Vereinfachtes Steuersystem für Einzelunternehmer: Tätigkeitsarten, Anwendung

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-12-17 10:23

Das vereinfachte Steuersystem für Einzelunternehmer wird sehr häufig gewählt, da es sich um eine Sonderregelung handelt, die darauf abzielt, die steuerliche Belastung der Unternehmer zu verringern und ihre Buchh altung zu vereinfachen.

Wahl der USN

Der Übergang zu einem vereinfachten Steuersystem wird von einem einzelnen Unternehmer durchgeführt, indem er einen Antrag bei der Inspektion stellt. Dieser Spezialmodus kann in den folgenden Fällen nicht verwendet werden:

• Das Personal übersteigt 100 Personen.
• Das kumulative Gesamtbetriebsergebnis für den Berichtszeitraum hat die festgelegte Grenze überschritten (im Vorjahr und im laufenden Jahr beträgt die Grenze einhundertfünfzig Millionen Rubel).
• Unternehmer haben die Umstellung auf das vereinfachte Steuersystem der Inspektion nicht gemeldet.
• EAT in Aktivitäten angewendet.
• Es wird eine Art von IP-Aktivität ausgeübt, die im vereinfachten Steuersystem nicht vorgesehen ist.

Wenn die Voraussetzungen nicht erfüllt sind, müssen Unternehmer auf die Sonderregelung verzichten. Sie müssen dies ab dem Berichtszeitraum tun, in dem die Voraussetzungen des vereinfachten Steuersystems nicht erfüllt waren. Der Unternehmer muss den Übergang zum gemeinsamen System spätestens fünfzehn Tage nach Beendigung der Anwendung der Sonderregelung melden.

Gründe für die Aufhebung der Anwendung des vereinfachten Steuersystems:

• 100 Mitarbeiter überschritten;
• Einkommen überschritten;
• eröffnen Sie neue Tätigkeiten (z. B. die Ausübung privater Notare, Rechtsanwälte).

Inhaber von Unternehmen, die gerade erst ihre Geschäftstätigkeit aufgenommen haben, sind berechtigt, eine Sonderbesteuerung anzuwenden, indem sie einen Antrag auf vereinfachte Besteuerung für Einzelunternehmer ausfüllen und dies dem Finanzamt vorab mitteilen. Die Frist für die Bereitstellung von Informationen über die Wahl des Steuersystems ab dem Zeitpunkt der Registrierung bei der Inspektion beträgt dreißig Kalendertage.

Meldearten

Sonderregelung für Einzelunternehmer beinh altet nur die Abgabe einer Steuererklärung.

Unternehmer müssen ein Papierbuch über Einnahmen und Ausgaben drucken und führen. Wenn das Buch während des Jahres in elektronischer Form geführt wurde, muss es vorbereitet, gedruckt, geheftet und nummeriert werden.

Besteuerungsobjekt

Erklärung wird vom Unternehmer abgegeben, unabhängig davon, welches Besteuerungsobjekt gewählt wird.

Ein einzelner Unternehmer bestimmt selbstständig den Besteuerungsgegenstand: 6% der Einnahmen oder 5% bis 15% der Differenz "Einnahmen - Ausgaben". Die Steuer, die der Steuerzahler an den Haush alt zahlt, hängt von der getroffenen Wahl ab. Das Besteuerungsobjekt kann im Rahmen der unternehmerischen Tätigkeit beliebig oft geändert werden.

So reichen Sie Ihre Steuererklärung ein

Berichte an das IFTS können bereitgestellt werden:

• durch Posten;
• Übergabe an das Finanzamt;
• durch Versand über das Internet, wenn das Unternehmen eine elektronische Dokumentenverw altung mit Einsicht unterhält.

Berichtsformular

Unternehmer, die das vereinfachte Steuersystem für Einzelunternehmer anwenden, melden ihre erzielten Einkünfte und Ausgaben der Aufsichtsbehörde mithilfe einer Steuererklärung. Das im Frühjahr 2016 verabschiedete Formular wird auch 2018 verwendet. Mit einem ver alteten Meldeformular verstößt der Unternehmer gegen das Gesetz und sein Handeln wird einer unterlassenen Meldung gleichgestellt.

So füllen Sie das Formular aus

Grundregeln für die Eingabe von Daten in das Erklärungsformular für das vereinfachte Steuersystem für Einzelunternehmer:

• Informationen werden in Druckbuchstaben in das Formular eingegeben (auf dem Computer beträgt die Courier New-Größe 16-18 Punkte);
• das Formular ist mit dunkler Tinte (schwarz oder blau) ausgefüllt;
• Kleckse, Fehler oder Tippfehler auf dem Formular nicht erlaubt;
• Briefkopf gedruckt bei einseitigem Druck;
• Formularnicht geheftet oder genäht;
• nur ausgefüllte Blätter werden im Formular nummeriert;
• digitale Werte (Wert) werden als Ganzzahl eingegeben (in Rubel ohne Kopeken werden Beträge bis zu fünfzig Kopeken verworfen und fünfzig Kopeken oder mehr auf den Rubel gebracht) und rechtsbündig ausgerichtet;
• Datum wird nach dem Prinzip ausgefüllt: Tag - zweistellig, Monat - zweistellig, Jahr - vierstellig;
• Steuersatz wird nach dem Prinzip gefüllt: zwei Zeichen getrennt durch ".";
• leere Zellen werden mit "-" gefüllt.

