Steuerabzüge für Einzelunternehmer: Wie bekommt man sie, wo beantragt man sie, Haupttypen, erforderliche Dokumente, Regeln für die Einreichung und Bedingungen für den Erh alt

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-12-17 10:23

Die russische Gesetzgebung sieht eine echte Möglichkeit vor, einen Teil der für einen einzelnen Unternehmer gezahlten Steuern zurückzuerstatten. Aber oft wissen Geschäftsleute von dieser Möglichkeit entweder gar nichts oder haben keine ausreichenden Informationen darüber, wie sie realisiert werden kann.

Kann ein Einzelunternehmer einen Steuerabzug erh alten, welche Art von Vorteilen sieht das russische Recht vor und was sind die Bedingungen für seine Registrierung? Diese und weitere Fragen werden in diesem Artikel diskutiert.

Das Konzept des Steuerabzugs

Dies ist ein bestimmter Geldbetrag, der die Steuerbemessungsgrundlage verringert. Einfach ausgedrückt, es ist das gesetzliche Recht aller körperlichen. Einzelpersonen und einzelne Unternehmer Russlands, um die Höhe der aufgelaufenen Einkommensteuer zu reduzieren. Um sie jedoch ausstellen zu können, müssen bestimmte Bedingungen erfüllt sein, die die geltenden Rechtsnormen vorsehen. Sehr wichtighat ein Steuersystem, das ein Geschäftsmann verwendet.

Kein Anspruch auf Abzug

Es ist erwähnenswert, dass nicht alle Unternehmer von diesem Vorteil profitieren können. Antragsberechtigt sind nur diejenigen, die einen Steuersatz von 13 % zahlen. Das heißt, diese Gruppe umfasst keine Einzelunternehmer, die das vereinfachte Steuersystem (STS) und die einheitliche Steuer auf kalkulatorisches Einkommen (UTII) anwenden. Unternehmer, die die einheitliche Agrarsteuer (ENSH) nutzen, können die Inanspruchnahme des persönlichen Einkommensteuerabzugs nicht geltend machen. Die Nutzung des Patents schließt auch die Anwendung dieser Steuervergünstigung aus.

Daher erlaubt die Gesetzgebung die Verwendung von Abzügen für Unternehmer, die an verschiedenen vereinfachten Steuersystemen arbeiten, nicht. Kombiniert jedoch ein Einzelunternehmer seine Tätigkeit mit einer Tätigkeit als Arbeitnehmer, so hat er im zweiten Fall das Recht, die Bemessungsgrundlage der Einkommensteuer zu mindern.

Der Steuerabzug eines Einzelunternehmers erfolgt nach geltendem Recht wie für eine Einzelperson. Diese Regel gilt, wenn die Person amtlich gemeldet ist und von ihrem Einkommen Einkommensteuer gezahlt wird.

Arten von Steuerabzügen

Die wichtigste kodifizierte NPA der Steuergesetzgebung der Abgabenordnung der Russischen Föderation sieht folgende Typen vor:

1. Standard (sie können von privilegierten Kategorien von Bürgern verwendet werden) sowie Abzüge für Kinder. FolgendeGrößenunterscheidung:

• 500 RUB – Status des Helden der UdSSR;
• 1400 RUB – für das erste und zweite adoptierte oder geborene Kind;
• 3000 RUB - für das dritte Kind, für behinderte Veteranen des Großen Vaterländischen Krieges und Liquidatoren des Unfalls im Kernkraftwerk Tschernobyl;
• 6000-12000 reiben. – für Eltern und Erziehungsberechtigte, deren Kinder Schulen und andere Bildungseinrichtungen besuchen.

2. Sozial. Dies ist eine Gelegenheit, das Geld zurückzugeben, das für Bildung (Kinder oder eigene), Spenden, Versicherungen und Rentenbeiträge ausgegeben wurde. Darüber hinaus können Sie mit dem Sozialabzug die Bemessungsgrundlage der persönlichen Einkommensteuer um die Höhe der Ausgaben für medizinische Leistungen verringern.

