Grundsteuer: Steuersatz, Deklaration, Zahlungsfristen

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-12-17 10:23

Jede Person und jedes Unternehmen, das eine eigene Immobilie besitzt, muss die entsprechende Grundsteuer zahlen. Es wird auf der Grundlage des Katasterpreises des Objekts berechnet, obwohl in einigen Regionen noch das Inventarkennzeichen verwendet wird. Jeder Steuerzahler muss verstehen, wie diese Gebühr berechnet und bezahlt wird.

Steuer für natürliche Personen

Es wird von jedem russischen Bürger gezahlt, der Immobilien ordnungsgemäß registriert hat. Zur Berechnung wird der Kurs im Bereich von 0,1 bis 2 Prozent verwendet.

Bestimmte Steuerzahler können je nach Status mit Sondervergünstigungen rechnen. Dazu gehören Rentner, Veteranen und Behinderte sowie einige andere Bürger.

Was ist steuerpflichtig?

Die Zahlung der Grundsteuer basiert auf dem Wert der Wertgegenstände. Das Objekt ist das von den Bürgern in das Eigentum eingetragene Eigentum. In Kunst. 130 des Bürgerlichen Gesetzbuches listet alle Arten von Immobilien auf. Es beinh altet:

• verschiedene Strukturen und Gebäude, und nicht nur fertiggestellte Objekte werden berücksichtigt, sondernund unvollendet;
• zahlreiche See- und Binnenschiffe;
• Objekte, die im Weltraum verwendet werden;
• Flugzeug;
• andere Gegenstände, die nicht bewegt werden können, ohne sie erheblich zu beschädigen.

Es gibt signifikante Unterschiede zwischen Immobilien und beweglichen Sachen, darunter:

• Immobilien müssen bei Rosreestr; registriert werden
• die Regeln für den Erwerb dieser Objekte sind unterschiedlich;
• Eigentum wird basierend auf seinem Standort vererbt;
• Der Rechtsstreit muss am Ort der Eintragung des Objekts geführt werden.

Die Grundsteuer wird ausschließlich auf Immobilien berechnet, daher sollten alle Bürger wissen, was darauf zurückzuführen ist.

Wer zahlt?

Zahler dieser Gebühr sind Personen, die Objekte besitzen:

• Wohngebäude, dargestellt durch Wohnungen, Zimmer, Privatgebäude, Datschen oder Hütten;
• Garagen oder Stellplätze für Autos;
• unbewegliche Komplexe, die unterschiedlichen Zwecken dienen können;
• Strukturen oder Gebäude, die noch nicht fertiggestellt sind;
• andere Gebäude;
• Bruchteil eines der oben genannten Objekte.

Jedes Gebäude, unabhängig von seiner Größe und seinem Zweck, unterliegt der Besteuerung, wenn es ordnungsgemäß für einen Bürger registriert ist. Nach dem Gesetz kann der Gegenstand der Grundsteuer kein Gemeinschaftseigentum sein,Eigentum aller Wohnungseigentümer in einem Hochhaus.

Bemessungsgrundlage

Bis 2020 wird die Berechnung dieser Gebühr auf den Katasterwert von Objekten übertragen. Wenn diese Änderungen in einer bestimmten Region noch nicht eingeführt wurden oder eine Katasterbewertung eines bestimmten Bauwerks noch nicht durchgeführt wurde, muss dennoch das Bestandskennzeichen für die Berechnung verwendet werden.

Bei der Ermittlung der Besteuerungsgrundlage wird die Möglichkeit der Nutzung besonderer Vorteile für jede Person berücksichtigt, daher werden bestimmte Quadratmeter von der Quadratur des Objekts abgezogen:

• für eine Wohnung müssen Sie 20 Quadratmeter abziehen. m;
• bei der Berechnung des Zimmerhonorars wird das Objekt um 10 qm gekürzt. m;
• für ein Wohngebäude erfolgt die Berechnung ohne Berücksichtigung von 50 qm. m;
• wenn es einen einzigen Komplex gibt, in dem sich mindestens eine Wohneinrichtung befindet, muss die Steuerbemessungsgrundlage um 1 Million Rubel reduziert werden.

Aufgrund dieser Lockerungen kann es vorkommen, dass die Steuerbemessungsgrundlage einen negativen Wert hat, sodass keine Grundsteuer gezahlt werden muss. Gemäß Art. 403 der Abgabenordnung können diese Abzüge von den Gemeindebehörden erhöht werden. Ergibt sich nach Anwendung des Abzugs ein positiver Wert, wird dieser mit dem Deflator-Koeffizienten und dann mit dem Steuersatz multipliziert.

