Steuerpräferenzen: Konzept, Typen, wer soll

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-12-17 10:23

Steuervergünstigungen sind gesetzlich festgelegte Sondervergünstigungen. Die genaue Definition dieses Begriffs ist in keinem Rechtsakt enth alten. Und diese Tatsache erschwert die Anwendung von Steuervorteilen und -präferenzen in der Praxis erheblich. Es gibt einen gewissen Unterschied zwischen diesen Konzepten.

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Es gibt territoriale, sektorale, gezielte, funktionale, dringende, intravektorale Steuerpräferenzen. Klassifizieren Sie sie nach ihrer Funktion.

Somit zielt die territoriale Art der Steuervergünstigung darauf ab, den Fortschritt in einem bestimmten Gebiet und einer bestimmten Prioritätszone zu unterstützen. Dies betrifft beispielsweise die Zuweisung einer Sonderwirtschaftszone, einer Offshore-Zone usw.

Sektorale Steuerpräferenzen zielen darauf ab, verschiedene Wirtschaftssektoren zu stimulieren. Dies kann für Raumfahrt, Luftfahrt, Bildung usw. gelten.

Laufzeitpräferenzen sind offizielle Hilfen für Steuerzahler, um ihre Schulden zu minimieren. Das Hauptmerkmal dieser Sorte ist, dass sie zeitlich begrenzt sind. Daher werden solche Steuervergünstigungen erteiltnur die Exekutive. Dazu gehören Steuerzahlungen, Umschuldung, Ratenzahlungspläne, Amnestie.

Gezielte Präferenzen richten sich an eine bestimmte Kategorie von Steuerzahlern, um diese zu unterstützen. Diese Gruppe umfasst ein vereinfachtes Steuersystem, Sozialleistungen, Rabatte, Investitionsdarlehen.

Intravektor-Präferenzen funktionieren in Bezug auf eine Steuer. Sie werden durch die Aufteilung der Tarife umgesetzt, ihre Regulierung erfolgt durch Gesetz. Dazu gehören eine progressive, regressive Besteuerungsskala (die Anwendung einer von ihnen hängt von der von den Behörden verfolgten Politik ab), die den Steuersatz senkt.

Funktionale Präferenzen sehen die Nutzung der Möglichkeit vor, Steuerschulden zu reduzieren. Dies schließt Mittel ein, die von Unternehmen verwendet werden, um die Belastung durch Verbindlichkeiten zu verringern. Das heißt, beschleunigte Abschreibung, Kredite und so weiter.

Allgemeine Daten

Damit die Entwicklung der wirtschaftlichen Komponente des Staates erfolgreich ist, ist es wichtig, ein effektives Steuersystem zu bilden. Um dieses Ziel zu erreichen, müssen Sie über viele Nuancen nachdenken. Steuerpräferenzen sind ein integraler Bestandteil dieses Systems. Sie dienen als Mechanismus zur Verringerung der Belastung verschiedener Personengruppen. Dafür sollte der wichtigste Punkt hervorgehoben werden. Viele Menschen nehmen steuerliche Anreize und Präferenzen als ein und dasselbe wahr. Aber das ist eine Täuschung.

Wenn eine Leistung genutzt wird, wird sie immer von der Aufsicht kontrolliert. Dies erfolgt durch die Steuerbehörden. Siemüssen in Berichten deklariert werden, während Steuerpräferenzen in Dokumenten nicht angezeigt werden. Sie werden benötigt, um wirtschaftliche Prozesse zu beeinflussen. Sie stimulieren es und verlangsamen es manchmal. Beispielsweise gibt es Steueranreize für kleine Unternehmen, um Innovationen und Investitionen in verschiedenen Wirtschaftssektoren zu entwickeln. Oft zielen sie darauf ab, soziale Probleme zu lösen.

Sie sollten als Gelegenheit für Steuerzahler gesehen werden, die Steuerbemessungsgrundlage zu reduzieren. Beispielsweise werden für Ausfuhrverfahren manchmal 0 % Mehrwertsteuern zugeteilt. Um diesen Punkt zu beherrschen, müssen Sie Art lesen. 217 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, lesen Sie auch Kunst. 171. Es stellt fest, dass 0 % eine obligatorische Praxis ist.

Steuerzahler haben nicht das Recht zu entscheiden, ob sie diesen Mechanismus nutzen oder nicht. 0% keine Ausnahmen. Diese Bestimmung wird als Präferenz betrachtet.

