Steuern und Steuerzahlungen – was ist das? Klassifikation, Typen, Konzept und Typen

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-12-17 10:23

Gegenwärtig ist das Steuersystem eine Reihe von Steuern und Gebühren, die durch die geltende Gesetzgebung der Russischen Föderation festgelegt wurden und in den Haush alten verschiedener Ebenen erhoben werden. Dieses System basiert auf den gesetzlich vorgesehenen Grundsätzen. Betrachten wir die Fragen nach Wesen, Klassifizierung, Funktionen und Berechnung von Steuerzahlungen genauer.

Gebühren und Steuern

Nach Artikel 8 der Abgabenordnung der Russischen Föderation ist eine Steuer als obligatorische Zahlung zu verstehen, die individuell und kostenlos erhoben wird. Es wird von Einzelpersonen und Organisationen in Form der Veräußerung von Geldern gezahlt, die ihnen aufgrund von Eigentum, Betriebsführung oder wirtschaftlicher Führung gehören. Steuerzahlungen sind eine Kategorie, deren Hauptzweck darin besteht, die Aktivitäten der kommunalen Körperschaften oder des Staates in finanzieller Hinsicht sicherzustellen.

Es ist ratsam, die Gebühr als obligatorische Gebühr zu betrachten, die von erhoben wirdEinzelpersonen und Organisationen. Es sei darauf hingewiesen, dass seine Zahlung eine der Bedingungen für die Durchführung (in Bezug auf Gebührenzahler durch staatliche Stellen, lokale Regierungsstrukturen, andere autorisierte Beamte und Organe) von rechtlich bedeutsamen Maßnahmen ist. Zu ergänzen ist, dass diese Liste auch die Erteilung von Lizenzen (Sondergenehmigungen) und die Einräumung bestimmter Rechte umfasst.

Zahlungsfunktionen

Steuerzahlungen sind eine Kategorie, die mit einer Reihe individueller Merkmale ausgestattet ist. Daher ist es gemäß den Bestimmungen von Artikel 8 Absatz 1 der auf dem Gebiet der Russischen Föderation geltenden Steuergesetzgebung ratsam, die folgenden Merkmale anzugeben:

1. Erforderlich. Es sollte hinzugefügt werden, dass bei der Klassifizierung eine separate Gruppe unterschieden wird, in der obligatorische Steuerzahlungen dargestellt werden. Sie sind jedoch alle obligatorisch, aber nicht alle unterliegen der staatlichen Kontrolle.
2. Individuell kostenlos.
3. Veräußerung von Geldern, die natürlichen Personen und Organisationen (juristischen Personen, sowie Strukturen ohne Bildung einer juristischen Person) gehören, auf das Eigentumsrecht, die wirtschaftliche Führung oder die operative Führung.
4. Steuerzahlungen sind eine Kategorie, die einen klaren Fokus auf die Finanzierung der Aktivitäten von Kommunen oder des Staates hat.

Als nächstes empfiehlt es sich, die Besonderheiten der Gebühr als eigenständige Einheit des Steuerrechts zu betrachten:

1. Obligatorisch.
2. Gebühr ist eine der Bedingungen für die Umsetzung von Maßnahmen, die im rechtlichen Sinne im Interesse der Zahler von Bedeutung sind, durch staatliche und andere Strukturen. Diese Definition ist in einer Zeit relevant, in der das Budget für Steuerzahlungen aus Mitteln gebildet wird, die hauptsächlich im Interesse der staatlichen und kommunalen Strukturen gezahlt werden.

Es sei darauf hingewiesen, dass das Steuergesetzbuch der Russischen Föderation die folgenden Gebühren definiert, die auf dem Territorium des Landes gelten: föderale Lizenzgebühren, Gebühren für das Recht zur Nutzung aquatischer biologischer Ressourcen und Wildtiere, Zoll, lokal und regional lizenzierte Typen.