Steuerzeitraum

Gemäß Art. 6 Abs. 1 lit. 405 der Abgabenordnung beträgt der Besteuerungszeitraum ein Jahr. Es ist nicht ungewöhnlich, dass Immobilien in der Mitte dieses Zeitraums gekauft werden, in diesem Fall muss die Gebühr auf der Grundlage der vollen Eigentumsmonate berechnet werden. In diesem Fall ist dies gewährleistetDie Grundsteuer wird ermittelt. Die Zahlungsbedingungen sind für alle Bürger gleich, daher müssen die Gelder vor dem 1. Dezember des auf das Berichtsjahr folgenden Jahres überwiesen werden.

Die Zahlung erfolgt auf der Grundlage von Informationen aus Quittungen, die jährlich vom Föderalen Steuerdienst versandt werden. Bürgerinnen und Bürger können die Richtigkeit der Berechnung selbst überprüfen, wofür Sie Online-Rechner oder Standardformeln verwenden können.

Welche Tarife werden verwendet?

Der Grundsteuersatz für natürliche Personen kann je nach Art des Objekts variieren. Daher werden folgende Werte verwendet:

• 0, 1%. Dieser Satz wird für alle Wohnimmobilien, Komplexe und sogar unfertige Immobilien verwendet.
• 2%. Es wird auf Immobilienarten angewendet, deren Katasterpreis 3 Millionen Rubel übersteigt, was in Art. 378.2 NK.
• 0,5 %. Wird für alle anderen Objekte verwendet.

Regionale Behörden gem. 406 kann die Raten senken oder erhöhen. Mit einer Erhöhung dieses Indikators kann er so weit wie möglich verdreifacht, aber auf 0 reduziert werden.

Rechenregeln

Die Zahlung der Vermögenssteuer erfolgt auf besonderen Quittungen, die vom Föderalen Steuerdienst ausgestellt werden. Darüber hinaus kann die Berechnung unabhängig durchgeführt werden, wofür Sie den Kurs, die Größe des Deflators und den Katasterpreis des Objekts kennen müssen. Zusätzlich werden die Fläche des Betriebsgeländes und die Nutzbarkeit der Leistungen berücksichtigt.

Zum Beispiel gibt es eine Wohnung, die 48 Quadratmeter groß ist. m. Der Deflator-Koeffizient beträgt 7, und der Satz wird in Höhe von 0,1 % verwendet. Der Katasterpreis des Objekts beträgt 27 Millionen Rubel. Zunächst wird der Abzug entfernt, sodass die Quadratur um 20 Quadratmeter reduziert wird. m. Die Kosten für 1 Quadrat. M. ist gleich: 2.700.000 / 48=56.250. Die Steuerbemessungsgrundlage unter solchen Bedingungen beträgt: 56.25028=1.575.000 Rubel. Dieser Indikator wird um den Deflator-Koeffizienten reduziert, die Steuerbemessungsgrundlage beträgt also: 1.464.750 Rubel.

Als nächstes wird die Höhe der Gebühr bestimmt, für die der Steuersatz berücksichtigt wird: 1.464.7500,1%=1.464,75 Rubel.

Wer kann profitieren?

Grundsteuervorteile für Einzelpersonen werden vielen Bevölkerungsgruppen gewährt. Alle sind in Art. 407 NK.

Dazu gehören Rentner, Veteranen, Behinderte und andere gefährdete Bevölkerungsgruppen. Das Befreiungsrecht darf nur in Bezug auf ein Objekt ausgeübt werden, wenn der Berechtigte also zwei Häuser hat, dann zahlt er für eines pauschal eine Gebühr.

Körperschaftsteuer

Grundsteuer wird nicht nur von Einzelpersonen gezahlt, sondern auch von verschiedenen Unternehmen, die ordnungsgemäß registrierte Gegenstände haben, die im Geschäftsprozess verwendet werden. Firmen und Einzelunternehmer zahlen sie einmal jährlich oder vierteljährlich durch Überweisung von Vorauszahlungen.

Das Objekt ist eine Immobilie, die das Hauptvermögen des Unternehmens darstellt, und muss daher im Rahmen der Tätigkeit des Unternehmens akzeptiert werden.

Wer zahlt die Gebühr?

Die Vermögenssteuer juristischer Personen wird von allen Unternehmen auf der Grundlage von Art. 373 und 346 der Abgabenordnung. Und es spielt keine Rolle, welche Steuerregelung dafürin Verwendung.

Daher wird die Berechnung sowohl von Firmen auf der OSNO als auch von Organisationen durchgeführt, die vereinfachte Systeme zur Berechnung von Steuern verwenden.