Also, wenn der Steuerpflichtige an einer Universität studiert (unabhängig von der Ausbildungsform), dann kann er das entsprechende Privileg nutzen. Folgende Punkte sind wichtig:

• Vorliegen einer im Namen des Steuerzahlers mit einer Bildungseinrichtung abgeschlossenen Vereinbarung;
• das Vorhandensein eines Dokuments, das die Zahlung der Studiengebühren bestätigt.

Die maximale Rückerstattung beträgt 120.000 Rubel

Der Steuerzahler kann auch eine Rückerstattung für die Zahlung der Vollzeitausbildung für Kinder erh alten. In diesem Fall müssen die gleichen Voraussetzungen erfüllt sein. Aber es ist wichtig, dass das Kind nur in Vollzeitausbildung ausgebildet werden sollte. Der Höchstbetrag, der zurückgegeben werden kann, beträgt 50.000 Rubel. pro Schüler.

Es sieht auch die Möglichkeit vor, die Steuerbemessungsgrundlage für die persönliche Einkommensteuer und für die Behandlung sowohl der eigenen als auch der Behandlung von Kindern, Eltern oder Ehegatten zu verringern. Dokumente sind erforderlich - Zahlungstatsachen für Dienstleistungen in medizinischen Einrichtungen, Arzneimitteln undauch Krankenkassenprämien.

Die Höhe des Abzugs darf 120.000 Rubel nicht überschreiten.

3. Eigentum. Wird für abgeschlossene Transaktionen mit Immobilien bereitgestellt, einschließlich des Kaufs und Baus von Immobilien. Ein Einzelunternehmer kann beim Kauf einer Wohnung als Einzelperson einen Steuerabzug gewähren. Hauptsache er hat ein Einkommen, von dem 13 % in Form von Steuern abgezogen werden. Der maximale Erstattungsbetrag beträgt nicht mehr als 260.000 Rubel. Der maximale Immobilienwert, von dem Sie eine Steuerrückerstattung erh alten können, beträgt 2 Millionen Rubel. Bei Beantragung einer Hypothek erhöht sich dieser Betrag auf 3 Millionen Rubel.

Auch ein Unternehmer kann eine Wohnung steuerlich geltend machen, wenn sie zum Zwecke der künftigen beruflichen Nutzung erworben wurde. Dies wird durch die Erklärung des Finanzministeriums Nr. 03-11-11/21776 belegt.

4. Fachmann. Das heißt, ein Steuerabzug für einzelne Unternehmer für Ausgaben, die bei der entsprechenden Tätigkeit anfallen. Um diese Art von Leistung zu nutzen, sind Dokumente erforderlich, die die Ausgaben bestätigen: Rechnungen, Schecks, Verträge usw. Wenn es nicht möglich ist, einen solchen finanziellen Nachweis zu erbringen, kann ein einzelner Unternehmer einen Berufsabzug in Höhe von 20% des Gesamtbetrags in Anspruch nehmen Einkünfte aus Aktivitäten.

5. Investition. Steuerabzüge für Einzelunternehmer, die in langfristige Projekte investieren. Für den Empfang müssen folgende Bedingungen erfüllt sein:

• Wertpapiergewinn;
• Öffnen und Einzahlen amein individuelles Anlagekonto mit Geldern sowie Einnahmen aus Geldern, die auf diesem Konto platziert sind.

Rückerstattung beim Kauf einer Online-Kaufabwicklung

Ein separater Punkt ist eine relativ neue Art von Vorteil, den russische Unternehmer ab dem 01.01.2018 nutzen können. Im Gegensatz zu den oben dargestellten Arten steht ein solcher Steuerabzug für einzelne Unternehmer zur Verfügung, die UTII, STS, einschließlich Patente, verwenden.

Die Höchstgrenze für die Reduzierung der Steuerbemessungsgrundlage beträgt 18.000 Rubel. (pro Kasse). In diesem Fall müssen die folgenden Anforderungen erfüllt werden. Kasse:

• sollte in das amtliche Register des Föderalen Steuerdienstes aufgenommen werden;
• sollte registriert werden.

Erforderliche Unterlagen

Der Satz von Dokumenten für die Erlangung eines Standardsteuerabzugs für einzelne Unternehmer kann je nach der Kategorie der Bürger, der der Unternehmer angehört, sowie der Art der Leistung, die er zu erh alten beabsichtigt, variieren.