Nach dem Wortlaut von Balandin sind Steuervergünstigungen die Gewährung bestimmter Vorteile von Behörden für Kategorien von Steuerpflichtigen. Dies drückt sich in Form einer Reduzierung der Pflichtzahlungsbeträge aus.

Dies impliziert eine Reihe spezifischer Handlungen seitens verschiedener Personengruppen. Zum Beispiel die Eroberung von Auslandsmärkten. Die Definition von Vorteilen ist in der Abgabenordnung der Russischen Föderation enth alten. Sie gelten als Instrument und als Element der Besteuerung. Das Steuergesetzbuch der Russischen Föderation weist darauf hin, dass diese Leistungen bestimmten natürlichen und juristischen Personen gewährt werden, die gemäß dem Gesetz dazu berechtigt sind. Dies drückt sich in einer Verringerung der Beträge ausPflichtzahlungen, was zugunsten des Staates wichtig ist.

Steueranreize in Russland sind auch ein Instrument zur Anpassung der Steuerfunktionen. Es sei darauf hingewiesen, dass dieses Konzept in der Abgabenordnung der Russischen Föderation nicht sehr klar ist. Aus diesem Grund gibt es Raum, es auf eigene Weise zu interpretieren. Sie wird anders gesehen. Hier ist es notwendig, die Worte von Barulin zu erwähnen, dass Steuervorteile Rechte, Pflichten und Möglichkeiten sind, die Zahl der Pflichten der Steuerzahler zu verringern.

Rechtliche Präferenzen

Die wichtigsten Vorschriften zur Besteuerung sind in Art. 217 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Es gibt viele von der Staatsduma angenommene Hauptdokumente, die diesen Moment regeln. Wir müssen auf Mehrwertsteuer, Einkommenssteuer achten.

Als Beispiel für Präferenzen können wir die Tatsache anführen, dass die Organisatoren der Olympischen Spiele bestimmte Vorteile haben. Dies ist das auffälligste Beispiel für Steuervergünstigungen für Sportorganisationen. Das Steuersystem umfasst derzeit zweihundert Vergünstigungen und Präferenzen.

Nicht steuerpflichtige Einkünfte

Es gibt eine Reihe von Einkommen, die nicht steuerpflichtig sind. Nicht steuerpflichtige Einkünfte sind beispielsweise Preise, die Sportler bei Spielen erh alten. Dies gilt für alle Unternehmen, die sich an der Organisation von Spielen beteiligen. Die Liste dieser Einkünfte ist in Art. 217 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Zahlungen an religiöse Vereinigungen, NGOs, die Dienstleistungen für Behinderte erbringen, sind von der Einkommenssteuer befreit. Bei religiösen Vereinigungen werden keine Einkommenssteuern eingezogenin Fällen, in denen sie den Gewinn für die Durchführung von Ritualen erh alten.

Gewerbesteuergutschriften

Im weiteren Sinne gibt es hier zwei wichtige Aspekte. Eines davon ist ein vereinfachtes Steuersystem. Wir sprechen sowohl von Einzelunternehmern als auch von juristischen Personen mit einem Jahresumsatz bis zu einem bestimmten Meilenstein. Vom Einkommen dieser Kategorien werden weniger Steuern abgezogen.

Die zweite Richtung ist die Beschäftigung im Technologiepark und ähnlichen Unternehmen. In solchen Fällen ist eine Steuerregelung vorgesehen, bei der der Steuersatz gesenkt wird, zusätzlich wird eine bürokratische Entlastung gewährt.

Ein wichtiger Bereich der staatlichen Arbeit ist die Beurteilung der Wirksamkeit steuerlicher Anreize. Regelmäßig werden Vorschläge zur Verbesserung dieses Systems formuliert. Die Schätzungen basieren derzeit auf dem Bruttoprodukt in der Region unter Berücksichtigung der kumulativen Auswirkungen von Steuern.

Über Steuerbefreiungen

STS (vereinfachtes Steuersystem) ermöglicht es Unternehmern, Steuerbefreiungen zu nutzen. Dieses Phänomen trifft jedoch nicht auf jede IP zu. Die Sache ist, dass Feiertage nur zum ersten Mal als Einzelunternehmen registriert angezeigt werden. Viele sind überrascht, dass das Land nicht das gleiche Verfahren für eine LLC hat. Die Sache ist die, dass der Gesetzgeber keinen Ausweg gefunden hat, wie er mit der Massenregistrierung neuer Organisationen umgehen soll.

