6-NDFL: Einreichungsbedingungen, Probenfüllung

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-12-17 10:23

Reporting 6-Personeneinkommensteuer - ein neues Dokument für Arbeitgeber. Es ist ab dem 1. Quartal 2016 den Aufsichtsbehörden vorzulegen. Dieses Dokument wird nicht für jeden Mitarbeiter einzeln, sondern für das gesamte Unternehmen erstellt. Lassen Sie uns weiter überlegen, wie Sie die 6-Personen-Einkommenssteuer ausfüllen.

Allgemeine Informationen

Zuerst müssen Sie wissen, wo die 6-Personen-Einkommenssteuer ausgewiesen wird. Das Formular des Dokuments, das gemäß allen Regeln erstellt wurde, wird an dieselbe Kontrollstelle gesendet, an die die Steuer abgeführt wird. Es gibt zwei Möglichkeiten, ein Dokument einzureichen: in Papierform oder in elektronischer Form. Die erste Option eignet sich für Arbeitgeber, deren durchschnittliche Mitarbeiterzahl weniger als 25 Personen beträgt. Formular 6-NDFL kann persönlich vorgelegt oder per Post gesendet werden. In elektronischer Form wird das Dokument über die offizielle Website des Föderalen Steuerdienstes gesendet.

6-NDFL: Einreichungsfristen

Dokument wird vierteljährlich eingereicht. Es muss spätestens am letzten Tag des 1. Monats des nächsten Quartals gesendet werden. Die Gesetzgebung sieht eine Haftung für diejenigen vor, die die 6-Personen-Einkommensteuer nicht rechtzeitig vorlegen. Zeitliche KoordinierungZuschüsse können sich verschieben. Dies geschieht insbesondere, wenn der letzte Termin auf einen Feiertag oder ein Wochenende fällt. In diesem Fall verschieben sich die Einreichungsfristen für Unternehmen, die 6-NDFL ausgestellt haben, auf den nächsten Geschäftstag. Die folgenden Kalenderdaten werden von den Normen festgelegt:

• 1. Quartal 2016 - 05.03.2016
• Halb - 1.08.2016
• 9 Monate - 31.10.2016
• Für 2016 - 1.04.2017

6-Einkommensteuer: Beispiel

Bei der Erstellung eines Dokuments sind einige allgemeine Anforderungen zu beachten. Wenn wir ein korrekt zusammengesetztes Beispiel für eine 6-Personen-Einkommenssteuer nehmen, kann Folgendes festgestellt werden:

1. Das Dokument wird gemäß den in den Buchh altungsregistern vorhandenen Daten erstellt. Insbesondere sprechen wir über aufgelaufene und gezahlte Einkünfte, Abzüge, berechnete und einbeh altene Steuern.
2. Das Ausfüllen von 6 Einkommenssteuern erfolgt periodengerecht. Zuerst das 1. Quartal, dann ein halbes Jahr, dann 9 Monate und ein Kalenderjahr.



3. Wenn nicht alle Indikatoren auf die Seite passen, wird die benötigte Anzahl Blätter erstellt. Die endgültigen Informationen sollten auf dem letzten von ihnen widergespiegelt werden.
4. Alle Seiten sind nummeriert (001, 002 usw.), beginnend mit der Titelseite.
5. Das Ausfüllen von 6 Einkommenssteuern muss fehler- und fleckenfrei erfolgen. Es ist nicht gestattet, das Geschriebene zu korrigieren, auch nicht unter Verwendung von Korrekturmitteln. Auch Blattheftung und Duplexdruck sind nicht zulässig.
6. Da Sie 6 Einkommenssteuern von Hand oder am Computer ausfüllen können, müssen Sie einige Regeln kennen. Insbesondere im ersten FallEs wird blaue, violette oder schwarze Tinte verwendet. Bei der Gest altung auf einem Computer werden die Zeichen in der Schriftart Courier New mit einer Höhe von 16–18 Punkten gedruckt.

Feldgest altungsregeln

In einigen Fällen kann es schwierig sein, Informationen in f einzugeben. 6-Personeneinkommensteuer. Ein Beispieldokument enthält Felder, die aus einer bestimmten Anzahl von Vertrautheiten bestehen. In jedem von ihnen sollte nur 1 Indikator angegeben werden. Ausnahme sind Datumsangaben oder Werte, die in Dezimalbrüchen ausgedrückt werden. Das Schreiben von Kalenderzahlen erfolgt über drei Felder. Die ersten beiden enth alten 2 Vertrautheit - für den Tag und den Monat, die letzten - 4 - für das Jahr. Der Dezimalbruch passt in 2 durch einen Punkt getrennte Felder. Gesamtindikatoren und Details müssen im f enth alten sein. 6-Personeneinkommensteuer. Das Formular wird für jeden OKTMO separat erstellt. Steuerbeträge werden in Rubel berechnet und angegeben. In diesem Fall werden Rundungsregeln verwendet. Jede Seite ist von der verantwortlichen Person datiert und unterschrieben.

