Steuerarten und ihre Merkmale. Welche Besteuerungsart zu wählen

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-12-17 10:23

Heute untersuchen wir die Besteuerungsarten für juristische Personen und Unternehmer. Wie sind Sie? Und was ist in diesem oder jenem Fall besser zu wählen? Jeder einzelne Unternehmer sollte die Vor- und Nachteile bestehender Steuerzahlungssysteme kennen. Andernfalls kann das Geschäft scheitern. All dies und mehr wird im Folgenden besprochen. Am Ende wird jeder verstehen, wie man das eine oder andere Steuersystem wählt. Das ist gar nicht so schwierig, wie es auf den ersten Blick scheinen mag.

Die Besteuerung beträgt…

Lassen Sie uns zuerst herausfinden, womit wir uns im Prinzip befassen müssen. Die Besteuerung für Einzelunternehmer und LLCs ist ein äußerst wichtiger Bestandteil. Es ist ein Steuersystem. Dank dessen wird das Einkommen deklariert und ein Teil des Gewinns an den Staat zurückgegeben.

Nach der Abgabenordnung der Russischen Föderation (Artikel 17) bestimmen Steuerzahlungssysteme:

• Steuergegenstände;
• Bemessungsgrundlage;
• Zahlungszeitraum;
• Steuersatz;
• Zahlungsberechnungsverfahren;
• Bedingungen und Methoden der Geldüberweisung;
• Vorteile und andere Steuermerkmale.

Im Moment kann eine juristische Person unterschiedlichen Steuerarten ausgesetzt sein. Als nächstes sehen wir uns jede mögliche Option mit Vor- und Nachteilen an.

Systemtypen

Beginnen wir mit einer kurzen Liste. Es wird Ihnen helfen zu verstehen, aus welcher Art Sie im Allgemeinen die Art der Übertragung eines Teils des Gewinns für die Geschäftstätigkeit auswählen können.

Derzeit gibt es in Russland folgende Steuerarten:

• BAS;
• USN (Vereinfachung);
• UTII (Imputation);
• ESKhN;
• PSN.

ECHN wird in der Praxis fast nie verwendet. Daher sollte man sich nicht zu sehr darauf konzentrieren. Wir werden uns mit anderen Steuerarten und deren Besonderheiten befassen. Das alles zu verstehen ist nicht schwer.

BASIC & BUSINESS

Das häufigste Szenario ist die Verwendung eines gemeinsamen Steuersystems. Es wird standardmäßig von LLC oder IP ausgewählt. Die Ausrichtung ist nicht immer rentabel, besonders zu Beginn des Geschäfts.

Es sorgt für ernsthaften Papierkram und sehr hohe Steuern. Daher wird OSNO oft von vielen Unternehmern aufgegeben. Für einige ist dies die Option.

Wenn Sie das Steuerzahlungssystem kurz beschreiben, müssen Sie in diesem Fall Gelder für das Eigentum der Organisation und für Einnahmen überweisen. Es gibt auch Mehrwertsteuer. Mit dieser Komponente können Sie BASIC wählen oder ablehnen.

Nachteile des Gesamtsystems

Wir haben die wichtigsten Steuerarten in Russland aufgelistet. Jetzt lohnt es sich, jede Option mehr in Betracht zu ziehenim Detail.

Aktuell hat OSNO folgende Schwächen:

• hohe Steuern;
• Vielzahl von Zahlungen;
• ernsthafte Steuerberichterstattung.

Das war's. Keine Fehler mehr.

Es lohnt sich, darauf zu achten, dass LLC (Unternehmen) unter OSNO eine Einkommenssteuer von 20% und IP - 13% zahlt. Vierteljährliche Berichterstattung. Und so bereitet es Firmen eine Menge Ärger.

Pros BASIC

Nun zu den positiven Aspekten. Sie spielen eine wichtige Rolle. Vor allem, wenn eine Person nicht weiß, bei welcher Art von Steuerzahlung sie aufhören soll.

