Wahl des Steuersystems. OSN, USN und UTII - was profitabler ist

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-12-17 10:23

Die Wahl eines beliebigen Steuerregimes ist immer mit einer Kostenoptimierung verbunden. Was ist als Grundlage zu nehmen? Welche Steuern müssen bezahlt werden? Welche Berichte werden eingereicht? Was wird profitieren? Wir werden versuchen, all diese Probleme zu verstehen. Jeder weiß, dass Steuern oft nach der Formel „Einnahmen minus Ausgaben“berechnet werden. Mal sehen, ob das immer so ist.

Ein Einzelunternehmer ist eine Person, die das Recht hat, ihr eigenes Geschäft zu führen und Einkommen zu erzielen. Wenn das normale Einkommen einer natürlichen Person mit 13 % besteuert wird, ist es für Einkünfte aus einem Unternehmen durchaus möglich, ein Steuersystem zu wählen, das rentabler ist.

Es gibt keine einheitliche Steuer für alle Einzelunternehmer: Sie können immer das am besten geeignete System wählen und zu Steuervergünstigungen wechseln.

Es ist erwähnenswert, dass sich die LLC-Steuern geringfügig von den einzelnen Unternehmern unterscheiden. Wie erfolgt also die Wahl des Steuersystems?

SystemBesteuerung: Definition

Das Steuersystem ist das Verfahren zur Erhebung von Steuern, nämlich Barbeiträge, die von jeder Person, die Einkommen erhält, an den Staat gezahlt werden (nicht nur Unternehmer, sondern auch normale Bürger, die Löhne beziehen). Mit dem richtigen Ansatz kann die Steuerlast für einen Unternehmer leichter werden als die Lohnsteuer eines Arbeitnehmers. Was sind Einnahmen minus Ausgaben? Dazu später mehr.

Die Steuer wird nur dann festgesetzt, wenn die Elemente der Besteuerung und die Steuerpflichtigen identifiziert sind (Artikel 17 der Abgabenordnung der Russischen Föderation):

- Steuerobjekt - alle Einkünfte, Gewinne, die steuerpflichtig sind;

- Steuerbemessungsgrundlage - der monetäre Gegenwert des Objekts;

- Besteuerungszeitraum - der Zeitraum, nach dem die Steuerbemessungsgrundlage aufgedeckt und der zu zahlende Betrag berechnet wird;

- Steuersatz - die Höhe der pro Basiseinheit berechneten Steuerbelastung;

- Zahlungsbedingungen und deren Reihenfolge;

- Steuerberechnungsverfahren.

Jeder Unternehmer kann aus fünf Besteuerungsoptionen wählen.

OSN

Das Hauptsteuersystem (BOS) ist ziemlich komplex, hat eine hohe Steuerlast, erlaubt Ihnen aber, ohne Einschränkungen jeder Aktivität nachzugehen. Eher geeignet für große Unternehmen sowie für diejenigen, die Mehrwertsteuer benötigen. Darauf basiert die Wahl des optimalen Besteuerungssystems.

Wenn bei der Gewerbeanmeldung kein Antrag auf Einrichtung einer Sonderregelung gestellt wurde, dannUnternehmen werden DOS sein.

Das Steuerregime ist nicht immer vorteilhaft, insbesondere zu Beginn der Geschäftsentwicklung. Die Organisation muss vollständige Buchh altungsunterlagen führen, und Unternehmer müssen nicht nur ein einfaches Buch führen, das Einnahmen und Ausgaben berücksichtigt, sondern auch allgemeine Steuern zahlen und darüber schriftlich Bericht erstatten:

- Grundsteuer, wenn die Organisation Immobilien besitzt.

- Einkommenssteuer (20 % der Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben werden von LLC bezahlt, IP - 13 % persönliche Einkommenssteuer).

- Die Mehrwertsteuer, meistens 18 % auf verkaufte Waren und Dienstleistungen, wird um die an Lieferanten gezahlte Mehrwertsteuer reduziert.

Auf welcher Grundlage basiert die Wahl des Steuersystems?

