Regeln zum Ausfüllen einer Einkommensteuerbescheinigung 2: Schritt-für-Schritt-Anleitung, erforderliche Formulare, Fristen und Ablauf der Zustellung

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Regeln zum Ausfüllen einer Einkommensteuerbescheinigung 2: Schritt-für-Schritt-Anleitung, erforderliche Formulare, Fristen und Ablauf der Zustellung
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Einzelpersonen müssen die auf ihr Einkommen anfallenden Steuern an staatliche Haush altsmittel abführen. Dazu wird ein entsprechender Bericht ausgefüllt. Dieses Dokument zeigt Daten zu Einkommen und Beiträgen zum Haush alt von Bürgern oder Ausländern. Der Arbeitgeber ist verpflichtet, diese Dokumentation jährlich bei der zuständigen Aufsichtsbehörde am Ort seiner Anmeldung einzureichen. Anweisungen und Regeln zum Ausfüllen der Einkommensteuerbescheinigung 2 werden weiter unten besprochen.

Allgemeine Informationen

Bevor Sie ein Beispiel für das Ausfüllen einer Einkommensteuerbescheinigung 2 in Betracht ziehen, müssen Sie die allgemeinen Empfehlungen zu diesem Vorgang beachten.

Einkommensbescheinigung 2 Einkommensteuer Muster ausfüllen
Einkommensbescheinigung 2 Einkommensteuer Muster ausfüllen

So, das neue Formular, das 2019 gültig ist, wurde vom Finanzministerium mit Beschluss vom 02.10.18 genehmigt. Es enthält außerdem die folgenden Anhänge:

  • 1. FormularBerichterstattung.
  • 2. Auftrag ausführen.
  • 3. Bericht in elektronischer Form.
  • 4. Das Verfahren zur Einreichung der ausgefüllten Unterlagen beim Finanzamt.

Zum ersten Mal das Formular zum Ausfüllen einer Bescheinigung anwenden 2 Einkommensteuerbezieher von Einkommen werden bei der Einreichung von Berichten für 2018 sein. Er setzt sich aus vertretungsberechtigten Personen zusammen. Das können Unternehmer, Firmen, Rechtsanwälte, Notare sein. Darüber hinaus können die Ersteller dieses Dokuments Vertreter ausländischer Organisationen auf dem Territorium unseres Landes sein. Das vorgelegte Meldeformular wird von den Bürgern ausgefüllt, die Gehälter, Dividenden oder andere Einkommensarten zahlen. Diese Bestimmung wird durch die Steuergesetzgebung der Russischen Föderation geregelt.

Das eingereichte Dokument wird für ein Kalenderjahr erstellt. In einigen Fällen kann das Finanzamt eine Meldung für 2, 3 oder mehr Jahre verlangen. Eine solche Meldung kann annullieren oder korrigieren.

Wenn das Unternehmen, in dem der Mitarbeiter gearbeitet hat, seine Tätigkeit eingestellt hat, wird die Dokumentation von Anfang des Jahres bis zur Beendigung des Unternehmens eingereicht.

Wann soll das Dokument noch ausgefüllt werden?

Das Ausfüllen der Einkommenserklärung 2 der persönlichen Einkommensteuer ist ein obligatorisches Verfahren für Personen, die verschiedene Arten von steuerpflichtigen Einkünften beziehen. Die Informationen, die in das entsprechende Formular eingegeben werden, geben Informationen über die einbeh altene und abgeführte Steuer für das Kalenderjahr wieder. Dieses Verfahren ist auch zwingend erforderlich, wenn es unmöglich ist, solche Einkommensabzüge einzubeh alten, beispielsweise wenn ein Mitarbeiter ausscheidet.

Formular zum Ausfüllen einer Bescheinigung 2 Einkommensteuer
Formular zum Ausfüllen einer Bescheinigung 2 Einkommensteuer

Alle erforderlichen Informationen werden auf einem Formular übermittelt, auch wenn ein Staatsbürger oder ein Ausländer unterschiedliche Einkommensarten bezieht. Wenn in früheren Perioden Fehler beim Ausfüllen gemacht wurden oder eine Neuberechnung für frühere Jahre erfolgte, wird eine Berichtigung der Einkommensteuer 2 in einem neuen Formular erstellt. Eine Musterbefüllung wird im Auftrag des Finanzministeriums vorgelegt und weiter besprochen. Wenn sich während dieses Zeitraums der Pass oder andere Daten des Steuerzahlers geändert haben, müssen Sie die neuen Informationen angeben.

