VAT für "Teekanne". Alles über die Mehrwertsteuer für Dummies

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-12-17 10:23

Die Mehrwertsteuer ist obligatorisch für jedes Unternehmen, das in der Produktion, dem Verkauf von Waren und der Erbringung von Dienstleistungen tätig ist. In diesem Artikel sprechen wir über Steuersätze, Besteuerungsgegenstände, das Mehrwertsteuerberechnungssystem und die Bedeutung des Ausfüllens einer Steuererklärung.

Mehrwertsteuerkonzept

Die Mehrwertsteuer ist indirekt. Es wird vom Verkäufer in den Staatshaush alt überführt, aber am Ausgang vom Verbraucher bezahlt. Die Mehrwertsteuer ist im Preis jedes Produkts enth alten und wird immer vom letzten Käufer bezahlt.

Mehrwertsteuerbestandteile

Es wird einfacher sein, das Wesen der Mehrwertsteuer für eine "Teekanne" zu verstehen, wenn Sie die Konzepte einer Steuergutschrift und einer Verpflichtung verstehen, deren Unterschied der tatsächliche Betrag ist, der an die Staatskasse zu zahlen ist:

• Steuergutschrift ist der Betrag, um den Sie die Steuerschuld in diesem Berichtszeitraum reduzieren können, da sie bereits früher gezahlt wurde.
• Steuerschuld - der Gesamtsteuerbetrag für den Berichtszeitraum. Beispiel: Ein Verkäufer möchte ein Produkt im Wert von 10.000 $ verkaufen. mit einem Zuschlag von 15%, dh für 11500 c.u. Der Mehrwertsteuersatz dafür beträgt 20 %, d. h. die Steuer beträgt 2300 USD

Dokumentation der Zahlungen fürWaren und Dienstleistungen kommt mit Hilfe von Steuerrechnungen. Darüber hinaus gibt es ein weiteres wichtiges Dokument - eine Rechnung, die in zweifacher Ausfertigung ausgestellt wird: eine für den Verkäufer, die andere für den Käufer. Wenn Sie ein Produkt kaufen, registrieren Sie Ihre Rechnung im Einkaufsbuch, wenn Sie verkaufen, dann im Verkaufsbuch.

Die Mehrwertsteuerberechnung für die "Teekanne" wird einfach, wenn Sie alle Steuerunterlagen speichern. Wenn keine, falsch ausgestellte oder verlorene Rechnung des Verkäufers vorliegt, haben Sie keinen Anspruch auf eine Steuergutschrift, was bedeutet, dass Sie die Mehrwertsteuer zu viel bezahlen, da Sie nichts von der Steuerschuld abziehen können.

Berechnung

MwSt.-Buchh altung für "Dummies" beginnt mit der Registrierung von Rechnungen im Verkaufsbuch und im Einkaufsbuch. Die Differenz zwischen der Steuerschuld und der gesamten Steuergutschrift für den Berichtszeitraum ist umsatzsteuerpflichtig. Wenn Sie die Buchh altungsunterlagen sorgfältig pflegen, ist es sehr einfach, die Mehrwertsteuer zu berechnen. Für Dummies können Buchungen sehr schwierig sein, daher sollte ein Profi Eintragungen vornehmen, da sie die Grundlage für die endgültige Steuerberechnung am Ende des Abrechnungszeitraums sind.

Der Mehrwertsteuersatz hängt von der Tätigkeit des Unternehmens sowie von seinem jährlichen Barumsatz ab. Lassen Sie uns die Berechnung der Mehrwertsteuer am Beispiel der Herstellung und des Verkaufs von Damenkleidern in der Russischen Föderation erläutern, für die die Mehrwertsteuer 18% beträgt. Der Hersteller kaufte Stoffe und Accessoires in Höhe von 20.000 Rubel und zahlte auch Mehrwertsteuer in Höhe von 3.600 Rubel. Er erhielt eine Rechnungdem Einkaufsbuch hinzugefügt. 3600 Rubel. ist in diesem Fall eine Steuergutschrift.

