Darlehen ausgegeben: Buchungen, Zinsabgrenzung

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2024-01-17 18:45

Die Fähigkeit, Kredite zu vergeben, ist nicht nur das Vorrecht von Kreditinstituten. Dies kann von jeder Organisation mit ausreichenden finanziellen Mitteln durchgeführt werden. Häufig werden Kredite an Mitarbeiter vergeben, um sie für ihre erfolgreiche Arbeit zu fördern und qualifizierte Fachkräfte für die weitere Zusammenarbeit zu motivieren. Die Möglichkeit, einen Kredit zu einem niedrigen Zinssatz aufzunehmen und eine bequeme Rückzahlungsfrist zu verlangen, macht einen Kredit von einem Arbeitgeber für einen Arbeitnehmer attraktiv.

Darlehensvertrag erstellen

Die Beziehung zwischen dem Arbeitgeber und dem Arbeitnehmer, der das Geld als Darlehen erhält, wird durch einen Darlehensvertrag formalisiert. Es buchstabiert die wesentlichen Bedingungen:

• Der dem Kreditnehmer gegebene Betrag.
• Zwecke, für die das Darlehen aufgenommen wird.
• Darlehenszinsen, wie sie berechnet werden.
• Verfahren zur Zahlung von Zinsen und Rückzahlung eines Darlehens: in baran die Kasse der Organisation oder Einbeh altung eines Teils des Geh alts aufgrund eines persönlichen Antrags.
• Die Art der Ausgabe von Geldern an den Kreditnehmer im Rahmen der Vereinbarung: in bar an der Kasse oder per Überweisung auf ein Bankkonto.
• Vorzeitige Rückzahlungsmöglichkeit.
• Andere Bedingungen.

Auf der Grundlage des Gesetzes 173-FZ haben nur Kreditinstitute das Recht, Darlehen und Kredite in der Währung eines anderen Staates zu vergeben. Am Arbeitsplatz kann ein Arbeitnehmer einen Kredit nur in Rubel erh alten. Für den Fall, dass der Vertrag keinen Zinssatz festlegt, wird er gemäß Artikel 809 des Bürgerlichen Gesetzbuchs der Russischen Föderation standardmäßig mit dem Refinanzierungssatz gleichgesetzt. Wird einem Mitarbeiter ein zinsloses Darlehen gewährt, muss dies im Vertrag angegeben werden.

Transaktionen für die Kreditvergabe in der Buchh altung widerspiegeln

Bei ausgegebenen Darlehen hängen die Buchungseinträge von den Bedingungen der Verträge ab, auf deren Grundlage die Darlehen vergeben wurden. Buchungen können auf Konto 58 oder 73 erfolgen. Konto 58 berücksichtigt Geldanlagen. Eine der Voraussetzungen für die Einstufung des Betrags als Finanzinvestition ist die Möglichkeit, zukünftige Erträge zu erzielen. Klar ist, dass ein zinsloses Darlehen auf diesem Konto nicht berücksichtigt werden kann. Daher gibt es zwei Möglichkeiten, diese Operation widerzuspiegeln:

Darlehen an Mitarbeiter. Buchungen auf dem Konto "Geldanlagen"

Lastschrift	Kredit	Hinweis
58	50	Barauszahlung aus der Kasse
58	51	Geld auf das Girokonto überwiesen

2. Vergebene zinslose Darlehen. Buchungen auf dem Konto „Abrechnung gewährter Darlehen“.

Lastschrift	Kredit	Hinweis
73.1	50	Barauszahlung aus der Kasse
73.1	51	Geld auf das Girokonto überwiesen

So berechnen Sie die Zinsen für ein Darlehen

Gemäß Artikel 807 des Zivilgesetzbuches der Russischen Föderation ist der Tag des Inkrafttretens des Darlehensvertrags der Tag, an dem das Bargeld an der Kasse ausgegeben oder der Darlehensbetrag per Zahlungsauftrag an den Mitarbeiter überwiesen wird Abwicklungskonto.

Auf der Grundlage von Artikel 191 des Bürgerlichen Gesetzbuchs der Russischen Föderation beginnt die Frist für die Verwendung des auf Kredit erh altenen Geldes am Tag nach Inkrafttreten des Vertrags. Am letzten Tag jedes Kalendermonats, in dem ein Darlehen gewährt wird, werden die Zinsabgrenzungsbuchungen für das an den Arbeitnehmer gewährte Darlehen in der Abrechnung widergespiegelt.