Steuerferien sind für diejenigen gedacht, die zuerst als Einzelunternehmer registriert wurden, die Tätigkeiten aus der gesetzlichen Liste ausüben, diejenigen, die gewählt habenvereinfachtes Steuersystem. Nur das Vorliegen aller oben genannten Bedingungen führt zu einem Nullzinssatz.

Es ist wichtig anzumerken, dass Artikel 56 der Abgabenordnung der Russischen Föderation "Errichtung und Nutzung von Steuervorteilen" das Recht von Personen vorsieht, Vorteile nach eigenem Ermessen abzulehnen.

Was sind Feiertage? Dies ist ein Zeitraum der vollständigen Steuerbefreiung. Es gilt nur für diejenigen, die gerade mit der Geschäftstätigkeit begonnen haben. Als bekannt wurde, dass der Gesetzgeber dieses Phänomen berücksichtigt, erwarteten viele den Moment der bewussten Einführung des Gesetzes, um sich nach dessen Verabschiedung dann als Einzelunternehmer registrieren zu lassen.

Registrieren Sie einen Einzelunternehmer mit einer lebenslangen TIN. Aus diesem Grund ist es nicht schwer, diejenigen ausfindig zu machen, die sich ummelden, um die Ferien wieder in Anspruch nehmen zu können.

Aber es ist nicht schwierig, das Verfahren zur Schließung eines Unternehmens durchzuführen und dann ein neues mit Steuerbefreiungen zu erstellen, da sich die TIN von Unternehmen immer ändert. Insofern hat der Gesetzgeber viele Möglichkeiten aufgezeigt, mit einer solchen Lücke umzugehen. Bisher wurde jedoch kein solcher Mechanismus implementiert.

Und jetzt sind nur noch diejenigen auf Steuerbefreiungen angewiesen, die das Registrierungsverfahren zum ersten Mal bestanden haben. Außerdem werden sie nicht für diejenigen verwendet, die sich vor Inkrafttreten des Gesetzes registriert haben.

Außerdem wendet die Gesetzgebung ein solches Phänomen nicht im ganzen Land an, sondern gibt jeder Region das Recht, es nach eigenem Ermessen einzuführen. Keine Region wollte dies tun, um fortzufahrenEinkommen aus Steuern von einzelnen Unternehmern erh alten. Es wurde berechnet, dass der Einkommensverlust aufgrund einer solchen Leistung 250.000.000.000 Rubel betrug.

Angesichts der Größe des offiziellen Budgets ist dies kein so großer Betrag. Andererseits führen die Feiertage aber auch dazu, dass die Bevölkerung häufiger ein Geschäft aufmacht, auf die Beine kommt und zur Auffüllung der Staatskasse beiträgt. Infolgedessen wenden mehr Regionen Steuerbefreiungen an.

Dieses Phänomen trifft nur auf eine Reihe von Aktivitäten zu. Die endgültige Entscheidung darüber, für welche Bereiche die Leistungen gelten, liegt ebenfalls bei der Region. Es erstellt Listen mit OKVED-Codes, die sich auf die Leistung beziehen. Darüber hinaus legt die Gesetzgebung der Regionen weitere Anforderungen für einzelne Unternehmer im Urlaub fest.

Außerdem erh alten nur diejenigen, die sich für die STS- und PSN-Systeme entschieden haben, Vorteile. Sie werden dem imputierten Modus und BASIC nicht gewährt.

Trotz der Tatsache, dass die Gültigkeit der Gesetzgebung der Regionen in diesem Bereich bis 2020 vorgeschrieben ist, erhält das IP Urlaub für nicht mehr als zwei Jahre. Als Besteuerungszeitraum gilt das Jahr, in dem der einzelne Unternehmer das Registrierungsverfahren bestanden hat. Wenn also die Gesetzgebung in der Region im Jahr 2016 eingeführt wurde, können nur Einzelunternehmer, die sich nach Inkrafttreten der entsprechenden Vorschriften registriert haben, die Vergünstigung in Anspruch nehmen und sie bis Ende des Jahres und einschließlich des nächsten Jahres anwenden. Damit beträgt die Laufzeit weniger als zwei Jahre.