Die Essenz der Steuerzahlungen

Es sollte bedacht werden, dass Steuerzahlungen ein Instrument sind, das verwendet wird, um das Verh alten und die Aktivitäten von Wirtschaftssubjekten zu regulieren. Sie fördert bestimmte Maßnahmen entweder durch Steuersenkungen oder behindert sie durch Steuererhöhungen. Derzeit stehen dem Staat erhebliche Geldbeträge zur Verfügung, die in Form von Steuerzahlungen eingenommen werden, da er das Recht hat, diese rechtlich durchzusetzen. Steuerzahlungen einzelner Unternehmer und Organisationen können als Staatseinnahmen definiert werden, die regelmäßig durch das dem Staat gehörende Zwangsrecht eingezogen werden. Mit Hilfe des zweiten Ansatzes werden Steuern als unentgeltliche Pflichtzahlungen mit unwiderruflichem Charakter interpretiert, die von Strukturen erhoben werden, um dies zu erreichenDeckung des Bedarfs der Regierung an finanziellen Ressourcen.

Aus der Definition geht hervor, dass diese Zahlungen nicht nur als Zahlungen zu betrachten sind, in deren Namen sich das Wort "Steuer" befindet, beispielsweise eine Steuerzahlung für Mehrwertsteuer, Einkommensteuer und demnächst. Auch Zölle oder Abgaben an außeretatmäßige Mittel von staatlicher Bedeutung bestimmen sich nach der jeweiligen Art, die ebenfalls eine zwingende Bedingung implizieren. Das können zum Beispiel Beiträge zu einer Pensionskasse sein. Es ist wichtig zu wissen, dass alle eingereichten Zahlungen in der komplexen Form das Steuersystem des Staates bilden.

Funktional

Es ist erwähnenswert, dass die Steuerzahlungen einer Organisation oder Einzelperson von der entsprechenden Funktion bestimmt werden. Unter der Funktion der Steuer ist es notwendig, die Manifestation ihrer sozioökonomischen Bedeutung in Aktion zu verstehen. Die Funktionalität gibt an, wie der öffentliche Zweck der betrachteten Wirtschaftskategorie verwirklicht wird. In der modernen Welt erfüllen alle Zahlungen im Steuerzeitraum zwei Schlüsselfunktionen:

1. Steuern, die in erster Linie darin besteht, dem Staat und den einzelnen kommunalen Körperschaften die für die Durchführung ihrer (ihrer) Aktivitäten erforderlichen Mittel bereitzustellen. Mit anderen Worten, Steuerzahlungen sind die Einnahmequelle des Staates.
2. Regulativ, dank dessen Steuerzahlungen bestimmte Arten von wirtschaftlichen (wirtschaftlichen) Aktivitäten entweder einschränken oder anregen. Mit anderen Worten, Steuern spielendie Rolle eines Regulators des Wirtschaftssystems, eine Art Werkzeug zur Umsetzung bestimmter Ziele.

Es ist ratsam hinzuzufügen, dass der Grad der Umsetzung der oben vorgestellten Funktionalität davon abhängt, welche Reihe von wirtschaftlichen Instrumenten der Staat gewählt hat. Zusammengenommen stellen diese Fonds einen besonderen Mechanismus steuerlicher Natur dar, durch den die staatliche Steuerpolitik durchgeführt wird. Bei der Verwendung von Steuern als Regulierungsinstrument ermutigt der Staat Wirtschaftsakteure, bestimmte Maßnahmen zu ergreifen (in diesem Fall werden Steuerzahlungen reduziert) oder verhindert umgekehrt die Durchführung bestimmter Operationen (in diesem Fall ist es angebracht, Steuern zu erhöhen)..