Lastschrift	Kredit	Hinweis
58	91	Darlehenszinsen zu Lasten anderer Einnahmen

Wann die Verzinsung eines Darlehens endet, darüber herrscht unter Rechtsanwälten und Wirtschaftsprüfern keine Einigkeit. Das Problem ist, ob Zinsen pro Tag berechnet werden sollenbei der die vollständige Rückzahlung erfolgte: Der Kreditnehmer zahlte den letzten Teil der Schuld an die Kasse oder es wurde ein Lohnabzug für den gesamten Restbetrag vorgenommen. Hierzu gibt es im Gesetz keine konkreten Vorgaben. Um Fragen und Meinungsverschiedenheiten zu vermeiden, ist es besser, diesen Zeitpunkt im Darlehensvertrag anzugeben.

So erfassen Sie Kreditrückzahlungen und Zinszahlungen

Die Einzahlung von Geld in die Kasse der Organisation oder die Überweisung auf ihr Girokonto muss innerhalb der festgelegten Fristen durch den Mitarbeiter erfolgen, dem das Darlehen gewährt wurde. Buchungen erfolgen zu Lasten der Konten, auf denen die Abgrenzung erfolgt ist.

Lastschrift	Kredit	Hinweis
58	50	Geld wurde in die Kasse eingezahlt
58	51	Geld auf das Girokonto überwiesen
58	70	Einbeh altener Teil des Geh alts zur Rückzahlung von Darlehen und Zinsen
73.1	50	Rückzahlung für ein zinsloses Darlehen wurde an die Kasse gezahlt
73.1	51	Auf das Girokonto überwiesenes Geld Rückzahlung eines zinslosen Darlehens
73.1	70	Einbeh altener Teil des Geh alts zur Rückzahlung des zinslosen Darlehens.

Es gibt die Meinung, dass es unmöglich ist, Kreditschulden und Zinsen vom Lohn abzuziehen. Es basiert auf Artikel 137 des Arbeitsgesetzbuchs, der alle Arten möglicher Abzüge auflistet. Die Liste ist geschlossen. Andere Bundesgesetze liefern einige zusätzliche Rechtfertigungen für bestimmte Geh altsabzüge, aber nirgends wird die Rückzahlung von Darlehen erwähnt. Die Frage ist umstritten, vielleicht findet die staatliche Arbeitsaufsichtsbehörde Verstöße bei einer solchen Zurückh altung. Wenn die Organisation dennoch beschlossen hat, die Schulden durch Einbeh altung eines Teils des Geh alts zu begleichen, muss dies in den Vertrag aufgenommen und eine Zustimmungserklärung des Arbeitnehmers eingeholt werden.

Merkmale der Vergabe eines Darlehens an den Gründer einer Organisation

Theoretisch unterscheidet sich die Vergabe eines Darlehens an den Gründer dadurch, dass er kein Angestellter ist. Daher wird zur Ausgabe eines zinslosen Darlehens eine Reihe von Vergleichen nicht mit Personal, sondern mit anderen Schuldnern verwendet. Wird ein Darlehen an den Gründer vergeben, sehen die Einträge so aus:

Lastschrift	Kredit	Hinweis
76	50	Barauszahlung aus der Kasse
76	51	Geld auf das Girokonto überwiesen

In der Praxis ist die Vergabe eines Darlehens an den Gründer eine Möglichkeit, Ihr Geld von der Organisation abzuziehen. Bis 2016 wurden Darlehen an die Gründer zinslos und praktisch unwiderruflich vergeben, Vereinbarungen darüberimmer wieder verlängert, es blieb ohne Folgen.

Welchen materiellen Nutzen hat der Kreditnehmer aus der Zinsersparnis

Im Zusammenhang mit der Vergabe von Krediten ohne Zinsen oder zu einem sehr niedrigen Zinssatz entsteht der Begriff des materiellen Vorteils des Kreditnehmers aufgrund von Zinsersparnissen. Nach der Definition der Abgabenordnung erhält der Kreditnehmer materielle Vorteile, wenn die Zinsen für sein Darlehen weniger als 2/3 des Refinanzierungssatzes der Zentralbank betragen. Heute sind es 7,75 % und 2/3 davon 5,16 %. Nimmt der Kreditnehmer einen Kredit unterhalb dieses Satzes auf, beispielsweise zu 3 % pa, so gilt die Differenz zwischen 5,16 % und 3 % als materieller Vorteil. Ein Mitarbeiter, der ein zinsloses Darlehen erhält, profitiert von 5,16 % pro Jahr. Sie unterliegt der Einkommenssteuer in Höhe von 35 %.

