Interne Finanzkontrollkarte: Wozu dient sie, Musterfüllung

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-12-17 10:23

Im Rahmen der finanziellen und wirtschaftlichen Tätigkeit führen Organisationen viele Operationen durch: die Produktion von Waren, die Erbringung von Dienstleistungen, Abrechnungen mit Lieferanten und Kunden, Zahlungen für Steuern und Gebühren und andere von der Arten von Aktivitäten und Rechtsvorschriften. Die Organisation muss den Aufsichtsbehörden über alle diese Vorgänge und ihre finanziellen Ergebnisse Bericht erstatten und bestimmte Berichte rechtzeitig vorlegen. Neben der Berichterstattung an die Steuerbehörde und andere Behörden müssen Unternehmen ihre Finanzergebnisse ihren Aktionären und Gründern, Partnern und sogar einigen Schuldnern melden. Die Berichterstattung ist auch für den internen Gebrauch erforderlich. Für all dies gibt es eine interne Kontrolle, für deren Bequemlichkeit eine interne Finanzkontrollkarte verwendet wird. Dieser Artikel widmet sich diesem Thema. Daraus wird bekannt, was interne Kontrolle ist,wie ist das Verfahren für seine Umsetzung und warum brauchen wir eine interne Finanzkontrollkarte, ihre Bestandteile, Besonderheiten und Ausfüllregeln.

Was ist interne Kontrolle

Die interne Kontrolle in der Organisation wird von der Buchh altungsabteilung oder vom Direktor selbst durchgeführt, wenn die Organisation klein ist und er die Rolle des Hauptbuchh alters übernommen hat. Regelt das Verfahren zur Ausübung der internen Finanzkontrolle Bundesgesetz Nr. 402 vom 6. Dezember 2011. Es heißt das Gesetz - "Über die Rechnungslegung". Es bezieht sich ausdrücklich auf die interne Kontrolle in Artikel 19. Es beschreibt eine Reihe von zentralen Anforderungen an die laufende Rechnungslegung, die Notwendigkeit ihrer Aufrechterh altung für ausnahmslos alle Organisationen sowie Sanktionen für Organisationen, die diese Anforderungen nicht erfüllen.

Wie die interne Kontrolle aussehen sollte

Das Verfahren zur Ausübung der internen Finanzkontrolle setzt die Umsetzung mehrerer Grundsätze voraus. Ihre Einh altung ist sowohl für interne Benutzer in der Organisation als auch für externe Prüfer wichtig.

• Zuverlässigkeit. Alle Dokumentationen und Berichte müssen vollständig den durchgeführten Operationen entsprechen. Alle tatsächlich abgeschlossenen Prozesse sollten mit einem realen Betrag und Laufzeiten wiedergegeben werden.
• Vollständigkeit. Dokumente und Berichte sollten alle Daten enth alten, die für Stakeholder wichtig sind. Operationen sollten angegeben werden, ggf. erläuternde Kommentare enth alten.
• Neutralität. Interessen sollten in Dokumentation und Berichterstattung nicht angegeben werdenbeliebige Personen.
• Kontinuität. Die Hierarchie der Dokumente und Berichte wird eingeh alten, die Reihenfolge der Wiedergabe der Gesamtbeträge, die kumulierte Summe für die Berichtszeiträume. Alle Dokumente sind verlinkt.

Umsetzungsmöglichkeiten

Alle Organisationen befinden sich in unterschiedlichen Situationen. In einigen arbeitet nur eine Person, die sowohl Gründer als auch Direktor und Buchh alter sowie Verkaufs- und Einkaufsleiter in einer Person ist. In anderen hingegen gibt es einen riesigen Stab von Menschen, von denen jeder in seinem eigenen Geschäft tätig ist. In einem Fall ist es für eine Organisation bequemer, eigene Berechnungen durchzuführen, in einem anderen Fall hat sie einfach nicht genug Personal dafür. Davon ausgehend haben Unternehmen zwei mögliche Auswege aus der Situation, die jeweils ihre Vor- und Nachteile haben.

