Wie viel Steuern zahlt ein Arbeitgeber für einen Arbeitnehmer? Pensionsfonds. Sozialversicherungskasse. Obligatorische Krankenversicherungskasse

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-12-17 10:23

Die Gesetzgebung unseres Landes verpflichtet den Arbeitgeber, Zahlungen für jeden Arbeitnehmer im Staat zu leisten. Sie werden durch die Abgabenordnung, Arbeits- und andere Vorschriften geregelt. Der Arbeitgeber tritt als Vermittler zwischen Staat und Arbeitnehmer auf. Jeder kennt die berühmte Einkommenssteuer von 13 %. Aber wie viel kostet ein Mitarbeiter wirklich einen ehrlichen Arbeitgeber?

Versicherungszahlungen

Ab 2017 werden die Arbeitnehmerbeiträge an den Eidgenössischen Steuerdienst (FTS) und die Sozialversicherungskasse (FSS) überwiesen. Die Tarife, die jedes Jahr von der Regierung der Russischen Föderation festgelegt werden, sind allgemein. Dieses Jahr ist es notwendig zu übertragen:

- für die Rentenversicherung – 22 %, - für die obligatorische Krankenversicherung - 5,1 %, - im FSS - 2,9 % (ohne Beiträge bei Arbeitsunfällen).

Arbeitgeber mit Vergünstigungen können diese in der Steuertabelle sehen.

Steuerzahlerkategorie	FIU, %	FFOMS, %	FSS, %	Gesamt
IP und Organisationen im vereinfachten Steuersystem, OSN, UAT und UTII (ohne Begünstigte)	22	5, 1	2, 9	30
IP auf PSN (Gastronomie, Handel, Vermietung von Privateigentum)
Nach 755.000 Rubel	22	5, 1	-	27, 1
Nach 876.000 Rubel	10	5, 1	-	15, 1

Es gibt auch ermäßigte Tarife, die in der folgenden Tabelle aufgeführt sind.

Steuerzahlerkategorie	FIU, %	FFOMS, %	FSS, %	Gesamt
Apothekenorganisationen sowie einzelne Unternehmer (mit einer Lizenz als Apotheker), die an UTII arbeiten	20	-	-	20
NPOs im STS, die in sozialen Diensten, Bildung, Wissenschaft, Sport, Gesundheit, Kunst und Kultur tätig sind
Organisationen und Einzelunternehmer im vereinfachten Steuersystem (nur Vorzugstätigkeiten). Vorbeh altlich der Nichtüberschreitung der Grenze von 79 Millionen Rubel.
Organisationen, die sich für wohltätige Zwecke einsetzen (nur USN)
IP auf PSN (ohne Immobilienvermietung, Catering und Handel)
Teilnehmer der Freien Wirtschaftszone (FEZ) - Sewastopol undKrim	6	0, 1	1, 5	7, 6
Einzelunternehmer und Organisationen, die im Tourismus- und Freizeit- und technischen Innovationsbereich tätig sind (nur SWZ)	8	4	2	14
Organisationen, die in der IT tätig sind (zwei Bedingungen müssen erfüllt sein: Es müssen mehr als 7 Mitarbeiter und mindestens 90 % in drei Vierteln vorhanden sein)
Organisationen mit dem Status eines Teilnehmers am Skolkovo-Projekt	14	-	-
Einzelunternehmer und Organisationen, die Zahlungen an Besatzungsmitglieder leisten (nur für diejenigen, die im Russischen Internationalen Schiffsregister eingetragen sind)	-	-	-	0

Alle Fragen der Sozialversicherung wurden durch das Bundesgesetz Nr. 212 geregelt. In diesem Jahr wurde es durch Kapitel 34 der Abgabenordnung der Russischen Föderation ersetzt. Die Artikel 419-425 definieren Steuerzahler, Bemessungsgrundlage, Besteuerungsobjekte, Tarife und Berichtszeiträume. Das Kapitel erläutert auch das Verfahren zur Berechnung von Steuern und andere organisatorische Fragen.

Als Gegenstand der Erhebung von Versicherungsprämien gelten grundsätzlich alle Zahlungen, die für eine natürliche Person bestimmt sind. Und die Basis ist die Höhe der Zahlungen für einen bestimmten Zeitraum, getrennt für jede versicherte Person.

