässig. In diesem Fall sind die korrekten Fristen zu beachten. Bis zum 15. Januar des nächsten Jahres muss eine Ablehnungsmitteilung zur Nutzung des vereinfachten Systems während des Betriebs an die Bundessteuerbehörde gesendet werden. Innerhalb der nächsten 5 Tage müssen Sie eine Benachrichtigung über die Verwendung von UTII senden.
• Verliert ein Unternehmen Mitte des Jahres die Berechtigung zur Nutzung des vereinfachten Steuersystems, kann es nicht auf eine kalkulatorische Steuer umstellen. Sobald das Recht verloren geht, ist der Steuerpflichtige verpflichtet, dies dem Finanzamt anzuzeigen. Danach wird es automatisch an OSNO übertragen. Sie müssen bis Ende dieses Jahres nach dieser Regelung arbeiten.

Vor dem direkten Übergang muss der Unternehmer gut verstehen, was das vereinfachte Steuersystem ist, um während der Arbeit nicht auf verschiedene Schwierigkeiten zu stoßen. Dies liegt daran, dass die rückläufige Umstellung erst ab Beginn des neuen Jahres möglich ist.

Was sind die Herausforderungen?

STS für Einzelunternehmer ohne Angestellte ist eine ideale Wahl, da es möglich ist, die Steuerbemessungsgrundlage um die Höhe der Versicherungsprämien zu reduzieren. Hat der Unternehmer Fachkräfte eingestellt, so kann die Bemessungsgrundlage nur um 50 % der gezahlten Beiträge gekürzt werden.

Beim Wechsel von einer kalkulatorischen Steuer zum vereinfachten Steuersystem können einige Schwierigkeiten auftreten. Dazu gehören:

• die Abrechnung wird komplizierter, dies gilt insbesondere für die Situation, wenn das System „Einnahmen minus Ausgaben“gewählt wird;
• Es ist wichtig herauszufinden, wie für den Monat zu berichten ist, von dem ein Teil des Unternehmers mit kalkulatorischem Einkommen arbeitet, und das vereinfachte System an den verbleibenden Tagen angewendet wird;
• Für einzelne Unternehmer und Firmen, die das vereinfachte System nutzen, gelten unterschiedliche Beschränkungen. Bevor Sie also direkt loslegen, sollten Sie sich vergewissern, dass das vereinfachte Steuersystem für den ausgewählten Tätigkeitsbereich verwendet werden darf.

Die Praxis zeigt, dass Steuerbeamte häufig außerplanmäßige Kontrollen bei Unternehmern durchführen, die regelmäßig Steuersysteme ändern oder mehrere Systeme gleichzeitig kombinieren. Daher ist es wichtig, zunächst zu verstehen, was das vereinfachte Steuersystem und UTII sind, wie der Übergang zwischen diesen Modi erfolgt und auch, wie Aufzeichnungen für jedes System ordnungsgemäß geführt werden.

Übergangsvorteile

Der Übergang von einer kalkulatorischen Steuer zu einem vereinfachten System hat viele Vorteile für Unternehmer. Dazu gehören:

• auf das vereinfachte Steuersystem sowie auf UTII, nichtEinkommensteuer, Mehrwertsteuer oder andere Steuerarten müssen gezahlt werden, obwohl es Ausnahmen bei der Zahlung der Grundsteuer gibt, denn wenn ein Gegenstand, für den der Katasterwert berechnet wird, gewerblich genutzt wird, muss dafür eine Steuer gezahlt werden jährlich;
• "Vereinfacher" müssen 20% in Form von Versicherungsprämien an die PK überweisen und nicht 30%, was als unbestrittener Vorteil angesehen wird, da die finanzielle Belastung erheblich reduziert wird;
• Geschäftsleute wählen selbstständig das Steuersubjekt, dargestellt durch Einkommen oder Gewinn, und diese Wahl bestimmt, welcher Satz zur Berechnung des genauen Steuerbetrags angewendet wird;
• Für Unternehmer im vereinfachten Steuersystem wurde die Bargeldgrenze aufgehoben, außerdem genießen sie verschiedene Privilegien in Bezug auf den laufenden Betrieb, sodass am Ende des Arbeitstages beliebig viel Bargeld in der Kasse sein kann;
• keine Buchführung erforderlich;
• im vereinfachten System brauchen Sie nur eine Erklärung pro Jahr einzureichen, aber wenn Sie eine kalkulatorische Steuer verwenden, müssen Sie 4 Erklärungen pro Jahr erstellen, da sie vierteljährlich beim Föderalen Steuerdienst eingereicht werden;
• es ist erlaubt, das vereinfachte Steuersystem mit anderen Steuersystemen zu kombinieren, wodurch Sie erheblich Steuern sparen können;
• Regionale Behörden können den Steuersatz für das vereinfachte Steuersystem erheblich senken, und oft beträgt er zur Unterstützung kleiner Unternehmen 0 %.