• Selbstregistrierung. Selbst in einer Organisation mit einem einzigen Mitarbeiter ist es möglich, Aufzeichnungen selbst zu führen. In diesem Fall ist der Geschäftsführer selbst für die Buchh altung zuständig. Dies setzt voraus, dass er über Kenntnisse im Bereich Buchh altung und Berichterstattung, Vorschriften und Vorschriften zur Buchh altung, Büroarbeit und Arbeitsabläufen verfügt. Bis heute gibt es Online-Dienste, die bei der Arbeit auch mit minimalen Kenntnissen auf dem Gebiet sehr hilfreich sind. Je nach Bedarf des Unternehmens können Sie einen einzelnen Buchh alter oder sogar eine ganze Buchh altungsabteilung beauftragen. In diesem Fall erh alten Buchh alter eine Stelle gemäß den Anforderungen des Arbeitsgesetzbuchs, sie erh alten Löhne und Beiträge zu spezialisierten Fonds.
• Vereinbarung mit einem Audit bzwRücksprache mit Dritten. In diesem Fall fallen alle Buchh altungsaufgaben auf die Schultern von Spezialisten eines Drittunternehmens. Das Hauptanliegen des Kunden ist es, die Leistungen pünktlich zu bezahlen. Keine Notwendigkeit, Kandidaten für die Position eines Buchh alters zu suchen, zu testen und aus einer Masse von Bewerbern auszuwählen, keine Notwendigkeit, Löhne und Beiträge an Sozialkassen zu zahlen. Aber in der Regel ist der Preis für Beratungsleistungen um ein Vielfaches höher als das Geh alt eines durchschnittlichen Buchh alters.

Subjekte und Objekte der internen Kontrolle

Im Prozess der Kontrolle können Subjekte und Objekte unterschieden werden. Subjekte - Personen, die Handlungen durchführen, die darauf abzielen, das Ergebnis einer Prüfung zu erh alten, dh Eigentümer oder Beamte, die mit diesen Verpflichtungen betraut sind. Es gibt mehrere Fächerstufen:

• erste Ebene - Eigentümer oder Mitglieder der Organisation, die das Audit aus Notwendigkeit oder aufgrund ihrer eigenen Entscheidung einleiten;
• zweite Ebene - Ausführende des Kontrollprozesses (Mitglieder der Inspektionskommission oder externe Prüfer, die aufgrund ihrer Position oder vertraglichen Verpflichtungen mit diesen Pflichten betraut sind);
• dritte Ebene - Mitarbeiter, deren berufliche Verantwortung die Umsetzung von Kontrollfunktionen umfasst;
• vierte Ebene - Personal, das bei Bedarf Inspektionen durchführt.

Objekte von Kontrollen sind Objekte, auf die die Kontrolle gerichtet ist. Dies können die Ressourcen der Organisation sein,Sicherheitssysteme, Personal, Finanzergebnisse und andere Komponenten der Wirtschaftstätigkeit, die für verschiedene Nutzer der gesuchten Informationen von Interesse sind.

Organisation des internen Kontrollsystems

Interne Kontrolle verschafft vielen Benutzern gleichzeitig Informationen und Vertrauen in die Organisation. Sie soll so ausgest altet sein, dass sie den Interessen aller Personen entspricht, für die Informationen über die wirtschaftliche Lage des Unternehmens und seine Stellung am Markt wichtig sind. Dazu sollte sich die Beherrschung auf die folgenden Bestandteile der Geschäftstätigkeit beziehen:

• Vollständigkeit und Verlässlichkeit von Informationen, die sich in Buchh altung, Steuer- und Managementrechnung widerspiegeln, ihre Vergleichbarkeit und Kontinuität;
• die Tätigkeit des Unternehmens als Ganzes und der Grad ihrer Widerspiegelung in Buchh altungsunterlagen;
• legitime und effiziente Verwendung der Mittel, die dem Unternehmen zur Verfügung stehen;
• Zuverlässigkeit des Schutzes von Geschäftsgeheimnissen;
• die Einstellung des Managements der Organisation zu den festgestellten Mängeln, die Geschwindigkeit und der Ansatz zu ihrer Behebung;
• schnelle Weitergabe interner Informationen und Berichterstattung an Personen, deren berufliche Verantwortung das Treffen von Managemententscheidungen umfasst.

