Steuerinländer der Russischen Föderation sind Was bedeutet "Steuerinländer der Russischen Föderation"?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-12-17 10:23

Das internationale Recht verwendet in seiner Arbeit häufig das Konzept des „Steueransässigen“. Das Steuergesetzbuch der Russischen Föderation enthält ziemlich vollständige Erläuterungen zu diesem Begriff. Die Bestimmungen legen auch die Rechte und Pflichten für diese Kategorie fest. Weiter unten in diesem Artikel werden wir genauer analysieren, was ein Steuerinländer in der Russischen Föderation ist.

Terminologie

Steuerinländer der Russischen Föderation sind natürliche oder juristische Personen, die in ihrem Hoheitsgebiet registriert sind. Dieses Konzept ist auch in den Gesetzen zu Währungstransaktionen und in einer Reihe internationaler Abkommen verankert. Gemäß jeder der Vorschriften, die die Aktivitäten der betreffenden Personen regeln, wird angegeben, dass in der Russischen Föderation steuerpflichtige Personen mit bestimmten Pflichten und Rechten ausgestattet sind. In manchen Fällen weicht die Definition jedoch erheblich von ihrem Geltungsbereich ab.

Klassifizierung

Abzug der festgelegten Zahlungen an das Budget von jedemaus Ländern erfolgt im Rahmen interner Dokumente im Bereich der einschlägigen Gesetzgebung. Steueransässige der Russischen Föderation sind in erster Linie natürliche Personen, die den größten Teil des Kalenderjahres (mehr als 6 Monate) in ihrem Hoheitsgebiet wohnen. Die Gesetzgebung verwendet eine separate Rechtfertigung für Personen, deren finanzielle oder lebenswichtige Interessen untrennbar mit dem Territorium des Landes verbunden sind. Es gibt auch eine Reihe anderer Kriterien (Ausnahmen), die den staatlichen Vorschriften nicht widersprechen, nach denen ein Bürger den Status eines Steuerinländers der Russischen Föderation erh alten kann. Bedingungen für juristische Personen werden gesondert festgelegt. Die Besteuerung von Kleinunternehmen berücksichtigt bei der Bestimmung der Kategorie den Ort der Registrierung oder Herkunft des Unternehmens, den Ort der Hauptverw altung und andere Kriterien. Eine (natürliche oder juristische) Person ist verpflichtet, aus all ihren Einkünften, die sowohl aus internen als auch aus externen Quellen stammen, Zahlungen an den Haush alt zu leisten. Die Höhe und das Verfahren der Zahlung werden durch die Gesetzgebungsakte des Staates bestimmt. Gebietsfremde zahlen Steuern auf Einkünfte aus Quellen, die sich im Hoheitsgebiet des Landes befinden.

Völkerrecht

Infolge der Divergenz in den verschiedenen Ländern der Hauptkriterien, nach denen ein Ansässiger oder ein Nichtansässiger bestimmt wird, wird ziemlich oft eine kontroverse Situation beobachtet. Gleichzeitig wird eine natürliche oder juristische Person gleichzeitig als verpflichtet anerkannt, Zahlungen an den Haush alt verschiedener Länder zu leisten. Eine Person, die in mehreren Staaten als Einwohner anerkannt ist,Es ist im Rahmen der Gesetze dieser Länder notwendig, Streitigkeiten zu lösen, die sich aus dem Prozess der gleichzeitigen doppelten (dreifachen usw.) Besteuerung ihres Einkommens ergeben. Die Preise und Konditionen werden in Übereinstimmung mit den Gesetzen des jeweiligen Landes geregelt. Die im Steuerrecht verwendete Definition des Begriffs „Ansässiger“stimmt nicht immer mit den in anderen Rechtsbereichen (Handels-, Zivil-, Devisenrecht) verwendeten Begriffen überein.

Steuerinländer in der Russischen Föderation

Dieses Konzept sieht derzeit einen dauerhaften Aufenth alt im Staatsgebiet für mindestens 183 Tage innerhalb von 12 aufeinanderfolgenden Monaten vor. Gleichzeitig wird die Aufenth altsdauer einer Person im Land für die Dauer ihrer Abreise aus dem Land zur Ausbildung oder Behandlung (bis zu 6 Monate) nicht unterbrochen. Die Zuweisung des Status eines Ansässigen (Nicht-Ansässigen) an jeden Steuerzahler begründet seine Verpflichtung, aus seinem Einkommen Steuern an den Haush alt zu zahlen, und wirkt sich auf die Arten und Methoden der Abzüge aus.

Wettarten

Zahlungen in Höhe von 13 % pa gemäß § 224 der inländischen Abgabenordnung gelten für alle Residenten (natürliche Personen) - Staatsangehörige des Landes - bei der Berechnung der Zahlungen vom Gesamteinkommen. Für diejenigen, die nicht zu dieser Kategorie gehören, beträgt der Abzug 30 %. Es gibt eine Reihe von Ausnahmen von den allgemeinen Regeln. Beispielsweise kann bei Abschluss eines Arbeitsvertrags mit einer Dauer von mehr als 183 Tagen für einen Bürger eines ausländischen Staates ein Steuersatz von 13 % angewandt werden. Allerdings in Fällen, in denen der Arbeitnehmervor Ablauf des festgelegten Zeitraums verlässt und die Zahlungen für die verstrichene Zeit den gleichen Prozentsatz betragen, wird die Berechnung als fehlerhaft anerkannt. In diesem Fall wird der Arbeitgeber mit einer Geldstrafe belegt.

