Pauschalsteuer: Konzept, Beispiele

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-12-17 10:23

Verschiedene Steuern machen den Hauptteil des Einkommens eines Staates aus. Der Bundeshaush alt der Russischen Föderation erhält beispielsweise die größten Einnahmen aus Mehrwertsteuer, Verbrauchsteuern, Steuern auf die Gewinnung von Mineralien sowie aus Einkommenssteuern. Die oben genannten Gebühren werden basierend auf der Menge der geförderten Ressourcen oder des erh altenen Einkommens berechnet, wobei von der Regierung genehmigte Sätze verwendet werden.

Arten von Einkommenssteuern

Einkommenssteuern umfassen alle Arten von Einkommenssteuern, in der Russischen Föderation beispielsweise die Einkommenssteuer für natürliche Personen und für juristische Personen die Einkommenssteuer.

Der persönliche Einkommenssteuersatz in Russland variiert zwischen 13 und 35 %, abhängig von der Art des erh altenen Einkommens, und die Körperschaftssteuer wird auf der Grundlage eines Satzes von 20 % berechnet. Bei juristischen Personen wird die Bemessungsgrundlage, also der Betrag, auf den die Steuer erhoben wird, nach einem anderen Prinzip berechnet. Es werden nicht alle Einnahmen berücksichtigt, sondern nur der Gewinn der Organisation, also die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben.

Übrigens gibt es auf den Bahamas, Bermuda, den Jungferninseln und den Vereinigten Arabischen Emiraten keine Einkommenssteuer.

Was ist eine Pauschalsteuer?

Wenn überhauptDie oben genannten Steuern haben feste Sätze und hängen direkt von der Höhe des erh altenen Einkommens oder Gewinns ab, dann gibt es Steuern mit einem festen Betrag. Das Gegenteil der Einkommensteuer ist die Pauschalsteuer, die unabhängig vom erzielten Einkommen ist.

Luxussteuern werden vom Staat festgelegt und stellen einen dauerhaften, also konstanten Betrag dar, der nicht von der Höhe des Einkommens oder der getätigten Anschaffungen abhängt. Die pauschal erhobene Steuer wird auch pauschal und autonom genannt.

Beispiele für Pauschalbesteuerungen in der weltweiten Praxis

In der Schweiz zum Beispiel kann ein vermögender Ausländer steuerlich ansässig werden und eine Aufenth altsbewilligung erh alten, wenn er sich bereit erklärt, eine jährliche Pauschalsteuer zu zahlen, die für jede Familie separat berechnet wird. Die Höhe der Steuer richtet sich nach dem Aufwand, der Anzahl der in- und ausländischen Vermögenswerte sowie der Regelmässigkeit der Einkünfte. So zahlt eine Familie mit ausländischen Staatsbürgern jährlich etwa 230.000 Euro.

Italien erhebt auch eine Pauschalsteuer in Form einer Abgabe für wohlhabende Ausländer, die außerhalb Italiens leben, aber bestimmte Vermögenswerte im Land haben. Diese feste Gebühr beträgt 100.000 € und wird jährlich gezahlt.

Thailand erhebt eine Internetsteuer, bei der es sich um eine Pauschalgebühr von etwa 30 US-Dollar handelt, die monatlich in Rechnung gestellt wird.

Akkordsteuern in Russland

Feste Beiträge zuFFOMS und eine Pensionskasse von einzelnen Unternehmern. Die Höhe dieser Zahlungen wird auf der Grundlage des auf staatlicher Ebene festgelegten Mindestlohns (SMIC) berechnet, dieser Indikator hat weder mit dem Durchschnittsgeh alt noch mit dem Geschäftseinkommen zu tun.

