Vereinfachtes Steuersystem für LLC. Steuerrecht

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-12-17 10:23

Aktuell sind die Besteuerungsarten für GmbHs für jeden Unternehmer ein eher schwieriges Thema. In dieser Hinsicht sollten Sie die richtige Wahl treffen.

Egal wie Unternehmer sich beim Steueramt anmelden möchten, sie müssen dies tun und monatliche Zahlungen leisten. Sie können darauf nicht verzichten, wenn Sie nicht nach geltendem Recht zur Rechenschaft gezogen werden wollen.

Eines der profitabelsten und beliebtesten ist heute das vereinfachte Steuersystem für LLCs (USN) - dies ist eine Reihe von Maßnahmen, die freiwillig gewählt und auf der gleichen Ebene wie andere Analoga angewendet werden. Obwohl dieses System ein anderes Verfahren zur Berechnung von Zahlungen und Berichterstattung impliziert, begannen viele Unternehmer, sich dafür zu entscheiden, da es im Vergleich dazu vorteilhaft istdas klassische System, das eine allgemeine Besteuerung von LLCs vorsieht. Und wenn wir über ein kleines Unternehmen sprechen, ist die Buchh altung viel einfacher. Das vereinfacht die Aufgabe für jeden Unternehmer. Die LLC muss jedoch berücksichtigen, dass es unmöglich ist, die Rechnungslegung zu verweigern, wie aus einem Schreiben des Finanzministers hervorgeht. Im Jahr 2013 wurden geringfügige Änderungen an der Abgabenordnung vorgenommen, sodass das System modernisiert wurde. Dazu später mehr.

Erforderliche Bedingungen

Vereinfachtes Steuersystem für eine Ogergesellschaft

geringe Haftung im Jahr 2014 hat mehrere strenge Anforderungen zu erfüllen:

• Alle Gelder und immateriellen Vermögenswerte dürfen einen Wert von einhundert Millionen Rubel nicht überschreiten.
• In einem Steuerzeitraum darf die Zahl der Personen, die gemäß dem Arbeitsgesetzbuch der Russischen Föderation arbeiten, 100 Personen nicht überschreiten.
• Das Jahreseinkommen des Unternehmens muss innerhalb von sechzig Millionen Rubel liegen.
• Andere Organisationen haben das Recht, am Leben der LLC teilzunehmen. Nur ihr Anteil am Beitrag beträgt fünfundzwanzig Prozent.

Einschränkungen

Die vereinfachte LLC-Besteuerung kann von den folgenden Organisationen nicht verwendet werden:

• mit eigenen Repräsentanzen und Niederlassungen;
• Teilnahme am Wertpapiermarkt auf professioneller Ebene;
• die ESHN verwenden;
• Parteien der Vereinbarung überProduktbereich.

Bewerbung absenden

über das vereinfachte Steuersystem kann ein Unternehmen nur dann verfügen, wenn es bestimmte Arten von Tätigkeiten ausübt, die für die Anwendung der vereinfachten Besteuerung eingeschränkt sind. Alle Einzelunternehmer können jedes Steuersystem beantragen. Es gibt jedoch zwei einschränkende Merkmale für eine LLC:

• Einnahmen müssen dem Satz von 6 % entsprechen. Dies ist eine wichtige Bedingung.
• Das zu versteuernde Einkommen muss das Nettoeinkommen enth alten. Dies ist ebenfalls wichtig zu berücksichtigen.

Jedes Unternehmen kann zu Beginn jeder Berichtsperiode das Steuersystem für LLC ändern. Diese Entscheidung muss lediglich der zuständigen Aufsichtsbehörde mitgeteilt werden. Darüber hinaus kann die LLC die Steuerregelung selbst wählen. Diese Regel gilt nicht für Organisationen, die Parteien von Treuhandverträgen sind. Allerdings d

Diese Unternehmen können die LLC-Besteuerung (vereinfacht) als Einkommen ohne Ausgaben beantragen.

Das Ziel in diesem Schema ist der Reingewinn. In diesem Fall entspricht die entsprechende Zahlung mindestens 1 % der Steuerbemessungsgrundlage. Obwohl viele Probanden ihre eigene Rate wählen können.

