Welche Aktivität wird durch ein Patent abgedeckt? Patent für geistiges Eigentum für 2019: erlaubte Aktivitäten

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-12-17 10:23

Die Geschäftstätigkeit in der Russischen Föderation sowie in anderen Ländern beinh altet die Überweisung eines bestimmten Betrags an den Haush alt. Die Höhe der zu zahlenden Mittel hängt von der vom Unternehmer oder der Organisation gewählten Steuerregelung ab. Wir werden herausfinden, welche Möglichkeiten der Staat bietet und ob es für den einzelnen Unternehmer rentabel ist, ein Patent zu erwerben.

Steuersysteme in Russland

Die russische Gesetzgebung, insbesondere das Steuergesetzbuch der Russischen Föderation, sieht fünf Regelungen vor, von denen eine (selten zwei oder mehr) von einem Geschäftsmann befolgt werden muss. Um es richtig auszuwählen, müssen Sie alle Bedingungen und Feinheiten jeder der vorgeschlagenen Optionen studieren:

1. STS ist ein vereinfachtes Steuersystem, bei dem 6 % des Einkommens oder 15 % der Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben zu zahlen sind.
2. ESKhN - eine einheitliche Agrarsteuer, erlaubt einen Satz von 6 Prozent auf das Einkommen.
3. UTII - eine einzige Steuer auf kalkulatorisches Einkommen, die mit einem Satz von 15 % des genehmigten Steuersatzes festgesetzt wirdauf gesetzlicher Ebene für jede Art von Aktivität.
4. OSNO ist ein allgemeines Steuersystem, das normalerweise von großen Organisationen verwendet wird und die Zahlung nicht einer, sondern mehrerer Arten von Steuern (MwSt., Einkommenssteuern, Vermögenssteuern usw.) beinh altet.
5. PSN - Patentbesteuerungssystem, beinh altet die Zahlung der Kosten eines Patents. Für welche Arten von Aktivitäten dieser Modus verwendet werden kann, werden wir weiter analysieren.

Patentsteuersystem

Um im Rahmen dieser Regelung arbeiten und obligatorische Zahlungen an den Haush alt leisten zu können, müssen eine Reihe von Bedingungen erfüllt werden.

Am Anfang sollten Sie die für das Patent geeignete Art der unternehmerischen Tätigkeit auswählen, deren Liste in Artikel 346.43 der Abgabenordnung der Russischen Föderation vorgeschrieben ist.

Zu beachten ist auch, dass die Gesamtbeschäftigungszahl für den Besteuerungszeitraum 15 Personen nicht überschreiten sollte.

Sobald das Einkommen eines Unternehmers 60 Millionen Rubel übersteigt, verliert der Unternehmer das Recht, nach diesem System zu arbeiten und Steuern zu zahlen, selbst wenn er weiterhin Geschäfte in einer bestimmten Art von Aktivität betreibt, die durch ein Patent geschützt ist.

IP-Registrierung

Wenn eine Einzelperson, die ein Unternehmen zu führen beabsichtigt, erstmals einen Antrag bei der Steuerbehörde stellt, ist es erforderlich, Unterlagen einzureichen, um sich als Einzelunternehmer zu registrieren. In diesem Stadium ist es notwendig, über das Steuersystem zu entscheiden und herauszufinden, welche Art von Aktivität unter das Patent fällt. Es muss dir gehörenEinkommensquelle. Es ist nicht akzeptabel, einen Code für die Inspektion festzulegen, aber Geschäfte in anderen Bereichen zu tätigen. Hier ist zu beachten, dass alle möglichen Arten von Wirtschaftstätigkeiten mit einer Reihe spezifischer Nummern gekennzeichnet und im Allrussischen OKVED-Klassifikator aufgeführt sind. Welche Art von Tätigkeit durch ein Patent abgedeckt ist, kann jedoch nur in der Abgabenordnung der Russischen Föderation nachgelesen werden.

Wenn die Bandbreite Ihrer Aktivitäten groß ist, dann ist es erlaubt, unter mehreren Steuersystemen gleichzeitig zu arbeiten, mehrere Codes in den Registrierungsdokumenten anzugeben und Zahlungen für jedes separat zu leisten.

Für die meisten unerfahrenen Geschäftsleute, die keinen Buchh alter im Personal haben und in eine Richtung arbeiten, ist PSN jedoch ein ausgezeichneter Ausweg, da das System keine komplexen Berechnungen und Berichte beinh altet.

