Patent oder USN ("Vereinfachung") für Einzelunternehmer: was besser ist

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-12-17 10:23

Schauen wir uns die Unterschiede zwischen einem Patent und der USN an. Verschiedene Arten von Steuersystemen, die für Unternehmer entwickelt wurden, ermöglichen es Ihnen, die optimalste Option zu wählen. Aber jeder Fehler kann mit zusätzlichen Kosten verbunden sein. Die beiden häufigsten Arten sind das vereinfachte System und das Patent. Was wäre besser zu wählen? Es ist ziemlich schwierig, eindeutig zu beantworten, was für einen einzelnen Unternehmer rentabler ist. Hier müssen Sie die Art der Aktivität zusammen mit der Gesamtzahl der Mitarbeiter (falls vorhanden) und der jährlichen Rentabilität berücksichtigen.

IP-Arbeit zum vereinfachten Steuersystem

Zu den Merkmalen von "vereinfacht" gehören die relativ einfache Buchführung zusammen mit der Berichterstattung und einer geringen Steuerbelastung. Ein solches System wird speziell für Einzelunternehmer und kleine Unternehmen bereitgestellt. Sie können in das vereinfachte Steuersystem wechseln, wenn:

• Der Gesamtwert aller Immobilien beträgt weniger als hundert Millionen Rubel.
• Anzahl der Mitarbeiter unter 100.
• Jahresrendite unter Festbetrag.

Die folgenden Kategorien können eine Ausnahme darstellenUnternehmer:

• Notare mit Anwälten.
• Vertreter des Glücksspielgewerbes und der Pfandhäuser.
• Hersteller verbrauchsteuerpflichtiger Produkte.
• Diejenigen, die aufgrund des Umfangs ihrer Tätigkeit die landwirtschaftliche Einheitssteuer entrichten.
• Unternehmen, die im Verkauf oder Abbau von Mineralien tätig sind (Ausnahme sind in diesem Fall nützliche Gemeingüter).

Lassen Sie uns nun über die Arten vereinfachter Systeme sprechen.

Arten von "vereinfacht"

USN für Unternehmer hat in der Regel folgende Typen:

• Sechs Prozent "vereinfacht". In diesem Fall wird erwartet, dass sie 6 % der Gesamtrentabilität zahlt, zusammen mit unverzichtbaren Beiträgen für Mitarbeiter und Sie persönlich an die Pensionskasse und die obligatorische Krankenversicherung. Eine große Anzahl solcher Erklärungen nach dem vereinfachten Steuersystem für 2018 wurden eingereicht.
• Fünfzehn-Prozent-Typ. Geht von einer Zahlung von 15 % des Gewinns abzüglich der Ausgaben aus. Wie im ersten Fall sind auch hier Zahlungen an die oben genannten Leistungen für Sie und Ihre Mitarbeiter verpflichtend.

Bei der Wahl zwischen dem vereinfachten Steuersystem und einem Patent ist der Unterschied in der Verrechnung und Berechnung der Versicherungsprämien zu berücksichtigen. Für den Fall, dass eine Person allein arbeitet und eine einheitliche Steuer mit "Vereinfachung" berechnet, können die vierteljährlichen Beiträge reduziert werden, jedoch nicht mehr als 50%.

IP-Arbeit an einem Patent

Dieses Steuersystem ist recht einfach und verständlich. Seine Bedeutung ist wie folgt: Ein einzelner Unternehmer kauft ein Patent für diesen TypTätigkeit, die er tatsächlich ausübt und bezahlt (möglicherweise mehrere Monate, jedoch nicht länger als ein Jahr). Bis 2013 hieß dieses System aufgrund eines Patents USN. Jetzt ist es nur noch PSN.

Richtig, nicht jeder Unternehmer kann diese Art der Besteuerung wählen, die in Artikel Nr. 346 der Abgabenordnung geregelt ist. Zunächst muss seine Art der Tätigkeit unbedingt auf der Liste der zulässigen stehen. Außerdem darf der Unternehmer nicht mehr als fünfzehn Mitarbeiter haben und der Gewinn darf sechzig Millionen pro Jahr nicht übersteigen.

Wenn man darüber nachdenkt, was für einen Geschäftsmann rentabler ist (Patent, USN), muss man den Preis des letzteren berücksichtigen. Es stellt sich heraus, dass der Unternehmer mit dem Kauf erklärt, dass sein potenzieller Gewinn einem bestimmten Betrag entspricht. Davon profitieren in erster Linie diejenigen, deren Rentabilität höher ist.

