Umsatzsteuerbuchungen - ist das so schwierig

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-12-17 10:23

Mehrwertsteuer ist ein ernstzunehmender Artikel für einen Buchh alter, der an der Hauptbesteuerung arbeitet. Vielleicht verursachen nur zwei Steuern eine Menge Steuerstreitigkeiten - die Einkommensteuer und die Mehrwertsteuer. Wenn Unternehmen, die bestimmte Arten von Tätigkeiten ausüben oder bestimmte Arten von Immobilien besitzen, Land, Transport, Verbrauchsteuern und Steuern für die Nutzung des Untergrunds zahlen müssen, müssen diese beiden Steuern - Gewinn und Mehrwertsteuer - von allen Handelsorganisationen im OSNO gezahlt werden, unabhängig von der Formulareigenschaft, der vorhandenen Eigenschaft oder der Art der Aktivität. Alle buchh alterischen Buchungen zur Bilanzierung der Abgrenzung und Erstattung der Mehrwertsteuer gehören zu den wichtigsten und mitunter zeitaufwändigen Aufgaben eines Buchh alters in einer eigenständigen Bilanz. Es ist sehr üblich, dass große Organisationen einen separaten Mitarbeiter einstellen, der diese Vorgänge abwickelt.

In welchen Fällen berechnen wir Mehrwertsteuer

Betrachten wir die häufigsten Fälle, in denen Mehrwertsteuer für die Zahlung an das Budget berechnet werden muss:

• Verkauf von Waren, Arbeiten,Dienste;
• Zahlungseingang des Kunden;
• Umsatzsteuerrückerstattung im Zusammenhang mit dem Verkauf eines zuvor erworbenen Anlagevermögens (unabhängig davon, ob es abgeschrieben wurde oder nicht);
• MwSt.-Abgrenzung auf die Kosten von Bauarbeiten, die selbst durchgeführt werden.

Und jetzt werden wir jeden Fall einzeln betrachten und sofort angeben, welche Umsatzsteuertransaktionen in diesem oder jenem Fall vorliegen. Ich werde für einige Konten keine Unterkonten angeben, da diese für verschiedene Unternehmen unterschiedlich sein können.

Verkauf von Waren, Werken, Dienstleistungen

Jedes Handelsunternehmen nutzt diese Operation in seinen Aktivitäten, denn ohne die Umsetzung von Arbeiten, Dienstleistungen oder Waren ist es unmöglich, das wichtigste Ergebnis der Aktivität zu erzielen - Gewinn. Mehrwertsteuertransaktionen zum Verkauf werden wie folgt sein:

• D62 - K90.01 - hat ein Produkt, eine Arbeit, eine Dienstleistung verkauft;
• D90 - K68.02 - Mehrwertsteuer wurde dem Haush alt belastet. Er wird berechnet, indem der Realisierungsbetrag mit 18 % multipliziert wird.

Vorabquittung vom Kunden

Wie Sie wissen, muss der Verkäufer nach Erh alt der Gelder vor dem Datum der Erbringung von Dienstleistungen, der Ausführung verschiedener Arbeiten oder dem Verkauf von Waren den Betrag der Mehrwertsteuer, der aufgrund des Abzugs fällig ist, von der erh altenen Vorauszahlung in Rechnung stellen Budget. In diesem Fall sollten die Buchungen wie folgt lauten:

• D51 oder 50.01 - K62 - Geld vom Kunden auf das Girokonto eingegangen;
• D76AB - K68.02 - MwSt. wurde dem Budget aus der Vorauszahlung belastet. Sie wird in diesem Fall nach der Formel 18 % / 118 % berücksichtigt. Das heißt, der Betrag des Vorschusses muss mit 18 multipliziert und durch 118 dividiert werden oder umgekehrt -Erst dividieren, dann multiplizieren.