Das allgemeine Steuersystem in Russland hat heute folgende Vorteile:

• gilt überall und für jede Art von Aktivität;
• Sie können sich nicht zusätzlich an den Federal Tax Service wenden, um es auszuwählen;
• ermöglicht es Ihnen, die Mehrwertsteuer auf die an Lieferanten abgeführte Mehrwertsteuer zu senken;
• Steuerbemessungsgrundlage ist Gewinn minus Ausgaben;
• in manchen Fällen kann die persönliche Einkommenssteuer zwischen 0 und 30% betragen.

Diese Option wird jedoch nicht immer verwendet. Welche Besteuerungsart ist in diesem oder jenem Fall zu wählen? Dazu sollten Sie auf andere Angebote achten. Erst dann weiß der Unternehmer, wie er die Steuern am besten an die Staatskasse abführen kann.

USN in Russland

Das nächste Steuerzahlungssystem ist das vereinfachte Steuersystem. Sie nennen es „einfach“. Dies ist die Ausrichtung, die von Unternehmern am häufigsten verwendet wird.

Schon am Namen des Systems wird deutlich, dass es sich um eine Zahlungsart handeltSteuern impliziert ein vereinfachtes Verfahren. So ist es - der Papierkram bei ihm ist minimal, besonders wenn ein Bürger ohne Angestellte arbeitet.

USN hat 2 Sorten. Genauer gesagt:

• Einnahmen - Ausgaben;
• Einkommen.

Je nach gewählter Art ändert sich die Bemessungsgrundlage. Im ersten Fall wird der Nettogewinn (nach Abzug der Kosten) impliziert, im zweiten alle erh altenen Einnahmen.

"Vereinfacht" sieht die Zahlung der Einkommensteuer vor. Sie zahlen entweder 5 bis 15 % (Einnahmen - Ausgaben) oder 0 bis 6 % (Einnahmen). Die genaue Höhe der Steuer hängt von der Region ab, in der der Unternehmer lebt, sowie von der Art der Tätigkeit.

Nachteile der USN

Ein paar Worte darüber, warum Einzelpersonen sich weigern, zu "vereinfachen". Diese Ausrichtung ist bei weitem nicht für jeden geeignet.

Zum Beispiel wegen solcher Mängel:

• nicht alle Aktivitäten erlauben die Nutzung des vereinfachten Steuersystems;
• für die Umstellung auf "vereinfacht" muss man zusätzlich einen Antrag schreiben;
• in einem Unternehmen dürfen nicht mehr als 100 Personen arbeiten;
• Sie müssen nicht mehr als 60 Millionen Rubel pro Jahr (ab 2017 - 120.000.000) erh alten, um Anspruch auf das vereinfachte Steuersystem zu haben.

Dementsprechend ist diese Art der Besteuerung für einen selbstständig arbeitenden Einzelunternehmer ohne Arbeitnehmer durchaus geeignet. Aber was sind die Vorteile dieses Systems?

Vorteile des vereinfachten Steuersystems

„Einfachheit“ist eine Lieblingsrichtung, in der Unternehmer arbeiten. Auch kleine Unternehmen h alten oft andieses Szenario, aber im Laufe der Zeit muss es aufgrund des großen Personals und der hohen Gewinne aufgegeben werden.

Zu den Vorteilen des vereinfachten Steuersystems gehören:

• minimaler Papierkram;
• niedrige Steuersätze;
• Möglichkeit, die Steuern um die Höhe der Abzüge an die Pensionskasse zu senken;
• das Recht, die Methode zur Berechnung der Steuerbemessungsgrundlage zu wählen.

Wenn es möglich ist, "vereinfacht" zu verwenden, versuchen die Bürger in der Praxis, bei dieser Option aufzuhören.