Arten von Aktivitäten für ein Patent im Jahr 2019 werden bei der Registrierung eines einzelnen Unternehmers in einer Anmeldung im Formular P21001 angegeben. Zu den für die Vorlage bei der Steuerbehörde erforderlichen Dokumenten gehören auch eine Quittung über die Zahlung der staatlichen Abgaben und eine Kopie des Reisepasses. Voraussetzung ist das Ausfüllen eines Formulars zur Erlangung eines Steuerpatents. Für Einzelunternehmer müssen die in diesem Dokument angegebenen Arten von Aktivitäten mit denen im Registrierungsantrag vorgeschriebenen übereinstimmen.

Wenn die Finanzbehörden ablehnen können

Die eingereichten Unterlagen werden von der Inspektion innerhalb von fünf Tagen geprüft. Gründe für die Verweigerung der Anmeldung oder Erteilung eines Patents können sein:

1. Im Registrierungsantrag und im Patentformular festgestellte Widersprüche.
2. Nichtübereinstimmung angegeben inCode-Dokumente für die Art der unternehmerischen Tätigkeit im Rahmen eines Patents, vorgeschrieben in der Abgabenordnung.
3. Falsche Gültigkeit eines Patents, das nicht der russischen Steuergesetzgebung entspricht. Gemäß den Regeln können Sie nur innerhalb des laufenden Kalenderjahres einen Zeitraum von einem bis zu zwölf Monaten angeben.
4. War der Unternehmer früher angemeldet, war bereits beim PSN tätig und beantragt beim Finanzamt nur ein Patent, da er zuvor das Recht darauf verloren hatte, dann kann die Erteilung erst in der nächsten Kalenderperiode erfolgen. Beispielsweise verlor ein einzelner Unternehmer im Jahr 2019 das Recht, PSN zu nutzen, aufgrund eines festen Einkommens von mehr als 60 Millionen Rubel oder einer Erhöhung der Mitarbeiterzahl auf über 15 Personen. Dann kann er beim nächsten Mal erst 2020 eine Änderung des Steuerregimes beantragen, unabhängig davon, für welche Art von Aktivitäten er ein Patent benötigt. Die Einreichung der Steuerformulare des festgelegten Formulars im Jahr 2019 führt zu einer eindeutigen Weigerung, zu PSN zu wechseln, gemäß Artikel 345.45 Absatz 2 von Satz 8 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Aktivitäten für ein Patent 2019

Um vom vereinfachten Steuersystem oder anderen Steuersystemen zum PSN zu wechseln, sowie um im Falle einer Unternehmensgründung ein Patentregime zu wählen, müssen Sie den OKVED-Klassifikator studieren. Darin sollten Sie den Code finden, der am besten zu Ihrem Unternehmen passt. Als nächstes sollten Sie herausfinden, welche Aktivitäten in Ihrer Region durch ein Patent abgedeckt sind. Wenn die Branche in der Liste der Region oder Region enth alten ist, in der Sie sie betreiben, können Sie sicher eine Reihe von Dokumenten einreichenEinrichtung PSN beim Finanzamt.

Patentwert

Der Betrag, den der Unternehmer zahlen wird, wird nicht vom tatsächlichen Einkommen bestimmt, sondern vom möglichen Einkommen, das in jedem spezifischen Bereich je nach Art der Tätigkeit festgestellt wird. Ein IP-Patent, das für einen Zeitraum von weniger als einem Jahr erteilt wird, verpflichtet einen Geschäftsmann, seine Kosten proportional zur Anzahl der Monate zu zahlen. Dies bedeutet, dass, wenn ein Dokument beispielsweise für fünf Monate ausgestellt wird und seine Kosten in der Region 24.000 Rubel betragen, der Betrag wie folgt berechnet wird:

24.000 / 125=10.000 Rubel.

Zahlungsverfahren

Die Kosten eines Patents werden in einer Zahlung vor Ablauf seiner Gültigkeitsdauer bezahlt, wenn es für weniger als sechs Monate ausgestellt wird. Wenn die Laufzeit länger ist, wird 1/3 spätestens neunzig Kalendertage ab Beginn der Aktion und 2/3 - in der verbleibenden Zeit der Arbeit am PSN bezahlt.

