Besteuerung „Einnahmen minus Ausgaben“: Merkmale, Vor- und Nachteile

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-12-17 10:23

Jeder Unternehmer, der sein Unternehmen gründet, sollte herausfinden, welches Steuersystem er anwenden wird. Einzelne Unternehmer und Firmen haben die Möglichkeit, eine vereinfachte Regelung zu nutzen, die als vereinfachtes Steuersystem bezeichnet wird. Es wird in zwei Varianten dargestellt, da Einnahmen oder Nettogewinn als Steuerbemessungsgrundlage dienen können. Wenn das Unternehmen verschiedene Waren mit einer Mindestmarge verkauft, ist die Besteuerung „Einkommen minus Ausgaben“ideal. In diesem Fall müssen Sie zur Bestimmung der Steuerbemessungsgrundlage zunächst die Differenz zwischen den Bareinnahmen des Unternehmens und den Kosten der Geschäftstätigkeit ermitteln.

Merkmale des vereinfachten Steuersystems

Das vereinfachte System kann sowohl von Privatunternehmern als auch von verschiedenen Unternehmen genutzt werden. „Simplified“für einzelne Unternehmer und Firmen hat zahlreiche unbestreitbare Vorteile. Jeder Unternehmer kann eine Option für diesen Modus wählen:

• Zahlung von 15 % des Nettogewinns;
• Zahlung von 6 % des Gesamtumsatzes des Unternehmens.

Wenn die Warenmarge niedrig ist, dann empfiehlt es sich, die Besteuerung "Einnahmen minus Ausgaben" zu wählen. Um zu dieser Regelung zu wechseln, müssen Sie einen entsprechenden Antrag beim Föderalen Steuerdienst stellen. Die Schwierigkeiten eines solchen Systems liegen in der Besonderheit der Buchh altung, da es notwendig sein wird, KUDiR aufrechtzuerh alten, und um die Steuerbemessungsgrundlage zu verringern, sollten alle Ausgaben mit offiziellen Dokumenten bestätigt werden.

Am häufigsten wird dieses System von Vertretern kleiner oder mittlerer Unternehmen gewählt. Merkmale der Besteuerung der USN "Einkommen minus Ausgaben" sind in Kap. 26.2 N. K. Hier sind die Anforderungen für Unternehmer, die Nuancen der Nutzung des Systems, die Festlegung der Steuersätze und die Nuancen der Bestimmung der Steuerbemessungsgrundlage.

Wer kann verwenden?

Das vereinfachte Besteuerungssystem "Einnahmen minus Ausgaben" kann sowohl von einzelnen Unternehmern als auch von verschiedenen Unternehmen angewendet werden. Die Steuerbemessungsgrundlage ist das Nettoeinkommen, daher müssen zur Bestimmung der Steuerbemessungsgrundlage die Ausgaben von allen Bareinnahmen des Unternehmens abgezogen werden.

Zu den wichtigsten Anforderungen an Unternehmer gehören:

• Einkommen pro Jahr darf 45 Millionen Rubel nicht überschreiten;
• Der Übergang zu diesem Modus ist für Unternehmen mit unterschiedlichen Repräsentanzen oder Niederlassungen nicht zulässig;
• der Wert des Anlagevermögens dieser Organisation sollte 150 Millionen Rubel nicht überschreiten;
• nicht erlaubt zu verwendenSysteme von verschiedenen Versicherungsgesellschaften, Banken oder ausländischen Organisationen;
• wird nicht von nichtstaatlichen PF oder von Marktteilnehmern angewendet, bei denen verschiedene Transaktionen mit Wertpapieren durchgeführt werden;
• Das vereinfachte Steuersystem gilt nicht für Unternehmen, die Vertreter der Glücksspielbranche oder Hersteller verbrauchsteuerpflichtiger Waren sind;
• das Unternehmen sollte nicht mehr als 100 Mitarbeiter beschäftigen;
• Notare oder Pfandhausbesitzer verwenden dieses System nicht.

Es ist verboten, das vereinfachte Steuersystem mit der UAT zu kombinieren. Wenn sich also ein Einzelunternehmer oder ein Unternehmen auf die Landwirtschaft spezialisiert hat, muss nur die UAT verwendet werden.

Nuancen des Systems

Das Besteuerungssystem "Einkommen minus Ausgaben" weist bestimmte Merkmale auf. Dazu gehören:

• anstelle mehrerer Gebühren, die durch Grundsteuer, Einkommenssteuer, Mehrwertsteuer oder Einkommenssteuer repräsentiert werden, wird eine einzige Steuer gezahlt;
• durch Verringerung der Zahl der gezahlten Steuern wird die Steuerlast für den Steuerzahler verringert;
• Erklärung für diese Regelung wird jährlich beim Föderalen Steuerdienst eingereicht;
• Steuer wird in Vorauszahlungen gezahlt, danach wird der endgültige Betrag berechnet und zu Beginn des nächsten Jahres gezahlt.