Steuererhöhung: Folgen

Wie sich herausstellte, kann es unterschiedliche Indikatoren bei der Bilanzierung von Steuerzahlungen in verschiedenen Perioden geben. Werfen wir einen Blick auf die Folgen der Erhöhung der Pflichtbeiträge. Dabei ist zu berücksichtigen, dass sie einen starken Einfluss auf die Motivation von Wirtschaftssubjekten haben. Einerseits verursacht die Schaffung einer Steuer auf die eine oder andere Weise den Wunsch, sie nicht zu zahlen, mit anderen Worten, sich einer Handlung zu entziehen. Dieser Wunsch kann entweder als Rückzug des Zahlers in den Schattenwirtschaftssektor oder als Versuch einer Lastenverschiebung der Steuer verwirklicht werden. So verschiebt der Verkäufer bei Preiserhöhungen eines Rohstoffprodukts einen bestimmten Anteil der Steuerlast auf den Käufer. Andererseits neigen Wirtschaftssubjekte dazu, ihr eigenes Verh alten zu ändern. Unter dem Einfluss der Steuer reduziert das Unternehmen das Produktionsvolumen, weilwas seinen Gesamtgewinn schmälert. Damit sinkt auch das Interesse an der Produktion dieser bestimmten Menge an marktfähigen Produkten.

Bei einer Erhöhung der Steuervorauszahlungen können die Beschäftigten des jeweiligen Unternehmens das Arbeitskräfteangebot reduzieren, weil sie sich ärmer fühlen. In der Regel entscheiden sie sich für diesen Weg, um den Einkommensrückgang auszugleichen. Die Logik ist folgende: ein anständiger Lohn für eine längere Arbeitszeit. Wenn Sie den Kapitalmarkt studieren, dann führen die entsprechenden Steuerzahlungen in einem bestimmten Wirtschaftsraum zu einem Kapitalabfluss aufgrund einer Verringerung der Rentabilität von Investitionen.

Aus den obigen Berechnungen der Steuerzahlungen ist ersichtlich, dass die Einführung einer Steuer auf bestimmten Märkten (Kapital, Arbeit, marktfähige Produkte usw.) die Gleichgewichtslage korrigiert, meist in Richtung Verschlechterung. Auf die eine oder andere Weise bedeutet dies die Möglichkeit von Verlusten bei der Effizienz der Ressourcenallokation. Bemerkenswert ist, dass die Besteuerung derzeit auch ein positives Ergebnis implizieren kann, beispielsweise wenn Strukturen oder Personen besteuert werden, die an der Entstehung negativer Außenwirkungen beteiligt sind.

Klärung Steuerzahlung: Muster

Nach bestimmten Fehlern im Zahlungsauftrag bei der Überweisung der obligatorischen Zahlung hat der Steuerzahler das Recht, ein Schreiben an die Steuerbehörde zur Klärung der entsprechenden Zahlung zu richten. Diese Bestimmung ist in Absatz 7 von Artikel 45 der Abgabenordnung gegeben. Es ist wichtig zu beachten, dass durch die Verwendung des VerfeinerungsmustersSteuerzahlung, nicht alle Fehler können korrigiert werden. Hier ist eine Liste dessen, was nicht geändert werden kann:

• Bundesschatzkontonummer.
• Name des Bankinstituts, das der Begünstigte ist.

Wenn es sich um einen Fehler in den Details handelt, gilt die Verpflichtung zur Steuerzahlung als nicht erfüllt. Infolgedessen müssen Sie den Steuerbetrag ein zweites Mal überweisen und Strafgebühren zahlen.

Klassifizierung

Bemerkenswert ist, dass unterschiedliche Steuern unterschiedliche Auswirkungen auf einzelne Gruppierungen von Wirtschaftssubjekten haben. Außerdem werden sie unterschiedlich berechnet. Heute gibt es eine Reihe von Klassifizierungen von Steuerzahlungen. Betrachten Sie zunächst die Sorten nach Objekt. Weisen Sie also direkte Steuern zu. Sie werden von juristischen und natürlichen Personen bezahlt. Es empfiehlt sich, in diese Gruppe die Einkommensteuer, die Einkommensteuer und die Grundsteuer einzubeziehen. Unter indirekten Pflichtzahlungen sind solche Zahlungen zu verstehen, die auf Aktivitäten, Ressourcen, Dienstleistungen und Handelsprodukte erhoben werden. Es ist erwähnenswert, dass die indirekten Steuern die Mehrwertsteuer (Mehrwertsteuer), die Verkaufssteuer, den Einfuhrzoll usw. umfassen.