Codestruktur

Unabhängig von der Art der Aktivität wird ein IP-Patent erteilt, wenn der Inhaber den Code korrekt angegeben hat. Um keinen Fehler zu machen, sollten Sie die Zahlen aus der Liste nicht nur umschreiben, sondern auch verstehen, was sie bedeuten:

• Die zwei Ziffern am Ende sind die Seriennummer aus der Liste der Arten der unternehmerischen Tätigkeit, die auf der offiziellen Website des Föderalen Steuerdienstes zu finden ist.
• Die zwei Ziffern in der Mitte sind die Nummer der Region, in der die IP registriert ist.
• Die ersten ein oder zwei Ziffern sind die Nummer des Unterabsatzes in Artikel 346.43 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, angegeben in Absatz 2.

Gebiet Moskau

Die Liste in jeder Region wird per Gesetz erstellt und kannvariieren, da die Probanden das Recht haben, die allgemeine Liste anhand von vorrangigen Geschäftsfeldern für eine bestimmte Region zu ergänzen. Der Basisklassifikator umfasst 63 Arten von Aktivitäten. Patente in Moskau werden in 75 Bereichen erteilt. Als nächstes werden wir jede Art von Unternehmen in der Region Moskau, die sich für PSN qualifizieren können, und den Code, der in das Antragsformular für den Erwerb eines Patents eingegeben werden muss, genauer betrachten.

Liste der Aktivitäten

Im Jahr 2019 kann ein einzelner Unternehmer ein Patent erh alten, wenn er in der Produktion oder Herstellung und gleichzeitigen Reparatur der folgenden Waren tätig ist:

• 15001 - Reparatur, Schneiderei und Stricken von Leder, Kleidung, Pelz, Strickwaren, Hüten und verschiedenen Textilkurzwaren.
• 25001 - Schuhe reparieren, färben, putzen und herstellen.
• 55001 - Herstellung und Reparatur von Straßenschildern, Schlüsseln und anderen Kurzwaren aus Metall.
• 65001 - Reparatur und Wartung von Haush altsgeräten, funkelektronischen Geräten, Uhren, Herstellung und Reparatur von Hardware.
• 75001 - Möbelreparatur.
• 95001 – Wartung und Reparatur von Motorrädern und Kraftfahrzeugen, Geräten und Maschinen.
• 125001 - Reparatur von Wohnungen und anderen Gebäuden.
• 205001 - Herstellung von Kunsthandwerk.
• 225001 – Herstellung und Restaurierung von Teppichprodukten.
• 235001 - Reparatur von Schmuck und Bijouterie.
• 505001 – Herstellung von Leder und Lederwaren.
• 535001 – Herstellung von Milchprodukten.
• 555001 – Herstellung von MehlSüß- und Backwaren.
• 635001 – Reparatur von Kommunikationsgeräten und Computern.

Für den Einzelhandel werden je nach Art der Tätigkeit Steuerpatente erteilt bei:

• 455001 - Der Handel wird in Objekten eines stationären Handelsnetzes mit einer Hallenfläche von nicht mehr als 50 m2 durchgeführt2.
• 465001 - Handel, der an ortsfesten Orten ohne Hallen oder über nicht ortsfeste Verkaufsstellen ausgeübt wird.
• 475001 - Catering-Dienstleistungen, die auf Flächen von nicht mehr als 50 m2 erbracht werden2.
• 485001 Catering ohne Kundenraum.

Bei der gewerblichen Nutzung von Transportmitteln zum Zweck der Erbringung von Dienstleistungen gelten die folgenden Codes:

• 105001 – Transportdienstleistungen für die Beförderung von Gütern auf der Straße.
• 115001 - Straßenverkehrsdienste für die Personenbeförderung.
• 325001 – Beförderung von Passagieren auf dem Wasserweg.
• 335001 – Transport von Gütern auf dem Wasserweg.
• 405001 - Vermietungsdienste.

Im Bereich der persönlichen Dienstleistungen für die Bevölkerung können Sie auf PSN zählen. Sie müssen nur die Liste sorgfältig studieren und verstehen, welche Art von Aktivität unter das Patent fällt. Die Codes müssen in diesem Fall wie folgt angegeben werden:

• 35001 - Friseur- und Schönheitsdienstleistungen.
• 45001 Wäscherei, chemische Reinigung und Färberei.
• 175001 - Annahme von Glasbehältern und Wertstoffen,ausgenommen Altmetall.
• 265001 - Hausreinigung und Haush altsführung.
• 275001 - Künstlerische Dekoration von Wohnungen und anderen Gegenständen.
• 295001 - Gepäcktransferdienste an Bahnhöfen, Bussen, Flugterminals, Fluss- und Seehäfen.
• 315001 - Kochen zu Hause unter Einbeziehung eines Kochs.
• 365001 – Landschaftsgest altung und dekorative Blumenzucht.