Es kann argumentiert werden, dass die Zahlung eines jährlichen festen Beitrags von 27.990 Rubel an zwei Fonds durch Notare, Rechtsanwälte und jeden einzelnen Unternehmer eine Pauschalsteuer ist, da sie auf der Grundlage des Mindestlohns berechnet wird, was im Jahr 2017 (bis zum 1. Juli) 7.500 Rubel entsprach. Die einzige Bedingung, die ein einzelner Unternehmer erfüllen muss, um diesen Steuerbetrag zu sparen, besteht darin, ein Jahreseinkommen von 300.000 Rubel nicht zu überschreiten.

Übrigens bezieht sich UTII auch auf die Pauschalsteuerart.

UTII

Ein markantes Beispiel für eine Pauschalbesteuerung ist die UTII. Was ist das in einfachen Worten? Diese Abkürzung wird als einheitliche Steuer auf kalkulatorisches Einkommen entziffert. Diese Steuer ist fest und wird von jedem einzelnen Unternehmer gezahlt, der das entsprechende Steuersystem gewählt hat. UTII kann auf Unternehmer nur mit bestimmten Arten von Aktivitäten angewendet werden, deren Liste von staatlichen Stellen genehmigt wird.

Die UTII-Rate ab 2017 beträgt 15%. Darüber hinaus wurden Änderungen vorgenommen, die es den regionalen Behörden ermöglichen, die Größe von UTII zu halbieren, dh auf 7,5 %. Außerdem gilt seit 2017 ein neues Erklärungsformular für die Quartalsberichterstattung. IP-Anforderungen für UTII blieben gleich:

• Mitarbeiterzahl nicht mehr als 100 Personen;
• hat möglicherweise kein Girokonto;
• Kassenverweigerungsrecht.

UTII oder „Anrechnung“, wie es allgemein genannt wird, gilt als zusätzliche Steuer, da es einzelne Unternehmer nicht von der Zahlung von Steuern nach dem zuvor gewählten Steuersystem befreit.

Wer zahlt UTII und wie wird es berechnet?

Nach russischem Recht gilt die Möglichkeit oder Verpflichtung zur Zahlung von UTII für die folgenden Aktivitäten:

• gebührenpflichtige Parkplätze, Parkplätze;
• Einzelhandel mit Zelten oder Ständen, Fläche unter 150 qm. m.;
• Veterinärdienste;
• Güter- und Personenbeförderung;
• Fahrzeugreparatur und -wartung;
• Haush altsdienstleistungen für Einzelpersonen.

Auf lokaler Ebene haben die Behörden das Recht, die UTII-Sätze für die folgenden Aktivitäten zu ändern:

• Gastronomiebetriebe bis 150 qm m.;
• Außenwerbung;
• Übertragung von Grundstücken und Handelsplätzen.

Um UTII zu berechnen, müssen Sie das Produkt aus dem Basisertrag und einem physikalischen Indikator finden und den resultierenden Betrag mit zwei Deflator-Koeffizienten und mit einer Rate von 7, 5 oder 15 % multiplizieren. Alle Elemente der Formel, mit Ausnahme des physischen Indikators, sind für jede Branche standardisiert und können sich periodisch ändern, während der physische Indikator von der Anzahl der im Unternehmen beschäftigten Mitarbeiter abhängt.

Wenn also ein einzelner Unternehmer keine Arbeitnehmer angestellt hat, dann ist UTII eine feste Steuer. Jetzt wissen Sie, was es ist – UTII – in einfachen Worten.

Schlussfolgerung

Unter der Vielzahl von Steuern erfuhren Pauschalsteuern, dh Steuern mit einem festen Betrag, der nicht von der Rentabilität des Unternehmens abhängt, die geringste Popularität. Die erste historische Erwähnung von Pauschalsteuern in Russland geht auf den Tribut zurück, den Prinz Oleg der Stadt Nowgorod im 9. Jahrhundert auferlegte. Dann mussten die Einwohner eine jährliche Festgebühr in Form von 300 Silberbarren zahlen, von denen jeder etwa 200 Gramm wog. Im modernen Russland können UTII und feste Zahlungen an Fonds von einzelnen Unternehmern teilweise auf Pauschalsteuern zurückgeführt werden.