Nuancen der Objekttrennung

Es sei darauf hingewiesen, dass die klassische Anforderung für das Verhältnis von Systemen der direkten und indirekten Besteuerung die folgende Idee ist: Die Steuerfunktion wird in der Regel durch indirekte Steuern umgesetzt; Direktzahlungen haben eine ordnungspolitische Funktion. Hier folgt zunächst unter der Fiskalfunktiondie Bildung der Staatseinnahmen verstehen. Die regulatorische bezieht sich auf die Regulierung des Reproduktionsprozesses, den Grad der Zahlungsfähigkeit der Menschen, die Rate der Kapitalakkumulation mit Hilfe von Steuermechanismen.

Darüber hinaus manifestiert sich die Regulierungswirkung direkter Steuerzahlungen in der Trennung (Differenzierung) von Steuersätzen und Vergünstigungen. Durch die Steuerregulierung ist der Staat in der Lage, einen Ausgleich zwischen nationalen und Unternehmensinteressen zu gewährleisten, sowie komfortable Bedingungen für die Entwicklung bestimmter Gesellschaftsbereiche zu schaffen, die Zunahme der Zahl der Arbeitsplätze zu organisieren und Investitions- und Innovationsprozesse anzuregen. Es sei darauf hingewiesen, dass Steuern einen erheblichen Einfluss auf die Struktur und das Niveau der gesamtwirtschaftlichen Nachfrage haben. Dadurch können sie Produktionsprozesse behindern oder erleichtern. Außerdem hängt das Verhältnis von Preis marktfähiger Produkte und Produktionskosten von Steuern ab.

Klassifizierung nach Fächern

Nach den Fächern werden heute folgende Arten von Steuerzahlungen unterschieden:

• zentral;
• lokal.

Es ist wichtig zu beachten, dass auf dem Territorium der Russischen Föderation ein bestimmtes System funktioniert, das aus drei Ebenen besteht:

1. Bundessteuern, die vom Bund festgelegt und dem jeweiligen Haush alt gutgeschrieben werden.
2. Steuern regionaler Art, die in die Zuständigkeit der Subjektzusammensetzung der Russischen Föderation fallen.
3. Lokale Steuern, die gebildet und erhoben werdenRegierungsstrukturen von lokaler Bedeutung.

Andere Klassifikationen

Gemäß dem Grundsatz der Zweckbestimmung ist es derzeit üblich, folgende Steuerarten zu unterscheiden:

1. Markierte Auszahlungen. In diesem Fall ist die Steuer mit einer bestimmten Ausgabenrichtung verbunden.
2. Unmarkierte Auszahlungen. Von Weisungen kann hier keine Rede sein, diese Steuern können nach Ermessen des Staates, vertreten durch bestimmte Organe, ausgegeben werden.

Nach der Art der Besteuerung werden folgende Steuerarten unterschieden:

• proportional (mit anderen Worten, der Anteil der Steuerzahlungen ist im Einkommen);
• progressiv (der Anteil der Steuerzahlungen steigt mit steigendem Einkommen);
• regressiv (der Anteil der Pflichtzahlungen sinkt mit steigendem Gewinn).

Je nach Quelle werden folgende Arten von Steuerzahlungen und -ausgaben unterschieden:

1. Bezieht sich auf den Verkauf von Produkten, Dienstleistungen oder Werken. Sinnvoll wäre es, hier die Grundsteuer sowie Pflichtzahlungen für die Benutzung mautpflichtiger Straßen einzubeziehen.
2. Im Umsatz enth alten. Dies sind Mehrwertsteuer, Exportzölle, Verbrauchsteuern.
3. Im Zusammenhang mit finanziellen Ergebnissen (Parkplätze, Bildungseinrichtungen, Landschaftsgest altung usw.).

Also haben wir die Hauptarten von Steuern untersucht, ihre Merkmale und Funktionen untersucht. Darüber hinaus haben wir das Wesen dieser Kategorie und die Frage der Klärung von Zahlungen in analysiertFall eines Fehlers. Es sei daran erinnert, dass Aspekte des untersuchten Themas gewissen Änderungen unterliegen können, weshalb es wichtig ist, alle Neuigkeiten zu verfolgen.