Meistens ist die Mehrwertsteuer der Hauptgrund, warum diese Form der Besteuerung gewählt oder im Gegenteil abgelehnt wird. Es ist nicht so einfach zu berechnen, alle Konten müssen ausnahmsweise geführt werden, quartalsweise werden Meldungen an das Finanzamt übermittelt. Um all diese Aufgaben ohne Bußgelder zu erfüllen, muss ein Unternehmer mit allen steuerlichen Feinheiten vertraut sein und viel Zeit dafür aufwenden. Eine alternative Möglichkeit besteht darin, einen Buchh alter einzustellen oder diese Aufgaben an ein Unternehmen zu übertragen, das Buchh altungsdienstleistungen anbietet. Wenn ein Unternehmer gerade ein eigenes Unternehmen gründet, wird er es sich aufgrund zusätzlicher Ausgaben nicht immer leisten können. In diesem Fall müssen Sie auf die Sondermodi achten.

Die Wahl des optimalen Systems ist also wichtigBesteuerung.

USN

STS (oder vereinfachtes Steuersystem) wird von den meisten Geschäftsanfängern gewählt. In diesem Modus können zwei Optionen ausgewählt werden: "STS-Einnahmen" und "STS-Einnahmen - (minus) Ausgaben", die sich voneinander unterscheiden. Wenn Sie sich für Ersteres entscheiden, beträgt die Gewerbesteuer nur 6 % der erzielten Einkünfte. Wenn die Geschäftskosten gering sind, ist diese Option geeignet. Außerdem kann in diesem Fall der Steuerbetrag um Versicherungsprämien reduziert werden (gleichzeitig kann ein Einzelunternehmer im vereinfachten Steuersystem, der keine Arbeitnehmer hat, die Steuer in voller Höhe auf Beiträge für sich selbst reduzieren, und ein Einzelunternehmer mit Mitarbeiter und eine LLC zur Hälfte). Wenn die Ausgaben etwa 60-70 % der Gesamteinnahmen ausmachen, ist die zweite Art rentabler.

Ein solches System ist im Prinzip für kleine Unternehmen geeignet und eignet sich für viele Arten von Geschäftsaktivitäten. Es ist am häufigsten unter Geschäftsanfängern. Ihr Vorteil und Komfort liegt darin, dass statt drei Steuern nur eine bezahlt wird. Auch LLCs mit vereinfachtem Steuersystem funktionieren oft.

Die Steuer muss einmal im Quartal überwiesen werden, und die Berichterstattung erfolgt nur einmal im Jahr. Darüber hinaus ist der unbestrittene Vorteil des vereinfachten Steuersystems die einfache Berichterstattung: Sie können es auch ohne einen Buchh alter im Personal herausfinden. Diese Aufgabe wird durch elektronische Buchh altungsdienste erleichtert, die Berichte mit einem einfachen und verständlichen Algorithmus erstellen und über das Internet an das Finanzamt senden. Hier können Sie schnell Akten und Rechnungen für die Kundschaft erstellen, Bankeinzüge und -eingänge verfolgen und sich über bevorstehende Meldefristen informieren lassen. Machenes ist sogar von einem Mobiltelefon aus möglich. Bei schwierigen Fragen können Sie diese jederzeit direkt im Service stellen. Einzelunternehmer im vereinfachten Steuersystem kennen keine Probleme mit der Berichterstattung.

ECHN

Die Agrarsteuer (EAT) ist ein ziemlich profitables System, bei dem Sie nur 6% der Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben zahlen müssen. Es hat jedoch eine begrenzte Anwendung: Es gilt nur für Unternehmer, die ihre eigenen landwirtschaftlichen Produkte herstellen oder in der Fischzucht tätig sind.

Diese Art der Besteuerung ähnelt einem vereinfachten System, passt aber zu einer bestimmten Kategorie von Unternehmen. Warum arbeiten manche Einzelunternehmer an UTII? Finden wir es heraus.

UTII

Einheitliche Steuer auf kalkulatorisches Einkommen (UTII) ist ein System, bei dem die Steuer nicht nur auf das vom Unternehmer tatsächlich erh altene Einkommen erhoben wird, sondern auch auf das vom Staat berechnete Einkommen. Es gibt eine Einschränkung hinsichtlich der Arten von Aktivitäten: Es ist verboten, Großhandel, Produktion und Bau zu betreiben. Nur Einzelhandel, Transport und Dienstleistungen sind erlaubt.

Dieses System eignet sich für Cafés, Geschäfte und Taxis. Es kann in Moskau nicht verwendet werden.