Umsatzsteuerrückerstattung im Zusammenhang mit dem Verkauf eines zuvor erworbenen Anlagevermögens (unabhängig davon, ob es abgeschrieben wurde oder nicht)

Gemäß Teil 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation gilt der Verkauf eines zuvor erworbenen Anlagevermögens als umsatzsteuerpflichtiges Einkommen. Darüber hinaus sollte in diesem Fall die Mehrwertsteuerrückerstattung sowohl von Unternehmen im allgemeinen System als auch im vereinfachten Steuersystem im System „Einnahmen minus Ausgaben“erfolgen. Schließlich haben auch sie einmal beim Erwerb eines Anlagevermögens auf der Grundlage einer vom Verkäufer ausgestellten Rechnung diese Mehrwertsteuer als Aufwand akzeptiert, der die Bemessungsgrundlage für eine einheitliche Steuer verringert. MwSt.-Buchungseinträge lauten wie folgt:

• D91.02 - K01 - Der Vorgang der Abschreibung des Anlagevermögens zu den Anschaffungskosten wird widergespiegelt;
• D02 - K91.01 - der für dieses Anlagevermögen aufgelaufene Abschreibungsbetrag wurde abgeschrieben;
• D76 - K91.01 - aufgelaufener Erlös aus dem Verkauf von Anlagevermögen;
• D91 - K68.02 - Mehrwertsteuer wurde für die Zahlung an das Budget berechnet.

MwSt.-Abgrenzung auf die Kosten für selbsterstellte Bauleistungen

Bei der Ausführung von Bauleistungen für den Eigenbedarf (sog. wirtschaftliche Methode) sind Unternehmen verpflichtet, die gesamten Bau- und Montagekosten mit Umsatzsteuer zu belasten. Die Steuer wird mit einem Satz von 18 % erhoben. Postings lauten wie folgt:

D19 - K68.02 - Mehrwertsteuer wurde für die Zahlung an das Budget berechnet

In welchen Fällen wir den Mehrwertsteuerausgleich akzeptieren

Aber die Steuer aufMehrwert muss nicht nur ins Budget gezahlt werden. Es kann auch erstattet werden, dh der an den Haush alt zu zahlende Betrag wird um den Betrag reduziert, der bereits an den Lieferanten von Bauarbeiten, Waren, Dienstleistungen oder Anlagevermögen gezahlt wurde. Darüber hinaus erfolgt eine Mehrwertsteuererstattung, wenn die zuvor erh altene Anzahlung des Kunden, die beim Verkauf von Werken, Waren, Dienstleistungen an ihn geleistet wurde, verrechnet wird. Darüber hinaus ist es möglich, die zuvor gezahlte Mehrwertsteuer auf den Betrag der nach der Haush altsmethode durchgeführten Bauarbeiten zurückzufordern. Dazu müssen Sie jedoch eine Reihe von Regeln beachten. Aber hier sprechen wir nur über Postings, also werden wir auf sie zurückkommen. Betrachten wir also drei Fälle von Mehrwertsteuerrückerstattungen.

MwSt.-Gutschrift für den Kauf von Waren, Arbeiten, Dienstleistungen

Umsatzsteuerbuchungen für diesen Vorgang sind ganz einfach:

• D08, 10, 26, 20, 23, 41 - K60 - vom Lieferanten erh altene Waren, Arbeiten, Dienstleistungen;
• D68.02 - K19 - Der Mehrwertsteuerbetrag, der vom Lieferanten beim Kauf von Waren, Dienstleistungen oder Werken auf der Grundlage seiner Rechnung ausgewiesen wurde, wurde zum Abzug akzeptiert. Voraussetzung für die Anrechnung der Umsatzsteuer ist in diesem Fall die Annahme von Werken, Waren, Dienstleistungen, Anlagevermögen oder Materialien für die Rechnungslegung.

Rückerstattung der bereits gezahlten Mehrwertsteuer nach Erh alt der Anzahlung

In diesem Fall wird die Mehrwertsteuer in dem Monat gutgeschrieben, in dem die vom Kunden erh altene Anzahlung durch den Verkauf an ihn abgeschlossen ist. Die Umsatzsteuereinträge lauten wie folgt:

• D62 - K90.01 - spiegelt den Verkauf von Dienstleistungen, Waren, Werken an den Kunden wider;
• D68.02 - K76AB - Der vorher aufgelaufene Mehrwertsteuerbetrag wird vom Vorschussbetrag zur Verrechnung akzeptiert.

Umsatzsteuererstattung aus selbst durchgeführten Bau- und Montagearbeiten (Eigentum)