St. 346 der Abgabenordnung der Russischen Föderation: vereinfachtes Steuersystem

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-12-17 10:23

Jeder Unternehmer muss bei der Gründung seines eigenen Unternehmens entscheiden, welches Steuersystem er während der Arbeit anwenden wird. Das vereinfachte USN-System gilt als attraktiv für viele Tätigkeitsbereiche. Es kann sowohl von Privatpersonen als auch von Unternehmen genutzt werden. Das vereinfachte Steuersystem wird durch Art. 346 der Abgabenordnung muss daher jeder Unternehmer herausfinden, unter welchen Bedingungen diese Regelung angewendet werden kann, wie zu ihr gewechselt wird, wie die Steuer berechnet wird, wann die Erklärung eingereicht werden muss und welche anderen Nuancen zu berücksichtigen sind damit das Gesetz nicht verletzt wird.

STS-Konzept

Dieses System wird durch einen vereinfachten Modus zur Berechnung der Steuer dargestellt. Dies deutet darauf hin, dass Unternehmer und Unternehmen von der Berechnung und Abführung zahlreicher Steuern befreit sind, da diese durch eine einheitliche Abgabe ersetzt werden.

Die Grundregeln für die Anwendung und Berechnung der Steuer im Rahmen dieser Regelung sind in Art. 346 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Das vereinfachte Steuersystem gilt als einfach anzuwenden, ist es aber nichtUnternehmer müssen in der Regel die Dienste von Buchh altern in Anspruch nehmen.

Durch die Verwendung dieses Modus wird der Zeit- und Arbeitsaufwand für die Steuerberechnung und -meldung minimiert. Weitere Merkmale der USN sind:

• Hauptsteuern werden durch eine einmalige Gebühr ersetzt;
• nicht einkommensteuerpflichtig für Unternehmer und Gesellschaften - Einkommensteuer;
• keine Mehrwertsteuer zu zahlen, wenn das Unternehmen keine Waren für den Export liefert;
• Grundsteuer wird nicht berechnet, wenn der Katasterwert für Objekte nicht definiert ist.

Das vereinfachte Steuersystem nach der Abgabenordnung der Russischen Föderation gilt als vorteilhaft für jeden Unternehmer. Unternehmen und Einzelunternehmer können es jedoch nur nutzen, wenn bestimmte Bedingungen erfüllt sind. Die Einh altung muss überprüft werden, bevor eine Übergangsanzeige eingereicht wird. Wenn sich während der Arbeit die Betriebsbedingungen des Unternehmens ändern, wird dies zur Grundlage für den Übergang zum OSNO im automatischen Modus.

Wer kann das System anwenden?

Die Nutzung des vereinfachten Steuersystems ist nur unter bestimmten Voraussetzungen zulässig. Wenn sie während der Arbeit verletzt werden, erfolgt automatisch ein Übergang zum OSNO. Die Nutzung des vereinfachten Steuersystems ist unter folgenden Voraussetzungen zulässig:

• Einnahmen im Laufe des Jahres weniger als 150 Millionen Rubel;
• das Unternehmen sollte nicht mehr als 100 Mitarbeiter beschäftigen;
• Preis des Anlagevermögens beträgt weniger als 150 Millionen Rubel;
• wenn andere Unternehmen am Unternehmen beteiligt sind, dann sollte ihr Anteil nicht25 % überschreiten.

Bis 2017 war es erlaubt, unter diesem Regime mit einem Jahreseinkommen von bis zu 60 Millionen Rubel zu arbeiten, aber jetzt wurde diese Zahl erheblich erhöht.

Wer kann das Regime nicht anwenden?