Je nach Besteuerungsgegenstand werden unterschiedliche Blöcke in der Form gefüllt:

Einkommen	Einnahmen - Ausgaben
Erstes Blatt
Abschnitt 1.1	Abschnitt 1.2
Abschnitt 2.1.1-2.1.2	Abschnitt 2.2
Block 3 (bei Vorliegen von Gründen - Erh alt eines Stipendiums, Spende, gemeinnütziger Beitrag)

Zunächst werden die Daten in Feld 2.1 oder 2.2 eingegeben, dann, basierend auf Berechnungen, in Feld 1.1 oder 1.2 des Berichtsformulars.

Deckblatt Formular

Hauptfelder zum Ausfüllen der Titelseite der Berichterstattung:

• TIN des Unternehmers;
• Checkpoint einen Bindestrich setzen;
• Korrekturnummer;
• Steuerperiode;
• Berichtsjahr;
• IFTS-Code;
• Standortcode;
• Passdaten des Unternehmers;
• Kernaktivitätscode;
• Telefonnummer für Kontakt;
• Anzahl Blätter;
• Unterschrift des Steuerzahlers(Code 1) oder sein Vertreter (Code 2);
• Unterzeichnungsdatum.

Ausfüllen einer Einkommenserklärung

Hauptfelder zum Ausfüllen der Erklärung:

• Deckblatt 1 ausfüllen;
• gehe zu Seite 2;
• OKTMO-Code angeben;
• Geben Sie die Daten in Abschnitt 2.1.1 ein: Geben Sie auf den Seiten 110-113 die periodengerechten Gesamteinnahmen an, geben Sie auf den Seiten 120-123 den Steuersatz von 6 % an, geben Sie auf den Seiten 130-133 die Höhe von an Steuer berechnet nach der Formel S. 110 (111, 112, 113) × 6 ÷ 100;
• Daten in Abschnitt 2.1.1 eingeben: Geben Sie auf den Seiten 140–143 die Höhe der vom einzelnen Unternehmer gezahlten Versicherungsbeiträge an, jedoch nicht mehr als die auf den Seiten 130–133 angegebene Steuersumme für den entsprechenden Steuerzeitraum;
• Daten in Abschnitt 2.1.2 eingeben (Umsatzsteuerpflichtig);
• füllen Sie Abschnitt 1.1 aus: Geben Sie auf Seite 020 den zu zahlenden Zahlungsbetrag für 1 Quartal an, auf Seite 040 - für ein halbes Jahr, auf Seite 070 - für drei Quartale, auf Seite 100 - für das Jahr;
• gehe zu Seite 3.

Ausfüllen einer Erklärung mit einem Objekt Einkommen minus Ausgaben

Das vereinfachte Besteuerungssystem für geistiges Eigentum sieht folgende Felder zum Ausfüllen vor:

• Deckblatt 1 ausfüllen;
• gehe zu Seite 2;
• den korrekten OKTMO-Code angeben;
• Geben Sie die Daten in Abschnitt 2.2 ein: Geben Sie in den Zeilen 210-213 die Höhe der periodengerechten Einnahmen an, geben Sie in den Zeilen 220-223 die Ausgaben an, geben Sie in Zeile 230 die Verluste des Vorjahres an, geben Sie in den Zeilen 240-243 die Höhe der Einnahmen an den Betrag, den Sie nach Abzug der Ausgaben vom Einkommen erh alten, finden Sie auf den Seiten 250-253fixieren Sie den Verlust des laufenden Jahres, geben Sie in den Zeilen 260-263 den Steuersatz an, geben Sie in den Zeilen 270-273 den Steuerbetrag an, der von der Sonderregelung vorgesehen ist;
• Geben Sie die Daten in Abschnitt 2.2 ein: Geben Sie in Zeile 280 den Mindeststeuerbetrag an (Zeile 2131%), wenn er höher ist als die Steuer nach dem vereinfachten Steuersystem;
• Abschnitt 1.2 ausfüllen: auf Seite 020 geben Sie die Höhe der Vorauszahlung für 1 Quartal an, auf Zeile 040 - für ein halbes Jahr, auf Zeile 070 - für neun Monate, auf Seite 100 - für ein Jahr;
• gehe zu Seite 3, wenn der Unternehmer ein Stipendium, eine Spende oder einen gemeinnützigen Beitrag erh alten hat;
• füllen Sie Abschnitt 3 aus: geben Sie den Code für die Art der Quittung, das Datum der Gutschrift des Geldes auf dem laufenden Bankkonto und die Bedingungen für ihre Verwendung, den rechtzeitig und unter Verstoß gegen die Nutzungsbedingungen ausgegebenen Betrag an das Guthaben, die Höhe des verbleibenden Guthabens.