Der Hauptvorteil dieses Modus besteht darin, dass die Steuer als fester Betrag gilt, der nicht vom tatsächlich erh altenen Einkommen abhängt. Sein Wert wird nach der Größe des Unternehmens berechnet: die Anzahl der Mitarbeiter und des Transports, die Fläche der Halle, in der der Handel durchgeführt wird. Wie kann ich die Zahlung für IP auf UTII reduzieren?

Darüber hinaus besteht die Möglichkeit, diese Art der Besteuerung von Versicherungsprämien zu ermäßigen. Einzelunternehmer mit Angestellten und Organisationen können die Steuer aufgrund bezahlter Versicherungen für jeden Angestellten halbieren. Bei deren Abwesenheit können Sie die Steuer ermäßigen, nicht beschränkt auf Beiträge, die für sich selbst gezahlt werden.

Um zu UTII zu wechseln, müssen Sie innerhalb der ersten fünf Tage nach der Unternehmensgründung einen Steuerbescheid einreichen. Aber vorher müssen Sie die Verfügbarkeit dieses Regimes in Ihrer Region überprüfen. Eine solche Steuer kann nicht erhoben werden, wenn eine andere Organisation einen Anteil von mehr als 25 % hat und wenn die Anzahl der Mitarbeiter 100 übersteigt. Die Meldung und Zahlung der diesem System entsprechenden Steuer erfolgt vierteljährlich. Da UTII nur für bestimmte Arten von Aktivitäten gilt, wird in Bezug auf andere Arten, die nicht in dieses System fallen, ein vereinfachtes oder allgemeines Steuersystem angewendet. Außerdem gibt es noch einen Bonus: Bei Barzahlung können Sie mit UTII keine Registrierkassen verwenden. Wir haben untersucht, wie einzelne Unternehmer und LLCs am vereinfachten Steuersystem, am UTII arbeiten und was es sonst noch gibt?

PNS

Das Patentbesteuerungssystem (PST) ist eine Art, die ausschließlich für Einzelunternehmer bestimmt ist. Es ist dem vorigen sehr ähnlich, da hier nicht das Realeinkommen besteuert, sondern vom Staat berechnet wird. Die Arten von Aktivitäten sind fast die gleichen, aber unter anderem ist auch die Produktion in kleinem Maßstab erlaubt: Visitenkarten, Milchprodukte, Brot, landwirtschaftliche Geräte usw. Darüber hinaus eignet es sich für Einzelunternehmer, die Wohnungen vermieten, Software entwickeln, Nachhilfe geben usw. Es wird auch zusammen mit DOS oder USN verwendet. SystemauswahlBesteuerung bei der Registrierung ist immer schwierig.

Die Vorteile des Patentsystems sind das Fehlen von vierteljährlichen Steuerzahlungen auf seine Ergebnisse und Berichte an das Finanzamt. Sie müssen nur ein Patent kaufen, das von einem Monat bis zu einem Jahr gültig ist, und für diesen Zeitraum können Sie davon ausgehen, dass Sie von der Kommunikation mit den Steuerbehörden über diese Art von Aktivität befreit sind. Einzige Voraussetzung ist die rechtzeitige Zahlung des Patents und die gesonderte Führung eines Buches, das das Einkommen berücksichtigt. Der Wert eines Patents wird durch das potenzielle Einkommen bestimmt, das von den lokalen Behörden festgelegt wird. Physisches Einkommen hat keinen Einfluss darauf, Versicherungsprämien mindern die Höhe des Patents nicht. Darüber hinaus gibt es eine Beschränkung der Anzahl der Mitarbeiter: nicht mehr als fünfzehn Personen und des Jahreseinkommens - nicht mehr als sechzig Millionen Rubel.

Um in diese Steuerregelung zu wechseln, müssen Sie zehn Tage im Voraus einen Antrag beim Finanzamt stellen. Die Wirkung eines Patents ist auf eine Geschäftsart und ein begrenztes Gebiet beschränkt. Wenn ein solcher Bedarf besteht, ist es möglich, mehrere Patente auf einmal zu erh alten. Bei Verwendung von Bargeld wie im bisherigen System ist der Einsatz von Registrierkassen nicht erforderlich. USN oder UTII – was ist rentabler? Hier ist alles individuell. Muss zählen.