Aus den Rohstoffen wurden 10 Kleider hergestellt, die zu einem Preis von 3500 Rubel verkauft werden sollen. jeder, das heißt, der Gesamtaufschlag auf die Waren beträgt 15.000 Rubel. Die Steuerschuld wird wie folgt berechnet: (350010)18/100=6300 Rubel. Die Formel für die obligatorische Mehrwertsteuer für eine „Teekanne“ist einfach: Von der Steuerschuld wird eine Steuergutschrift abgezogen. In unserem Beispiel müssen Sie Folgendes tun: 6300-3600=2700 Rubel. Der Unternehmer muss Mehrwertsteuer in Höhe von 2700 Rubel zahlen, seit 3600 Rubel. er hatte bereits beim Kauf des Stoffes und der Ausstattung einen Beitrag geleistet.

Steuerpflichtige und Besteuerungsobjekte

Einzelunternehmer, Organisationen und Personen, die Waren über die Staatsgrenze transportieren, sind Mehrwertsteuerzahler. Was ist das für Dummies? Das bedeutet, dass Sie auf folgende Weise herausfinden können, ob Sie Mehrwertsteuer zahlen werden: Sie müssen Ihren Status gemäß dem Steuergesetzbuch des Landes bestimmen, in dem Ihr Unternehmen registriert ist.

Die folgenden Transaktionen unterliegen der Besteuerung in der Russischen Föderation:

• Verkauf von Waren und Dienstleistungen auf dem Territorium der Russischen Föderation. Sie umfassen auch die Übertragung von Eigentumsrechten und Sicherheiten.
• Ausführung von Bau- und Installationsarbeiten.
• Überlassung von Waren, Dienstleistungen oder Werken für den Eigenbedarf. Bei der Berechnung der Mehrwertsteuer für die "Teekanne" ist zu berücksichtigen, dass die Kosten solcher Vorgänge nicht abzugsfähig sind.
• ImportierenWaren in das Gebiet der Russischen Föderation.

Steuersätze in Russland

MwSt. für „Dummies“(2014) – das sind 3 Sätze: 0 %, 10 % und 18 %, die je nach Art der Tätigkeit des Unternehmens festgelegt werden. 0 % Mehrwertsteuer wird auf den Verkauf der folgenden Waren, Dienstleistungen oder Werke erhoben:

• Verpflichtungen, die von Organisationen für den Transport von Erdölprodukten und Erdgas in Pipelines erfüllt werden.
• Internationale Warentransportdienste.
• Bereitstellung von Schienenfahrzeugen.
• Verkauf von Waren, die im Zollverfahren für die Ausfuhr ausgeführt wurden.

Die vollständige Liste der Besteuerungsgegenstände ist in Art. 164 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Beim Verkauf von Lebensmitteln werden 10 % Mehrwertsteuer gezahlt:

• Fleisch, Geflügel, Meeresfrüchte, Fisch;
• Eier;
• Salz, Zucker;
• Getreide, Cerealien;
• pasta;
• Milchprodukte;
• Backwaren;
• Gemüse;
• Baby- und Diabetikernahrung.

10 % werden auf die folgenden Babyprodukte berechnet:

• Kleidung und Schuhe;
• Betten und Matratzen;
• Windel;
• Wagen;
• Briefpapier.

Bucherzeugnisse mit pädagogischem, naturwissenschaftlichem oder kulturellem Bezug sowie gedruckte Zeitschriften unterliegen 10 % Mehrwertsteuer. Dies gilt nicht für Druckerzeugnisse mit erotischem oder werblichem Charakter. Medizinische Güter: Medikamente und medizinische ProdukteBestimmungsorte sind ebenfalls in der 10% umsatzsteuerpflichtigen Ware enth alten.

In allen anderen Fällen gilt der Steuersatz von 18%. Wenn es sich um Waren handelt, die in das Gebiet der Russischen Föderation eingeführt werden, unterliegen sie der Mehrwertsteuer in Höhe von 10% oder 18%.