Also, um für die Untersuchung von Kindern zu den zuständigen Behörden zurückzukehren, müssen Sie Folgendes angeben:

• Geburtsurkunde, Adoption eines Kindes;
• Dokument über die staatliche Registrierung der Eheschließung;
• Bescheinigung einer Bildungseinrichtung, aus der hervorgeht, dass die Person Vollzeitstudent ist;
• Vertrag mit einer öffentlichen Bildungseinrichtung;
• Finanzdokumente, die die Zahlung bestätigen;
• Erklärung 3-Personeneinkommensteuer.

Um den Vermögensabzug nutzen zu können, muss ein einzelner Unternehmer zur Verfügung stellendas folgende Dokumentenpaket:

• TIN;
• Reisepass;
• Erklärung 3 - persönliche Einkommensteuer;
• ein Auszug aus dem Vereinigten Staat. Register einzelner Unternehmer;
• 2-Einkommensteuerbescheinigung;
• Bescheinigung der Steuerzahlerregistrierung;
• Vertrag, der die Übertragung des Eigentums an der Immobilie bestätigt;
• Dokument, das die entstandenen Kosten bestätigt.

Um einen gewerblichen Steuerabzug für einen einzelnen Unternehmer zu erh alten, ist ein ausgefülltes 3-NDFL-Formular sowie ein Bericht erforderlich, der die entstandenen Ausgaben bestätigt.

Bearbeitung einer Anlagerendite:

• Erklärung im Formular 3-Einkommensteuer;
• 2-NDFL;
• Dokument, das die Eröffnung eines Anlagekontos und die Höhe der darauf eingezahlten Gelder bestätigt.

Wie kann ein Einzelunternehmer einen Steuerabzug erh alten?

Gemäß der Abgabenordnung der Russischen Föderation beträgt die Rückgabefrist einen Monat ab Eingang des Antrags bei der zuständigen Behörde. Der Zeitpunkt der Einkommensteuerrückerstattung ist jedoch im Gesetzbuch nicht vorgesehen. In der Praxis geht die Erstattungsfrist über einen Monat hinaus.

Nachdem das Finanzamt ein vollständiges Unterlagenpaket vom Antragsteller erh alten hat, beginnt die Prüfung. Dafür sind laut Gesetz drei Monate vorgesehen. In dieser Zeit entscheidet die Prüfung über die Möglichkeit oder Unmöglichkeit eines Steuerabzugs für Einzelunternehmer.

Nach einer positiven Entscheidung wird das Geld auf das Konto überwiesen, dessen Einzelheiten im Antrag angegeben sind.

Wohin?

Um einen persönlichen Einkommensteuerabzug zu beantragen, muss sich ein Unternehmer an das Finanzamt am Ort der Registrierung wenden. Dort wird ein Antrag auf Vorsteuerabzug ausgefüllt und alle erforderlichen Unterlagen bereitgestellt.

Außerdem ist es derzeit möglich, sich über die staatlichen Dienste und multifunktionalen Zentren zu bewerben.

Frist für die Beantragung einer Einkommensteuerrückerstattung

Sie müssen nicht warten, bis Ihre Steuererklärung eingereicht werden muss, da Sie dies jederzeit tun können. Aber am wichtigsten - nicht später als drei Jahre ab dem Datum der Zahlung der Steuer, die der Steuerzahler zurückzugeben beabsichtigt.

Schlussfolgerung

Wenn also ein einzelner Unternehmer das vereinfachte Steuersystem, UTII oder ein Patent nicht nutzt, hat er eine echte Chance, eine ziemlich große Anzahl von Steuervergünstigungen zu erh alten. Das ist eine Art Kompensation vom Staat an die Wirtschaft dafür, dass der Steuerzahler gleich mehrere Steuerarten zahlt. Das Steuergesetzbuch der Russischen Föderation bietet echte Möglichkeiten, die Steuerlast zu reduzieren, aber aufgrund der geringen Finanzkompetenz nutzt nicht jeder diese Chance.

Ein Steuerabzug für Einzelunternehmer im vereinfachten Steuersystem, UTII oder bei der Nutzung eines Patents ist ebenfalls möglich, jedoch nur in begrenzten Fällen oder wenn eine Person andere Einkünfte hat, von denen sie 13% zahlt.