Methoden und Möglichkeiten zur Optimierung der Besteuerung

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-12-17 10:23

Jedes Unternehmen möchte den größtmöglichen Gewinn erzielen. Dazu gibt es viele Möglichkeiten – Sortimentserweiterung, Marktabdeckung, Bewerbung einer Warengruppe. Oder die Betonung der Effizienz und Steigerung der Rentabilität der Organisationsstruktur. Und wie Sie wissen, handelt es sich bei einem erheblichen Teil der Ausgaben um Steuerzahlungen. Es scheint, dass es keine Optionen gibt. Aber das ist nicht so. Und hier interessiert die Minimierung/Optimierung der Besteuerung.

Allgemeine Informationen

Pflichtzahlungen an den Haush alt nehmen einen erheblichen Betrag an Mitteln in Anspruch. Gleichzeitig gibt es eine Verschärfung des Steuersystems. Und als natürliche Folge interessieren sich immer mehr Unternehmer für Optimierungsfragen. Die korrekte Arbeit mit Steuern ist ein mühsamer Prozess. Es muss vor der Eröffnung des Unternehmens durchdacht werden. Und wenn die Struktur schon funktioniert, muss man trotzdem am Puls der Zeit bleiben. Es sollte beachtet werden, dass es verschiedene gibtMethoden und Wege zur Optimierung der Besteuerung. Einige sind sehr legal und werden von der Regierung als Leistungen gewährt.

Es gibt graue Schemata, die zwar nicht erlaubt und genehmigt, aber auch nicht verboten sind. Und es gibt eine Variante der Arbeit "auf schwarze Weise". Es sei darauf hingewiesen, dass die Systeme in der Reihenfolge zunehmender Rentabilität und abnehmender Legalität aufgeführt sind. Das heißt, wenn jemand die Leistungen des Staates in Anspruch nimmt, dann wird natürlich niemand verw altungs- oder strafrechtlich zur Verantwortung gezogen. Bei grauen Arbeitsmethoden werden oft Bußgelder als Strafe eingesetzt. Wohingegen der "schwarze" Ansatz sehr oft mit einem kriminellen Artikel endet. Aber trotzdem erfährt man hier und da aus den Medien, dass ein anderer Glückssucher ein solches Steueroptimierungssystem gebaut hat, dass dem Staat Millionen verloren gingen.

Ist das Spiel die Kerze wert?

Die Wahl der besten Option für die Zahlung von Steuern ist ein wichtiger Moment in der Organisation jeder Geschäftseinheit. Viele Leute denken, dass Optimierung immer illegal ist. Aber verwenden wir juristische Begriffe. In diesem Bereich wird der Steuerhinterziehung und dem Prozess, das Zahlungssystem des Unternehmens auf den bestmöglichen Stand zu bringen, die größte Aufmerksamkeit geschenkt. Und das sind völlig unterschiedliche Konzepte. Das Hauptkriterium für die Unterscheidung zwischen ihnen ist die Verletzung oder Einh altung des Gesetzes. Und hier gibt es ein Minus. Leider erlaubt Ihnen die Verwendung legaler Methoden nicht immer, Steuern effektiv zu minimieren. Wieso den? Wiebereits erwähnt, äußern sie sich in Form verschiedener Leistungen des Staates. Und als natürliche Folge können sie nicht in allen Rechtsformen von Organisationen verwendet werden.

Rechtswidrige Kürzung von Zahlungen zieht strafrechtliche Verantwortlichkeit nach sich. Was ist staatlich nicht genehmigt? Die Minimierung von Steuerzahlungen fällt unter die Artikel des Strafgesetzbuches, die mit Hilfe von illegalen Verträgen, Eintagesunternehmen, Unterschätzung der tatsächlichen Einnahmen, erhöhten Ausgaben des Unternehmens und einer Reihe anderer Methoden durchgeführt wird. Es sollte beachtet werden, dass es für einen Geschäftsmann (sowie seine kommerzielle Struktur) viel rentabler ist, gewissenhaft zu sein. Und denken Sie daran, dass fast immer eine Form von Steueroptimierungssystem geschaffen werden kann.