Steuersätze in der Ukraine

Mehrwertsteuersätze in der Ukraine sind heute wie folgt: 0 %, 7 % und 20 %. Der Mehrwertsteuersatz von 0 % gilt in folgenden Fällen:

• Operationen für die Ausfuhr von Waren aus dem Hoheitsgebiet der Ukraine im Zollregime der Ausfuhr;
• Lieferung von Gütern zur Betankung von Schiffen in Hoheitsgewässern anderer Staaten sowie von Schiffen der ukrainischen Marine;
• Lieferung von Gütern zur Betankung oder Wartung von Luftfahrzeugen, die internationale Flüge durchführen oder Teil der ukrainischen Luftwaffe sind;
• internationale Beförderung von Passagieren, Gepäck und Fracht mit verschiedenen Verkehrsmitteln.

Die vollständige Liste der Besteuerungsgegenstände mit einem Steuersatz von 0 % ist in Art. 195 der Abgabenordnung der Ukraine. Auf Medizinprodukte wird eine Mehrwertsteuer von 7 % erhoben. In allen anderen Fällen gilt der Mehrwertsteuersatz von 20 %. In Kunst. 196 der Abgabenordnung der Ukraine listet Transaktionen auf, die nicht Gegenstand der Besteuerung sind. Die Umsatzsteuer für „Dummies“unterlag 2013 und 2014 keinen größeren Gesetzesänderungen. 2015 kann der Hauptsteuersatz auf 17 % gesenkt werden.

Steuern zahlen und melden

Die Registrierung der Rechnungen ist die Grundlage für die Berechnung der zu zahlenden Mehrwertsteuer. Die Steuergutschrift und die Steuerpflicht werden nur bei Vorliegen dieser Unterlagen durchgeführt. Es ist wichtig, dass Rechnungen richtig formatiert sind,andernfalls sind sie ungültig. In Russland wird die Mehrwertsteuer nach Ablauf des Berichtszeitraums vom Budget abgezogen - ein Viertel, in der Ukraine - monatlich. Der Steuerzahler hat 20 Tage Zeit, um Dokumente zu bearbeiten, die die Mehrwertsteuer widerspiegeln. Was ist das für „Dummies“: eine Erklärung, die beim Finanzamt abgegeben wird. Auf ihrer Grundlage wird eine kamerale Betriebsprüfung durchgeführt.

Steuererstattung

Wenn die Steuerschuld geringer ist als die Steuergutschrift, erfolgt eine Mehrwertsteuerrückerstattung. Der Steuerpflichtige erklärt gegenüber der Steuerbehörde den zu erstattenden Betrag, der im Rahmen einer Aktenprüfung ermittelt wird. Liegen keine Verstöße vor, entscheidet die Finanzaufsichtsbehörde nach 7 Tagen über die Erstattung von Geldern. Innerhalb von 5 Tagen nach der Entscheidung wird der Steuerpflichtige darüber schriftlich informiert. Der erforderliche Betrag wird während der Arbeitswoche von der Gebietskörperschaft der Bundeskasse zurückgezahlt.

Werden bei einer Aktenprüfung Verstöße festgestellt, wird ein Akt erstellt und dem Leiter der Steuerabteilung zur Prüfung vorgelegt. Er oder sein Stellvertreter entscheidet über das Vorliegen eines Steuervergehens und bringt den Steuerpflichtigen zur entsprechenden Haftung. Es ist erwähnenswert, dass der für eine Rückerstattung geltend gemachte Betrag erstattet werden kann, um Zahlungsrückstände, Schulden und Bundessteuerstrafen zu begleichen.

Regeln für die Einreichung von Umsatzsteuererklärungen in Russland und der Ukraine

Am Ende des Berichtszeitraums registriert jedes Unternehmen in der SteuerInspektion, eine Umsatzsteuererklärung abgeben. Für "Dummys" stellen wir fest: In Russland beträgt der Berichtszeitraum ein Quartal und in der Ukraine einen Monat. Der vierteljährliche Berichtszeitraum wird nur verwendet, wenn das Volumen der steuerpflichtigen Transaktionen in den letzten 12 Monaten den Betrag von UAH 300.000 nicht überschreitet. Innerhalb von zwanzig Tagen nach dem letzten Tag des Steuerzeitraums muss die Erklärung bei den zuständigen Behörden eingereicht werden. Die Zahlung der Abzüge muss in der Ukraine innerhalb von dreißig Tagen nach Ende des Berichtszeitraums und in Russland innerhalb von zwanzig. erfolgen.

