STS-Beschränkungen: Arten, Einkommensgrenzen, Bargeldgrenzen

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-12-17 10:23

STS ist ein gefordertes Steuersystem, das sich auf vereinfachte Systeme bezieht. Es kann von Unternehmern oder Unternehmen genutzt werden. Gleichzeitig gibt es jedoch einige Einschränkungen des vereinfachten Steuersystems, die Unternehmer beachten sollten. Daher können nicht immer verschiedene Unternehmen oder einzelne Unternehmer diesen Modus verwenden. Es ist wichtig, die gewählte Arbeitsrichtung, das erh altene Einkommen, die Bargeldgrenze und andere Nuancen zu berücksichtigen.

Das Begrenzungskonzept des vereinfachten Steuersystems

STS-Beschränkungen werden durch verschiedene Indikatoren dargestellt, auf deren Grundlage Unternehmer diese Regelung nutzen können, um Geschäfte zu tätigen. Auf der Grundlage dieser Beschränkungen werden Unternehmer und Firmen ausgewählt, die die vereinfachte Regelung zur Berechnung und Zahlung von Steuern anwenden können.

Grenzwerte werden regelmäßig geändert und angepasst, nicht nur von Bundesbehörden, sondern auch von regionalen. Daher ist es wichtig, sich vor der Beantragung des Übergangs in diesen Modus zu vergewissern, dass der gewählte Arbeitsbereich zu diesem System passt.

Gesetzliche Vorschrift

Alle Beschränkungen für die Nutzung des vereinfachten Steuersystems sind festgelegtGesetzgebungsebene. Viele Informationen sind in zahlreichen Artikeln der Abgabenordnung enth alten. Unternehmer sollten sich an folgenden Vorschriften orientieren:

• ch. 26.2 Die Abgabenordnung enthält die Regeln, auf deren Grundlage der Übergang zum vereinfachten Steuersystem erfolgt, und beschreibt auch, wie Einnahmen und Ausgaben für dieses System korrekt berechnet werden;
• FZ Nr. 401 gibt die Einkommensgrenzen und den Wert des Unternehmensvermögens an, unter denen das vereinfachte Steuersystem während der Arbeit angewendet werden darf;
• Erlass des Ministeriums für wirtschaftliche Entwicklung Nr. 698 enthält Daten darüber, welcher Koeffizient zur Berechnung der Steuer verwendet werden sollte;
• FZ Nr. 248 enthält Codes, anhand derer die angewandten Tätigkeitsarten in das vereinfachte Steuersystem eingeordnet werden.

Außerdem wird der Inh alt zahlreicher Schreiben des Finanzministeriums berücksichtigt.

Welche Steuern werden gezahlt?

Viele Unternehmer und Firmen möchten die vereinfachte Regelung während der Arbeit nutzen, da sie viele Vorteile hat. Der Hauptvorteil ist die Möglichkeit, die Zahlung zahlreicher Steuern zu vermeiden. Daher ersetzt das vereinfachte Steuersystem der Einheitssteuer die folgenden Gebührenarten:

• Einkommensteuer;
• Gebühr aus dem Vermögen eines Unternehmens oder Einzelunternehmers;
• ESN;
• VAT.

Aber gleichzeitig müssen Unternehmer immer noch Versicherungsprämien und Steuern für die Nutzung von Wasseranlagen zahlen. Eine Werbegebühr wird hinzugefügt.

Wer kann nicht verwenden?

USN-Beschränkungen sollten von jedem Unternehmer untersucht werden, der plant, dieses Regime zum Führen zu verwendenunternehmerische Tätigkeit. Bei der Auswahl dieses Systems wird berücksichtigt, welches Einkommen das Unternehmen pro Arbeitsjahr erhält, wie viele angestellte Spezialisten in der Organisation arbeiten und wie hoch die Kosten für das verwendete Anlagevermögen sind. Folgende Unternehmen können das vereinfachte Steuersystem nicht nutzen:

• erfüllt nicht die Anforderungen an Mitarbeiterzahl, Umsatz oder Vermögenswert;
• Zweigstellen besitzen;
• enth alten in Art. 346.12 NK.

Es ist nicht möglich, die vereinfachten Regelungen für Bankinstitute oder Pfandhäuser sowie Unternehmen anzuwenden, die am Verkauf oder Kauf von Wertpapieren beteiligt sind, verbrauchsteuerpflichtige Waren verkaufen oder auf Bergbau spezialisiert sind. Die Anwendung des vereinfachten Steuersystems für Rechtsanwälte oder Notare ist nicht zulässig.