Vorteile

Das vereinfachte Steuersystem für LLCs hat eine Reihe von Vorteilen:

• Bei vielen Beiträgen liegen die Raten unter 14 %.
• Die Organisation hat das Recht, die Grundlage zu wählen, auf der die Einheitssteuer erhoben wird.
• Sie können reduzierte Tarife mit der Breite der Aktion nutzen.
• Es gibt ein einziges Steuersystem.
• Die entsprechende Erklärung wird einmal jährlich nach Ablauf der Meldefrist abgegeben.
• Jede Organisation kann sich freiwillig für dieses Steuersystem entscheiden.

Erforderliche Unterlagen

In diesem Fall sollte alles in der richtigen Reihenfolge ausgeführt werden. Für die Umstellung auf die vereinfachte Besteuerung ist eine Meldung beim Finanzamt vom 1.10. bis 31.12. Das ist wichtig zu wissen.

Außerdem kann LLC in jeder Form eine Anfrage an die Steuerbehörde senden, um das Regime zu bestätigen. Danach sollte die Organisation innerhalb eines Monats eine Antwort erh alten. Für die Registrierung der Besteuerung ist ein erster Satz von Dokumenten erforderlich.

Aktivitäten

Fast jede Organisation kann zu einem vereinfachten System wechseln. Es gibt jedoch einige Aktivitäten, die diese Art der Besteuerung nicht ausstellen können. Dazu gehören:

• Versicherungs- und Investmentgesellschaften;
• Unternehmen mit Repräsentanzen und Zweigniederlassungen;
• Banken;
• Pfandhäuser;
• Glücksspielorganisationen;
• nichtstaatliche Pensionskassen.

Buchh altung

Aber es sei daran erinnert, dass die Meldung an das Finanzamt ausnahmslos von allen erfolgen muss. In jedem Fall müssen Unternehmer ihre Bilanz für das Jahr mit Daten für die letzten zwei Jahre auffüllen, da dies dazu führen kann, dass zuvor keine Buchh altung geführt wurdegroße Probleme.

Das vereinfachte Steuersystem für LLC ist ein sehr profitables System, aber um es zu bekommen, müssen Sie mehrere Kriterien erfüllen. Es ist auch erforderlich, dass die Aktivitäten des Unternehmens legal durchgeführt werden.

Objekte und Steuersätze

Für eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung sind nur zwei Arten von vereinfachten Steuersystemen vorgesehen. Dazu gehören:

• Objekte mit Berücksichtigung des Einkommens (Sechsprozentsatz) und Einkommen mit Berücksichtigung des Reingewinns.
• Steuerpflichtiger Gegenstand. In diesem Fall wird ein Satz von 6 % des Gesamtgewinns zugewiesen.
• Steuerpflichtiges Einkommen. Hier kommt das Nettoeinkommen ins Spiel. Eine Art „Einnahmen minus Ausgaben“-System.

Das Steuergesetz sieht vor, dass die Organisation das Recht hat, das Objekt zu ändern. Dies muss jedoch zunächst der zuständigen Behörde gemeldet werden. Die Organisation kann das Schema selbst wählen. Diese Regel gilt jedoch nicht für Unternehmen, die nicht an Joint-Venture-Vereinbarungen beteiligt sind. Für solche Organisationen ist das Steuersystem für LLC vorzuziehen, bei dem die Einnahmen die Ausgaben ausschließen. In diesem Fall ist das Objekt reiner Profit.

Die Gesetzgebung erlaubt es Organisationen, Steuersätze festzulegen, nur ihr Prozentsatz sollte zwischen fünf und fünfzehn variieren. Dies ist eine wichtige Tatsache. Dennoch entspricht der Mindestprozentsatz einem aller Einkünfte gemäß Art. 345. 15 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Möglichkeiten des vereinfachten Steuersystems für GmbHs

WennWenn die Organisation das vereinfachte Steuersystem angewendet hat, darf sie die folgenden Steuerarten nicht zahlen:

• Auf dem Grundstück.
• Für Profit.
• Mehrwert. Diese Regel sieht keine Steuer vor, die bei der Einfuhr von Waren in das Zollgebiet Russlands zu entrichten ist.

Die Organisation, die das vereinfachte Steuersystem anwendet, ist eine Art Agent, das heißt, sie behält, berechnet und zahlt die Einkommensteuer (PIT). Zum Beispiel in Bezug auf ihre Mitarbeiter.

Bevor Sie sich entscheiden, welche Besteuerung Sie für eine LLC wählen, müssen Sie die Vor- und Nachteile jedes Systems identifizieren. Das ist wichtig.

Organisationen können auch andere Steuern zahlen, wie z. B.: Verbrauchsteuern; Land; Wasser; für Transport etc.