Wenn Sie Rückstellungen für die Vorperiode komplett stornieren wollen, wird im laufenden Jahr ein Stornobeleg in der vorgegebenen Form erstellt. Es muss nur der Titel und der erste Abschnitt ausgefüllt werden.

Wenn eine Gesellschaft für das Jahr als Rechtsnachfolger und Körperschaft, die Steuern für sich und einen anderen Steuerzahler abführt, berichtet, werden zwei Berichte ausgefüllt. Einer von ihnen enthält Informationen für die Zeit vor der Umstrukturierung und der zweite - danach.

Das aktuelle Muster zum Ausfüllen des Bescheinigungsformulars 2 Einkommensteuer gilt auch dann, wenn nur ein Teil der Steuer einbeh alten wurde. In diesem Fall müssen Sie jedoch zwei Dokumente einreichen. Das erste Dokument des festgelegten Formulars ist mit Angabe des Codes 1 oder 3 in den entsprechenden Zeilen einzureichen, in dem alle Einkünfte widergespiegelt werden müssen. Das zweite Dokument wird mit den Codes 2 und 4 eingereicht. Dieses Dokument zeigt nur Daten zu jenen Einkünften an, die bis zu diesem Zeitpunkt für den Berichtszeitraum nicht einbeh alten wurden.

Es gibt Situationen, in denen Berichte mit Code 1 und 2 identisch sind. In diesem Fall müssen Sie Berichte zuerst mit dem zweiten Zeichen und dann mit dem ersten einreichen. Durchnach Ansicht der Richter reicht es in einer solchen Situation aus, nur ein Dokument der zweiten Kategorie vorzulegen.

Die vorgelegte Berichterstattung wird nicht für den Unternehmer ausgestellt, da solche Unternehmen selbst die entsprechenden Abzüge an das Budget zahlen und über solche Zahlungen berichten.

Designregeln

Es gibt ein bestimmtes Verfahren zum Ausfüllen einer Bescheinigung über die Einkommenssteuer von 2 Personen. Es ist nicht erlaubt, Fehler mit einem Korrektor oder anderen Mitteln zu korrigieren. Auch verbotener Duplexdruck, Binden von Blättern, was zu einer Beschädigung des Dokuments führt. Negative Zahlen sind nicht erlaubt.

Das Verfahren zum Ausfüllen einer Bescheinigung 2 Einkommensteuer
Das Verfahren zum Ausfüllen einer Bescheinigung 2 Einkommensteuer

Informationen werden mit dunkler (nicht farbiger) Tinte ausgefüllt. Wenn die Vertrautheit keine Informationen enthält, wird ein Bindestrich eingefügt. Die Schriftart muss gedruckt und lesbar sein.

Beim Ausfüllen von Berichten in elektronischer Form werden numerische Indikatoren an der letzten (richtigen) Vertrautheit ausgerichtet. Beim Drucken können Vertrautheit und Bindestriche nicht eingerahmt werden. In der Computerversion der Füllung werden die Informationen in der Schriftart Courier New in der Größe 16-18 eingegeben. Textfelder beginnen mit einem Großbuchstaben.

Wenn es für eine bestimmte Sp alte keinen Betrag gibt, wird Null eingetragen. In Anbetracht der Ausfüllhinweise zur Hilfe 2 der Einkommensteuer ist zu beachten, dass die erforderliche Seitenzahl vor der Antragstellung entsprechend erstellt wird. Auf dem zweiten Blatt ist die Seriennummer angegeben. Es ist nicht erforderlich, das Dokument mit dem Siegel der Stelle zu versiegeln, die das Dokument erstellt hat.

Beispiel zum Ausfüllen des gemeinsamen Teils

Sie müssen die allgemeinen Regeln für die Verarbeitung der eingereichten Unterlagen kennenBetrachten Sie ein Beispiel für das Ausfüllen einer neuen Bescheinigung 2 Einkommenssteuer.