Für den Fall, dass das Einkommen niedriger ist, bringt der Übergang von „vereinfacht“zu einem Patent möglicherweise keine Vorteile. Sie können die Kosten für verschiedene Arten von Aktivitäten jederzeit auf der Website des Föderalen Steuerdienstes erfahren, wo Sie nur Ihre Region auswählen müssen. Der Preis variiert in der Regel je nach Wohnort.

Unterschied zu "vereinfacht"

Was ist der Unterschied zwischen einem Patent und der USN? In der Regel lautet es wie folgt:

• STS-Einkünfte werden auf den gesamten erh altenen Betrag besteuert.
• Im PSN werden sie auf potenzielles Einkommen besteuert, unabhängig von der Tatsache des Erh alts. Für den Fall, dass der Gewinn des Unternehmers tatsächlich die Höhe des potenziellen Gewinns übersteigt, dannSie müssen keine zusätzlichen Steuern zahlen.

Welche anderen Unterschiede zwischen einem Patent und der USN können genannt werden?

• Im vereinfachten Steuersystem reduzieren Versicherungsprämien den Steuerbetrag.
• Im PSN mindert die Prämie nicht den Wert des Patents.

USN oder ein Patent für Einzelunternehmer - was ist rentabler?

Simplified ist ein im Laufe der Jahre ausgearbeitetes System, das es Unternehmern und verschiedenen Institutionen ermöglicht, zu arbeiten. Es wurde speziell für kleine Organisationen geschaffen, die einen geringen Cashflow und eine begrenzte Anzahl von Mitarbeitern haben.

Aber für einige Gruppen von Steuerzahlern ist ein solches System kontraindiziert. Wir sprechen von Notaren, Unternehmern der Agrarsteuer, Zahlern von Verbrauchssteuern und anderen. Im Gegensatz zu PSN ermöglichen sie in diesem Fall die Verwendung einer unbegrenzten Anzahl von Klassentypen in einem Modus. Um die Frage zu beantworten, was besser ist, muss gesagt werden, dass alles direkt von den Umständen abhängt, unter denen ein Unternehmen gegründet oder entwickelt wird.

Lassen Sie uns unten über die Verwendung des vereinfachten Steuersystems und eines Patents gleichzeitig sprechen.

Versicherungsprämien

Bei Unternehmern gelten die vom Gesetzgeber festgelegten Mindestbeträge der Beitragsabzüge, die vom Mindestlohn abhängen. Die Höhe der jährlichen Transfers kann auf dem Niveau der Vorjahre bleiben oder sich aufgrund einer Anhebung des Mindestlohns erhöhen.

Unternehmer zahlen Beiträge nach folgenden Sätzen:

• Beiträge an den TSO in Höhe von sechsundzwanzig Prozent der Gesamtsumme ohnejegliche Aufteilung auf den kapitalgedeckten und den versicherten Teil, unabhängig vom tatsächlichen Alter der Person.
• Überweisung an CHI in Höhe von fünf Prozent der Gesamtsumme.
• Im Falle der Überschreitung des Grundeinkommens von dreihunderttausend Rubel wird ein zusätzlicher Betrag von einem Prozent der verletzten Grenze für die Rentenversicherung gezahlt.

Der Beitrag zur Sozialversicherung wird von Unternehmern freiwillig überwiesen. Dank der Versicherung haben einzelne Unternehmer die Möglichkeit, Invaliditätsleistungen zu erh alten. Diese Personen müssen die Prämien für das Jahr vor Eintritt des Versicherungsfalles vollständig bezahlen.

Erklärung

Eine ziemlich häufige Frage von einzelnen Unternehmern zum PSN (Patentbesteuerungssystem) ist, ob sie am Ende des Jahres eine Erklärung ausfüllen müssen oder nicht. Die Antwort wird in diesem Fall ganz einfach sein: Wenn ein Unternehmer Tätigkeiten ausübt, die unter ein Patent fallen, muss es definitiv nicht übergeben werden. Die Erklärungen zur vereinfachten Steuerregelung für 2018 müssen aber an das Finanzamt übermittelt werden.