Es gibt bestimmte Organisationen, die dieses System nicht verwenden können, selbst wenn sie die oben genannten Anforderungen erfüllen. Die Anwendung des vereinfachten Steuersystems ist solchen Unternehmen untersagt:

• Unternehmen mit offenen Filialen;
• Banken und Versicherungen;
• Nichtstaatliche PFs;
• Investmentfonds;
• Unternehmen, die am Wertpapiermarkt teilnehmen;
• Haush altsinstitutionen;
• Pfandhäuser;
• Firmen und Einzelunternehmer, die auf die Herstellung verbrauchsteuerpflichtiger Waren oder die Gewinnung und den Verkauf von Mineralien (mit Ausnahme von gewöhnlichen Mineralien) spezialisiert sind;
• Unternehmen, die Glücksspiele veranst alten;
• Unternehmen und Einzelunternehmer, die an UAT arbeiten;
• Spezialisten in eigener Praxis, einschließlich Notare oder Rechtsanwälte;
• Firmen, die an einer Produktionsteilungsvereinbarung teilnehmen;
• Unternehmen, an denen andere Unternehmen beteiligt sind, deren Anteil 25 % übersteigt;
• Unternehmen mit mehr als 100 Beschäftigten;
• Unternehmen, deren Anlagevermögen über 100 Millionen Rubel kostet;
• ausländische Firmen;
• Unternehmen mit einem Jahreseinkommen von mehr als 150 Millionen RUB
• Unternehmen, die alle Voraussetzungen des vereinfachten Steuersystems erfüllen, aber gleichzeitig die Umstellung nicht rechtzeitig beantragt haben.

Bis 2016 waren Repräsentanzen in dieser Liste enth alten, aber jetzt können sie das vereinfachte Steuersystem anwenden.

Arten von USN

Bei der Wahl einer Vereinfachung entscheidet der Unternehmer selbst, welche Variante zur Anwendung kommt. Das vereinfachte Steuersystem wird in zwei Formen dargestellt:

• "Einkommen" unterliegt einem Steuersatz von 6 %.
• "Einnahmen minus Ausgaben", auf die 15% vom Gewinn berechnet werden.

Die regionalen Behörden haben das Recht, diese Indikatoren auf 1 % zu senken, wenn die Option „Einkommen“verwendet wird, und wenn das System „Einnahmen minus Ausgaben“verwendet wird, kann der Satz auf 5 % gesenkt werden.

Während des Übergangs zu diesem Modus geben Unternehmer im Antrag an, welche Option sie verwenden werden.

Vorteile der Verwendung des Modus

Die Verwendung des vereinfachten Steuersystems hat viele unbestreitbare Vorteile. Im Zusammenhang mit der Anwendung des vereinfachten Steuersystems genießen Unternehmer und Organisationen folgende Vorteile:

• ersetzt durch eine einzige Gebühr werden andere bedeutende Steuern, darunter Mehrwertsteuer, Einkommenssteuer und Grundsteuer, aber die Ausnahme wird sein, wenn eine bestimmte Immobilie einen Katasterwert hat, so dass Grundsteuer dafür bezahlt werden muss;
• Die Buchh altung wird stark vereinfacht, da nur KUDiR geführt und jährlich eine Erklärung abgegeben werden muss. Daher sind die Dienste eines professionellen Buchh alters häufig einfach nicht erforderlich, da der Unternehmer diese Aufgabe problemlos selbst bewältigen kann;
• SPs könnenErmäßigung der Steuer auf Versicherungsprämien in Höhe von 100 %, wenn es keine offiziell angestellten Arbeitnehmer gibt, und wenn es angestellte Spezialisten gibt, wird die Gebühr um 50 % der Versicherungstransfers reduziert;
• Reduzierung der Zahlung an den Bundessteuerdienst für die Handelsgebühr;
• wechselt ein Unternehmer bei der Erstanmeldung sofort in das vereinfachte Steuersystem, dann kann er von besonderen Steuerbefreiungen profitieren und zwei Jahre lang zu einem Steuersatz von 0 % arbeiten.

Besonders attraktiv für jeden Unternehmer ist das Plus, das es ermöglicht, für zwei Jahre Arbeit keine Gage zu zahlen. Dadurch kann sich das neue Unternehmen effektiv entwickeln.