Systemvorteile

Die Nutzung des vereinfachten Steuersystems hat viele Vorteile für Unternehmer und Firmen. Zu den Hauptvorteilen gehören:

• Steuerzahler entscheiden, ob sie 6 % vom Umsatz oder 15 % vom Nettoeinkommen verlangen;
• Einheitssteuer ersetzt zahlreiche Gebührenarten;
• viele Regionen senken unabhängig voneinander die Steuersätze um 1 %, um kleine Unternehmen zu unterstützen;
• keine komplizierte Buchh altung nötig, daher reicht es aus, nur eine jährliche Steuererklärung abzugeben;
• Reduzierung des Steuerbetrags aufgrund gezahlter Versicherungsprämien.

Dank der oben genannten positiven Parameter möchten viele Unternehmer das vereinfachte Steuersystem während der Arbeit nutzen. Dafür werden jedoch Einschränkungen beim Übergang des vereinfachten Steuersystems berücksichtigt, dawenn Sie, sofern vorhanden, diese vereinfachte Regelung dennoch nutzen, dann wird dies sicherlich zu gewissen Problemen mit dem Finanzamt führen.

Was sind die Limits?

Einschränkungen für Einzelunternehmer im vereinfachten Steuersystem entsprechen den Anforderungen für Unternehmen. Zu den wichtigsten solchen Limits gehören:

• Anzahl der Mitarbeiter für ein Jahr Arbeit sollte 100 Personen nicht überschreiten;
• Restwert der während der Geschäftstätigkeit verwendeten Vermögenswerte sollte nicht mehr als 150 Millionen Rubel betragen;
• Einnahmen für das Betriebsjahr sollten 150 Millionen Rubel nicht überschreiten.

Die obigen Beschränkungen gelten in ganz Russland. Regionen können diese Anforderungen sogar etwas verschärfen. Seit 2017 beträgt der bei der Berechnung der Gebühr verwendete Deflatorkoeffizient 1481. 2017 wurde ein Moratorium für dessen Erhöhung bis 2020 eingeführt.

Gewinngrenzen

Die Begrenzung des vereinfachten Steuersystems auf Einnahmen wird als bedeutender Moment für jedes große Unternehmen angesehen, das das vereinfachte System zur Berechnung der Steuer verwenden möchte. Diese Grenze beträgt 150 Millionen Rubel. Im Jahr. Diese Anforderung gilt für jedes Unternehmen bzw. jeden Unternehmer.

Die Begrenzung des vereinfachten Steuersystems auf die Einnahmen wird ständig von Mitarbeitern der Steueraufsicht überwacht. Wenn der festgelegte Wert um mindestens 1 Rubel überschritten wird, führt dies zu einem automatischen Übergang des Unternehmens zu OSNO. Wenn das Unternehmen die Steuern weiterhin nach dem vereinfachten Steuersystem berechnet, ist dies die Grundlage für die Gewinnung des Unternehmensadministrative Verantwortung und Neuberechnung von Steuern.

Auch die Indiskretion eines Geschäftsmannes kann kein Grund sein, sich der Verantwortung zu entziehen. Daher sollten Umsatzbeschränkungen im Rahmen des vereinfachten Steuersystems von Unternehmern sorgfältig überwacht werden. Ein Verstoß gegen diese Anforderung führt zu folgenden Strafen:

• für das Fehlen einer Benachrichtigung, dass das Unternehmen das vereinfachte Steuersystem nicht mehr verwendet, werden 200 Rubel gezahlt;
• auf der Grundlage der Erklärung über die OSNO werden 5% des aufgelaufenen Gebührenbetrags gezahlt;
• 1 Tausend Rubel werden für das Ausbleiben einer rechtzeitigen Erklärung bezahlt.

Die oben genannten Bußgelder sind minimal, daher sollten Sie dem Bundessteuerdienst rechtzeitig melden, dass es zu Überschreitungen der Einkommensgrenze im vereinfachten Steuersystem gekommen ist.

Wie viel Gewinn wird berücksichtigt?

Es gibt keine gesetzlichen Anforderungen und Beschränkungen für Ausgaben. Wenn ein Unternehmen plant, auf das vereinfachte Steuersystem umzusteigen, sollte sein Einkommen in den letzten 9 Betriebsmonaten 121 Millionen Rubel nicht überschreiten.