Schlussfolgerungen

Jedes Steuersystem zwingt den Unternehmer zur Einh altung einer Vielzahl sehr unterschiedlicher Bedingungen, wie z. B. einer Einkommensgrenze, einer begrenzten Anzahl von Mitarbeitern, bestimmten Arten von Aktivitäten usw. Berücksichtigen Sie alle Kriterien und wählen Sie wirklich ausEin geeignetes System ist bereits eine schwierige Aufgabe, die auch die Verpflichtung eines einzelnen Unternehmers auferlegt, Versicherungsprämien für sich selbst zu zahlen. Letztere werden in Form von Abzügen an die für Kranken- und Altersvorsorge zuständigen Kassen abgeführt. Jedes Jahr berechnet der Staat einen festen Betrag, den ein einzelner Unternehmer zahlen muss, und zwar unabhängig davon, ob er gearbeitet hat oder nicht. Im Jahr 2017 beträgt dieser Betrag 27.990 Rubel. Wenn das Einkommen mehr als dreihundert Millionen pro Jahr beträgt, werden die Beiträge neu berechnet (1 % des Einkommens zusätzlich zur Grenze).

Verfahren zur Auswahl eines Besteuerungssystems

Nachdem wir uns mit den wichtigsten Elementen und Anforderungen der Steuersysteme der Russischen Föderation befasst haben, ist es notwendig, nüchtern zu beurteilen, welchen Steuersystemen das Unternehmen am nächsten kommt.

Zunächst müssen Sie die Anforderungen analysieren, welches System am besten für die Art der Tätigkeit geeignet ist, die der Unternehmer ausübt. So sind beispielsweise OSNO, PSN, UTII und USN für den Einzelhandel geeignet. IP-Berichte zum vereinfachten Steuersystem sind ganz einfach.

Ein Geschäftsmann kann ein Patent für Herstellungsdienstleistungen wie Wurst, Töpferwaren, Kunsthandwerk, Teppiche, gefilzte Schuhe, Optik usw. erwerben. Das breiteste Betätigungsfeld bietet ein solches Sondersteuerregime wie das vereinfachte Steuersystem.

Aus Sicht der Rechtsform (LLC oder IP) werden die Einschränkungen gering sein - nur einzelne Unternehmer können ein Patent (PSN) kaufen, aber Organisationen können alle seine Vorteile mit dem UTII leicht ausgleichen Regime (ggfexistiert in dieser Region). Andere Steuerregelungen stehen sowohl natürlichen als auch juristischen Personen zur Verfügung.

Die strengsten Anforderungen werden an die Anzahl der Mitarbeiter im Patentsystem gestellt - nicht mehr als fünfzehn Personen. Die Einschränkungen im vereinfachten Steuersystem und UTII sind für den Anfang durchaus akzeptabel, da sie nicht mehr als hundert Personen haben sollten.

Die Grenze des geschätzten Einkommens im vereinfachten Steuersystem (vereinfachtes Steuersystem) betrug 2016 79,74 Millionen Rubel. Es ist ziemlich gut, aber Handels- und Vermittlerfirmen werden es wahrscheinlich nicht aush alten. In UTII gibt es für das Einkommen keine solchen Beschränkungen, aber nur der Einzelhandel ist erlaubt. Die Grenze von 60 Millionen Rubel für das Patentsystem ist angesichts der begrenzten Anzahl von Mitarbeitern schwer zu überschreiten, daher ist eine solche Anforderung nicht allzu bedeutend.

Wenn Mehrwertsteuer abgeführt werden muss (z. B. wenn die Hauptkunden ihre Zahler sind), sollten Sie sich eher für OSNO entscheiden. In dieser Situation müssen Sie eine sehr gute Vorstellung von der Höhe der Zahlungen und eine problemlose Möglichkeit haben, die Mehrwertsteuer aus dem Budget zurückzugeben. Bei dieser Art von Steuern ist es fast unmöglich, auf die Hilfe qualifizierter Spezialisten zu verzichten.

1) Manchmal kann die Variante des Systems "STS-Einnahmen minus Ausgaben" in einigen Fällen die vorteilhafteste sein, aber hier gibt es ein wichtiges bürokratisches Detail - die Bestätigung Ihrer Ausgaben. Sie müssen sicher sein, ob es immer möglich sein wird, Belege vorzulegen.

2) Nachdem die akzeptabelsten Optionen ausgewählt wurden, ist es notwendig, vorläufige Berechnungen der Steuerbelastung vorzunehmen. Lassen Sie sich in dieser Angelegenheit am besten von Fachleuten helfen.