Immobilientypen

Firmen zahlen Steuern nicht nur auf Immobilien, die auf sie eingetragen sind, sondern auch auf Wertgegenstände, die treuhänderisch oder vorübergehend genutzt werden. Gegenstand der Besteuerung sind verschiedene Gebäude und Grundstücke.

Dabei werden die Werte in der Bilanz des Unternehmens berücksichtigt.

Bemessungsgrundlage und Zeitraum

Jedes Unternehmen sollte wissen, wie die Gebühr richtig berechnet wird und wie die Frist für die Zahlung der Grundsteuer ist. Die Steuerbemessungsgrundlage wird auf der Grundlage des Wertes des Katasterpreises des Objekts bestimmt.

Die Berechnung erfolgt quartalsweise, Sie müssen also alle drei Monate Vorauszahlungen an die Bundessteuerverw altung überweisen. Am Ende des Jahres wird der Restbetrag überwiesen. Die regionalen Behörden können die Frist für die Zahlung der Grundsteuer ändern, sodass sie ihre eigenen Berichtszeiträume für ein bestimmtes Thema der Russischen Föderation festlegen können.

Steuersatz

Dieser Indikator wird von den regionalen Behörden für verschiedene Unternehmen festgelegt, darf jedoch den durch Bundesgesetz festgelegten Satz nicht überschreiten.

In verschiedenen Regionen beträgt der Höchstwert 2 %.

Wenn das Unternehmen Eigentum hat, das in einer speziellen Liste aufgeführt ist, die in Art. 381 der Abgabenordnung darf der Steuersatz nicht höher als 1,1 % sein. Wenn die regionalen Behörden keine eigenen Werte festlegen,dann müssen Sie die in der Abgabenordnung vorgeschriebenen Kennzeichen verwenden.

Rechenregeln

Die Grundsteuererklärung für das Betriebsjahr des Unternehmens wird viermal jährlich abgegeben, da Vorauszahlungen ebenso oft zu überweisen sind.

Die Rechenregeln basieren auf der eigentlichen Formel. Um die Höhe der Vorauszahlung zu bestimmen, ist es erforderlich, die Steuerbemessungsgrundlage, die durch den Katasterpreis des Objekts repräsentiert wird, in 4 Viertel zu teilen, wonach der resultierende Wert mit dem Steuersatz multipliziert wird.

Die Zahlung pro Jahr ergibt sich aus der Multiplikation der Steuerbemessungsgrundlage mit dem Steuersatz. Der Zuschlag am Ende des Jahres wird berechnet, indem die Differenz zwischen dem Gesamtbetrag der Steuer und allen Vorauszahlungen ermittelt wird, die für das Jahr der Tätigkeit des Unternehmens in den Haush alt übernommen wurden.

Zahlungsfälligkeit

Wie bei der Körperschaftsteuererklärung sind die Zahlungen vierteljährlich zu leisten, sodass die gesamte Zahlung in Vorauszahlungen aufgeteilt wird. Am Ende des Berichtsjahres erfolgt die endgültige Berechnung und Überweisung des Saldos.

Alle Steuern müssen bis zum 30. März des auf das Berichtsjahr folgenden Jahres bezahlt werden. Die Frist kann von den regionalen Behörden leicht geändert werden. Beispielsweise müssen in Rjasan Gelder vor dem 1. April überwiesen werden.

Vorauszahlungen vierteljährlich fällig.

Berichte

Unternehmen müssen eine Grundsteuererklärung einreichen und einreichen. Für jede Steuerperiode, die durch ein Quartal dargestellt wird, muss danach ein Dokument erstellt werdendavon bis zum 30. des Monats nach dem letzten Monat eines jeden Quartals fällig.

Am Ende des Jahres ist auch eine Grundsteuererklärung für das Jahr erforderlich, die bis zum 30. März des nächsten Jahres eingereicht werden muss. In einigen Regionen gibt es keine Berichtszeiträume, die durch Quartale dargestellt werden. Unter solchen Bedingungen müssen Unternehmen nur einmal jährlich für das gesamte Betriebsjahr Berichte erstellen und einreichen.

Wo kann ich Geld bezahlen und Erklärungen abgeben?

Bei der Auswahl einer Zweigstelle des Föderalen Steuerdienstes, an die Gelder überwiesen und Berichte eingereicht werden, werden einige Regeln berücksichtigt:

• wenn sich das Unternehmen am Standort der Immobilie befindet, müssen Sie mit der Abteilung des Bundessteuerdienstes zusammenarbeiten, in der das Unternehmen registriert ist;
• wenn sich das Grundstück am Standort der Einheit befindet, dann gem. 384 Tax Code ist erforderlich, um Gelder zu überweisen und Erklärungen an die Zweigstelle des Bundessteuerdienstes zu senden, wo genau die Zweigstelle registriert ist;
• Oft befinden sich Immobilien in einer anderen Region, und in diesem Fall ist es notwendig, mit der Inspektionsabteilung zusammenzuarbeiten, die dieses Gebiet betreut.