Nachteile des Regimes

Der Übergang zum vereinfachten Steuersystem hat neben positiven Aspekten auch einige erhebliche Nachteile. Das vereinfachte Steuersystem im Jahr 2018 hat seine Nachteile:

• unmöglich, mehr als 100 angestellte Spezialisten zu beschäftigen;
• Sie können nicht in den Modus eines Unternehmens wechseln, das verbrauchsteuerpflichtige Waren herstellt;
• Es ist notwendig, den Übergang zum Regime rechtzeitig unter Berücksichtigung der Bestimmungen von Art. 346, 13 NK;
• es ist unmöglich, USN mit ESHN zu kombinieren;
• Personen in Privatpraxis können das Regime nicht anwenden;
• Unternehmen und Einzelunternehmer können plötzlich ihr Recht auf Nutzung dieses Modus verlieren, wenn sich beispielsweise aufgrund einer Transaktion herausstellt, dass das Einkommen pro Jahr 150 Millionen Rubel übersteigt, sodass das Unternehmen automatisch übertragen wird an OSNO;
• MwSt.-Mangel führt dazu, dass vieleGegenparteien sind gezwungen, die Zusammenarbeit zu verweigern, da sie beim Föderalen Steuerdienst keine Steuerrückerstattung beantragen können;
• wenn es zu Verlusten aufgrund von Arbeit kommt, dann ist es beim Verlassen dieses Modus nicht möglich, Verluste in der neuen Periode zu zählen;
• wenn Bargeldtransaktionen getätigt werden, müssen Registrierkassen angeschafft werden;
• Es ist schwierig, die Kosten bei der Bestimmung der Steuerbemessungsgrundlage zu bestimmen, und es gibt bestimmte Einschränkungen, sodass einige Kosten das Einkommen nicht mindern können;
• Es ist unmöglich, Vermögens- oder Sozialabzüge für einen Unternehmer zu verwenden.

Bevor Sie diesen Modus verwenden, müssen Sie daher alle Vor- und Nachteile abwägen. Das vereinfachte Steuersystem gilt als hervorragende Wahl für Existenzgründer.

Die Nuancen der Arbeit von LLC zum vereinfachten Steuersystem

Diese Regelung darf nicht nur auf Unternehmer, sondern auch auf Unternehmen angewendet werden. Das vereinfachte Steuersystem nach dem RF-Steuergesetzbuch kann von Unternehmen verwendet werden, die den folgenden Regeln unterliegen:

• Der Übergang ist ab dem Zeitpunkt der Registrierung der Gesellschaft innerhalb von 30 Tagen nach der Registrierung oder ab Beginn des neuen Jahres zulässig, und der Föderale Steuerdienst muss vor dem 31. Dezember über den Übergang informiert werden;
• über die Absicht, unter dieser Regelung zu arbeiten, ist es erforderlich, eine entsprechende Mitteilung zu erstellen und an den Bundessteuerdienst zu senden;
• bei Verletzung der Anzeigefristen ist die Nutzung des Systems nicht möglich;
• LLCs, die das vereinfachte Steuersystem verwenden, können die gleichen Buchh altungsmethoden wie bei der OSNO verwenden.

Die übrigen Anforderungen und Bedingungen sind für Unternehmen und Einzelunternehmer gleich. VereinfachtDas Steuersystem für LLCs wird normalerweise von neuen Firmen auf dem Markt gewählt, da es keine Informationen über die ungefähre Höhe der Einnahmen und Ausgaben gibt.

Regeln zum Umsch alten in den Modus

Jeder Unternehmer, der plant, sich selbstständig zu machen, sollte sich vorher überlegen, welches System er zur Berechnung der Steuern verwenden wird. Es ist wichtig, dem Föderalen Steuerdienst im Voraus mitzuteilen, dass das vereinfachte Steuersystem angewendet wird. Der Steuerzeitraum in diesem System entspricht dem Kalenderjahr, daher ist der Übergang erst ab Beginn des nächsten Jahres zulässig.