Was ist eine interne Finanzkontrollkarte

Die Implementierung der internen Kontrolle muss systematisch angegangen werden. Um den Vorgang so bequem wie möglich zu gest alten, gibt es ein spezielles Dokument -Karte der inneren Finanzkontrolle. Vereinfacht ausgedrückt handelt es sich dabei um einen Kontrollaktionsplan, der Verfahren und verantwortliche Personen (Objekte und Subjekte) angibt. Der Prozess der Dokumentation der internen Kontrolle umfasst eine Reihe zusammenhängender Formulare und Berichte. Gleichzeitig ist zu beachten, dass die interne Finanzkontrollkarte für einige Organisationen obligatorisch ist, für andere nur ein bequemes Werkzeug, das nach Belieben verwendet werden kann.

Das Finanzministerium hat eine einheitliche Form der internen Finanzkontrollkarte einer öffentlichen Einrichtung entwickelt. Ein Beispiel für ein solches Formular finden Sie in diesem Material. Es ist obligatorisch für Organisationen, die Haush altsmittel für ihre Aktivitäten verwenden. Das heißt, staatliche, staatliche und kommunale Strukturen.

2017 Interne Finanzkontrollkarte: Überprüfbare Informationen

Bei der internen Kontrolle von Organisationen, sowohl kommerziellen als auch öffentlichen, ist es wichtig, alle Komponenten der Geschäftstätigkeit zu berühren. Die folgenden Kontrollverfahren spiegelten sich in den internen Finanzkontrollkarten für 2017 wider:

• Überleitung der in der Dokumentation angegebenen und auf den Bilanzkonten aufgeführten Salden. Kassenbücher, Kontoauszüge, Abstimmungsakte mit Gegenparteien, Kassiererberichte, Lagerberichte, d. h. Primärdokumente werden berücksichtigt.
• Vergleich der in der Bilanz angegebenen Beträge zu Beginn des Jahres, des Geschäftsberichts für den letzten Berichtszeitraum, Indikatorendes Hauptbuchs und die in den Abschnitten der Bilanz ausgewiesenen Beträge zum aktuellen Datum.
• Inventar von Vorräten, Wertsachen, Eigentum.
• Kontrolle und Abstimmung von Kreditoren und Debitoren.
• Überprüfung der Korrektheit des Dokumentenmanagements, der Übereinstimmung der Unterlagen mit den gesetzlichen Anforderungen, der Rechnungslegungsgrundsätze der Organisation, des Kontenplans und anderer Vorschriften im Zusammenhang mit dem Tätigkeitsbereich.
• Überprüfung der Verfügbarkeit und korrekten Ausführung der Primärdokumentation, auf deren Grundlage Daten in die Buchh altung und Berichterstattung eingegeben wurden.

Inh alt der internen Kontrollkarte

Die Vorgehensweise zur Erstellung interner Kontrollkarten kann in Unternehmen je nach Rechtsform, Tätigkeitsmerkmalen, Tätigkeitsbereich unterschiedlich sein. Aber bei aller Vielf alt von Dokumentenformen ist es möglich, Details hervorzuheben, die allen gemeinsam sind. Die Finanzkontrollkarte enthält die folgenden Informationen:

• Dokumentname;
• Name der Organisation, in der es angenommen und genehmigt wurde;
• Zeitraum, für den die Karte genehmigt wurde;
• Name der Kontrollobjekte;
• ein Beamter, der für die Operation verantwortlich ist, also der Ausführende;
• der Beamte, der die Transaktionen kontrolliert - der Verantwortliche;
• Methode, mit der die Kontrolle durchgeführt wird (z. B. Überprüfung der Ausführung eines Dokuments, Datenabgleich während der Inventur mittatsächliche Zahlen);
• Regelungsmethode (Vollstromregelung, Dauerfolge, Selektivstrom, Selektivfolge und andere);
• Häufigkeit, mit der Kontrollmaßnahmen durchgeführt werden (bei der Gründung, vor der Genehmigung, vor der Übertragung des Dokuments, nach Transaktionen);
• Positionstitel, Datum der Erstellung der internen Finanzkontrollkarte einer öffentlichen Einrichtung, Beispiel für Unterschrift, Nachname und Initialen des Controllers.