Unternehmen im Bereich Bildung, Forschung und Bürgeraufsicht haben Codes:

• 155001 - Schulungen und Nachhilfe.
• 165001 - Pflege- und Kinderbetreuungsdienste.
• 285001 - Durchführung sportlicher Aktivitäten.
• 585001 – Übersetzungs- und Dolmetscherdienste.
• 595001 - Behinderten- und Altenpflege.
• 625001 - Entwicklung von Computerprogrammen und deren Anpassung.

In den Bereichen Landwirtschaft, Jagd, Fischerei, Forstwirtschaft können Sie auch ein IP-Patent erh alten. Aktivitäten im Jahr 2019, die in diese Kategorie fallen, sind mit Codes gekennzeichnet:

• 185001 - Tierarztdienste.
• 215001 - andere Dienstleistungen, einschließlich der Verarbeitung von landwirtschaftlichen Produkten und Forstprodukten, nämlich das Schälen von Getreide, das Mahlen von Getreide, die Verarbeitung von Gemüse, die Herstellung und Verarbeitung von tierischen Produkten, einschließlich des Räucherns von Würsten.
• 345001 - Dienstleistungen für Verkauf, Lagerung, Trocknung, Sortierung, Waschen, Verpackung, Verpackung und Transport von landwirtschaftlichen Produkten.
• 355001 - Agrochemie, Mechanisierung, Transport, Landgewinnungsarbeiten in der LandwirtschaftWegbeschreibung.
• 375001 - Jagd und Jagdmanagement.
• 495001 - Destillation, Beweidung, Transport, Schlachtung.
• 515001 - Sammlung und Ernte von Waldgaben, anderen Waldressourcen und Heilpflanzen.
• 525001 - Verarbeitung, Trocknung und Konservierung von Obst und Gemüse.
• 545001 - wachsende Sämlinge von Beeren-, Obst- und Gemüsekulturen sowie Grassamen.
• 565001 - Sport- und kommerzielle Fischzucht und Fischerei.
• 575001 - Forstwirtschaft und andere forstwirtschaftliche Tätigkeiten.
• 995008 - Körperkultur und Gesundheitsaktivitäten.

Im Bereich Immobilien, Bau- und Reparaturarbeiten an Grundstücken wird ein Patent erteilt, wenn ein Kaufmann folgende Tätigkeiten ausübt:

• 135001 - Dienstleistungen für die Herstellung von Sanitär-, Elektro- und Schweißarbeiten.
• 145001 – Verglasung von Loggien, Balkonen, Zuschnitt von Spiegel- und Glaselementen, künstlerische Bearbeitung von Glas.
• 195001 - Vermietung von Wohnimmobilien im Besitz eines Unternehmers.
• 195002 - Verpachtung von Grundstücken und Objekten, die nicht mit Wohnen zu tun haben, aber auch Eigentum von IP sind.
• 995006 - Bau von neuen Wohn- und Nichtwohngebäuden und -bauten.
• 995007 - Planung von Projekten für den Bau, Herstellung von Veredelungs- und Dekorationsarbeiten, Landschaftsgest altung.

Sie können zu PSN wechseln, auch wenn ein Geschäftsmann damit verbundene Aktivitäten ausführtMetallgegenstände, Steine oder Möbel:

• 615001 - Bearbeitung, Schneiden und Endbearbeitung von Steinen für die Herstellung von Denkmälern.
• 995001 - Dienstleistungen für Blechprofilierung, Pressen, Gesenk- und Blechstanzen, Schmieden.
• 995002 – Beschichtung von Metallen mit Kupfer, Nickel, Chrom, Edelmetallen durch chemisches oder elektrolytisches Verfahren.
• 995003 - Mechanische Bearbeitung von Metallprodukten durch Anwendung technologischer Prozesse der Maschinenbauindustrie.
• 995004 – Herstellung von Küchenmöbeln nach Maß.
• 995005 – Herstellung von anderen Möbeln und Teilen dafür.