Zunächst können Sie bei der Registrierung eines Unternehmens oder Einzelunternehmers sofort eine Mitteilung über den Übergang mit Registrierungsunterlagen senden.

Wenn der Unternehmer dem Föderalen Steuerdienst bis Ende dieses Jahres nicht mitteilt, dass im nächsten Jahr Arbeiten am vereinfachten Steuersystem geplant sind, kann dieses System nicht angewendet werden. Bevor Sie eine Meldung einreichen, sollten Sie sicherstellen, dass das Unternehmen die Anforderungen des Regimes vollständig erfüllt.

Steuerberechnungsregeln

Der Steuerzeitraum für diese Regelung ist ein Jahr, aber ein Quartal gilt als Berichtszeitraum. Bei Anwendung des vereinfachten Steuersystems wird die Steuer ab Jahresbeginn periodengerecht berechnet. Daher sind im Laufe des Jahres 3 Vorauszahlungen für 1 Quartal, ein halbes Jahr und 9 Monate zu überweisen. Der Restbetrag wird im Folgejahr abzüglich Vorauszahlungen überwiesen. Gleichzeitig wird die Erklärung abgegeben.

Um Berechnungen zu vereinfachen, können Sie Online-Rechner verwenden oderLaden Sie qualifizierte Spezialisten ein.

Berechnung der Steuer nach dem vereinfachten Steuersystem "Einkommen"

Es ist ratsam, diese Art von Regelung mit einer hohen Marge für Waren oder Dienstleistungen zu verwenden. Das vereinfachte Besteuerungssystem „Einkommen“beinh altet die Erhebung von 6 % aller Bareinnahmen für einen bestimmten Zeitraum. Der resultierende Wert kann von Unternehmern reduziert werden:

• hat ein Einzelunternehmer keine offiziell angestellten Arbeitnehmer, so ermäßigt sich die Steuer auf alle Versicherungsprämien;
• befinden sich im Unternehmen Arbeitnehmer, so werden Vorauszahlungen um 50 % der Versicherungsprämien für Unternehmer und Arbeitnehmer gekürzt.

Stellt ein Unternehmer unterjährig eine Fachkraft ein, auch nur befristet, so verliert er das Recht, die Steuer ganzjährig zu 100 % zu ermäßigen, unabhängig von der Zeit, in der der Arbeitnehmer tätig sein wird das Unternehmen.

Um Ihre Anzahlungen zu reduzieren, müssen Sie im selben Quartal Versicherungsprämien bezahlen. Die Steuerberechnung beinh altet die Verwendung der Formel:

Vorauszahlungsbetrag=Steuerbemessungsgrundlage (Quartalseinnahmen)6% - Versicherungsprämien - vergangene Vorauszahlungen (werden nicht in die Berechnung des ersten Quartals einbezogen).

Die Berechnung gilt als einfach, da es ausreicht, nur die Bestätigung aller Einnahmen des Unternehmens für ein Quartal oder einen anderen Zeitraum zu haben. Daher wird das vereinfachte Steuersystem "Einkommen" von Unternehmern am häufigsten verwendet.

Steuerberechnung mit dem vereinfachten Steuersystem "Einkommen minusAusgaben"

Diese Art von Modus gilt als ziemlich schwierig. Dies liegt daran, dass es wichtig ist, alle Ausgaben mit offiziellen Dokumenten zu belegen, und Sie auch wissen müssen, welche Ausgaben zur Bestimmung der Steuerbemessungsgrundlage herangezogen werden können.

Das vereinfachte Steuersystem "Einkommen - Ausgaben" impliziert auch die Notwendigkeit, Vorauszahlungen für jedes Arbeitsvierteljahr zu leisten. Der Berechnungsprozess berücksichtigt bestimmte Nuancen:

• von allen Bareinnahmen für ein bestimmtes Quartal müssen Sie die Ausgaben für denselben Zeitraum abziehen;
• Aufwendungen können Versicherungsprämien für Unternehmer und Arbeitnehmer umfassen;
• bei der Berechnung der Zahlung für das Jahr darf der Verlust des Vorjahres zu den Ausgaben hinzugerechnet werden;
• die resultierende Steuerbemessungsgrundlage wird mit 15% multipliziert, aber in einigen Regionen kann der Prozentsatz von den lokalen Behörden auf 5% reduziert werden;
• Bereits überwiesene Anzahlungen werden vom erh altenen Jahreswert abgezogen.