Jährliche Berichterstattung (bis 31. Mai für Unternehmen und bis 30. April für Einzelunternehmer), aber Einkommensteuer muss einmal im Quartal gezahlt werden. Zusätzlich müssen Sie ein Buch über Ausgaben und Einnahmen führen.

Die Reduzierung der Steuerbemessungsgrundlage erfolgt auf Kosten der Kosten für die Aufrechterh altung des Unternehmens, Abzüge für Mitarbeiter in der Pensionskasse (nicht mehr als 50% der Überweisungen) und für sich selbst (100% der angegebenen Beträge an die Pensionskasse).

UTII oder "Imputation"

Und es gibt so etwas wie UTII. Es handelt sich um eine einzige kalkulatorische Steuer. Die Leute nennen ihn "unterstellt".

UTII - eine Art der Besteuerung, die in Moskau nicht verwendet wird. Aber in anderen Regionen der Russischen Föderation können Sie aktiv mit ihm zusammenarbeiten. Es sieht den Verzicht auf vom Einkommen des Unternehmens abhängige Steuern vor.

Besteuerungsarten für LLCs aus allen zuvor aufgeführten sind für Geschäftsleute nicht so interessant wie UTII. "Vmenenka" ist ideal für Cafés, Taxis und eine Reihe anderer Aktivitäten.

Wie beim vereinfachten Steuersystem kann die UTII um die Höhe der Festabzüge gekürzt werden. Die Berichterstattung und Zahlung von Steuern in diesem Modus erfolgt vierteljährlich. Steuernwird in Abhängigkeit vom potenziellen Gewinn eines einzelnen Unternehmers oder einer LLC gezahlt. Das entsprechende geschätzte Einkommen wird vom Staat festgelegt und hängt von der Registrierungsregion sowie von den Aktivitäten des Unternehmens ab.

Über die Mängel von UTII

Was sind die Nachteile von "Imputation"? Schließlich haben alle Steuerarten Stärken und Schwächen. Jeder Geschäftsmann sollte sich daran erinnern.

Derzeit hat UTII folgende Nachteile:

• nicht in allen Regionen verfügbar;
• kann nur für bestimmte Arten von Aktivitäten verwendet werden;
• in einigen Fällen ist die Arbeit mit UTII nicht ganz rentabel;
• Papierkram von Quartal zu Quartal Steuern zahlen;
• Sie können nicht mit UTII arbeiten, wenn das Unternehmen mehr als 100 Untergebene hat.

Außerdem sollte, wie beim vereinfachten Steuersystem, bei der „Anrechnung“eines anderen Unternehmens der Anteil am Unternehmen nicht mehr als 25% betragen. Andernfalls entfällt der Anspruch auf die betreffende Art der Steuerzahlung.

Über die Vorteile von UTII

Besteuerungsarten für LLCs und für Unternehmer beinh alten zwangsläufig die "Anrechnung". Dies ist nicht die schlechteste Option. Vor allem, wenn der reale Gewinn des Unternehmens größer ist, als der Staat suggeriert.

Folgende Stärken der "Unterstellung" lassen sich feststellen:

• Steuerbemessungsgrundlage hängt nicht vom Einkommen des Unternehmens ab;
• bis auf Festbeiträge an die FIU sind keine weiteren Ausgaben nötig;
• Es besteht die Möglichkeit, Steuern auf Beiträge zu Sondervermögen zu senken;
• Sie können keine Registrierkassen benutzen.

Wichtig: Der Steuersatz bemisst sich nach 15% des möglichen Jahresgewinns des Unternehmens.

PSN ist…

Vor nicht allzu langer Zeit tauchte in Russland eine Patentbesteuerung auf. Auch hier sind die Arten von Tätigkeiten begrenzt, wie beim vereinfachten Steuersystem oder UTII. Dennoch wird PSN in der Praxis rege genutzt. Vor allem, wenn eine Person einen Einzelunternehmer gründen und "sehen" möchte, wie er Geschäfte machen kann.