Um die Einnahmebeschränkungen des vereinfachten Steuersystems für Einzelunternehmer zu berücksichtigen, ist es wichtig zu verstehen, wie viel Gewinn zählt. Nicht alle Geldeinnahmen eines Unternehmens oder Unternehmers werden zur Berechnung der Gebühr herangezogen, daher werden nur folgende Einkünfte berücksichtigt:

• aus dem Verkauf von Produkten oder Vermögenswerten;
• außerordentliche Erträge, die durch Einnahmen dargestellt werden, die in früheren Perioden nicht überwiesen wurden, und umfassen auch Mieten, Deviseneinnahmen, Zinsen auf Einlagen oder Bareinnahmen aus Beteiligungen an anderen Unternehmen.

Alle oben genanntenGeldeingänge müssen in KUDiR registriert werden. Folgende Einkunftsarten müssen nicht berücksichtigt werden:

• Grundkapitaleinlagen;
• Übereignung von Immobilien als Sicherheit von Auftragnehmern;
• Beiträge zur Erhöhung des Ausgleichsfonds;
• Zuschüsse vom Staat erh alten;
• Geldtransfer von ausländischen Sponsoren;
• Geldstrafen;
• Differenz nach Neubewertung bestehender Wertpapiere;
• von Versicherungsunternehmen oder anderen Unternehmen aufgrund einer gerichtlichen Entscheidung gezahlte Entschädigungen;
• Gewinne.

Deshalb muss der Buchh alter des Unternehmens mit der Begrenzung des Betrags im vereinfachten Steuersystem vertraut sein, um genau zu wissen, welche Einkünfte für diese Zwecke berücksichtigt werden.

Anlagewert

STS-Beschränkungen gelten zusätzlich zum Wert des Anlagevermögens des Unternehmens. 2017 wurde diese Grenze auf 150 Millionen Rubel erhöht.

Um die Möglichkeit der Anwendung der vereinfachten Regelung zu identifizieren, wird der Restwert berücksichtigt. Um dies zu ermitteln, ist es ratsam, sich an unabhängige Gutachter zu wenden, die auf der Grundlage der Ergebnisse ihrer Arbeit ein Sondergutachten erstellen. Eine Kopie dieses Dokuments wird an den Bundessteuerdienst übermittelt.

Begrenzung der Mitarbeiterzahl

Eine weitere Einschränkung für Unternehmer, die von der vereinfachten Regelung profitieren möchten, ist die begrenzte Zahl angestellter Fachkräfte. Das Unternehmen darf in einem Jahr nicht mehr als 100 Mitarbeiter beschäftigen.

Nach dem vereinfachten Steuersystem die NummernbegrenzungArbeitnehmer ist ein wichtiger Punkt. Es berücksichtigt nicht die Anzahl der Arbeitnehmer, die in einem bestimmten Zeitraum im Unternehmen mit Arbeitstätigkeiten beschäftigt sind, sondern die Anzahl der beschäftigten Fachkräfte für das Kalenderjahr der Arbeit. Daher muss jedes Unternehmen am Ende des Jahres dem Föderalen Steuerdienst eine spezielle Bescheinigung über die durchschnittliche Mitarbeiterzahl vorlegen. Auf Grundlage dieses Dokuments wird festgestellt, ob das Unternehmen weiterhin das vereinfachte Steuersystem nutzen kann.

Checkout-Limits

Viele Unternehmen nutzen Registrierkassen im laufenden Betrieb. Für die Nutzung des vereinfachten Steuersystems gelten auch bei der Bargeldgrenze 6 % Beschränkungen. Er wird am Ende eines Geschäftstages festgelegt.

Es ist nicht erlaubt, Bargeld zu verwenden, wenn ein Geschäft über 100.000 Rubel abgeschlossen wird.

Cash-Limit ist einfach zu berechnen. Dazu reicht es aus, die Einnahmen für einen beliebigen Zeitraum zu addieren, der 92 Tage nicht überschreiten sollte. Der erh altene Betrag wird durch die Anzahl der Tage im Abrechnungszeitraum geteilt. Dieser Wert wird mit der Anzahl der Tage multipliziert, an denen das Geld bei der Bank hinterlegt ist, normalerweise einmal pro Woche. Der erh altene Betrag ist das Bargeldlimit.

Wie wechsle ich zu USN?

