Vereinfachtes Steuersystem (STS): Einnahmen, Ausgaben und Merkmale

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2024-01-17 18:45

STS (vereinfachtes Steuersystem) ist ein beliebtes Steuersystem, das sowohl von einzelnen Unternehmern als auch von verschiedenen Unternehmen genutzt werden kann. Es gilt als eines der beliebtesten Regime, da es Unternehmern ermöglicht, nicht zu hohe Steuern zu zahlen. Für ein solches System gibt es mehrere Möglichkeiten, so können Sie die STS „Einnahmen“oder die STS „Einnahmen minus Ausgaben“wählen. Jede Option hat ihre eigenen Eigenschaften, und gleichzeitig unterscheiden sie sich in den aufgelaufenen Zinsen auf Einkommen oder Gewinn.

Systemfunktionen

Zu den Merkmalen der Anwendung des vereinfachten Steuersystems gehören:

• Modus kann nur von bestimmten Unternehmern verwendet werden, deren Aktivitäten für dieses System in Frage kommen;
• bietet die Möglichkeit, ein einfaches Reporting zu erstellen, das auch der Unternehmer selbst bewältigen kann;
• Berechnung gilt auch als einfach, wenn Sie also gut verstehen, was Ausgaben zugeschrieben werden kann, dann wird es nicht schwierig sein, den korrekten Steuerbetrag zu bestimmen;
• dieser Modus ist nicht immer vorteilhaft, daher sollten Unternehmer die Folgen seiner Anwendung abwägen,weil oft sogar BASIC für einige Arbeitsbereiche effektiver ist.

Die Wahl zwischen dem STS "Einnahmen" und dem STS "Einnahmen minus Ausgaben" sollte auf den erh altenen Einnahmen und Gewinnen basieren.

Steuersätze

Unternehmer müssen zunächst festlegen, wie viel Geld sie in den Haush alt überführen, wenn sie dieses Steuersystem anwenden. Dabei werden nicht nur Zuführungen zum Budget, sondern auch diverse Versicherungsprämien berücksichtigt. Sie entsprechen ungefähr 30 % des Geh alts jedes Arbeitnehmers. Zusätzlich müssen einzelne Unternehmer diese Gelder für sich selbst überweisen.

Steuersätze werden nicht als zu hoch angesehen, daher wird ein viel geringerer Betrag gezahlt als bei der Anwendung der OSNO und häufig bei UTII. Der Prozentsatz hängt von der gewählten Systemoption ab.

Art der USN	Merkmale der Steuerberechnung
USN "Einkommen"	Bezahlte 6% aller Bareinnahmen, die im Geschäftsverlauf anfallen. Es ist von den regionalen Behörden erlaubt, diese Zahl um 1% zu reduzieren, aber das ist ziemlich selten, da die lokale Verw altung an hohen Gebühren interessiert ist.
Steuer STS "Einnahmen minus Ausgaben"	Geht davon aus, dass 15 % der vom Unternehmer oder der Organisation für das Quartal erzielten Gewinne eingezogen werden. Dieser Zinssatz kann von regionalen Behörden gesenkt werden, aber eine solche Entscheidung wird selten von ihnen getroffen. BeiAuf diese Weise können Versicherungsprämien bei der Gebührenberechnung berücksichtigt werden.

Jede Version des vereinfachten Steuersystems gilt als bequem und einfach zu bestimmen, daher nutzen viele Unternehmer und Unternehmen dieses spezielle Steuersystem. Gleichzeitig ist es jedoch ratsam, es zuerst mit UTII, OSNO und PSN zu vergleichen, da oft andere Systeme für eine bestimmte Art von Aktivität rentabler sein können.