Vor 2016 wurden materielle Vorteile zum Zeitpunkt der Einlösung berechnet. An dem Tag, an dem der Arbeitnehmer den letzten Teil des Geldes zurückgab und seine Verpflichtungen vollständig erfüllte, musste der Buchh alter berechnen, wie viel Zinsen er zahlen würde, basierend auf 2/3 des Refinanzierungssatzes, und davon den tatsächlich gezahlten Zinsbetrag abziehen und ziehen Sie 35 % der persönlichen Einkommensteuer von der Differenz ab. Da die Gründer die Darlehen nicht zurückgezahlt haben, kam der Rückzahlungstermin nicht, die Steuer wurde nicht erhoben.

Seit 2016 wird der materielle Vorteil gemäß den Änderungen der Abgabenordnung monatlich berechnet. Wenn Sie ein zinsloses Darlehen längere Zeit nicht zurückzahlen, müssen Sie eine monatliche Steuer auf Sachleistungen zahlen. Für Gründer wird diese Methode des Geldabhebens mittlerweile weniger attraktiv.

Wenn Sie nicht bezahlen könnenpersönliche Einkommenssteuer

Sie müssen keine persönliche Einkommensteuer aus der Höhe der materiellen Vorteile zahlen, wenn der Arbeitnehmer einen Kredit zum Kauf von Wohnraum aufgenommen hat. In diesem Fall muss im Darlehensvertrag angegeben werden, für welchen Zweck die geliehenen Mittel ausgegeben werden. Nach dem Kauf eines Eigenheims müssen Sie dem Arbeitgeber Unterlagen zur Verfügung stellen, die den Verwendungszweck belegen. Wenn ein Arbeitnehmer mit einem Hypothekendarlehen einen Kredit zu einem günstigeren Zinssatz aufnimmt, um die Hypothek bei der Bank abzuzahlen, muss die Einkommensteuer einbeh alten werden, da die Wohnung gekauft wurde, bevor das Geld geliehen wurde.

Wie wirkt sich die Vergabe eines Darlehens auf die Einkommenssteuer und STS aus?

Als Darlehen ausgegebene Geldbeträge können nicht in die Höhe der Ausgaben einbezogen werden, die bei der Bestimmung der Bemessungsgrundlage für die Einkommensteuer und das vereinfachte Steuersystem berücksichtigt werden. Wenn das Darlehen mit Zinsen gewährt wird, wird deren Betrag als sonstige nicht betriebliche Einkünfte in die Bemessungsgrundlage aufgenommen und mit Einkommensteuer belastet.

Schuldenerlass eines Mitarbeiters

Die Gesetzgebung erlaubt einem Arbeitgeber, einem Arbeitnehmer-Kreditnehmer eine Schuld oder den Rest davon zu erlassen. Dies kann passieren, wenn sich der Mitarbeiter in einer schwierigen finanziellen Situation befindet. Es gibt zwei Möglichkeiten, einen Schuldenerlass zu beantragen:

1. Zusatzvereinbarung zum Darlehensvertrag abschließen.
2. Spendenvereinbarung erstellen.

Bei der Abschreibung einer Schuld gegenüber einem Mitarbeiter, dem ein Darlehen gewährt wurde, werden die Buchungen zu Lasten des Kontos "Sonstige Einnahmen und Ausgaben" vorgenommen.

Auf jeden Fall das GanzeDer unbezahlte Kreditbetrag wird zum Einkommen des Kreditnehmers und es muss eine Einkommenssteuer von 13 % davon einbeh alten werden. Aber im zweiten Fall der Betrag von 4000 Rubel. werden von der Besteuerung befreit, da Artikel 217 der Abgabenordnung besagt, dass Geschenke im Wert von bis zu 4.000 Rubel. Keine persönliche Einkommenssteuer.

Für die Einkommenssteuer kann der Betrag des unbezahlten Darlehens nicht den Ausgaben zugeordnet werden und wird die Steuerbemessungsgrundlage nicht verringern. Es müssen jedoch Versicherungsprämien in Höhe des vertraglich erlassenen Betrags in Rechnung gestellt werden. Auf den gespendeten Betrag werden keine Versicherungsprämien erhoben. Daher ist es für beide Seiten vorteilhafter, eine Spendenvereinbarung zu treffen.