Wenn ein Unternehmer sicher ist, dass er aufgrund aller Voraussetzungen in dieses Regime passt, dann kann er in das vereinfachte Steuersystem wechseln. Das Verfahren besteht in der Notwendigkeit, einen Sonderantrag im Formular Nr. 26.2-1 zu erstellen. Folgende Angaben müssen im Dokument eingetragen werden:

• Firmenname oder Einzelunternehmer;
• OGRNIP oder PSRN;
• TIN des Unternehmers;
• angezeigtLeistungsindikatoren, die bestätigen, dass der Antragsteller das vereinfachte Steuersystem tatsächlich nutzen kann;
• gibt den Besteuerungsgegenstand an.

Wenn Mitarbeiter des Bundessteuerdienstes Informationen erh alten, dass ein bestimmter Steuerzahler aus irgendeinem Grund nicht in das vereinfachte Steuersystem passt, erfolgt automatisch der Übergang zum OSNO.

Verlust des Rechts auf Nutzung des vereinfachten Steuersystems

STS ist ein vereinfachtes System, das nur von kleinen Unternehmen verwendet werden kann, die zahlreiche Anforderungen erfüllen. Daher sind große Organisationen häufig mit der Tatsache konfrontiert, dass sie aus verschiedenen Gründen das Recht zur Nutzung dieses Systems verlieren. Beispielsweise können ihre Einnahmen pro Jahr 150 Millionen Rubel überschreiten. Außerdem nimmt die Anzahl der Anlagegüter oft zu, sodass ihr Wert 150 Millionen Rubel übersteigt.

Die Steuerzahler selbst müssen diese Exzesse im Auge beh alten. Auf dieser Grundlage übermitteln sie dem Föderalen Steuerdienst eine Mitteilung, dass die Arbeit am vereinfachten Steuersystem eingestellt wurde, sodass das Unternehmen zu OSNO wechselt. Wenn das Unternehmen diesen Prozess nicht selbst durchführt, werden die Mitarbeiter des Eidgenössischen Steuerdienstes in jedem Fall von der Selbstbeteiligung erfahren. Dies wird immer noch zum Übergang zum OSNO führen, aber zusätzlich werden Unternehmer verw altungsrechtlich haftbar gemacht.

Kann ich zurück zum vereinfachten Steuersystem wechseln?

Wenn ein Unternehmen zu einem bestimmten Zeitpunkt das Recht auf Nutzung des vereinfachten Steuersystems aufgrund der Überschreitung der festgelegten Grenzen verloren hat, dann hat es die Möglichkeit, dieses System erneut anzuwenden, wenn die Einnahmen für das Betriebsjahr sind reduziert oder ein Teil des Vermögens wird verkauft.

Lauf noch einmalder Übergang ist erst ab dem neuen Kalenderjahr möglich. Dazu wird eine besondere Erklärung erstellt, die die Ergebnisse des Unternehmens angibt.

Kombination mit anderen Modi

Bei der Nutzung des vereinfachten Steuersystems können Unternehmer dieses System mit anderen Systemen kombinieren, darunter UTII, OSNO oder das Patentsystem. Gleichzeitig ist es aber wichtig zu berücksichtigen, welche Einnahmen und Ausgaben sich auf ein bestimmtes Regime beziehen.

Unter dem vereinfachten Steuersystem reduzieren Geschäftsleute oft absichtlich ihr Einkommen und übertragen es auf andere Arten, um die Fähigkeit zur Nutzung dieses Systems aufrechtzuerh alten. Solche Handlungen stellen eine Steuerhinterziehung dar, daher werden die Mitarbeiter des Föderalen Steuerdienstes bei der Überprüfung solche Verstöße in jedem Fall aufdecken, sodass der Unternehmer zur Rechenschaft gezogen wird.

Wenn Unternehmen überhaupt ihr Vermögen oder Einkommen verbergen, indem sie verschiedene betrügerische Methoden anwenden, werden Bürger in leitenden Positionen in einer solchen Organisation strafrechtlich zur Verantwortung gezogen.

Schlussfolgerung

STS ist ein begehrtes Steuersystem, das Unternehmen oder Unternehmer nutzen können. Es hat zahlreiche Vorteile gegenüber anderen Systemen. Aber bevor Sie es verwenden, ist es wichtig, die zahlreichen Einschränkungen zu verstehen.

Wenn Unternehmer während der Arbeit die festgelegten Grenzen überschreiten, werden sie automatisch in die OSNO überführt. Versuche, Einkünfte zu verschleiern oder Vermögen zu mindern, sind die Grundlage dafür, den Unternehmer und andere Führungskräfte des Unternehmens verw altungs- oder strafrechtlich in Anspruch zu nehmenVerantwortung.