Was musst du dir merken?

Also interessiert uns, wie wir Zahlungen an das Budget minimieren können? Beim Erstellen einer Verh altensstrategie müssen Sie sich an drei Punkte erinnern:

1. Nach geltendem Recht ist die Ausübung einer gewerblichen Tätigkeit in verschiedenen Organisations- und Rechtsformen möglich, die jeweils ein individuelles Besteuerungsverfahren haben.
2. In einigen Fällen können wir die Art und Weise wählen, in der die Beiträge zum Budget gezahlt werden. Die Höhe des Einsatzes, die Höhe und der Zeitpunkt der Einreichung der Unterlagen hängen davon ab.
3. Der Steuerzahler kann verschiedene Wege wählen, um Geschäftstransaktionen zu verbuchen und Berichte zu erstellen. Natürlich in Übereinstimmung mit geltendem Recht.

Es sollte daran erinnert werden, dass es verschiedene Tools zur Optimierung gibtZahlungen. Außerdem ändert sich das Gesetz ständig. Aus diesem Grund neigen sie dazu, obsolet zu werden. Daher ist es notwendig, sich über Änderungen auf dem Laufenden zu h alten. Denn was bis vor Kurzem ganz legal war, kann von staatlichen Strukturen als Verbrechen angesehen werden. Wie oben erwähnt, ist die Steuerminimierung ein ziemlich kostspieliger Prozess, insbesondere in Bezug auf Zeit und Arbeitsressourcen. Wenn Sie ein effizientes Geschäft führen wollen, müssen Sie schließlich ständig Änderungen in der Gesetzgebung überwachen und die im Unternehmen verwendeten Arbeitsmuster anpassen.

Die Optimierung der Besteuerung einer Organisation ist keine leichte Aufgabe, und um Probleme zu vermeiden, muss dies vor der Schaffung einer kommerziellen Struktur erledigt werden. Und nachdem Sie alle Optionen durchgearbeitet und die attraktivste ausgewählt haben, verpassen Sie nicht die Momente bei der Registrierung.

Gründung einer Unternehmensstruktur und Zahlung von Steuern

Schon vor der Firmengründung kann der Gründer das für ihn optimale Besteuerungssystem wählen. Ein Businessplan wird in dieser Angelegenheit nicht überflüssig sein. Ein gut geschriebenes Dokument ermöglicht es Ihnen, die mögliche Anzahl von Bewegungen zu bewerten und die beste Option für die Besteuerung durch den Staat auszuwählen. Betrachten Sie das Beispiel eines einzelnen Unternehmers (IP). Im Jahr 2014 wurde eine leichtere Arbeitsform eingeführt, als anstelle von OSNO UTII, das Patentbesteuerungssystem und das vereinfachte Steuersystem gewählt werden konnten. Um eine Auswahl treffen zu können, müssen wir die Höhe der festen Zahlung kennen, die der einzelne Unternehmer zahlen muss. Weil ersich ständig ändert und Zwischendaten ver altet sind, nehmen wir, was ganz am Anfang war.

Im Jahr 2014 betrug der feste Zahlungsbetrag 20.727,53 Rubel. Nehmen wir an, wir sind private Unternehmer, die Mitarbeiter haben, die Dienstleistungen im Güterverkehr erbringen. Sie benutzen auch ihren eigenen Transport. Nehmen wir an, wir haben UTII. Dann lautet die Formel, nach der die Höhe der Zahlung berechnet wird, wie folgt: Grundrendite (physischer Indikator12 (nach der Anzahl der Monate im Jahr))K1K215% - Beiträge (jedoch nicht mehr als 50 Prozent). Lassen Sie uns berechnen, was wir bekommen, wenn wir beliebige Zahlen eingeben. Unsere Formel wird zu:

6000(312)1, 67210, 15=54172, 8 - 27086, 4=27086, 4 rub.