Weltweit

Der Staat entwickelt seit langem für ihn interessante Tätigkeitsfelder, stimuliert oder bremst sie mit der Einführung von Präferenzen. In den Vereinigten Staaten nutzen sie beispielsweise die Verlängerung von Steuern, um die Investitionen zu steigern. In Russland besteht die Hauptaufgabe nicht darin, die Steuerlast zu verringern. Die vorrangige Aufgabe des Landes besteht darin, durch bestimmte Maßnahmen Einfluss auf eine Reihe von Prozessen im Land zu nehmen. Es ist wichtig, das BIP zu stimulieren, insbesondere unter Hervorhebung einer Reihe von Branchen. Hier spielen steuerliche Anreize eine wichtige Rolle. Sie sind für bestimmte Gruppen von Steuerpflichtigen bestimmt, für die besondere Berechnungsverfahren gelten.

Es gibt eine Reihe von Methoden zur Einführung von Präferenzen. Darunter gibt es einen Abzug nach Inbetriebnahme von Objekten, einen Abzug vor Inbetriebnahme. Die erste Methode manifestiert sich im Abzug der Anschaffungskosten von Präferenzobjekten in den ersten 3 Besteuerungszeiträumen oder gleichzeitig in dem Besteuerungszeitraum, in dem das Objekt zu funktionieren begann.

Der zweite Weg manifestiert sich im Abzug der Kosten für Bau, Herstellung, Ausgaben für die Verbesserung von Gebäuden, Ausrüstung, bevor sie in dem Berichtszeitraum in Anspruch genommen werden, in dem die Kosten angefallen sind.

Privilegien werden in dem Moment aufgehoben, in dem sie zu nutzen beginnen, indem die Abzüge in jedem Berichtszeitraum um ein Vielfaches der Höhe der Präferenzen, in denen sie angewendet wurden, reduziert werden.

Präferenzobjekte, Umbauausgaben, Verbesserung von produktionsrelevanten Gebäuden, Anlagen werden von den Steuerzahlern über 3 Berichtszeiträume getrennt von den installierten Anlagen berücksichtigt.

In den Anschaffungskosten der Präferenzobjekte, die die Hauptmittel darstellen, sind die Kosten enth alten, die die Steuerzahler bis jetzt tragenBeginnen Sie mit der Verwendung dieses Objekts. Dazu gehören Ausgaben für den Kauf von Gegenständen, ihre Entstehung, Installation und andere Ausgaben, die ihren Preis erhöhen.

Anlagepräferenzen sind Vorteile, die eine Befreiung von der Einkommenssteuer vorsehen. Steuerliche Anreize gelten zwar als eine Art Entlastung des Staates, aber um sie zu bekommen, braucht man einen ganzen Stapel Unterlagen. Um sie zu erh alten, war zunächst eine Vereinbarung mit dem Anlageausschuss erforderlich.

Der Staat unterstützt durch investitionssteuerliche Präferenzen Motive in der Politik, die auf die Entwicklung der Produktion abzielt.

Im Rahmen der steuerlichen Belastung von Unternehmen, die in Sonderwirtschaftszonen tätig sind, werden besondere Verfahren zur Verrechnung mit dem Haush alt angewendet.

Juristische Personen, die in Sonderwirtschaftszonen tätig sind, müssen eine Reihe von Anforderungen erfüllen. Sie müssen sich also an ihrem Standort bei den Finanzbehörden in der Sonderwirtschaftszone als Steuerpflichtige registrieren lassen. Außerdem müssen sie laut Gesetz Mitglieder der Sonderwirtschaftszone sein. Sie sollen keine baulichen Untergliederungen haben, die nicht in der Sonderwirtschaftszone liegen. Juristische Personen – Teilnehmer der Sonderwirtschaftszone – müssen mindestens 70 % der Einkünfte aus dem Verkauf ihrer Waren und Dienstleistungen beziehen.

Zur aktuellen Situation

Um dieses Phänomen in der Russischen Föderation zu untersuchen, wurden Statistiken erhobeninnovative Tätigkeit. So wurde festgestellt, dass 62 % der Teilnehmer die Methoden zur Unterstützung der Forschungsentwicklung kennen. Obwohl die Teilnehmer gut informiert sind, sind diese Methoden in der Praxis nicht sehr beliebt. Nur jeder Vierte gab an, von der Nutzung steuerlicher Anreize betroffen zu sein. Dies wurde von 30 % der Teilnehmer festgestellt. Unter den Hauptgründen dafür, dass Menschen keine Präferenzen erfahren haben, gibt es unscharfe Anweisungen, in Übereinstimmung mit denen sie Präferenzen erh alten. Einzelne Unternehmer gaben auch an, dass es kein Verständnis dafür gibt, welche Art von Aktivität als innovativ gilt. Und ein Drittel der Umfrageteilnehmer gab andere Gründe an.