Mit dieser Steuer können Steuerpflichtige Vorauszahlungen zu Lasten der börsennotierten Versicherungsprämien kürzen, wenn diese im entsprechenden Quartal gezahlt werden. Daher wird die Wahl dieser Option für Unternehmer mit Angestellten als optimal angesehen. Verfügt der Einzelunternehmer überhaupt nicht über offiziell angestellte Fachkräfte, dann können Sie Versicherungsprämien für sich vollständig von der Steuer absetzen. Nicht selten wird die Steuer nach diesem Vorgang storniert. Welche Art von Berichten wird generiert?

Die Erklärung zum vereinfachten Steuersystem "Einkommen" oder "Einkommen minus Ausgaben" gilt als einfach auszufüllen, daher sind Unternehmer oft selbst an diesem Prozess beteiligt, wodurch sie eine erhebliche Menge an Lohn sparen können eines angestellten Buchh alters. Dieses Dokument muss nur einmal im Jahr eingereicht werden, und Unternehmen müssen bis zum 31. März des auf die Meldung folgenden Jahres und Einzelunternehmer bis zum 30. April desselben Jahres eine Erklärung beim Föderalen Steuerdienst einreichen.

Erklärung Das Ausfüllen des vereinfachten Steuersystems "Einkommen" gilt als einfacher Vorgang, da nur alle im Laufe des Jahres erh altenen Mittel berücksichtigt werden. Wenn „Einnahmen minus Ausgaben“ausgewählt ist, muss die Deklaration korrekt seingeben Sie alle Kosten an, für die es notwendig ist, alle Ausgaben des Unternehmens im Voraus zu verstehen. Beim vereinfachten Steuersystem „Einkommen“gilt das Deklarationsmuster als nachvollziehbar, im zweiten Fall müssen Sie jedoch sorgfältig mit allen Ausgaben umgehen.

Außerdem führen Unternehmen und Einzelunternehmer in diesem Modus ein Buch über die Einnahmen aus dem vereinfachten Steuersystem, das alle Bareinnahmen und -ausgaben im Rahmen der Geschäftstätigkeit ausweist.

Bei dieser Regelung müssen Sie Vorauszahlungen leisten, daher muss die Berechnung vierteljährlich erfolgen. Die Berechnung des vereinfachten Steuersystems "Einkommen" gilt als einfach, da nur alle erh altenen Mittel berücksichtigt werden und im zweiten Fall Ausgaben berechnet werden müssen.

Welche Meinungsverschiedenheiten treten normalerweise mit der FTS auf?

Bei der Anwendung des vereinfachten Steuersystems „Einnahmen“oder „Einnahmen minus Ausgaben“kommt es häufig zu zahlreichen Auseinandersetzungen zwischen Unternehmern oder Unternehmen mit Steuerprüfern. Die beliebtesten Meinungsverschiedenheiten sind wie folgt:

• wenn Einnahmen und Ausgaben im Rahmen des vereinfachten Steuersystems berücksichtigt werden, sollten Unternehmer alle Regeln zur Ermittlung der Kosten sorgfältig studieren, da die Steuerbehörden einige Ausgaben oft nicht berücksichtigen;
• wenn es ernsthafte Meinungsverschiedenheiten gibt, müssen die Steuerzahler ein Schiedsverfahren einleiten, und in solchen Fällen wird oft zugunsten der Kläger entschieden;
• das Einkommensbuch nach dem vereinfachten Steuersystem sollte alle Ausgaben enth alten, und jeder dieser Posten muss durch offizielle Dokumente bestätigt werden, und dies berücksichtigt die strenge und vollständige Liste der Kosten, die in Art. 346.16 NK.

ZweifellosDer Vorteil dieser Steuerregelung besteht darin, dass Unternehmer keine Mehrwertsteuer zahlen müssen.

Kombination mit anderen Steuerregelungen

Der Nachteil des Systems ist, dass Unternehmer oft gewisse Probleme in der Zusammenarbeit mit anderen Unternehmen haben. Tatsache ist, dass es beim vereinfachten Steuersystem „Einnahmen minus Ausgaben“oder bei Berücksichtigung nur der Einnahmen unrentabel ist, mit vorsteuerpflichtigen Gegenparteien zusammenzuarbeiten.