Obwohl UTII und STS ähnliche Steuersysteme sind, hat die Verwendung beider Systeme gewisse Vorteile. Oft Unternehmerwissen, welchen Gewinn sie erzielen werden, daher ist es ratsam, an einem vereinfachten Steuersystem zu arbeiten. Die Übermittlung der Meldungen für den Übergang von UTII zum vereinfachten Steuersystem muss rechtzeitig erfolgen, da der Unternehmer sonst zwangsweise an die OSNO überführt wird.

Nachteile des Übergangs

Die Ablehnung von UTII zugunsten eines vereinfachten Systems hat einige Nachteile. Dazu gehören:

• nicht alle Einzelunternehmer und Firmen können das vereinfachte Steuersystem nutzen, da einige Einschränkungen in Bezug auf die Höhe des Jahresumsatzes und die Anzahl der Mitarbeiter berücksichtigt werden;
• wird im Arbeitsprozess gegen mindestens eine Voraussetzung für die Nutzung dieses Systems verstoßen, erfolgt automatisch ein Wechsel des Unternehmers zu OSNO;
• nicht alle Unternehmensausgaben können zur Reduzierung der Steuerbemessungsgrundlage akzeptiert werden;
• Die Buchh altung wird komplizierter, denn wenn Sie ein System wählen, das 15% des Gewinns berechnet, müssen Sie alle Ausgaben, die dokumentiert und begründet werden müssen, korrekt berücksichtigen;
• wenn aus verschiedenen Gründen das Recht auf Anwendung des vereinfachten Steuersystems verloren geht, kann erst nach einem Jahr wieder auf dieses System umgestellt werden.

Daher sollten Sie sich vor der Einreichung einer Mitteilung und eines Antrags vergewissern, dass ein solcher Übergang angemessen ist.

Gerichtspraxis

Oft wird das Übergangsverfahren von Unternehmern mit zahlreichen Verstößen gegen verschiedene Auflagen durchgeführt. Unter solchen Bedingungen werden Geschäftsleute zwangsweise an OSNO versetzt. Sie können diese Entscheidung des Finanzamtes vor Gericht anfechten.

Die Praxis zeigt das am meistenOft stellen sich Richter auf die Seite der Steuerprüfer. Aber es gibt Präzedenzfälle, wenn die Entscheidung in Richtung des Steuerzahlers getroffen wurde. In jedem Fall müssen Unternehmer beim Wechsel zu einem neuen Steuersystem die Regeln für die Umsetzung dieses Prozesses berücksichtigen. Andernfalls drohen unangenehme steuerliche Konsequenzen.

Schlussfolgerung

UTII und STS sind vereinfachte Sonderregelungen, mit denen Sie nur eine Steuer an das Budget zahlen müssen. Sie weisen viele Unterschiede auf, sodass es oft notwendig wird, von einer unterstellten Steuer auf ein vereinfachtes System umzusteigen. Der Eingriff kann jederzeit durchgeführt werden.

Der Übergang muss offiziell sein, also muss er den Steuerbeamten mitgeteilt werden. Dazu wird zeitnah eine Abmeldung als UII-Zahler sowie ein Antrag auf Umstellung auf ein vereinfachtes Regime versandt.