Einzeleinkommensteuer

Dies ist eine der direkten Steuern. Berechnet als Prozentsatz des Gesamteinkommens abzüglich steuerfreier Beträge. Dazu gehören Lizenzgebühren, Gewinne aus dem Verkauf von Immobilien,Prämien, Geschenke, Gewinne, bezahlter Krankenstand usw.

Wie viel Steuer zahlt ein Arbeitgeber für einen Arbeitnehmer zum Grundsteuersatz?

Wie Sie wissen - 13 %. In einigen Fällen kann die Steuerbemessungsgrundlage durch Steuerabzüge verringert werden. Sie gelten nur für Einkünfte, die mit einem Steuersatz von 13 % besteuert werden. Die persönliche Einkommenssteuer wird meistens vom Lohn abgezogen, und der Steuerbevollmächtigte überträgt sie in den Haush alt. Sie sind ein Vermittler zwischen dem Staatshaush alt und einem Arbeitnehmer (Steuerzahler), der mit der Verpflichtung zur Überweisung von Beiträgen an den Staatshaush alt beauftragt ist. In der Regel wird der Arbeitgeber als Steuerbevollmächtigter anerkannt. Er behält einen bestimmten Betrag ein und überweist ihn am Tag der Geh altsüberweisung auf Mitarbeiterkarten an das Finanzamt am Ort der Registrierung der Organisation (Gesellschaft, Einzelunternehmer).

In diesem Fall liegt die finanzielle Belastung beim Arbeitnehmer, die Berechnung und Abführung der Steuer beim Arbeitgeber. Während beispielsweise beim Verkauf von Immobilien ein Bürger die Höhe der Zahlung selbstständig berechnet, nachdem er zuvor den erh altenen Gewinn erklärt hat.

Sozialversicherung

Zahlungen werden gemäß den gesetzlichen Bestimmungen vom Arbeitgeber ausgeführt. Die FSS-Steuer wird auf die Sozialkassen verteilt. Diese Beiträge berechtigen in besonderen Fällen zum Erh alt von Geldleistungen. Zum Beispiel wenn:

- Überlebender, - eine Behinderung bekommen, - die Geburt eines Kindes, - Erreichen des Renten alters.

- Erlangung des Status einer einkommensschwachen oder kinderreichen Familie.

Wie viele SteuernBezahlt der Arbeitgeber den Arbeitnehmer in dieser Kasse? 2,9 % des aufgelaufenen Lohns des Arbeitnehmers. Sie werden entweder vor dem 15. des Folgemonats oder einmal jährlich bis zum 31. Dezember übertragen.

Die Höhe der Beiträge zur Sozialversicherung richtet sich nach dem Grad der Schädlichkeit bei der Arbeit.

Bei der Bewertung der Arbeitsbedingungen in einem bestimmten Unternehmen werden die folgenden Tarife angewendet:

- gefährlich (+8%), - schädlich (+7, 2%), - akzeptabel, sowie optimal (+0%).

Beiträge zur Arbeitsunfallversicherung müssen jeden Monat zusammen mit dem Geh alt gezahlt werden. Darüber hinaus verzögert jeder Fehler im BCC, im Namen der Bank oder des Unternehmens die Überweisung, und Zahlungen werden in diesem Fall als fehlerhaft betrachtet.

Falls der letzte Tag der Beitragszahlung ein arbeitsfreier Tag ist (aus welchen Gründen auch immer), kann er auf den ersten Arbeitstag verschoben werden. Diese Regel funktioniert nicht überall. Zum Beispiel sollten Zahlungen für Arbeitsunfälle vorgezogen werden, d. h. wenn der letzte Tag der Zahlungen auf ein Wochenende/einen Feiertag fällt, sollten sie am Vortag erfolgen.

Die Beitragsabrechnung zur Sozialversicherung wird für jeden Mitarbeiter gesondert geführt. Verspätete Beiträge zum FSS ziehen Strafen in Form von 5 % des monatlich aufgelaufenen Betrags nach sich.

Theoretisch

Abzüge an die Sozialversicherungskasse werden vom Arbeitgeber aus seinen Mitteln vorgenommen. Diese Zahlungen werden in zwei Arten unterteilt: tatsächliche und bedingte. Erstere werden an Drittmittel nichtstaatlicher und staatlicher Art gezahlt. Meistens sind dies Krankenkassen.und Soziales sowie die Pensionskasse. Beispielsweise leistet ein Sozialfonds Zahlungen an einen Mitarbeiter, der sich während der Arbeit verletzt.