Normalerweise verweigern Firmen, die Mehrwertsteuer in den Haush alt abführen, einfach die Zusammenarbeit mit Firmen, die das vereinfachte Steuersystem berechnen, da sie Schwierigkeiten haben, den Abzug zu verarbeiten.

Wer kann Steuerzahler werden?

STS wird sowohl von juristischen Personen als auch von Einzelunternehmern verwendet, aber dafür müssen alle die zahlreichen Anforderungen des Systems erfüllen.

Es ist nicht erlaubt, das vereinfachte Steuersystem "Einkommen minus Ausgaben" oder "Einkommen" auf Organisationen anzuwenden, die in 9 Monaten Einnahmen von mehr als 45 Millionen Rubel erzielt haben.

Wer kann diesen Modus nicht verwenden?

Es gibt bestimmte Einschränkungen bei der Nutzung dieses Systems, sodass nicht alle Unternehmer oder Firmen die vereinfachte Regelung nutzen können. Daher ist die Umstellung für Unternehmen, die:sind, nicht erlaubt.

• ausländische Unternehmen;
• Budgetorganisationen;
• Banken, diverse Versicherungen, NPFs, Wertpapierhäuser oder Investmentfonds;
• Unternehmen, die im Bereich des Glücksspiels tätig sind;
• Firmen, deren Anlagevermögen nach Wert100 Millionen Rubel überschreiten;
• Organisationen, die an Produktionsteilungsvereinbarungen teilnehmen;
• Firmen, an denen andere Unternehmen beteiligt sind und deren Anteil 25 % übersteigt.

Es gibt auch bestimmte Einschränkungen für einzelne Unternehmer, darunter:

• es ist unmöglich, das vereinfachte Steuersystem zu nutzen, wenn der einzelne Unternehmer den Föderalen Steuerdienst nicht rechtzeitig über seine Entscheidung informiert hat;
• über 100 offiziell Beschäftigte;
• die in der Gewinnung oder dem Verkauf von Mineralien tätig sind, aber die Ausnahme bilden Sand oder Ton, Torf oder andere ähnliche Baumaterialien;
• ist auf die Herstellung verbrauchsteuerpflichtiger Produkte spezialisiert.

Es ist nicht erlaubt, die USN-Steuer "Einkommen minus Ausgaben" oder "Einkommen" auf Notare oder Anwälte in eigener Praxis anzuwenden. Um eine solche Situation zu vermeiden, in der ein Unternehmer auf Beschluss des Föderalen Steuerdienstes diese vereinfachte Regelung nicht anwenden kann, sollte man die Wahl der OKVED-Codes richtig behandeln.

Was ist der Gegenstand der Besteuerung?

Das Objekt kann je nach Wahl der Richtung des vereinfachten Steuersystems eine unterschiedliche Höhe von Geldern sein. Wenn das System "Einnahmen" ausgewählt ist, werden alle Geldeingänge an das Unternehmen zur Berechnung verwendet, sodass keine Ausgaben berechnet werden müssen. Vom erh altenen Wert werden 6% verrechnet.

Wenn eine andere Option gewählt wird, werden Einnahmen und Ausgaben für die STS-Steuer berücksichtigt, sodass Sie alle Kosten des Unternehmens sorgfältig abwägen müssen. Alle Ausgaben müssen seinbegründet und offiziell, muss daher durch Dokumente bestätigt werden. Als Ergebnis wird ein Nettogewinn erzielt, von dem 15% berechnet werden.

Bemessungsgrundlage

Die Steuerbemessungsgrundlage ist die Höhe der Mittel, die Einkünfte oder Gewinne sein können.

Um diesen Wert genau zu bestimmen, ist es notwendig, die grundlegenden Anforderungen an die Kosten zu untersuchen, die in Art. 346 NK.

Welche Steuersätze werden verwendet?