Regeln zum Ausfüllen der Bescheinigung 2 Einkommensteuer
Regeln zum Ausfüllen der Bescheinigung 2 Einkommensteuer

Das Verfahren beginnt mit der Eingabe relevanter Informationen in den allgemeinen Teil. Sie müssen die folgenden Felder ausfüllen:

  • Individuelle Steuerzahlernummer. Dieses Feld wird sowohl vom Unternehmer als auch von der Organisation ausgefüllt. Auch die individuelle Steuernummer des Rechtsnachfolgers kann hier angegeben werden.
  • Code des Registrierungsgrundes. Dieser Punkt ist nur von Organisationen auszufüllen. Wenn die Informationen von ihrer separaten Unterabteilung übermittelt werden, wird der Registrierungsgrundcode an die Stelle ihrer Registrierung gesetzt. Dasselbe gilt auch beim Ausfüllen des Dokuments durch den Rechtsnachfolger.
  • Seite Die Seiten sind fortlaufend nummeriert. Die Nummer wird von links nach rechts geschrieben, beginnend mit dem ersten Leerzeichen (links). Geben Sie hier für die erste Seite die Nummer "001" ein usw.
  • Nummer. Jedes zur Prüfung vorgelegte Dokument erhält eine eindeutige Nummer. Wenn Sie ein Storno- oder Korrekturdokument erstellen müssen, muss dies im neuen Bericht angegeben werden.
  • Berichtsjahr. Hier müssen Sie angeben, für welchen Zeitraum die Informationen bereitgestellt werden.

In Anbetracht eines Beispiels für das Ausfüllen einer Bescheinigung über 2 Einkommenssteuern pro Jahr sollten Sie auch dem Feld "Attribut" besondere Aufmerksamkeit schenken. Es ist notwendig, "1" anzugeben, wenn das Dokument von einem bevollmächtigten Vertreter eingereicht wird und die Berichterstattung Informationen über die Einkommensteuer von Bürgern der Russischen Föderation und anderer Staaten im laufenden Jahr enthält.

Die Zahl „2“wird gesetzt, wenn die Daten von einem Bevollmächtigten für bereitgestellt werdenBenachrichtigung der Steueraufsichtsbehörde über die Unmöglichkeit, Einkommensteuer zu erheben. Die Nummer „3“wird gesetzt, wenn das Dokument vom Rechtsnachfolger eingereicht wird und der Bericht den Steuerbetrag für den Berichtszeitraum enthält. Kann ein solcher Betrag nicht abgeschrieben werden, setzt der Rechtsnachfolger die Zahl „4“.

Andere Felder des gemeinsamen Teils

In Anbetracht der Anweisungen zum Ausfüllen der Einkommensteuerbescheinigung 2 müssen die Merkmale zum Ausfüllen anderer Felder des vorgestellten Abschnitts beachtet werden. Wenn Sie also die Korrekturnummer angeben, müssen Sie den Code "00" eingeben, wenn es sich um die primäre Dokumentation handelt. Code 01-03 usw. wird beim Erstellen eines Korrekturdokuments und 99 beim Stornieren gesetzt.

Andere Felder des gemeinsamen Teils
Andere Felder des gemeinsamen Teils

Im Feld Steuerprüfcode wird eine vierstellige Zahl eingetragen. Sie entspricht der Inspektionsnummer, für die der Bericht erstellt wird. Das könnte zum Beispiel die Nummer „6045“sein. Der Code der Region, zu der die Aufsichtsbehörde gehört, ist 60, und ihre Personalnummer ist 45.

Das Feld "Name des steuerlichen Vertreters" gibt die abgekürzte Bezeichnung der juristischen Person oder ihrer separaten Abteilung (wie in der Gründungsurkunde) an. Wenn das Dokument von einem Bürger, Ausländer oder bevollmächtigten Vertreter ausgefüllt wird, werden das Patronym, der Vorname und der Nachname ohne Abkürzungen angegeben. Beim Ausfüllen der Meldung des Rechtsnachfolgers ist der Name der umzuwandelnden Gesellschaft oder ihres gesonderten Geschäftsbereichs anzugeben.

Das Umwandlungsformular wird vom Rechtsnachfolger ausgefüllt (im Feld „Attribut“steht die Ziffer 3 oder 4). Hier ist der Code:

0 Liquidation
1 FormänderungOrganisationen
2 Mergeprozess
3 Trennung eingetreten
5 Unternehmen wurde fusioniert
6 Trennung und Verbindung gleichzeitig

Gemäß dem Verfahren zum Ausfüllen der 2. Einkommensteuerbescheinigung müssen Sie die individuelle Steuerzahlernummer und / oder den Code des Grundes für die Registrierung des umstrukturierten Unternehmens, den OKTMO-Code und die Telefonnummer angeben.