Daher ist es für einen Unternehmer recht einfach, die Steuer für das vereinfachte Steuersystem zu berechnen. Hierfür wird die Standardformel verwendet:

Vorauszahlungsbetrag=(Steuerbemessungsgrundlage (Einnahmen minus Amtsausgaben)15%) - vergangene Vorauszahlungen innerhalb eines Jahres.

Bei der Berechnung der Jahresgebühr können Sie zusätzlich den Verlust des Vorjahres abziehen.

Wenn die Marge auf Waren und Dienstleistungen niedrig ist, wird normalerweise dieses vereinfachte Besteuerungssystem verwendet. Die im Berechnungsverfahren angesetzten Kosten müssen durch offizielle Dokumente belegt werden undsie sollten sich auch auf die Haupttätigkeiten des Unternehmens oder Einzelunternehmers beziehen.

Zahlungsfälligkeit

Bei Nutzung des vereinfachten Steuersystems sind vierteljährliche Vorauszahlungen erforderlich, also mindestens 3 Zahlungen pro Jahr. Im neuen Jahr wird die Endgebühr berechnet.

Mittel müssen bis zum 25. Tag des Monats nach dem letzten Monat des Quartals überwiesen werden, aber für das Jahr zahlen einzelne Unternehmer die letzte Zahlung bis zum 30. April und Unternehmen bis zum 1. April.

Wird der Verlust versteuert?

Unternehmer sehen sich oft damit konfrontiert, dass ihre Aktivitäten keine positiven Ergebnisse bringen. In diesem Fall müssen Sie trotzdem die Mindeststeuer zahlen.

Daher muss das Unternehmen, wenn es am Ende des Jahres einen Verlust erwirtschaftet, 1 % aller offiziell bestätigten Einnahmen des Unternehmens zahlen. In diesem Fall wird die Mindeststeuer gezahlt. Der Verlust kann in die Kosten der nächsten 10 Jahre einkalkuliert werden, und wenn er nicht vollständig gedeckt ist, wird er storniert.

Deklarationsregeln

Unternehmer und Firmen im vereinfachten Steuersystem müssen die Gebühr nicht nur korrekt berechnen und rechtzeitig bezahlen, sondern auch Berichte erstellen. Die Erklärung zum vereinfachten Steuersystem wird nur einmal jährlich erstellt.

Das Dokument wird von Unternehmern bis zum 30. April des nächsten Jahres und von Unternehmen - bis zum 1. April eingereicht.

Falls der letzte Tag auf einen Feiertag oder ein Wochenende fällt, wird er auf den nächsten Werktag verschoben. Das Erklärungsformular des vereinfachten Steuersystems kann auf der Website des Föderalen Steuerdienstes heruntergeladen oder in Papierform bei der Zweigstelle dieses Dienstes bezogen werden. Sie können das Dokument am Computer ausfüllen, das Formular auch ausdrucken und die Daten manuell eingeben.

Beim Ausfüllen der Erklärung werden alle Einnahmen und Ausgaben im Zusammenhang mit den Aktivitäten des vereinfachten Steuersystems berücksichtigt. Wenn dieses System mit anderen Steuersystemen kombiniert wird, können Schwierigkeiten auftreten, sodass eine getrennte Buchführung erforderlich ist.

Welche zusätzlichen Berichte werden benötigt?

Zusätzlich zur Erklärung müssen einzelne Unternehmer und Unternehmen KUDiR führen, dargestellt durch ein Buch der Ausgaben und Einnahmen. Bei der Bildung und Pflege werden folgende Regeln berücksichtigt:

• seit 2013 ist es nicht erforderlich, ein Dokument beim Föderalen Steuerdienst zu beglaubigen;
• Einzelunternehmer sollten keine anderen Berichte erstellen, aber Unternehmen müssen zusätzlich Buchh altung führen, also werden eine Bilanz und zahlreiche andere Berichte über Einnahmen und Ausgaben, Vermögen und Cashflow erstellt.