Wenn die Gebühr im Verhältnis zum Einkommen des Unternehmens berechnet wird, beträgt der Satz 6 %. Er kann von regionalen Behörden leicht reduziert werden, aber normalerweise müssen Sie den Standard- und konstanten Prozentsatz verwenden.

Muss zur Ermittlung des Reingewinns des Unternehmens 15 % von diesem Wert abgezogen werden.

In manchen Regionen gibt es eine Sondererleichterung für erstmalig registrierte Einzelunternehmer, auf deren Grundlage Sie für einen bestimmten Zeitraum im vereinfachten Steuersystem mit einem Nullsatz arbeiten können ermöglicht es Ihnen, Ihr Geschäft auszubauen, um in Zukunft wirklich hohe Steuern zahlen zu können.

Welche Option wählen?

Da das STS-System in mehreren Versionen präsentiert wird, haben Unternehmer oft Schwierigkeiten bei der Auswahl. Daher werden bei der Auswahl eines bestimmten Modus einige Empfehlungen berücksichtigt:

• wenn die Marge niedrig ist, dann ist es ratsam, Steuern auf den Nettogewinn zu zahlen, da nach Abzug aller Ausgaben vom Einkommen ein geringer Betrag erh alten wird, von dem weitere 15% berechnet werden;
• wenn die Marge signifikant istGröße, dann ist es optimal, 6% aller vom Unternehmen erh altenen Mittel zu zahlen;
• Es ist ziemlich schwierig, das System der Kostenabrechnung zu verwenden, sodass der Unternehmer gezwungen ist, Geld für die Bezahlung eines Vollzeit-Buchh alters auszugeben, da es normalerweise schwierig ist, mit der Definition von fertig zu werden Kosten selbst;
• nicht alle Unternehmensausgaben können bei der Berechnung der Bemessungsgrundlage berücksichtigt werden, da sie durch Belege belegt werden müssen, und es ist auch wichtig, dass sie im Geschäftsgang anfallen, aber nicht immer alle Kosten offiziell bestätigt, was den Gewinn des Unternehmens schmälert;
• Wenn ein Unternehmen auf den Weiterverkauf verschiedener Waren spezialisiert ist, werden zur Bestätigung von Einnahmen und Ausgaben nicht nur Dokumente benötigt, die den Kauf von Elementen bestätigen, sondern auch deren Verkauf, was nicht immer möglich ist, und die Bücher von Einnahmen und Ausgaben im vereinfachten Steuersystem reichen dafür nicht aus.

Schwierigkeiten mit dem vereinfachten Steuersystem, wenn Ausgaben berücksichtigt werden, treten auf, wenn Vorauszahlungen von Käufern erh alten werden, daher sollten nur wirklich erfahrene und professionelle Buchh alter die Berechnungen durchführen.

Übergangsregeln

Der Übergang zu dieser Steuerregelung ist auf zwei Arten möglich:

• unmittelbar nach der Registrierung eines einzelnen Unternehmers oder Unternehmens;
• ab Anfang nächsten Jahres, und wenn die Frist versäumt wird, müssen Sie erneut ein ganzes Jahr auf den Wechsel warten.

Wenn überhaupt, übersteigt das Einkommen eines Unternehmens oder Einzelunternehmers während des Betriebs 60 Millionen Rubel. dann erfolgt automatisch der Übergang zum OSNO, da das Recht auf Nutzung des vereinfachten Steuersystems verloren geht.

WieSteuer bezahlt?

Nach dem vereinfachten Steuersystem „Einkommen“werden die Beiträge wie bei „Einkommen minus Ausgaben“gezahlt, daher unterscheidet sich nur das Verfahren zur Berechnung des Beitrags.

Die Einheitssteuer im Rahmen dieses Steuersystems ersetzt die Mehrwertsteuer, die persönliche Einkommenssteuer für Unternehmer und die Einkommenssteuer. In bestimmten Situationen müssen Sie trotzdem Grundsteuer zahlen. Dies gilt für die Situation, wenn die Immobilie in der Bilanz des Unternehmens mit dem Katasterwert bewertet wird. Gleichzeitig muss das entsprechende Regulierungsgesetz in der Region in Kraft sein.