Abschnitt 1

In Anbetracht eines Beispiels für das Ausfüllen einer Einkommensteuerbescheinigung 2 müssen Sie das Verfahren zum Ausfüllen des ersten Abschnitts beachten. Hier werden Angaben zum Empfänger der Einkünfte gemacht.

Das Feld der individuellen Steuernummer enthält Informationen, die die Registrierung einer Person bei der Steuerbehörde des Landes bestätigen. Fehlt der Code, wird das Feld nicht ausgefüllt. Familienname, Vatersname, Name werden ohne Abkürzungen gemäß dem Ausweisdokument angegeben. Handelt es sich um den Namen eines Ausländers, kann das lateinische Alphabet verwendet werden.

In der Zeile über den Status des Steuerzahlers steht der Code:

1 entspricht einem Einwohner der Russischen Föderation
2 bezeichnet Nichtansässige
3 gilt für Gebietsfremde, die als hochqualifizierte Fachkräfte anerkannt sind
4 entspricht MitgliedernProgramme zur Förderung der freiwilligen Umsiedlung in die Russische Föderation
5 Flüchtlinge oder Personen mit vorläufigem Asyl
6 gilt für Ausländer, die in Russland unter einem Patent arbeiten

In Anbetracht eines Beispiels für das Ausfüllen einer Bescheinigung über das Einkommensteuerformular 2 müssen Sie einige weitere Punkte berücksichtigen. Das Geburtsdatum wird mit arabischen Zahlen ausgefüllt, die durch einen Punkt getrennt sind. Der Ländercode wird gemäß OKSM angegeben. Informationen zum Identitätsdokument werden anhand des entsprechenden Verzeichnisses angegeben. Bei Angabe der Serie und Nummer des Dokuments wird das Zeichen „Nein“nicht gesetzt.

Abschnitt 2

Regeln zum Ausfüllen einer Bescheinigung 2 Beim Ausfüllen des zweiten Abschnitts „Gesamtbeträge für den Besteuerungszeitraum“ist die Einkommensteuer zu berücksichtigen. Diese Informationen werden in geeigneter Form dargestellt. Der Betrag wird also in Rubel angegeben. Wenn der Wert weniger als 50 Kopeken beträgt, wird er nicht berücksichtigt. Der Betrag beträgt mehr als 50 Kopeken. auf Rubel gerundet.

Sie müssen den für diese Art von Einkünften geltenden Steuersatz sowie den Gesamtgewinn vor Steuern angeben.

Das Feld der Anrechnungsgrundlage gibt den Betrag an, von dem die persönliche Einkommensteuer abgebucht wird. Dies ist die Differenz zwischen dem Feld „Höhe des Gesamtgewinns“und der Summe aus Abschnitt 3. Das entsprechende Feld enthält Informationen über die Gesamtsteuersumme. Wird ein Beleg der Kategorien 2 und 4 ausgefüllt, wird der Betrag angezeigt, aber nicht abgebucht.

Die Zeile "Betrag der einbeh altenen Steuer" gibt die Einkommensteuer an, die im Haush alt abgeschrieben wird. Für Berichte der Kategorien 2 und 4 ist diese Zeile null.

WennEine Person zahlt den aufgelaufenen Steuerbetrag im Voraus, er wird in der entsprechenden Zeile des Abschnitts widergespiegelt. Es spiegelt auch den Betrag der nicht zurückerstatteten Überzahlung und den Betrag wider, der im Berichtsjahr nicht von einem bevollmächtigten Vertreter einbeh alten wurde.

Abschnitt 3

Im Zuge der Betrachtung der Regeln zum Ausfüllen einer Einkommensteuerbescheinigung 2 sind auch die Empfehlungen zur Angabe von Informationen im dritten Abschnitt zu beachten. Wenn eine Person Einkommen zu unterschiedlichen Sätzen erh alten hat, werden Informationen nur zum Gewinn ausgefüllt, der mit 13% besteuert wird. Es gibt keine Abzüge für andere Tarife.

Sektion 3
Sektion 3

Um das Feld "Abzugscode" auszufüllen, müssen Sie die Informationen aus dem entsprechenden Verzeichnis lesen. Dies ist Anlage Nr. 2 zum entsprechenden Erlass des Finanzministeriums. Sie müssen so viele Zeilen ausfüllen, wie dem Steuerpflichtigen Abzugscodes zur Verfügung gestellt wurden.