Die Erklärung gilt als einfach zu erstellen, so dass Unternehmer, die gerade erst ihr Unternehmen gegründet haben, den Meldeprozess selbstständig durchführen können, was Buchh altergebühren spart.

Wie kann ich in den Modus wechseln?

VorherBei Verwendung dieses Systems muss der Unternehmer den Modus verstehen. Das System "Einnahmen minus Ausgaben" - welche Besteuerung? Es wird durch eine Version des vereinfachten Steuersystems repräsentiert, in der die Steuerbemessungsgrundlage durch den Nettogewinn des Unternehmens repräsentiert wird.

Sie können auf verschiedene Arten in diesen Modus wechseln:

• bei der direkten Registrierung eines Unternehmens oder eines einzelnen Unternehmers können Sie sofort einen Antrag stellen, auf dessen Grundlage der Unternehmer das geeignete Steuersystem auswählt;
• wenn ein Einzelunternehmer auf UTII arbeitet, dann kann er jederzeit zum vereinfachten Steuersystem wechseln;
• wenn ein anderes Steuersystem verwendet wird, z. B. OSNO oder PSN, ist der Übergang erst ab Beginn des nächsten Kalenderjahres möglich und der Antrag muss vor Ende Dezember beim Föderalen Steuerdienst eingereicht werden.

Bevor Sie sich bewerben, sollten Sie herausfinden, was in der USN "Einnahmen minus Ausgaben" enth alten ist, welche Vor- und Nachteile dieses System hat und mit welchen Schwierigkeiten Unternehmer konfrontiert sind.

Profis des Regimes

Vereinfachte Regelungen werden eigens vom Staat eingeführt, um vielen Unternehmern oder Unternehmen die Arbeit zu erleichtern. Wenn das vereinfachte Steuersystem „Einkommen minus Ausgaben“gewählt wird, können Unternehmer einige unbestreitbare Vorteile genießen. Dazu gehören:

• eine Steuer ersetzt zahlreiche Gebühren, was die Steuerlast für ein Unternehmen oder einen Einzelunternehmer verringert;
• das Verfahren zur Erstellung einer Erklärung gilt als einfach und verständlich, und diese Dokumentation wird dem Föderalen Steuerdienst nur einmal im Jahr vorgelegt;
• wenn ein einzelner Unternehmer keine Arbeitnehmer im vereinfachten Steuersystem hat, dann ist kein Unterh alt erforderlichBuchh altung, da es ausreicht, nur KUDiR zu haben;
• Sie können diesen Modus verwenden, wenn Sie an fast jeder Art von Aktivität arbeiten;
• Unternehmer entscheiden selbst, welche Art von vereinfachtem Steuersystem während der Arbeit angewendet wird;
• die Höhe der Steuer richtet sich ganz nach den Einnahmen bzw. Gewinnen, dh wenn keine Einnahmen vorhanden sind, wird nur der Mindestbetrag der Gebühr gezahlt, und es ist auch möglich, eine Nullerklärung zu erstellen und abzugeben der Bundessteuerdienst.

Es ist ratsam, den Übergang zu diesem Modus direkt bei der Registrierung einer GmbH oder eines Einzelunternehmers zu beantragen. Ein weiteres wesentliches Plus ist, dass Unternehmensneulinge bei der Nutzung des vereinfachten Steuersystems mit Steuerbefreiungen rechnen können. Diese Erleichterung wird Unternehmern gewährt, die sich erstmals bis 2020 anmelden. Sie müssen sich für ein Tätigkeitsfeld entscheiden, das mit der Erbringung von hauswirtschaftlichen Dienstleistungen, der Produktion verschiedener Waren oder einer Tätigkeit im wissenschaftlichen oder sozialen Bereich zusammenhängt. Lokale Behörden in jeder Region können aus verschiedenen Gründen den Steuersatz senken, was die Steuerlast erheblich verringert.

Systemfehler

Einkommen-abzüglich-Ausgaben-Besteuerung hat nicht nur erhebliche Vorteile, sondern auch einige Nachteile.