Bei Betriebsprüfungen werden Informationen aus KUDiR besonders sorgfältig geprüft.

Bargelddisziplin

Unternehmen, die Bargeld entgegennehmen, lagern oder ausgeben und damit verschiedene Bargeldtransaktionen durchführen, müssen die Bargelddisziplin strikt einh alten.

Ab 2017 ist die Installation von Geräten für die Nutzung der Online-Kasse erforderlich.

Regeln für die Kombination des vereinfachten Steuersystems mit anderen Systemen

STS kann unter bestimmten Bedingungen für fast alle Aktivitäten verwendet werden.

Die Kombination dieses Modus ist nur mit PSN oder UTII erlaubt. Unter anderen Bedingungen müssen Sie entweder OSNO oder ESHN wählen. BeiBei der Kombination von Systemen ist es wichtig, Einnahmen und Ausgaben für verschiedene Systeme zuzuordnen. Normalerweise gibt es bei diesem Vorgang keine Schwierigkeiten, wenn es um Bargeldeingänge geht. Es ist ziemlich schwierig, Ausgaben einem System zuzuordnen.

Aber es gibt immer Kosten, die nicht nur auf das vereinfachte Steuersystem oder ein anderes Regime zurückzuführen sind. Zum Beispiel das Geh alt, und in diesem Fall werden solche Ausgaben im Verhältnis zum Einkommen aufgeteilt. Oft führt der Unternehmer selbst die Buchh altung. Das vereinfachte Steuersystem gilt als einfach in Bezug auf die Berichterstattung, sodass die Beauftragung eines professionellen Buchh alters nicht erforderlich ist.

Wie werden Unternehmer abgemeldet?

Das Verfahren kann auf Antrag des Unternehmers oder im automatischen Modus durchgeführt werden. Wenn das Unternehmen im Laufe der Arbeit die Anforderungen des vereinfachten Steuersystems nicht erfüllt, beispielsweise die Einnahmen 150 Millionen Rubel übersteigen, erfolgt automatisch der Übergang zum OSNO.

Wenn der Unternehmer selbst entscheidet, dass das System geändert werden muss, muss er beim Föderalen Steuerdienst einen Antrag auf Umstellung auf ein anderes System stellen. Das Dokument muss in zweifacher Ausfertigung erstellt und innerhalb von 15 Tagen nach dem Übergang auf die neue Regelung eingereicht werden.

STS und Umsatzsteuer

In der Hauptstadt müssen Unternehmer, die am vereinfachten Steuersystem arbeiten und sich auf Handelstätigkeiten spezialisieren, eine Handelsgebühr entrichten. Dabei spielt es keine Rolle, ob die Arbeiten in stationären oder nicht stationären Verkaufsstellen durchgeführt werden. Die Ausnahme ist der Handel auf einem Markt oder einer Messe.

Unternehmer können einkaufendie Gebühr ist in den Kosten des vereinfachten Steuersystems enth alten. Darüber hinaus kann diese Gebühr bei Verwendung des USN-Einkommenssystems vom Einkommen abgezogen werden.

Daher ist das vereinfachte Steuersystem ein gefordertes Steuersystem. Es kann von vielen Unternehmern und Unternehmen genutzt werden. Dafür müssen bestimmte Voraussetzungen erfüllt sein. Unternehmer müssen herausfinden, wie sie auf das System umstellen, wie die Steuer berechnet wird, wie die Erklärung erstellt und eingereicht wird und welche anderen Nuancen für eine erfolgreiche Arbeit berücksichtigt werden müssen. Werden Steuern nicht bezahlt und Meldungen nicht rechtzeitig eingereicht, werden sehr hohe Bußgelder verhängt.