Felder

1. "TIN" - die Nummern werden gemäß der Registrierungsbescheinigung beim Föderalen Steuerdienst angegeben.
2. "KPP" - nur von juristischen Personen auszufüllen.
3. "Anpassungsnummer". In dieses Feld wird „000“eingetragen, wenn die 6-Personen-Einkommensteuer zum ersten Mal zurückerstattet wird, „001“– für die erste Korrektur, „002“– für die zweite und so weiter.
4. "Zeitraum". Dieses Feld gibt den Code an, der der Lieferzeit entspricht.
5. "Steuerjahr" (z. B.2016).
6. "Bei der Behörde eingereicht" - dieses Feld gibt den Code des Föderalen Steuerdienstes an, an den das Dokument gesendet wird.
7. "Nach Zulassungsort/Standort". Dieses Feld enthält den Code für den Ort, an dem 6-NDFL bereitgestellt wird.
8. "Steuerberater". In dieses Feld trägt ein einzelner Unternehmer zeilenweise den Nachnamen, den Vornamen und das Patronym ein. Die juristische Person gibt den vollständigen Namen gemäß der Gründungsdokumentation an.
9. "OKTMO-Code". Organisationen müssen es am Standort ihres Standorts oder am Standort einer separaten Abteilung angeben. Unternehmer schreiben den Code an die Wohnadresse. Einzelne Unternehmer, die PSN oder UTII verwenden, müssen die Nummern angeben, die dem MO entsprechen, in dem sie als Zahler registriert sind.
10. "Kontakttelefonnummer" - hier ist jeweils die Nummer angegeben, unter der der Föderale Steuerdienst den Agenten kontaktieren kann.
11. "Mit beigefügten Dokumenten/Kopien". In diesem Feld müssen Sie die Anzahl der Papierseiten eingeben, die die angegebenen Informationen bestätigen. Wenn es keine gibt, werden Bindestriche gesetzt.

In welchen Fällen ist die Vorlage eines Dokuments nicht erforderlich?

Formular 6-NDFL wird nicht ausgestellt, wenn während des Zeitraums keine Zahlungen an Arbeitnehmer geleistet wurden und dementsprechend keine Steuern von ihrem Einkommen einbeh alten wurden. Einfach ausgedrückt, es macht keinen Sinn, Nullen in die Zeichenfolgen einzufügen. Die Erklärung 6-NDFL wird auch dann nicht abgegeben, wenn das Unternehmen keine Mitarbeiter hat. Es ist nicht erforderlich, ein Dokument nur für eröffnete (registrierte) Organisationen zu erstellen, die ihre Tätigkeit noch nicht aufgenommen haben. Ein Unternehmer oder eine juristische Person kann (aber nicht verpflichtet) dem Finanzamt in irgendeiner Form die Gründe mitteilen, aus denen f. 6-NDFL.

Verantwortung

Für Unternehmen, die eine 6-Personen-Einkommensteuer ausstellen müssen, ist der Zeitpunkt der Einreichung von großer Bedeutung. Bei Nichtbeachtung wird eine Geldstrafe verhängt. Gleichzeitig werden Sanktionen sowohl gegen das gesamte Unternehmen als auch gegen den Kopf verhängt. Wenn die Verzögerung nicht sehr groß ist, dann ist die Strafe minimal. In diesem Fall kann eine Kontosperrung als Maß der Einflussnahme angewendet werden. Die Regeln sehen 2 Arten von Strafen vor. Der erste wird zugewiesen, wenn der 6-NDFL-Bericht nicht zum geplanten Zeitpunkt gesendet oder später vorgelegt wurde. Die zweite Strafe droht dem Subjekt, wenn Fehler im Dokument gefunden werden. Schauen wir uns beide Fälle genauer an.