Sie sind:

• es ist nicht erlaubt, mehr als 100 Mitarbeiter einzustellen, daher ist dieses System nur für kleine oder mittlere Unternehmen geeignet, und es werden nicht nur Vollzeitbeschäftigte berücksichtigt, sondern auch Personen, mit denen es gezeichnet wird hochzivilrechtlicher Vertrag;
• pro Jahr sollte der Gewinn aus Aktivitäten 50 Millionen Rubel nicht überschreiten;
• der Wert des Vermögens sollte nicht mehr als 150 Millionen Rubel betragen;
• Ein Wechsel zu einer anderen vereinfachten Regelung ist bis Anfang nächsten Jahres nicht möglich.

Tatsächlich werden die Mängel eines solchen Systems als nicht allzu bedeutend und schwerwiegend angesehen. Daher wird der Modus von zahlreichen Unternehmern und Unternehmen genutzt.

Nuancen der Berichterstattung

Bei der Wahl des Steuersystems „Einnahmen minus Ausgaben“sollten sich Unternehmer darauf einstellen, dass eine relativ einfache und verständliche Jahreserklärung erstellt werden muss.

Die Gest altungsregeln lauten wie folgt:

• Dokument kann von Hand oder am Computer ausgefüllt werden;
• Es ist erlaubt, spezielle Programme zu verwenden, die von Mitarbeitern des Föderalen Steuerdienstes erstellt und gemeinfrei veröffentlicht wurden, was das Verfahren zur Eingabe von Informationen in dieses Dokument erheblich vereinfacht;
• der Steuerzeitraum für diese Regelung ist ein Kalenderjahr;
• Vor dem 31. März eines jeden Jahres müssen Sie eine Steuererklärung beim Föderalen Steuerdienst einreichen;
• nur die Berichterstattung an die Krankenkassen erfolgt monatlich und vierteljährlich, wenn der Unternehmer Arbeitnehmer hat;
• Jährliche Berichte mit Angaben zur durchschnittlichen Mitarbeiterzahl im Unternehmen;
• Wenn Sie Mitarbeiter haben, müssen Sie außerdem eine 6-NDFL-Erklärung und 2-NDFL-Zertifikate vorlegen.

Unternehmer sollten die Regeln für die Wartung von KUDiR verstehen, da nur dieses Dokument dies kannGeben Sie an, wie hoch die Einnahmen und Ausgaben eines einzelnen Unternehmers oder Unternehmens sind. Stellt sich bei einer Betriebsprüfung heraus, dass dieses Dokument fehlt oder falsch geführt wird, ist dies die Grundlage für die Inanspruchnahme des Unternehmers.

Wer profitiert von dieser Regelung?

Wird oft vom System "Einkommen minus Ausgaben" für einzelne Unternehmer und Geschäftsinhaber gewählt, aber es ist wichtig sicherzustellen, dass die Arbeit an einem solchen System dem Unternehmen gewisse Vorteile bringt. Es ist ratsam, diese Methode zur Berechnung der Steuern in den folgenden Situationen anzuwenden:

• ein Unternehmer spezialisiert sich auf den Einzelhandel mit kleinen stationären Geschäftsräumen, aber das vereinfachte Steuersystem wird nur angewendet, wenn es unmöglich ist, UTII in einer bestimmten Region zu nutzen;
• ideales System für kleine Unternehmen, die von Unterh altungsorganisationen oder Unternehmen vertreten werden, die der Bevölkerung verschiedene Dienstleistungen anbieten;
• Es ist am besten, die Berechnung der Einnahmen und Ausgaben zu verwenden, wenn die Marge gering ist, daher ist es ratsam, das Nettoeinkommen zu berechnen, das durch die Steuerbemessungsgrundlage repräsentiert wird.

Es ist nicht sehr rentabel, ein vereinfachtes System zu verwenden, wenn das Unternehmen mit Gegenparteien interagiert, die Mehrwertsteuer erheben, da es in diesem Fall nicht möglich ist, einen Teil der staatlichen Mittel in Form einer Mehrwertsteuerrückerstattung zurückzuerstatten. Darüber hinaus ist diese Regelung nicht für große Unternehmen geeignet, da sie die Anforderungen des vereinfachten Steuersystems einfach nicht erfüllen. Sie können mit diesem System nicht an Ausschreibungen teilnehmen.

Buchh altungsfunktionen

Der Gegenstand der Besteuerung mit "Einnahmen minus Ausgaben" ist der Nettogewinn, daher ist die Besonderheit der Buchh altung die Notwendigkeit, die Steuerbemessungsgrundlage zu berechnen. Dazu müssen alle amtlich bestätigten und begründeten Ausgaben von den Einnahmen abgezogen werden.

