Vereinfachtes Steuersystem. Wettsystem und Funktionen

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-12-17 10:23

Die Wahl des richtigen Steuersystems gehört zu den Aufgaben eines Managers in einem Unternehmen. Für Einzelunternehmer ist dies besonders wichtig, da Sie so Ausgaben für zukünftige Perioden planen und sparen können. Betrachten wir die besondere Besteuerungsregelung des vereinfachten Steuersystems und des Tarifsystems genauer.

Bemessungsgrundlage für Unternehmer im vereinfachten Steuersystem

STS oder "Vereinfachung", wie es im Alltag von Buchh altern und Anwälten genannt wird, impliziert eine Wahl der Steuerbemessungsgrundlage aus zwei Optionen:

• basierend auf dem Einkommen für den Zeitraum;
• Basis ist die Differenz zwischen Einnahmen für den Zeitraum und Ausgaben.

Das Wettsystem ist je nach gewählter Berechnungsmethode unterschiedlich. Für das Einkommenssystem beträgt der Satz 6 % und für „Einkommen abzüglich der Ausgaben“15 %. Einkommen bezieht sich in diesem Fall auf alle Bareinnahmen, sowohl bar als auch bargeldlos. Die Begriffe "Gewinn" und "Einkommen" sind nicht identisch.

Gleichzeitig können in einigen Regionen Sonderkonditionen für die Sätze des vereinfachten Steuersystems festgelegt werden. Beispielsweise können die Sätze für bestimmte Kategorien von Unternehmern auf 5 % gesenkt werden. Bevor Sie ein Steuersystem und eine Bemessungsgrundlage auswählen,Sie sollten prüfen, ob Ihre Region besondere Vorteile für eine bestimmte Art von Aktivität bietet.

Im Altai-Territorium zum Beispiel wurden die Steuersätze seit 2017 auf das Einkommensteuersystem für Unternehmen, die in der wissenschaftlichen Entwicklung tätig sind, auf 3 % und auf das Einnahmen-Ausgaben-System für Unternehmen, die in der Lebensmittelbranche tätig sind, auf 7,5 % gesenkt Produktion in der Region.

Wie berechnet man den Steuerbetrag nach dem vereinfachten Einkommensteuersystem?

Angenommen, Ivanov A. A. wechselte nach der Registrierung als Unternehmer zum vereinfachten Steuersystem und das System „6 % Einkommen“wurde aus dem Steuersatzsystem ausgewählt. Der Berichtszeitraum für das vereinfachte Steuersystem beträgt ein Jahr, die Steuer sollte jedoch vierteljährlich gezahlt werden. Zur Berechnung des erforderlichen Steuerbetrags im ersten Quartal sollte IP Ivanov A. A. die Daten aus der Einkommenssp alte des Einkommens- und Ausgabenbuchs des Unternehmers (KUDiR) verwenden.

Wenn das Einkommen für das erste Quartal 337.000 Rubel betrug, wird der Steuerbetrag berechnet, indem der Steuersatz von 6% mit dem Betrag des erh altenen Einkommens multipliziert wird:

Steuer=337 Tausend Rubel. x 6 %=RUB 20.220

Das heißt, eine Vorauszahlung nach dem vereinfachten Steuersystem für das I. Quartal für IP Ivanov A. A. wird 20.220 Rubel betragen. Wenn ein einzelner Unternehmer keine Arbeitnehmer hat und der Unternehmer für sich selbst Versicherungsbeiträge zu den Fonds leistet, kann der Steuerbetrag um die Höhe der Beiträge gekürzt werden. Wenn ein einzelner Unternehmer Arbeitnehmer hat, kann der Steuerbetrag für den Zeitraum ebenfalls reduziert werden, jedoch nicht mehr als 50 % des ursprünglich berechneten Betrags.

Wie berechne ich die Höhe der STS-Steuer mit Ausgaben?

Angenommen, IP Petrov P. P. ist als Zahler des vereinfachten Steuersystems registriert. Wir kalkulieren nach dem Tarifsystem „Einnahmen abzgl. Aufwendungen 15%“. Bitte beachten Sie, dass die Höhe der Spesen ebenfalls aus KUDiR übernommen wird, es gibt jedoch eine Anmerkung. Ausgaben, um die die Höhe der Einnahmen für den Zeitraum gekürzt wird, müssen durch Primärdokumentation und Zahlungsanweisungen bestätigt werden. Die Art der Bestätigung hängt von der Art der Zahlung ab - bar oder bargeldlos.

Wenn das Einkommen von Petrov P. P. im ersten Quartal 437.000 Rubel und bestätigte Ausgaben - 126.000 Rubel betrug, wird der Steuerbetrag mit einem Steuersatz von 15% wie folgt berechnet:

Steuer=(437 - 126.000 Rubel) x 15%=311.000 Rubel. x 15 %=RUB 46.650

Daher beträgt die Vorauszahlung für die Überweisung an das Finanzamt nach dem vereinfachten Steuersystem "Einnahmen abzüglich der Ausgaben um 15%" 46.650 Rubel.

Welche Bemessungsgrundlage für die Steuerberechnung im vereinfachten Steuersystem?

Beim Schreiben eines Antrags auf Umstellung auf "vereinfacht" muss der Unternehmer das erforderliche Steuersatzsystem angeben, dh die Steuerbemessungsgrundlage, mit der die Berechnung durchgeführt wird. Für neue Unternehmer kann dies ein Problem sein.

Die vorläufige Erstellung eines Geschäftsplans und eines Marketingplans mit Cashflow-Analyse in zukünftigen Perioden hilft Ihnen bei der Auswahl eines effektiven Systems. Es ist offensichtlich, dass es bei geringen monatlichen Ausgaben, die weniger als 30 % des Einkommens betragen, nicht rentabel ist, das System „Einkommen abzüglich 15 % Ausgaben“zu wählen.

Nach Erstellung der geplanten Einnahmen- und Ausgabenliste für das kommende Jahr sollte eine doppelte Berechnung des Tarifsystems durchgeführt werden. Erstellen Sie eine Tabelle in Excel und berechnen Sie vierteljährlich die Höhe der Steuern auf das „Einkommenssystem 6 %“und „Einkommen reduziert um Ausgaben 15 %“. Vergleichen Sie die jährliche Steuerbelastung der beiden Systeme und treffen Sie Ihre Wahl. Denken Sie daran, dass der Unternehmer das Recht hat, die gewählte Steuerregelung bis Ende Dezember 2018 zu ändern, während die neue Regelung ab Anfang 2019 gilt.

Schlussfolgerung

STS-Steuersätze variieren je nach gewählter Steuerbemessungsgrundlage. Ein einzelner Unternehmer kann also nur das Einkommen versteuern oder die Differenz zwischen Einkommen und bestätigten Ausgaben als Bemessungsgrundlage wählen. Im ersten Fall beträgt der vereinfachte Steuersatz 6 % und im zweiten 15 %.

Zur Berechnung der vierteljährlichen Vorauszahlungen und Jahresverpflichtungen werden Daten aus KUDiR unter Berücksichtigung von Sach- und Bargeschäften verwendet. Gleichzeitig müssen die Ausgaben durch Primärdokumentation und Zahlungsanweisungen der Bank bestätigt werden, andernfalls werden Ausgabentransaktionen von den Finanzbehörden nicht zur Berechnung des Steuerbetrags für den Zeitraum akzeptiert.