Kontingente Zahlungen verbleiben auf den Konten der Organisation (Unternehmen, Einzelunternehmer). Sie sollen abhängigen Arbeitnehmern, beispielsweise nach einem Arbeitsunfall, einen angemessenen Lebensstandard sichern. Auch:

- Kinderbetreuungsgeld, - Entschädigung für immaterielle Schäden (die Höhe der Zahlung wird nur vom Gericht festgelegt), - Zahlung an Mitarbeiter, die aufgrund von Kürzungen oder im Falle einer Liquidation des Unternehmens kündigen.

Russische Pensionskasse

PF-Beiträge basieren auf dem Arbeitsverhältnis. Das heißt, die Beiträge werden für Bürger, die mit einem unbefristeten Arbeitsvertrag, einem Kombinationsvertrag oder einem befristeten Vertrag arbeiten, unterschiedlich sein. Zahlungen an diesen Fonds erfolgen von den Konten der Organisation (Unternehmen, Einzelunternehmer) in der allgemein anerkannten Höhe - 22% der aufgelaufenen Löhne. Das Datum der Abzüge an die PK ist der 15. des nächsten Monats.

Bundespflichtkrankenkasse

Welche anderen Steuern zahlt ein Arbeitgeber für einen Arbeitnehmer? Beiträge zum FFOMS. Zu einem Satz von 5,1 % des Geh alts jedes Mitarbeiters wird der Bedarf an kostenloser medizinischer Versorgung überwiesen.

Dieser Fonds dient der finanziellen Unterstützung bei Problemen im Zusammenhang mit der medizinischen Versorgung. Dank der geltenden Vorschriften und Bundesgesetze kann jeder Bürger unseres Landes qualifizierte medizinische und / oder erh altenmedizinische Hilfe.

Abzüge an die gesetzliche Krankenkasse sind vorgesehen für:

- arbeitslose Bevölkerung, einschließlich Kinder, - Bereitstellung von Medikamenten für privilegierte Bürgergruppen, - Umsetzung von Pflichtversicherungsmaßnahmen zur Umsetzung angenommen.

FFOMS ist Bundeseigentum

Grund dafür sind eine Reihe von ihm zugewiesenen Aufgaben, die in direktem Zusammenhang mit dem sozialen Schutz der Bevölkerung, der Erh altung ihrer Gesundheit, ihres Wohlbefindens und der Erbringung bestimmter Dienstleistungen stehen.

Die obligatorische Krankenversicherungskasse überwacht die Effizienz der Verwendung der auf den Konten eingegangenen Mittel. Es wird auch eine Berichterstattung erstellt, die von der Regierung der Russischen Föderation überprüft und genehmigt wird. Alle Geldtransaktionen des Fonds werden von der Bundeskasse kontrolliert und reguliert.

Seit Anfang 2017 ist der Sozialversicherungsbereich dem Bundessteuerdienst unterstellt. Änderungen sind nicht kardinal. Sie betrafen nur das Meldeverfahren.

Vorzugseinkommenskategorien

Die Bundesgesetzgebung sieht eine Reihe von Kategorien von Arbeitnehmereinkommen vor, die von der Zahlung von Beiträgen an außerbudgetäre Fonds befreit sind. Dazu gehören:

- Geldentschädigung, z. B. im Zusammenhang mit einer Kündigung;

- vom Staat zugewiesene Leistungen - dies können Zahlungen aufgrund einer vorübergehenden Behinderung, eines Unfalls im Produktionsprozess usw. sein;

- materielle Unterstützung,im Zusammenhang mit dem Tod eines Angehörigen, der Geburt eines Kindes oder dem Verlust von Eigentum aufgrund von Ereignissen höherer Gew alt.

Im Durchschnitt beträgt die Höhe der Beiträge zu allen Kassen 43 % des aufgelaufenen Lohns: 13 % sind aufgelaufene Steuern auf den Lohn, 30 % trägt der Arbeitgeber.

IP

Und wie viel Steuern zahlt ein Arbeitgeber für einen Arbeitnehmer, wenn der erste ein Einzelunternehmer ist? Unternehmer ohne Gründung einer juristischen Person zahlen Versicherungsprämien in fester Höhe. Sie errechnen sich aus der Höhe des Mindestlohns (SMIC). In der Pensionskasse beträgt der Satz weiterhin 26 %, in der FFOMS 5,1 %. Und die Auszahlungshöhe hat sich geändert, da der Mindestlohn gestiegen ist. Im Jahr 2016 waren es 6.675 Rubel, heute sind es 7.500, und seit dem 1. Juli wurde es von der Regierung genehmigt - 7.800.