MwSt. kann von ONS-Zahlern gezahlt werden, wenn Unternehmen Waren aus anderen Ländern nach Russland importieren.

Berichtszeiträume

Für beide Arten von STS sind die Perioden gleich. Der Besteuerungszeitraum beträgt ein Jahr, die Steuer muss jedoch vierteljährlich in Vorauszahlungen entrichtet werden.

Vorauszahlungen sind bis zum 25. des auf das Quartalsende folgenden Monats zu leisten. Die Restzahlung ist von Einzelunternehmern bis zum 30. April, von Firmen bis zum 31. März des auf das Berichtsjahr folgenden Jahres zu entrichten.

Wie wird die Einkommenssteuer berechnet?

Wird diese Option vom Unternehmer gewählt, müssen alle Geldeingänge für einen bestimmten Zeitraum berechnet werden.

Als nächstes werden die Versicherungsprämien berechnet, und wenn offiziell angestellte Fachkräfte im Unternehmen arbeiten, dann kann die Steuer um 50% so weit wie möglich gesenkt werden. Wenn keine Mitarbeiter vorhanden sind, wird die Gebühr um den gesamten Betrag der Versicherungsprämien gekürzt, sodass dies häufig nicht erforderlich istalle Mittel an das Budget zahlen.

Wie wird die Einkommenssteuer berechnet?

In diesem Fall müssen Sie nicht nur Geldeingänge, sondern auch die Kosten des Unternehmens berücksichtigen. Die Kosten werden vom Einkommen abgezogen. Aus dem erh altenen Wert werden 15% ermittelt, danach müssen Sie die BCC USN "Einnahmen minus Ausgaben" auf der Website des Bundessteuerdienstes oder bei der Serviceabteilung herausfinden.

Bei der Ermittlung verschiedener Ausgaben können Schwierigkeiten auftreten, daher müssen sie durch offizielle Dokumente belegt werden und auch in direktem Zusammenhang mit den Aktivitäten des Unternehmens stehen.

Verantwortung für die Nichtzahlung von Steuern

Wenn Mittel im Rahmen des vereinfachten Steuersystems nicht innerhalb der festgelegten Frist überwiesen werden, ist gemäß Art. 76 der Abgabenordnung, Kunst. 119 der Abgabenordnung, Kunst. 75 der Abgabenordnung und Kunst. 122 Tax Code weist dem Steuerzahler unterschiedliche Strafen zu:

• wenn die Verzögerung 10 Tage überschreitet, werden die Vorgänge auf dem Konto ausgesetzt;
• für das Fehlen einer Erklärung wird eine Geldbuße verhängt, deren Höhe zwischen 5 und 30 Prozent der Steuer variiert, jedoch nicht weniger als 1.000 Rubel;
• bei Nichtbezahlung der Gebühr wird ein Bußgeld von 20 bis 40 Prozent des Betrages verhängt;
• wird ein zusätzlicher Zins berechnet, für dessen Berechnung 1/300 des Refinanzierungssatzes verwendet wird.

Daher ist das vereinfachte Steuersystem eine geforderte Besteuerungsregelung, für deren Anwendung einzelne Unternehmer oder Unternehmen bestimmte Voraussetzungen erfüllen müssen. Der Übergang ist bei Anmeldung oder ab dem neuen Kalenderjahr möglich. Es ist wichtig, die zwei Varianten eines solchen Regimes zu verstehen, die Steuer richtig zu berechnen und die Erklärung rechtzeitig einzureichen. Von der KorrektheitDie Berechnung und Zustellung von Dokumenten hängt von den Beziehungen zu den Mitarbeitern des Föderalen Steuerdienstes ab. Bei Verstößen gegen die gesetzlichen Vorschriften ist der Unternehmer gezwungen, verschiedene Bußgelder und Strafen zu zahlen.