Vorzeitige Vorlage des Dokuments

Oben die Einreichfristen f. 6-Personeneinkommensteuer. Die Verhängung einer Geldbuße wegen verspäteter Vorlage des Dokuments erfolgt innerhalb von 10 Tagen ab dem Datum des Eingangs beim Föderalen Steuerdienst. In diesem Fall darf mit der Inspektion nicht auf den Abschluss des Desk Audits gewartet werden. Wenn das Unternehmen länger als einen Monat zu spät kommt, beträgt die Geldstrafe 1000 Rubel. Diese Größe gilt als Minimum. Für jeden weiteren überfälligen Monat, unabhängig davon, ob er voll ist oder nicht, werden weitere 1.000 Rubel zu der vorgeschriebenen Strafe hinzugefügt. Diese Bestimmung ist in Artikel 126 der Abgabenordnung (Abschnitt 1.2) festgelegt. Die Verzögerungszeit wird ab dem Datum berechnet, an dem die Organisation den Bericht eingereicht hat. Der Leiter des Unternehmens kann mit einer Geldstrafe von 300 bis 500 Rubel belegt werden. Diese Sanktion ist im Ordnungswidrigkeitengesetzbuch vorgesehenArtikel 15.6. Steuerinspektoren haben das Recht, diese Geldstrafe ohne Gerichtsverfahren zu verhängen.

Kontosperre

Im Falle der Nichtvorlage des Dokuments innerhalb von zehn Tagen ab dem in den Normen festgelegten Datum hat der Föderale Steuerdienst das Recht, die Bankgeschäfte mit den finanziellen Mitteln des Schuldners einzufrieren. Eine solche Maßnahme ist in Artikel 76 der Abgabenordnung (Ziffer 3.2) vorgesehen. Erläuterungen zur Anwendung der Kontosperrung enthält das Schreiben des Föderalen Steuerdienstes vom 08.09.2016

Umstrittener Moment

Manchmal gibt es in der Praxis Situationen, in denen sich die Organisation am Ende des Quartals registriert hat und noch keine Zeit hatte, ihren Mitarbeitern etwas zu zahlen. Dementsprechend wurde der 6-NDFL-Bericht der Inspektion nicht vorgelegt. In der Zwischenzeit wendet der Föderale Steuerdienst, der das Dokument nicht rechtzeitig erh alten hat, eine Kontosperrung auf das Subjekt an. Viele Menschen haben eine logische Frage: Ist diese Maßnahme in diesem Fall legal?

Wie oben erwähnt, erlaubt Artikel 76 der Abgabenordnung in Absatz 3.2 das Einfrieren von Vorgängen, wenn f. 6-Personeneinkommensteuer. In der Norm gibt es keine Klausel, dass die Sperrung nur verwendet wird, wenn es Vereinbarungen mit dem Personal gibt. Inzwischen wurde oben auch gesagt, dass das Unternehmen nicht verpflichtet ist, f. 6-Personeneinkommensteuer, wenn sie keine Arbeitnehmer beschäftigt oder im entsprechenden Zeitraum nichts an diese gezahlt hat. Allerdings haben die Finanzbehörden selbst immer wieder erklärt, dass sie von den Untertanen null Belege erwarten. Tatsache ist, dass die Datenbank den Grund, warum der Bericht nicht vorgelegt wurde, nicht ermittelt. Dementsprechend erfolgt die Sperrung des Kontos automatisch. Zum Abtauen müssen Sie eine Nullmeldung vorlegen. Über den nächsten Tag(Arbeits-)Steuerbehörden erlassen einen Beschluss zur Aufhebung der Sperrung. Eine solche Frist ist in Absatz 3.2 des 76. Artikels vorgesehen. Ein weiterer Tag wird benötigt, um die Entscheidung an die Bank zu übermitteln. Typischerweise erfolgt der Dokumentenaustausch über das Internet bzw. kommt die Entscheidung schnell genug zum Finanzinstitut. Innerhalb eines Tages nach Erh alt der Entscheidung hebt die Bank die Sperrung auf. Um solche Probleme in Zukunft zu vermeiden, empfehlen Experten, eine Benachrichtigung über das Fehlen von Abrechnungen mit Personal zu senden und auf dieser Grundlage eine Entscheidung über die Nichteinreichung der 6-Personen-Einkommensteuer zu treffen.

Ungültige Informationen

Für Fehler oder Ungenauigkeiten im Bericht kann dem Betreff eine Strafe auferlegt werden. Die Höhe der Strafe beträgt 500 Rubel. für jede Seite mit falschen Informationen. Diese Sanktion ist in Artikel 126.1 der Abgabenordnung vorgesehen. In dieser Regel gibt es keine eindeutige Liste von Fehlern, die in die Kategorie „unrichtige Angaben“fallen. Die diesbezüglichen Entscheidungen werden direkt von den Inspektoren getroffen.

Unterdessen kann die Aufsichtsbehörde nicht alle Personen gedankenlos bestrafen. Wie vom Finanzministerium erklärt, sollten die Inspektoren jeden Fall einzeln prüfen. Dies bedeutet, dass die Beamten vor der Verhängung einer Geldbuße die Schwere des Mangels/Fehlers beurteilen müssen. Außerdem müssen mildernde Umstände berücksichtigt werden. Die Strafe darf insbesondere nicht angerechnet werden, wenn der Steuerbevollmächtigte aufgrund eines Irrtums:

1. Habe die Höhe des Pflichtbeitrags nicht unterschätzt.
2. Nicht gegen die Interessen einer Einzelperson verstoßen hat.
3. Hat keinen Schaden angerichtetBudget.