Die Einreichung einer Steuererklärung in der Ukraine kann vom Steuerzahler persönlich durchgeführt, elektronisch übermittelt oder per Post als Wertbrief mit obligatorischer Benachrichtigung versandt werden. In Russland kann die Umsatzsteuererklärung ab dem 01.01.2014 nur noch elektronisch über Telekommunikationskanäle eingereicht werden. Auf den regionalen Websites des Föderalen Steuerdienstes können Sie einen Betreiber für die elektronische Dokumentenverw altung auswählen. Es ist notwendig, mit ihm einen Vertrag abzuschließen, kryptografische Schutzinstrumente und eine erweiterte qualifizierte elektronische Signatur zu erh alten, die zur Beglaubigung von Rechnungen und Erklärungen verwendet wird.

Das Ausfüllen der MwSt.-Erklärung muss in strikter Übereinstimmung mit dem am Tag der Einreichung erstellten Formular erfolgen.

Mehrwertsteuer exportieren

Unternehmen der Russischen Föderation, die ihre Produkte im Ausland bewerben, profitieren vom Staat - dies ist ein Mehrwertsteuersatz von 0 %, da der Endkäufer immer den vollen Steuerbetrag für jedes Produkt zahlt (in diesem Fall a ausländischVerbraucher, sondern an die Staatskasse). Ausfuhrumsatzsteuer für Dummies: Ein Unternehmen, das Waren oder Dienstleistungen im Ausland erbringt, kann die zuvor auf Rohstoffe, Produktion und Arbeitskosten gezahlte Umsatzsteuer zurückfordern, da diese häufig die im Verkaufsbuch ausgewiesene Umsatzsteuer übersteigt.

Zu diesem Zweck muss das ausführende Unternehmen die Legitimität der Annahme eines Mehrwertsteuersatzes von Null, die Tatsache des Exportvorgangs und die Gültigkeit der Steuerrückerstattung bestätigen. Beim Finanzamt einzureichende Unterlagen:

• MwSt.-Erklärung;
• Rechnungen und Rechnungskopien;
• Vertrag mit einem ausländischen Partner;
• Zollerklärung zur Bestätigung des Warenversands ins Ausland;
• Kopien von Dokumenten, die den Wareneingang in einem anderen Land bestätigen;
• Antrag auf Mehrwertsteuerrückerstattung.

Danach führt das Finanzamt eine Aktenprüfung durch und entscheidet über die Möglichkeit der Rückzahlung des geltend gemachten Betrags. Wenn in einem Dokument Ungenauigkeiten oder Fehler festgestellt werden, ist dies nicht nur mit einer Verweigerung der Erstattung des erforderlichen Betrags, sondern auch mit einer Geldstrafe verbunden. Um die Gelder zurückzuzahlen, ist es wichtig, die Fristen und Regeln für die Einreichung von Dokumenten einzuh alten und rechtzeitig auf Anfragen des Finanzamts zu reagieren, wenn zusätzliche Informationen über die Aktivitäten des Unternehmens benötigt werden.

MwSt. für den Staat

Mehrwertsteuer ist eine Steuer, die jeder zahlt. Der Verkäufer schließt es immer in den Preis des verkauften Produkts ein, um sein Geld zurückzugeben, das er bereits in das Budget überführt hat. Auf diese Weise,Die Mehrwertsteuer ist eine bedeutende und dauerhafte Einnahme für die Staatskasse. Der Null-Mehrwertsteuersatz für exportierende Unternehmen macht die Entwicklung außenwirtschaftlicher Beziehungen attraktiv, was den Zufluss von Devisen in den Haush alt stimuliert und die Zahlungsbilanz des Landes stabilisiert.

Das System zur Bildung und Zahlung der Mehrwertsteuer ist recht einfach, mehr darüber können Sie in der Abgabenordnung nachlesen. Alles über die Mehrwertsteuer ist in dem Artikel geschrieben, für "Dummys" reichen diese Informationen völlig aus, um das Wesen der betreffenden Steuer sowie die Regeln für ihre Berechnung, Abzüge an die Staatskasse und die Erstellung relevanter Unterlagen zu verstehen.