Übergang

Der Übergang zu diesem Typ wird also nur für die Aktivitätsoption durchgeführt, für die er ausgestellt wurde. Wenn der Unternehmer weiterhin andere Tätigkeiten ausübt, können diese durchaus nach der „Vereinfachung“besteuert werden. Der Übergang vom vereinfachten Steuersystem zum Patent ist jederzeit während des Jahres möglich. Dazu müssen Sie lediglich spätestens zehn Tage vor Beginn der Tätigkeit einen Patentantrag beim Finanzamt am Wohnort stellen.

Das Finanzamt erwägt eine Patentanmeldung innerhalbfünf Tage nach Eingang des Papiers beim Unternehmer. Basierend auf dem Ergebnis der Prüfung des Antrags wird entschieden, eine PSN auszustellen oder abzulehnen.

Die Gründe dafür können sein:

• Vollständige Diskrepanz zwischen der deklarierten Art der Aktivität und der Liste der Arten, die unter die Anwendung des PSN fallen.
• Falsche Patentablaufdaten.
• Steuerrückstände.
• Verstoß gegen die Bedingungen für den Wechsel zu PSN.

Es ist erwähnenswert, dass man sich oft mit der Meinung von Geschäftsleuten auseinandersetzen muss, dass das Patentsystem für die Besteuerung sehr profitabel ist. Und selbst diejenigen Bürger, die aufgrund der Nutzungsbedingungen nicht darauf umsteigen können, versuchen trotzdem Wege zu finden, um dorthin zu gelangen. Kann es gleichzeitig ein geistiges Eigentum an einem Patent und ein vereinfachtes Steuersystem geben?

Kombinationsauftrag

Angenommen, ein Unternehmer ist Steuerzahler des vereinfachten Steuersystems und wechselt innerhalb eines Kalenderjahres für eine andere Art von unternehmerischer Tätigkeit zu PSN. Das heißt, sie kombinieren zwei spezielle Steuerregelungen gleichzeitig. Dann verpflichtet er sich gemäß der Erklärung des russischen Finanzministeriums am Ende des Steuerzeitraums, dem IFTS eine "vereinfachte" Erklärung vorzulegen, in der die Rentabilität ohne Berücksichtigung des Gewinns aus unternehmerischer Tätigkeit bestimmt wird. in Bezug auf die die SIT angewendet wird.

Außerdem müssen Sie Folgendes beachten. Unternehmer nutzen das vereinfachte Steuersystem mit dem Gegenstand der Besteuerung in Form von Einkommen, das um die Höhe der Ausgaben und der SIT gekürzt wird. In diesem Fall das MinimumDie Besteuerung erfolgt nur auf den Gewinnen aus unternehmerischen Tätigkeiten, für die das vereinfachte System angewendet wurde. Die Rentabilität des Unternehmertums, für die die SIT angewendet wurde, wird in dieser Situation nicht berücksichtigt.

Personalzahl

Eine weitere wichtige Bedingung, die die Verwendung der Kombination aus vereinfachtem Steuersystem und PSN einschränkt, ist die Anzahl der Arbeitnehmer, die der Arbeitgeber anwerben darf:

• Simplifier hat das Recht, innerhalb des Besteuerungszeitraums nicht mehr als hundert Mitarbeiter zu beschäftigen.
• Patentunternehmer können nicht mehr als fünfzehn Mitarbeiter verw alten.
• Der Unternehmer selbst wird nicht in die Zahl der registrierten Arbeitnehmer einbezogen, unter anderem zählen sie keine Arbeitnehmer, die zum Zeitpunkt der Registrierung in der Verfügung stehen.

Bei beiden Sonderregelungen wird ein Kalenderjahr als Besteuerungszeitraum anerkannt, es kommt jedoch vor, dass Patente nicht für Einjahreszeiträume, sondern für kürzere Zeiträume erteilt werden. Daher verkürzt die Kombination in solchen Situationen den Besteuerungszeitraum bis zum Zeitpunkt der Patenterteilung.

Hieraus muss geschlossen werden, dass Unternehmer zu bestimmten Zeiten Zugriff auf eine unterschiedliche Anzahl von Mitarbeitern haben. Daher muss ihre Buchführung nach Art der Tätigkeit, wenn ein kombiniertes Steuersystem verwendet wird, getrennt geführt werden. Für ein Unternehmen, das nach dem vereinfachten Steuersystem besteuert wird, sollte es nicht mehr als hundert Mitarbeiter pro Jahr geben, und in dem Tätigkeitsbereich, für den ein Patent erlangt wird,diese Anzahl sollte 15 Personen nicht überschreiten.