Auswahlkriterien

Welches Steuersystem ist das beste für einen Einzelunternehmer? Die Antwort auf diese Frage wird die jeweils individuelle Berechnung von Steuern und Abgaben sein. Folgende Kriterien müssen berücksichtigt werden:

- Rechts- und Organisationsform - LLC oder IP.

- Anforderungen des Steuersystems.

- Anwesenheit/Abwesenheit von Mitarbeitern und deren Anzahl.

- Regionale Besonderheiten.

- Steuersystem, das von zukünftigen Partnern, potenziellen Kunden und Käufern verwendet wird.

- Ob Exporte und Importe stattfinden.

- Der Bereich der Halle oder Verkaufsstelle, in dem die Dienstleistung erbracht wird.

- Anzahl der Fahrzeuge für den Transport.

- Erwartetes Einkommen.

- Der Wert der Mittel, die die Grundlage der Bilanz des Unternehmens bilden.

- Top-Verbraucher- und Kundenklasse.

- Vergünstigungen bei Steuerzahlungen für bestimmte Kategorien von Zahlern.

- Regelmäßiges und gleichmäßiges Einkommen.

- Fähigkeit, Ihre Ausgaben genau und regelmäßig zu dokumentieren.

- Die Struktur der Versicherungsleistungen für Sie und Ihre Mitarbeiter.

Um erhebliche finanzielle Verluste nach Möglichkeit zu vermeiden, ist es bei der Wahl eines beliebigen Systems zunächst erforderlich, eine klare und strenge Buchh altung zu organisieren.

Die absolute Zahl der Steuerpflichtigen, die seit dem allgemeinen Steuersystem arbeiten könnenes hat keine Einschränkungen. Aber leider wird ein solches System von Natur aus sowohl aus finanzieller als auch aus administrativer Sicht als das belastendste angesehen. Es ist schwierig, dies zu berücksichtigen, Berichte zu erstellen, Sie müssen ständig mit den Steuerbehörden interagieren.

Allerdings gibt es für Beschäftigte im Bereich Kleinunternehmen rentablere und vereinfachte Sondersteuerregelungen (Vorzugsregelungen) (PSN, STS, ESHN, UTII). Sie sind es, die es nur aufstrebenden oder nicht sehr großen Unternehmen ermöglichen, unter recht guten Bedingungen zu arbeiten.

Die Wahl eines Steuersystems für GmbHs und Einzelunternehmen kann gleichermaßen schwierig sein.

Möglichkeit Modi zu kombinieren

Für den Fall, dass ein Unternehmer nicht nur einen, sondern mehrere Bereiche seiner Tätigkeit gleichzeitig ausüben möchte, besteht die Möglichkeit, Steuerregelungen zu kombinieren. Nehmen wir folgende Situation an: Ein Geschäft mit kleiner Fläche hat einen guten Umsatz. Um die Steuerlast zu reduzieren, können Sie es an PSN oder UTII übertragen (wenn es sich um ein Einzelunternehmen handelt), manchmal unterliegt der Transport einer einzigen Steuer im vereinfachten Steuersystem.

Es stellt sich die Frage, welche Modi kombiniert werden können. Die Kombinationen können sehr vielfältig sein: UTII (Einmalige Steuer auf kalkulatorisches Einkommen) und OSNO, STS und PSN, UTII und STS usw. Es gibt jedoch auch Verbote, Regelungen wie ESHN mit dem vereinfachten Steuersystem und der Grundbesteuerung, die vereinfachte Besteuerung mit der Grundbesteuerung zu kombinieren.

Außerdem ist es bei der Wahl eines geeigneten Steuersystems äußerst wichtig, regionale Besonderheiten zu berücksichtigen. Voraussichtliches Jahreseinkommen für UTIIDie PSN sowie der differenzierte Steuersatz im vereinfachten Steuersystem werden von den lokalen Gebietskörperschaften festgelegt. Manchmal weichen in einer Nachbarstadt, die auf dem Gebiet einer anderen Gemeinde liegt, die Beträge der Steuerzahlungen um ein Vielfaches voneinander ab. Manchmal gibt es wirklich Fälle, in denen es besser ist, ein Geschäft in einer Nachbarregion zu eröffnen.

Daher müssen Sie bei der Auswahl eines Steuersystems viele Faktoren berücksichtigen. Lassen Sie sich am besten von einem Spezialisten beraten, der alle individuellen Merkmale des Unternehmens berücksichtigt und die am besten geeignete Option anbietet und auch die Aussichten für die Geschäftsentwicklung ermittelt.