Diese Punkte werden im Schreiben des Föderalen Steuerdienstes vom 9. August 2016 erläutert. Wie bei verspäteter Zustellung des Dokuments darf nicht nur das Unternehmen, sondern auch seine verantwortlichen Mitarbeiter haftbar gemacht werden (insbesondere der Kopf). Beamte können mit einer Geldstrafe von 300-500 Rubel belegt werden.

Wie kann man Sanktionen vermeiden?

Um kein Bußgeld zu bekommen, ist es notwendig, Ungenauigkeiten vor den Finanzbehörden festzustellen und zu korrigieren. Dazu wird eine überarbeitete Deklaration erstellt. Gleichzeitig empfehlen Experten, auf allen Belegen für den gesamten Zeitraum korrekte Angaben zu machen. Eine geänderte 6-NDFL-Erklärung wird auch vorgelegt, wenn einige Informationen im ersten Dokument wiedergegeben oder nicht vollständig vorgelegt werden. Es ist auch ratsam, es zu erstellen, wenn die Ungenauigkeit zu einer Überschätzung des Abzugsbetrags geführt hat. Andernfalls kann eine Geldstrafe (500 Rubel) verhängt werden. Das TC verlangt, dass nur fehlerhaft eingereichte Informationen in das überarbeitete Dokument aufgenommen werden. Diese Bestimmung ist in Artikel 81 (Absatz 6) vorgesehen. Die Steueraufsichtsbehörde ist jedoch der Ansicht, dass die 6-Personen-Einkommensteuer auf diese Weise nicht ausgefüllt werden kann. Das Dokument muss verallgemeinerte Informationen enth alten, ohne sie nach Zahlern aufzuschlüsseln. Wenn Sie Informationen über einen Mitarbeiter mitbringen, kann dies alle Informationen verzerren.

Nuancen

Bei Einreichung des aktualisierten Dokuments ist auf der Titelseite die „Korrekturnummer 001“einzutragen (falls es sich um die erste Korrektur handelt). Die Registrierungsregeln sehen keine Vorlage einer annullierenden oder stornierenden Berechnung vor. Diese 6-Personen-Einkommensteuer weicht von den bekannten abZertifikat 2-NDFL (muss ebenfalls vorgelegt werden). Wenn der Fehler im selben Quartal aufgedeckt wurde, in dem er gemacht wurde, muss das überarbeitete Dokument nicht vorgelegt werden. Stattdessen werden fehlerhafte Informationen vor dem Ende des Berichtszeitraums storniert und die Abrechnung auf die übliche Weise verarbeitet.

Muss ich die Berechnung verfeinern, wenn der Desk Check abgeschlossen ist?

Betrachten Sie einen Fall. Das Unternehmen hat bei der Ausstellung der 6-Personen-Einkommensteuer für 6 Monate einen Fehler gemacht. In den Zeilen 110 und 120 des zweiten Abschnitts wurden dieselben Kalendernummern für Quellensteuern und Steuerabzüge angegeben. Richtig wäre es, die Fälligkeit auf den nächsten Geschäftstag nach dem Abzug zu setzen. Die Zahlung erfolgte jedoch pünktlich. Es stellte sich die Frage: Ist es notwendig, die Informationen zu klären, wenn das Unternehmen mit der Steuer nicht in Verzug war und die Schreibtischprüfung abgeschlossen wurde?

Experten empfehlen, die korrigierte Rechnung einzusenden. Während der Inspektion können berechtigte Personen feststellen, dass das Unternehmen Steuern verspätet zahlt. Außerdem droht für falsch angegebene Daten eine Geldstrafe von 500 Rubel. als Falschinformation. Sie können alle Fehler und Ungenauigkeiten im Dokument zählen. Diese Bestimmung wurde in einem Schreiben des Föderalen Steuerdienstes vom 9. August 2016 klargestellt. Ungenauigkeiten sollten daher korrigiert werden, selbst wenn die Aktenprüfung abgeschlossen ist und die Inspektoren die festgestellten Mängel nicht gemeldet haben. Fehler können bei der Begehung vor Ort festgestellt werden. In diesem Fall wird die Organisation zur Rechenschaft gezogen. Es ist sicherer, sofort ein aktualisiertes f einzureichen. 6-Personeneinkommensteuer. Dadurch werden Strafen vermieden.