Alle vorstehenden Bedingungen gelten für die Abgabe der Erklärung.

Melderegeln

Jedes Unternehmen, das bestimmte Immobilien in seiner Bilanz hat, muss die entsprechende Grundsteuer zahlen. Das Ausfüllen der Erklärung für diese Gebühr kann in Papierform oder in elektronischer Form erfolgen. Das elektronische Formular ist gemäß Art. 80 NC in Situationen, in denen das Unternehmen mehr als 100 Mitarbeiter beschäftigt.

Die Erklärung besteht aus mehreren wichtigen Abschnitten:

• Titelseite, die grundlegende Informationen über den Steuerzahler und die Abteilung des Föderalen Steuerdienstes enthält, an die das Dokument gesendet wird;
• 1 Abschnitt enthält Steuerbetrag;
• Der Abschnitt 2 dient der korrekten Berechnung der Steuerbemessungsgrundlage, auf deren Grundlage die Gebühr berechnet wird;
• 2.1-Abschnitt wird verwendet, um Informationen zu allen Objekten einzugeben, von denen Steuern verlangt werden;
• Der Abschnitt 3 wird für die kompetente Berechnung der Gebühr verwendet, für die der Katasterpreis von Immobilien berücksichtigt wird.

Daher muss die Erklärung alle grundlegenden Informationen über das Unternehmen selbst, sein Eigentum und andere Daten enth alten.

Ausfüllregeln

Bei der Erstellung dieses Dokuments muss sich der Buchh alter des Unternehmens an bestimmte Regeln h alten. Dazu gehören:

• Indikatoren werden nur in ganzen Rubel eingegeben, Kopeken werden also nicht berücksichtigt;
• kontinuierliche Paginierung ist erforderlich, wobei die erste Seite durch eine Titelseite dargestellt wird;
• es ist nicht erlaubt, erkannte Fehler mit anderen Korrektoren oder anderen Mitteln zu korrigieren;
• Sie können Text nicht auf beiden Seiten einer Seite drucken;
• Blätter sollten nicht so gebunden werden, dass sie beschädigt werden;
• beim Ausfüllen des Dokuments müssen Sie schwarze, violette oder blaue Tinte verwenden;
• alle Zeilen ausschließlich von links nach rechts füllen;
• wenn ein Dokument generiert werden sollspezielle Computerprogramme verwendet werden, sollte nur die neueste Version der ausgewählten Software verwendet werden.

Die Verordnungen des Föderalen Steuerdienstes enth alten die Grundregeln für das Ausfüllen dieses Dokuments.

Was wäre, wenn die Immobilie nur einen Teil des Jahres im Besitz der Firma wäre?

Es ist nicht ungewöhnlich, dass Unternehmen Mitte des Jahres verschiedene Immobilien kaufen oder in Betrieb nehmen, daher ist es nicht erlaubt, Steuern für den gesamten Zeitraum zu berechnen. Wird noch der Bestandspreis verwendet, hat dieser Umstand keine Auswirkung auf die angewandte Formel.

Verwendet ein Unternehmen bereits den Katasterpreis von Objekten, so ist bei der Berechnung von Vorauszahlungen das Eigentumsverhältnis nach Art. 382 N. K. Um dieses Verhältnis zu berechnen, müssen Sie die Anzahl der vollen Monate, in denen das Unternehmen Eigentümer des Objekts war, durch die Gesamtzahl der Monate des Zeitraums dividieren. Bei der Ermittlung der vollen Eigentumsmonate wird berücksichtigt, dass ein Objekt, das vor dem 15. eines Monats eingeht, mitgerechnet wird. Erfolgte die Überweisung nach dem 15., erfolgt die Berechnung ab dem Folgemonat.

Daher wird die Grundsteuer sowohl von Einzelpersonen als auch von verschiedenen Unternehmen gezahlt. Es ist wichtig zu verstehen, wie die Steuerbemessungsgrundlage bestimmt wird, welcher Immobilienpreis verwendet werden sollte und wie diese Gebühr zu melden ist. Mit einem kompetenten Ansatz bei der Berechnung und Zahlung der Gebühr können Bußgelder und Strafen vermieden werden. Unternehmen müssen diese Steuer unabhängig von der gewählten Besteuerungsregelung abführen. Bei der Berechnung dieser Gebühr werden Einzelunternehmer natürlichen Personen gleichgestellt.