Die Ergebnisse dieser Studien decken sich mit Aussagen von KMU. Unter den Gründen, warum Präferenzen nicht verwendet werden, werden genau dieselben Punkte wie die oben genannten herausgegriffen. Vertreter dieser Unternehmen schätzen die Wirksamkeit der staatlichen Tätigkeit auf 25%. Die niedrigste Effizienz wurde im Bereich Energie und die höchste - im pharmazeutischen Bereich sowie in der industriellen Produktion - betrachtet. Dies liegt wahrscheinlich daran, dass es manchen Steuerzahlern schwerer fällt, Steuergesetze zu verstehen als anderen. Die Ergebnisse der Recherche zeigten, dass es einige „Problemfelder“in der staatlichen Politik im Bereich Innovation gibt.

Faktoren

Der Hauptfaktor, der die Innovationstätigkeit steigern wird, ist die Wirksamkeit staatlicher Eingriffe im Steuerbereich. Es gibt 2 Haupttrendswas zu einer größeren Aufmerksamkeit für die Wirksamkeit von Präferenzen führt. Aus den gleichen Gründen wird den Kosten der Stimulierung von Innovationen viel Aufmerksamkeit geschenkt.

Der erste Trend zeigt sich im Wachstum des Beitrags von Innovationen zur Steigerung der Wettbewerbsfähigkeit von Staaten. Das Merkmal hier ist, dass die Behörden verstehen, wie wichtig es ist, die Unterstützungsniveaus zu erhöhen.

Der zweite Trend ist die zunehmende Komplexität wissenschaftlicher Forschung. Die Ressourcen sind begrenzt, die Anforderungen an ihre Wirksamkeit wurden verschärft.

In der Russischen Föderation werden diese beiden Richtungen in Steuerunterlagen mit Programmen ausgedrückt. Ihr Fokus hat sich verändert. Anfänglich stimulierte es das Wirtschaftswachstum, um die Wirksamkeit von Präferenzen zu erreichen, einschließlich Unternehmen, die sich mit Innovation beschäftigen.

Der Hauptgrund für die Unterstützung von Innovationen ist das Vorhandensein von Marktversagen, das sich in der Tatsache manifestiert, dass die Rendite von Organisationen aus Investitionen in Innovationen unvollständig bleibt. Infolgedessen sollen die Mechanismen innovative Unternehmen für entgangene Gewinne entschädigen, um die Anziehung von Investitionen zu stimulieren, die sie benötigen.

Die Ergebnisse der Arbeit werden laufend evaluiert. Viele Studien wurden durchgeführt, sie sind unterschiedlich, ausgedrückt in empirischen Schlussfolgerungen. Angesichts der begrenzten verfügbaren Informationen ist es jedoch nicht einfach, das Endergebnis zu erkennen.

Das Haupthindernis für die Steigerung der Wirksamkeit staatlicher Unterstützung für viele Forschungsprojekte ist die Bürokratie. Die geringe Effizienz dieser Mechanismen im Steuerbereich lässt sich durch viele Faktoren erklären. Sie sind also nicht dauerhaft, es gibt Schwierigkeiten bei der Verw altung einiger Vorteile und Präferenzen. Darüber hinaus manifestieren sie sich für beide Seiten – für staatliche Stellen und für Steuerzahler. Der negativste Faktor ist jedoch das ungünstige Steuerklima, das die unternehmerische Tätigkeit einschränkt. Das Potenzial dieser Mechanismen ist nicht hoch und die Vorteile sind nicht wirksam.

Schlussfolgerung

Angesichts all der oben genannten Informationen lässt sich leicht der Schluss ziehen, dass sich die Funktionen der Behörden im Steuerbereich in einer großen Anzahl von Präferenzen ausdrücken, die sie bereitstellen. Einige funktionieren jedoch aufgrund von Einschränkungen in der russischen Realität nicht, was dazu führt, dass die Nutzung von Steuerpräferenzen für Unternehmen weniger rentabel ist als der Betrieb ohne Präferenzen. Ein weiterer, selten genannter Vorteil ist die Befreiung von planmäßigen Inspektionen.