In der Höhe des Abzugs werden Informationen gemäß dem angegebenen Code angegeben. Die Anzahl der ausgefüllten Zeilen entspricht der Anzahl der Abzugsarten.

Das Benachrichtigungstyp-Codefeld kann Folgendes enth alten:

  • 1 - wird verwendet, um Bürger der Russischen Föderation und Ausländer zu bezeichnen, die eine Benachrichtigung über die Bestätigung des Rechts auf einen Vermögensabzug erh alten haben.
  • 2 - entspricht Steuerzahlern, denen das Recht auf Sozialsteuer gewährt wurde.
  • 3 - Angezeigt für Personen, die über das Recht informiert wurden, die Steuer auf eine pauschale Anzahlung zu senken.

Wenn der Steuerzahler keine Benachrichtigungen erh alten hat, ist dieses Feld nicht erforderlich.

Wenn es ein passendes Dokument gibt, bitte angebenseine Seriennummer und Tag, Monat, Jahr. Sie müssen auch den IFTS-Code im Bericht wiedergeben.

Schlussteil

Bei der Erstellung des letzten Teils orientieren sie sich auch an den Regeln zum Ausfüllen einer Einkommensteuerbescheinigung 2.

Letzter Teil
Letzter Teil

In der Zeile, in der Sie die Richtigkeit und Vollständigkeit der angegebenen Informationen bestätigen möchten, müssen Sie den Code angeben:

  • 1 - der Bericht wird von einem bevollmächtigten Vertreter oder Rechtsnachfolger bereitgestellt;
  • 2 - Auskunft erteilt der Vertreter des Einkommensempfängers oder dessen Rechtsnachfolger.

Das entsprechende Feld enthält Angaben zum Vor-, Vor- und Nachnamen der zur Ausstellung des Dokuments bevollmächtigten Person.

Im Feld über den Namen und die Details des Dokuments werden Informationen zur Bestätigung der Vollmacht des Vertreters der Agentur angegeben. Dies ist erforderlich, wenn der Bericht von einem bevollmächtigten Vertreter eingereicht und ausgefüllt wird. Am Ende stehen die Unterschrift der bevollmächtigten Person und das Datum der Einreichung des Dokuments.

Bewerbungen

Der Anhang enthält Angaben zu den Monaten des Berichtszeitraums. Es gibt Auskunft über die aufgelaufenen und erh altenen Einkünfte von Bürgern oder Ausländern, die in Geld- oder Sachleistungen ausgedrückt werden können. Es spiegelt auch Daten zu Berufsabzügen wider. Andere Abzüge im Antrag sind nicht vorgesehen. Informationen werden für jede Wette separat bereitgestellt. Wenn ein Annullierungsbericht ausgefüllt wird, ist der Antrag nicht abgeschlossen.

Hier müssen Sie die individuelle Steuernummer und / oder den Code des Registrierungsgrundes angeben,Seitennummerierung, Nummer und Datum des Dokuments durchführen, Angaben zum Steuersatz werden gemacht. Nachfolgend finden Sie in chronologischer Reihenfolge die Einkommensdaten für jeden Monat. Sie werden ab Beginn des Kalenderjahres nummeriert. Das Geh alt muss für den Monat widergespiegelt werden, in dem es aufgelaufen ist, und nicht erh alten. Urlaubs- und Krankenabzüge werden jedoch für den Zeitraum angegeben, in dem sie eingegangen sind.

Der Einkommenscode wird ebenfalls aus dem entsprechenden Verzeichnis übernommen. Die Betragszeile gibt die Höhe des Gewinns vor Steuern an. Wenn der Bericht zu Kategorie 1 oder 3 gehört, müssen Sie Informationen über alle Einkünfte einer Person wiedergeben. Wenn Nachweise der Gruppen 2 und 4 geführt werden, geben Sie die Einkünfte an, von denen die Steuer nicht einbeh alten wurde.

Die Abzugscodezeile wird nur bei berufsabzugspflichtigen Gewinnen sowie bei in Teilbeträgen besteuerten Einkünften ausgefüllt. Dies kann beispielsweise der Wert von Geschenken sein. Ihre Summe wird in den entsprechenden Zeilen angezeigt.

Anhänge werden von einer autorisierten Person unterzeichnet, das Datum der Einreichung des Dokuments ist angegeben.

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