Einnahmen aus Aktivitäten beinh alten:

• Überweisung von Geldern durch Käufer auf das Abwicklungskonto eines Unternehmers oder Unternehmens;
• Geldeingang aus dem Einzelhandelsverkauf von Waren;
• Einnahmen aus der Kursdifferenz;
• Erh alt von immateriellen Vermögenswerten;
• Provisionsprämie;
• Vorausrückerstattung durch Käufer.

Alle oben genannten Bareinnahmen werden selbstverständlich in KUDiR registriert. Wie hoch ist die Steuerbemessungsgrundlage nach dem System „Einnahmen minus Ausgaben“zu verzinsen? Sobald der Reingewinn korrekt ermittelt ist, werden davon 15 % abgezogen.

Was ist in den Ausgaben enth alten?

Vor der Beantragung der Umstellung auf „Einnahmen minus Ausgaben“muss sich der Unternehmer vergewissern, dass er mit der korrekten Berechnung der Bemessungsgrundlage wirklich zurechtkommt. Steuerprüfer haben viele Anforderungen für Ausgaben, die das Geschäftseinkommen mindern. Sie müssen durch amtliche Dokumente belegt und auch begründet werden. Als Bestätigung dienen primäre Zahlungspapiere, dargestellt durch diverse Schecks, Frachtbriefe, Rechnungen oder Verträge.

Zu den Hauptkosten, die Unternehmer tragen müssen,beinh alten:

• Kauf von Anlagevermögen;
• Kauf direkter Waren für den Wiederverkauf sowie von Materialien oder Rohstoffen für Produktionstätigkeiten;
• Reisekosten im Zusammenhang mit dem Kauf von Waren für die Geschäftsabwicklung;
• kostenpflichtige Dienste Dritter;
• Miete für gebrauchte Gewerbeflächen;
• Mehrwertsteuer von Unternehmen, mit denen der Unternehmer zusammenarbeitet;
• Gehälter angestellter Spezialisten;
• Steuern und Versicherungsprämien für Sie und Ihre Mitarbeiter.

"Vereinfachung" für Einzelunternehmer ist eine ausgezeichnete Option, aber ein Unternehmer muss sich gut damit auskennen, wie er Ausgaben und Einnahmen richtig bilanziert. Davon hängt die Richtigkeit der Berechnung der Steuer ab. Vorauszahlungen nach dem vereinfachten Steuersystem müssen vierteljährlich gezahlt werden, daher ist es notwendig, KUDiR rechtzeitig auszufüllen. Besonderes Augenmerk wird auf die Ausgabenseite gelegt, da Unternehmer häufig damit konfrontiert werden, dass nach einer Betriebsprüfung von den Prüfern aufgrund des fehlenden Nachweises bestimmter Ausgaben Nachsteuern erhoben werden.

KUDiR-Regeln

Die Berichterstattung für „Einnahmen minus Ausgaben“wird durch die USN-Erklärung dargestellt, die jährlich eingereicht wird. Zusätzlich ist ein Hauptbuch erforderlich, um alle Geldeingänge sowie offiziell bestätigte Ausgaben aufzuzeichnen.

Für die Regeln zum Ausfüllen von KUDiR gilt:

• alle Unternehmer, die das vereinfachte Steuersystem nutzen, müssen dieses Buch ausfüllen;
• das Dokument hat zweiTeile, da ein Teil für Einnahmen und der andere zur Erfassung von Betriebsausgaben verwendet wird;
• Daten werden kumuliert eingegeben;
• kann in Papier- oder elektronischer Form ausgefüllt werden;
• für jedes Kalenderjahr wird ein separates Buch erstellt;
• wenn eine Papierversion des Dokuments verwendet wird, wird das Buch vor der Eingabe von Informationen nummeriert und geheftet;
• wenn ein Computer verwendet wird, um das Dokument zu verw alten, muss das Buch gedruckt und bestätigt werden, wenn die USN-Erklärung eingereicht wird.

Alle Einzelunternehmer zu „Einnahmen minus Ausgaben“müssen die Regeln für die Aufrechterh altung dieser Berichterstattung verstehen. Andernfalls können Unternehmer von Steuerprüfern zur Rechenschaft gezogen werden.

Wie wird die Steuer berechnet?