Im Allgemeinen ähnelt PSN der USN oder "Imputation", aber mit seinen Vor- und Nachteilen. Diese Option ist beispielsweise nur für IP verfügbar. Und die Höhe der Steuer hängt nicht vom tatsächlichen Gewinn des Unternehmers ab.

Patentfehler

Betrachten Sie nun die Nachteile dieser Option. Wie bereits erwähnt, steht PSN nur Unternehmern zur Verfügung. LLC wird unter keinen Umständen mit ihr zusammenarbeiten können.

Aktuell weist das Patentsystem folgende Schwächen auf:

• kann für einige Arten von Aktivitäten verwendet werden;
• nicht immer profitabel;
• das Unternehmen sollte nicht mehr als 15 Mitarbeiter haben;
• kann die Steuern auf Pflichtbeiträge zur Pensionskasse nicht senken;
• Jahresgewinn darf 60.000.000 Rubel nicht überschreiten;
• die Kosten für ein Patent sind in allen Regionen der Russischen Föderation unterschiedlich.

Trotzdem erscheint diese Ausrichtung einigen sehr attraktiv. Um über die Wahl des Steuerzahlungssystems zu entscheiden, müssen Sie alle Vor- und Nachteile jedes Vorschlags bewerten. Nur so wird eine Person die richtige Entscheidung treffen.

Vorteile eines Patents

Steuerarten für LLCs sehen keine PST vor. Aber Unternehmer können mit dieser Situation konfrontiert werden.

Patente sind praktisch. Aber warum? Es ist üblich, die folgenden positiven Aspekte des Regimes hervorzuheben:

• keine Abhängigkeit der Steuerhöhe vom realen Gewinn;
• minimaler Papierkram;
• Kasse muss nicht benutzt werden;
• Sie können ein Patent für einen Zeitraum von 1 bis 12 Monaten kaufen;
• Steuern werden entweder vor Ablauf des Patents gezahlt (wenn es für bis zu sechs Monate gekauft wird), oder 33% des Betrags werden nicht später als 90 Tage nach dem Erwerb überwiesen, und der Rest - bis zum Ende der Gültigkeit des PSN von der IP;
• mehrere Patente erlaubt.

Entsprechend achten heute viele Unternehmer auf PSN. Insbesondere, wenn dieser Modus auf eine bestimmte Art von Aktivität anwendbar ist.

ECHN

Bei der Umstellung auf ein neues Steuerzahlungssystem muss ein Bürger innerhalb der vorgeschriebenen Fristen (normalerweise 10 bis 30 Tage ab Beginn des Steuerzeitraums) einen Antrag stellen und beim Föderalen Steuerdienst einreichen. Sie müssen die Art der Steuernummer und die Art der Tätigkeit des Unternehmens angeben. All dies kann in den Datenbanken der Steuerbehörden eingesehen werden.

Und was ist ESHN? Eine Steuer, die nur für diejenigen geeignet ist, die selbstständig landwirtschaftliche Tätigkeiten ausüben. Kommt im wirklichen Leben fast nie vor. Dementsprechend werden wir ein solches Regime nicht in Erwägung ziehen. Es reicht zu wissen, dass es existiert. Für genauere Informationen wenden Sie sich am besten an den Bundessteuerdienst.

Schlussfolgerung

Wir haben herausgefunden, welche Steuerarten für Einzelunternehmer und Unternehmen in Russland existieren. Aber wo hält man am besten an?

Basierend auf dem Vorstehenden können wir schlussfolgern, dass das vereinfachte Steuersystem, UTII und PSN einander ähnlich sind. Daher müssen sie für eine bestimmte Art von Aktivität in einer bestimmten Region verglichen werden.

Mit Sicherheit können wir nur sagen, dass es besser ist, dem OSNO zunächst nicht zuzustimmen. Für unerfahrene Geschäftsleute ist dies eine enorme Steuer- und Meldelast, die ihr Geschäft ruinieren kann.