Null-Deklaration auf USN

Wenn der Unternehmer im Laufe des Jahres keine Einnahmen erzielt und keine Ausgaben getätigt hat, ist er verpflichtet, dem Inspektor eine leere Erklärung vorzulegen. In der Nullmeldung wird nur das Titelblatt ausgefüllt, die Zeilen 010 von Block 1.1 und 102 von Block 2.1. Alle anderen Berichtszeilen werden mit einem Bindestrich gefüllt.

Fristen für die Zahlung von Steuern

Wenn ein Unternehmer freiwillig auf die Anwendung der Sonderregelung verzichtet, ist es erforderlich, dem Steuerprüfer spätestens am fünfundzwanzigsten Tag des auf die Beendigung der Tätigkeit folgenden Monats eine Erklärung über die geleisteten Arbeitsstunden vorzulegen.

Das vereinfachte Steuersystem für Einzelunternehmer im Jahr 2018 sieht folgende Fristen für die Steuerüberweisung vor:

• 30. AprilZahlung für 2017 (wegen Feiertagen wird die Frist auf den ersten nächsten Werktag gesetzt);
• Zahlung am 25. April für 1 Quartal;
• 25. Juli 1. Hälfte Zahlung;
• Zahlung am 25. Oktober für 9 Monate.

Falls ein Unternehmer keinen Anspruch mehr auf Anwendung der vereinfachten Regelung hat, muss die Erklärung spätestens am fünfundzwanzigsten Tag des Monats abgegeben werden, der auf das Quartal folgt, in dem der Anspruch auf eine solche Regelung verloren gegangen ist.

Sonstige Steuern unter USN

Versicherungsbeiträge für das laufende Steuerjahr müssen Inhaber eines eigenen Unternehmens vor Jahresende überweisen. Im Jahr 2017 fiel der letzte Arbeitstag auf ein Wochenende, Sonntag, sodass die Frist für die Steuerüberweisung auf den ersten Arbeitstag im nächsten Jahr, den 9. Januar 2018, verschoben wurde.

Hat ein Unternehmer keine Arbeitnehmer im vereinfachten Steuersystem, so muss er nur für sich selbst feste Beiträge zahlen. Diese Zahlungen werden auf der Grundlage des Mindestlohns berechnet. Wenn das Jahreseinkommen eines Geschäftsmanns dreihunderttausend Rubel übersteigt, muss er zusätzlich zu den angegebenen Beträgen ein weiteres Prozent des überschüssigen Betrags an die Pensionskasse Russlands zahlen.

Wenn ein Einzelunternehmer ein vereinfachtes Steuersystem anwendet und als Besteuerungsgegenstand um Aufwendungen verminderte Einkünfte gewählt hat, sieht das Gesetz Beiträge vor, die die Bemessungsgrundlage mindern:

• zahlte Pflichtversicherungsbeiträge an Sonderkassen für Arbeitnehmer sowie für den Unternehmer selbst;
• Auszahlung von Krankengeld an Arbeitnehmer vom ersten bis zum dritten TagKrankheit (mit Ausnahme von Leistungen für Arbeitsunfälle und Berufskrankheiten);
• Beträge, die im Rahmen freiwilliger Versicherungsverträge zugunsten von Mitarbeitern im Krankheitsfall gezahlt werden.

Bei der Ermittlung des Besteuerungsgegenstandes Einkünfte kann ein Unternehmer die berechneten Vorauszahlungen und die Steuer selbst um die Höhe der für ihn und für Arbeitnehmer gezahlten Beiträge kürzen. In diesem Fall kann die Steuerzahlung nur um fünfzig Prozent gekürzt werden. Beschäftigt der Unternehmer keine Arbeitnehmer, so kann die Steuer vollständig ermäßigt werden.

SP-Verantwortung

Verstöße beim Ausfüllen von Erklärungen, Nichteinh altung von Meldefristen sehen Strafen für Unternehmer vor.

Art des Fehlers	Strafe
Keine Meldung, einschließlich einer "Null"-Meldung im IFTS	Geldstrafe in Höhe von 5 bis 30 % der unbezahlten Steuerzahlung für jeden Kalendermonat des Verstoßes, jedoch nicht weniger als 1.000 Rubel
Meldefristverletzung
Längere Verzögerung bei der Abgabe der Erklärung (mehr als zehn Tage)	Sperre IP-Girokonto
Abgabe einer Erklärung auf einem ver alteten Formular	Geldstrafe oder Sperrung des IP-Kontos

Unternehmer versuchen Bußgelder und Kontosperrungen zu vermeiden und rechtzeitig zu melden.