Was bei der Kartenentwicklung berücksichtigt wird

Die Besonderheiten der internen Finanzkontrollkarte hängen von den Bedingungen ab, unter denen die Organisation tätig ist, ihrer Eigentumsform, ihrer Marktnische, der Verfügbarkeit von Arbeitskräften, materiellen und finanziellen Ressourcen und vielen anderen Faktoren. Für staatliche und kommunale Organisationen wurden übersichtliche Musterkarten erstellt. Unternehmen in Privatbesitz können dieses Dokument für den internen Gebrauch selbst erstellen. Bei der Zusammenstellung sollten einige wichtige Punkte berücksichtigt werden, nämlich:

• Relevanz verschiedener Arten, Typen und Formen von Inspektionen für eine bestimmte Organisation zu einem bestimmten Zeitpunkt der Tätigkeit;
• Periodizität und Häufigkeit der Inspektionen, in denen die Organisation am produktivsten arbeitet;
• der Zustand der Organisation, ihre Verfügbarkeit von Ressourcen, die für die Durchführung von Inspektionen erforderlich sind (finanziell, arbeitstechnisch, technisch, materiell, vorübergehend);
• gleichmäßige Lastverteilung wannÜberprüfung der aktuellen Steuerungen, da übermäßige Arbeitstätigkeit Ermüdung erzeugt und dies wiederum Fehler, das Verpassen wichtiger Informationen und andere unangenehme Folgen nach sich zieht.

Zusätzliche Anforderungen für Kontrollkarten des öffentlichen Sektors

Budgettransaktionen für die interne Finanzkontrollkarte - die Grundlage und der Grund für ihre Erstellung. Im öffentlichen Bereich ist dieses Dokument unverzichtbar. Aber wenn in kommerziellen Organisationen die Kartenstruktur kreativ und basierend auf den Bedürfnissen des Unternehmens selbst zu einem bestimmten Zeitpunkt angegangen werden kann, dann ist die Situation bei staatlichen Unternehmen komplizierter. Bevor Sie einen Auftrag zur Genehmigung einer internen Finanzkontrollkarte für eine kommunale oder staatliche Organisation unterzeichnen, müssen Sie sicherstellen, dass alle Anforderungen an ihre Struktur und Zusammensetzung erfüllt sind. Diese Anforderungen können durch die folgende Liste dargestellt werden:

• transparent im Verständnis der Inspektionsrichtung;
• die Geschäftsbereiche widerspiegeln, in denen Haush altsprüfungen durchgeführt werden;
• detaillierte Beschreibung der zur Überprüfung verwendeten Algorithmen;
• klar festgelegte Fristen für Inspektionen, deren Einh altung und Bestätigung;
• Grenzen, innerhalb derer Kontrollaktivitäten durchgeführt werden.

Einige Einrichtungen des öffentlichen Sektors haben vorgeschriebene Inspektionspläne, die auf Abteilungsebene herausgegeben werden. Es ist ihnen, dass Unternehmen strikt müssenFolgen. Diese Anweisungen können auf verschiedenen Regierungsebenen erteilt werden:

• Bundesdokumente, Vorschriften und Schreiben, die mit dem Finanzministerium der Russischen Föderation vereinbart wurden und in der gesamten Russischen Föderation verbindlich sind.
• Regionale Vorschriften, Verordnungen, Schreiben, Verordnungen und Anforderungen, die auf dem Gebiet eines bestimmten Gebiets, Kreises oder einer bestimmten Provinz gelten. Für Unternehmen, die sich geografisch innerhalb dieser Grenzen befinden, sind diese Anforderungen an den Inh alt und die Struktur interner Finanzkontrollkarten obligatorisch. Das Ausfüllen von Mustern bei der Ausstellung solcher Dokumente wird mit Rosfinnadzor vereinbart.

Die Umgehung von Sorgf altspflichten oder die Nichteinh altung von Vorschriften kann je nach Schwere der Finanzkriminalität zu strengen Sanktionen gemäß den RF-Codes führen.