Es ist wichtig, Vorauszahlungen auf das vereinfachte Steuersystem vierteljährlich zu leisten. Zur Berechnung der Steuer wird folgender Algorithmus verwendet:

• drei Monate lang werden alle amtlichen Einkünfte aus Tätigkeiten zusammengerechnet;
• Aufwendungen werden kalkuliert, dokumentiert und begründet, sowie in die KUDiR aufgenommen;
• vom Einkommen abgezogene Ausgaben;
• die Steuerbemessungsgrundlage wird angepasst, wenn in früheren Arbeitszeiten ein Verlust entstanden ist;
• Steuerabzug wird verwendet, wenn der Händler die Handelsgebühr bereits bezahlt hat;
• Sobald die Bemessungsgrundlage feststeht, sollten Sie sich erkundigen, ob in der Region, in der der Unternehmer ansässig ist, ein ermäßigter Steuersatz gilt;
• Größe berechnenSteuer, für die der Normalsatz (15%) verwendet wird, oder ein ermäßigter Steuersatz, den ein Unternehmer anwenden kann.

Die Berechnung erfolgt periodengerecht. Die letzte Zahlung erfolgt zu Beginn des nächsten Jahres, bei deren Berechnung alle Bareinnahmen und -ausgaben für ein Arbeitsjahr berücksichtigt werden. Nach Ermittlung der Steuerbemessungsgrundlage und des Steuerbetrags wird die Zahlung um die zuvor in den Haush alt überwiesenen Mittel gekürzt. Basierend auf den erh altenen Werten wird die USN-Erklärung korrekt ausgefüllt, die vor dem 31. März an den Bundessteuerdienst übergeben wird.

Regeln zum Ausfüllen der Erklärung

Unternehmer, die diese Regelung anwenden, müssen jährlich eine USN-Erklärung an den Federal Tax Service übermitteln. Es enthält die folgenden Informationen:

• Angaben zum Unternehmer oder Unternehmen;
• Regeln zur Berechnung der Bemessungsgrundlage;
• eingenommenes Einkommen für das Arbeitsjahr;
• Ausgaben, die begründet und durch offizielle Dokumente belegt werden müssen;
• Abzug ist angegeben, wenn der Unternehmer ihn verwenden kann;
• angegeben der genaue Betrag, der von der Firma oder dem einzelnen Unternehmer in Form von Steuern gezahlt wurde.

Es ist erlaubt, spezielle Programme zum Ausfüllen dieser Dokumentation zu verwenden, was das Verfahren zum Erstellen einer Erklärung erheblich vereinfacht.

Die Nuancen der Zahlung der Mindeststeuer

Es ist nicht ungewöhnlich, dass Unternehmer mit mangelndem Gewinn konfrontiert sind. In diesem Fall können sie beim Föderalen Steuerdienst eine Nullmeldung abgeben, gleichzeitig wird aber die Mindeststeuer zu „Einnahmen minus Ausgaben“gezahlt. Seine Größe beträgt 1% allerBareinnahmen aus dem Geschäft.

Die Differenz zwischen der Standardsteuer und der Mindeststeuer kann in den Rechnungsabgrenzungsposten des Unternehmens enth alten sein.

Die Mindestvergütung wird erst am Ende des Jahres berechnet, da bei der Berechnung der Vorauszahlungen nicht festgestellt werden kann, ob am Ende des Besteuerungszeitraums ein Gewinn aus der Tätigkeit der Gesellschaft erzielt wird. Daher sind vierteljährlich Vorauszahlungen zu berechnen, für die 15 % aus dem Reingewinn ermittelt und gezahlt werden. Am Ende des Jahres können Sie genau bestimmen, welche Steuern Sie zahlen müssen: Standard- oder Mindeststeuer. Stellt sich heraus, dass Sie den Mindestbeitrag zahlen müssen, kann dieser um die zuvor überwiesenen Vorauszahlungen gekürzt werden. Wenn solche Zahlungen überhaupt die Mindeststeuer überschreiten, kann sie nicht gezahlt werden.

Daher müssen Sie, selbst wenn ein einzelner Unternehmer oder eine Gesellschaft keinen offiziellen Gewinn erzielt, dennoch eine bestimmte Mindestgebühr an das Bundessteueramt überweisen. Es wurde vor relativ kurzer Zeit eingeführt, und der Hauptgrund für seine Anwendung war, dass viele Unternehmer das Regime bewusst nutzten, um eine Nullerklärung zu erstellen und keine Gelder an den Bundessteuerdienst zu zahlen.

Schlussfolgerung

Bei der Wahl des STS-Steuersystems, das 15 % des korrekt berechneten Nettogewinns berechnet, können Unternehmer viele unbestreitbare Vorteile genießen. Aber ein solches Regime hat einige Nachteile, die jeder Unternehmer bedenken sollte.

Für eine ordnungsgemäße Arbeit an diesem System ist es wichtig, vierteljährliche Vorauszahlungen zu leisten und jährlich Steuererklärungen beim Bundessteuerdienst einzureichenErklärung. Darüber hinaus ist es erforderlich, KUDiR ordnungsgemäß durchzuführen.