Der einzelne Unternehmer überweist keine FSS-Steuer.

Bei Erreichen des Einkommens eines einzelnen Unternehmers von 300.000 Rubel werden die Zahlungen an PFR und FFOMS auf 1% reduziert.

Merkmale des vereinfachten Steuersystems

USN ist bevorzugt. Daher werden Zahlungen unterschiedlich berechnet. Dies gilt für die in Artikel 58 212 des Bundesgesetzes aufgeführten Tätigkeiten (Herstellung von Spielzeug oder Waren für Sport, Bau, Bildung usw.).

Juristische Personen sowie Einzelunternehmer, die Zahlungen zugunsten von Bürgern leisten, sind von Beiträgen zum FFOMS und FSS befreit. Für sie wurde die an die Pensionskasse abgeführte Verzinsung auf 20 % reduziert.

Buchh altungsnuancen

Steuern werden für jeden Mitarbeiter separat berechnet. Erstens,Der Arbeitnehmer selbst muss wissen, wie viel Steuern der Arbeitgeber in verschiedenen Fonds für ihn zahlt. Zweitens gibt es bestimmte Grenzen, nach denen der Prozentsatz der überwiesenen Beiträge reduziert wird. Wenn das steuerpflichtige Gesamteinkommen beispielsweise 796.000 Rubel übersteigt, werden die Zahlungen an die Pensionskasse auf 10% reduziert (dies gilt jedoch nicht für Unternehmer, die im vereinfachten Steuersystem arbeiten).

Das Limit für die Überweisung von Steuern an die FSS ist auf 718.000 Rubel festgelegt. Ab diesem Betrag entfallen die Sozialversicherungsbeiträge.

Seit letztem Jahr wurde die Begrenzung der Steuererhebung im FFOMS aufgehoben. Die Beiträge werden mit einem Satz von 5,1 % ohne Leistungen berechnet. Einzelheiten sind den Steuertabellen im Internet zu entnehmen, die gemeinfrei sind.

Geh alt: Welche Farbe wählen?

Inoffiziell gibt es in unserem Land drei Arten von Löhnen: „schwarz“, „grau“und „weiß“.

In den Medien tauchte 1998 der Begriff "weißes" (sprich "kleines") Geh alt auf. Gemeint ist die im Arbeitsauftrag und im Arbeitsvertrag offiziell vorgeschriebene Geh altshöhe. "Weißes" Geh alt kann bestehen aus:

- Geh alt, - Bonuszahlungen, - Zuschläge für Abschluss, Dienst alter, Gütesiegel etc., - Urlaubsgeld, - Bezirkskoeffizient (erhöht die Löhne, kompensiert die harten klimatischen Bedingungen, unter denen Sie arbeiten müssen), - Krankheitsurlaub.

Arbeitgeber mögen das "weiße" Geh alt wegen der "Kopfschmerzen" mit Steuern nicht. Mitarbeiter fühlen sich bei ihr geschützt.

"Gray" (oder Geh alt in einem Umschlag) spiegelt keinen Teil des verdienten Geldes wider. Mitarbeiter von Organisationen und Firmen, die solche Zahlungen praktizieren, erh alten offiziell geringe Gehälter, und der Zuschlag, der sich in keiner Weise in den Konten widerspiegelt, wird in Umschlägen ausgegeben. Naturgemäß führt der Arbeitgeber wesentlich kleinere Beträge in verschiedene Kassen ein. Der Arbeitnehmer hat in diesem Fall keinen angemessenen Schutz. Zum Beispiel gibt es Fälle, in denen Geld in Umschlägen „vergessen“wird, es auszugeben.

Das Konzept der „schwarzen“Löhne tauchte 1996 auf. Es bedeutet sowohl damals als auch heute ein nicht dokumentiertes Geh alt. Welche Steuern zahlt der Arbeitgeber in diesem Fall für den Arbeitnehmer? Es ist klar, dass keine. Natürlich ist auch keine Rede von der Bezahlung von Mutterschafts- oder Jahresurlaub, Krankenstand etc.