In einer separaten Liste können einzelne Dienste unterschieden werden, die durch folgende Codes gekennzeichnet sind:

• 85001 - Dienstleistungen von Filmlaboren und Fotostudios.
• 245001 – Gravieren und Ziselieren von Schmuck.
• 255001 - Aufnahme von Gesang, Sprache, Musik, Umschreiben von Werken auf Magnetband oder Diskette.
• 305001 - öffentliche kommerzielle Toilettendienste.
• 385001 - Pharmazeutische oder medizinische Tätigkeit unter Lizenz.
• 395001 - Privattätigkeit von Detektiven mit Lizenz.
• 415001 - Ausflugsdienste.
• 425001 - Ritualdienste.
• 435001 - Trauerfeiern.
• 445001 - die Aktivitäten von Wächtern, Wächtern, Wachleuten, Patrouillen.
• 605001 - Sammlung und Verarbeitung von Abfällen und Wertstoffen.
• 995009 - Kundenspezifische Designdienste.
• 995010 –Desinsektion, Desinfektion. Deratisierung von Industrieanlagen und Gebäuden.
• 995011 - Kehren, Straßenreinigung und -reinigung, Fotokopieren und Dokumentenvorbereitung, andere spezialisierte Hilfsaktivitäten.

Zum Schluss

Ein Einzelunternehmer, der sein eigenes Unternehmen gründet, kann also jedes Steuersystem wählen. STS oder PSN gelten jedoch als die besten Optionen. Im ersten Fall muss er Beiträge an die PFR und die obligatorische Krankenversicherung sowie Steuern in Höhe von 6 % der Einnahmen oder 15 % der Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben zahlen. Im zweiten Fall wird die Höhe der Beiträge zu den Fonds einbeh alten und die Steuer in Form des Betrags für den Erwerb des Patents gezahlt. Die Höhe der Zahlung hängt von der Art der Tätigkeit ab und beträgt 6 % des erwarteten Einkommens, das auf kommunaler Ebene festgelegt wird. In einigen Fällen ist die zweite Option rentabler. Es sollte jedoch beachtet werden, dass sich für einen Unternehmer, der im PSN arbeitet, einige Einschränkungen ergeben. Denken Sie auch daran, dass für jedes Kalenderjahr ein Patent erworben wird.

Wenn Sie in Moskau oder in einer anderen Region leben, ist die Reihenfolge der Aktionen dieselbe:

1. Gehen Sie auf die Website des Föderalen Steuerdienstes und finden Sie heraus, ob Ihre unternehmerische Tätigkeit in der Typenliste zur Erlangung eines Patents aufgeführt ist.
2. Finden Sie heraus, welches mögliche Einkommen berücksichtigt wird.
3. Bestimmen Sie die SIT-Steuer, indem Sie das potenzielle Einkommen mit 6 % multiplizieren.
4. Vergleichen Sie mit den geschätzten Steuerzahlungen nach dem vereinfachten Steuersystem, indem Sie entweder 6 % des Einkommens oder 15 % der Einkommensdifferenz berechnenund Kosten.
5. Wählen Sie das für Sie günstigste Steuersystem.

Sie müssen verstehen, dass das Patentsystem der Besteuerung am besten geeignet ist, wenn Ihr Einkommen höher als erwartet ist. Andernfalls, wie Experten sagen, ist es besser, das vereinfachte Steuersystem zu wählen.

Übrigens dürfen wir nicht vergessen, dass in jedem Fach die Höhe des zu erwartenden Einkommens unterschiedlich sein kann. Sie können sich nicht irren und den zu zahlenden Betrag korrekt berechnen, indem Sie die Online-Rechner verwenden, die Ihnen auf verschiedenen Websites zur Verfügung stehen, oder indem Sie auf die offizielle Website des Finanzamts gehen. Hier finden Sie den Dienst "Steuerrechner - Berechnung der Kosten eines Patents."

Wählen Sie darin das Jahr und die Gültigkeitsdauer, den Bundessteuerdienst, die Gemeinde, die Art der Tätigkeit, die Anzahl der Mitarbeiter aus und klicken Sie auf die Sch altfläche "Berechnen". Der Rechner gibt nicht nur die Kosten des Patents an, sondern gibt auch die Zahlungsbedingungen an.

Einzelunternehmer sollten sich darüber im Klaren sein, dass jede der beiden oben vorgeschlagenen Steuerzahlungsoptionen für kleine und mittlere Unternehmen möglich ist und keine Strafe nach sich zieht. Damit erlaubt der Staat dem Unternehmer, aus dem Schatten zu treten und die Mindeststeuerzahlungen legal zu leisten.