Einkommenszahlungen für ausländische Migranten

Nach dem Steuergesetzbuch der Russischen Föderation sind alle Einkünfte von Einwohnern oder Nicht-Einwohnern auf dem Territorium des Landes obligatorisch mit dem entsprechenden Satz zu besteuern. Siedler, die gemäß Artikel 207 Teil 23 des Kodex aus einem anderen Land in das Staatsgebiet eingereist sind, werden automatisch zu Nichtansässigen. Sie gehören dieser Kategorie für bis zu 6 Monate ab dem Datum der Einreise an. Ein ähnlicher Status wird auch Bürgern der Russischen Föderation zuerkannt, deren ständiger Wohnsitz außerhalb der Staatsgrenzen liegt. In diesem Fall gelten sie als Ausländer. Personen, die aufgrund besonderer Umstände innerhalb von 3 Monaten die Staatsbürgerschaft der Russischen Föderation erworben haben, bleiben im Rahmen des Gesetzes ebenfalls Gebietsfremde. Sie fallen in diese Kategorie, bis sie ihren Aufenth alt im Land um mehr als 183 Tage überschreiten. In diesem Fall gilt für alle oben genannten Gruppen, unabhängig davon, ob sie die russische Staatsbürgerschaft besitzen, ein Steuersatz von 30 % ihres Gesamteinkommens.

Individualisierte Gewinnsätze für Ausländer

Die folgenden Einkommensarten von Gebietsfremden, die nicht mit 30 % besteuert werden, bilden eine Ausnahme:

1. Erh altene Dividenden aus der Beteiligung an der Arbeit einer russischen Organisation. Sie werden mit einem Satz von 15 % berechnet.
2. Arbeitsaktivität,steuerpflichtig 13%.
3. Ein hochqualifizierter Job. Im Rahmen des Bundesgesetzes vom 25. Juli 2002, das den Rechtsstatus ausländischer Staatsbürger regelt, die sich auf dem Territorium der Russischen Föderation aufh alten, werden solche Aktivitäten mit einem Sondersatz von 13% besteuert.

Für alle, die aufs Land gezogen sind und hier Einkünfte haben, wird die Auszahlung von 30% des Gewinns erhoben. Diese Bedingung gilt, bis sie den Status eines Einwohners der Russischen Föderation erreichen. Gemäß den Vorschriften muss die zuständige Behörde am 184. Tag des Aufenth alts eines Bürgers im Staatsgebiet eine obligatorische Neuberechnung des Tarifs für den laufenden Zeitraum vornehmen.

Erstattung der Überzahlung bei Abzug vom persönlichen Einkommen

Bei Erlangung des Status eines Einwohners der Russischen Föderation wird die berechnete Steuer für den aktuellen Zeitraum neu berechnet. In diesem Fall wird das zu viel an den Haush alt des Landes gezahlte Geld zurückerstattet. Bis zum 31. Dezember 2010 lag diese Verpflichtung beim Arbeitgeber. Seit dem 01.01.2011 ist diese Funktion auf das Finanzamt übergegangen, bei dem die Person am Ort ihres tatsächlichen Wohnsitzes gemeldet ist. Die Neuberechnung und Rückerstattung der Mittel erfolgt auf der Grundlage einer von einem Bürger abgegebenen Erklärung. Außerdem muss eine steuerliche Ansässigkeitsbescheinigung vorgelegt werden. Es bestätigt den Übergang einer Person in diese Kategorie.

Benötigtes Papier für Neuberechnung

Das Hauptdokument, das Steuerinländer der Russischen Föderation vorlegen müssen, ist eine Erklärung im Formular 3-NDFL. Zur Durchführung der Neuberechnung macht die Person Angaben,Bestätigung des Übergangs in eine andere Kategorie. Eine Reihe von Dokumenten wird beim Finanzamt am Ort der Registrierung eingereicht.

Bestätigung des russischen Status als Steuerinländer

Der Arbeitgeber hat in der Praxis keine Möglichkeit zu überprüfen, welcher Kategorie sein Mitarbeiter angehört. Ohne besondere Möglichkeiten ist es praktisch unmöglich, die Aufenth altsdauer einer Person im Staatsgebiet in den letzten 12 Monaten festzustellen. Der Arbeitgeber kann den Arbeitnehmer auffordern, eine Erklärung zu verfassen, dass er als steuerlich in der Russischen Föderation ansässig angesehen werden kann. Gleichzeitig geht aus dem Dokument hervor, dass er nach innerstaatlichem Recht sechs von den letzten 12 Monaten im Land gelebt hat. In diesem Fall lehnt der Arbeitgeber gegenüber den Steuerbehörden jede Verantwortung für die mögliche Bereitstellung von Qualitätsinformationen, auf deren Grundlage die Höhe des Einkommensabzugs berechnet wird. Damit bestätigt und haftet der Mitarbeiter für die Richtigkeit der gemachten Angaben. Im Falle einer Täuschung kann ein Bürger mit schweren Strafen belegt werden.

Derzeit entwickeln die Steuerbehörden, der Zoll und die Migrationskontrolldienste eine gemeinsame einheitliche Datenbank zur Erfassung aller Personen, die die Grenze der Russischen Föderation überschreiten, und zur weiteren Verfolgung ihres Wohnsitzes im Staat. Für einen gewöhnlichen Arbeitgeber ist es jedoch schwierig, Zugang zu solchen Daten zu erh alten, sodass er gezwungen ist, sich nur auf die Aussagen des Arbeitnehmers zu verlassen.