Versicherungsprämien

Bei der Registrierung einer LLC sind obligatorische Nachzahlungen erforderlich. Dazu gehören Versicherungsprämien. Die beliebtesten davon sind die folgenden Auszahlungen:

• An die Pensionskasse der Russischen Föderation.
• Sozialversicherung. Um Leistungen im Falle einer Behinderung oder im Zusammenhang mit Mutterschaft und Geburt zu erh alten.
• An die Gebietskrankenkasse.

Ermittlung von Aufwendungen und Erträgen

Die Lösung dieses Problems erfordert den richtigen Ansatz. Bei der Ermittlung des Besteuerungsgegenstandes sieht das vereinfachte Steuersystem die Bilanzierung von Einkünften aus Verkäufen sowie sonstigen Gewinnen vor. Dies ist im Einzelnen in der Abgabenordnung der Russischen Föderation (Artikel 249 und 250) niedergelegt. Sollte vorsichtig seinLies ihren Inh alt.

Und in Artikel 251 desselben Kodex werden Einkünfte beschrieben, die nicht der Buchführung unterliegen, sowie solche, die der Einkommensteuer unterliegen. Die Ermittlung und Berücksichtigung der Aufwendungen erfolgt nach Art. 6 Abs. 1 lit. 346.16 der russischen Abgabenordnung.

Das Datum des Einkommenseingangs ist der Eingang des Geldes auf einem Bankkonto oder in der Kasse der Organisation. Auslagen sind solche Auslagen, die erst nach Zahlung an der Tat entstanden sind. Wenn in diesem Fall das Schema „Objekt - Nettogewinn“angewendet wird, hat die Organisation das Recht, alle Versicherungsprämien zu den Kosten hinzuzufügen. Dies ist eine Voraussetzung. Und mit einer anderen Version des „Objekteinkommens“-Systems kann die LLC die Steuer senken, wobei die Tatsache berücksichtigt wird, dass Versicherungsprämien unabhängig gezahlt werden.

Änderungen im Jahr 2014

Dieser Punkt ist auch wichtig zu lesen. Verschiedene Steuerarten für LLCs werden jährlich besonderen Anpassungen unterzogen. Hier sind ein paar Positionen, die 2014 geändert wurden:

• Für Unternehmen, die sich neu registriert haben, wurde die Frist für die Einreichung eines Antrags auf dreißig Tage ab dem Datum verlängert, an dem alle Informationen in das Staatsregister aufgenommen wurden.
• Diese STS-Steuern auf Leistungen, die vom Unternehmen gezahlt werden, können sinken. Aber sie können nur um 50 % reduziert werden.
• Alle Teilnehmer des vereinfachten Steuersystems müssen Aufzeichnungen führen.
• Mögliche Indexierung des Jahreseinkommens. Das heißt, jedes Unternehmen, das unternehmerisch tätig ist, muss den Deflatorkoeffizienten berücksichtigen. Er ist wichtig. BEIinfolgedessen wird die Höhe des Einkommens proportional zu diesem Koeffizienten erhöht.
• Now LLC muss die Wechselkursdifferenz nicht berechnen. Währungstransaktionen werden zum Zeitpunkt der Zahlung in Rubel festgelegt.
• Subjekte, die am vereinfachten Steuersystem teilnehmen, mussten bis zum 31. März eine Erklärung abgeben. Und wer erst 2014 auf dieses System umsteigt, zahlt die gleichen Steuersätze.

Aus all dem folgt also, dass das vereinfachte Besteuerungssystem für LLCs keine wesentlichen Änderungen erfahren hat. Das einzige, was als Innovation angesehen wird, ist, dass jedes der Unternehmen Buchh altungsunterlagen führen oder sie einfach für verlorene Zeit wiederherstellen muss.

Preise festlegen

Jene Unternehmer, die sich für das Schema "Einnahmen - Ausgaben" entschieden haben, zahlen eine Steuer in Höhe von fünfzehn Prozent. Und wenn eine andere Variante des Systems in Bezug auf den Gewinn definiert wird, dann gibt es in diesem Fall einen Satz in Höhe von sechs Prozent.

Ergebnis

Zu all dem können wir die Schlussfolgerung hinzufügen, dass das vereinfachte Steuersystem für Gesellschaften mit beschränkter Haftung die rentabelste und akzeptabelste Option ist. Dies ist eine völlig bestätigte Tatsache. Wer das nicht glaubt, kann andere Steuersysteme eingehend studieren und seine eigenen Schlüsse zugunsten des eigenen ziehen.