So viel müssen Sie bezahlen, wenn Sie an UTII arbeiten.

Bei der Patentbesteuerung wird das Jahreseinkommen mit dem Steuersatz multipliziert. Zum Beispiel: 720.0006%=43.200 Rubel. Dies ist der Betrag, den Sie für das Jahr zahlen müssen.

Und schließlich - USN. In diesem Fall lautet die Berechnungsformel: Einkommen6% - Beiträge (jedoch nicht mehr als 50 Prozent). Betrachten Sie das vorherige Beispiel, aber mit einer leichten Änderung: 720.0006% - 21.600=21.600 Rubel. Wie Sie sehen können, ist das vereinfachte Steuersystem die rentabelste Option.

Merkmale der vereinfachten Besteuerung

Durch die Erstellung eines Businessplans und die Berechnung möglicher Gewinne können Sie genau das auswählen, was am besten zu Ihnen passt. Dies war gut in dem betrachteten Beispiel mit einem Einzelunternehmer, der seine eigene kommerzielle Struktur im Bereich des Transportwesens geschaffen hat. Aber hier ist einerEin wichtiger Punkt - es sollte keine Selbstbeteiligung von einem bestimmten Betrag geben. Fällt das Einkommen höher aus, müssen Sie ab dem nächsten Quartal in das allgemeine System wechseln. Daher können die in Betracht gezogenen Optionen als Sparmaßnahmen seitens des Staates bewertet werden, die zum Aufstieg des Unternehmens beitragen. Und wenn es scheint, dass die Wahl offensichtlich ist, dann ist nicht alles klar. Was bedeutet das?

Wenn die vereinfachte Besteuerung ausgewählt ist, können zwei Objekte ausgewählt werden - Einnahmen oder Ausgaben. Die ersten unterliegen einem Steuersatz von sechs Prozent, die zweiten von fünfzehn. Deshalb noch einmal zum Geschäftsplan - wenn wir alle notwendigen Berechnungen zur Hand haben und sehen, dass das Geschäft eher schlecht profitabel sein wird, sollten wir das Einkommen wählen. Wenn der Nutzen erheblich ist, dann die Kosten. Sachkundige empfehlen, die zweite Option zu wählen, wenn die Kosten im Unternehmen 60% nicht überschreiten. Aber die endgültige Entscheidung trifft natürlich der Gründer der kommerziellen Struktur auf der Grundlage seiner eigenen Berechnungen. Diese Möglichkeiten der Steueroptimierung sind ideal für kleine Unternehmen. Aber es sind nicht nur sie, in denen wir leben, richtig? Gibt es Optionen für mittlere und große Strukturen? Natürlich wo ohne.

Besonderheiten der allgemeinen Besteuerung

Zunächst sollten Sie sich für die Art der Optimierung entscheiden. Es gibt insgesamt zwei davon:

1. Strategische Optimierung. Es ist auf eine langfristige Nutzung ausgelegt. Dabei wird die effizienteste Form der finanziellen und wirtschaftlichen Tätigkeit ermittelt. Mit der richtigen Organisationseine positive Wirkung hält lange an.
2. Verbesserung der Besteuerung bestimmter Geschäftsvorfälle. Diese Option basiert auf dem Prinzip, einen Einmaleffekt zu erzielen. In der Regel handelt es sich bei dieser Option um eine Vielzahl von Kombinationen, bei denen es zu Manipulationen mit den Bedingungen und dem Verfahren zur Durchführung geschlossener Verträge kommt.

Bei den implementierten Steueroptimierungsmodellen (unter den gesetzlichen) sind zwei Hauptpunkte zu beachten:

1. Aufschub von Zahlungen sowie die Übertragung ihrer Zahlung auf einen anderen Zeitpunkt.
2. Rückgang der Steuerzahlungen.

Es hat sich in der Praxis bewährt, dass die größte Wirkung erzielt wird, wenn diese beiden Items im kombinierten Modus verwendet werden. Obwohl es immer noch ziemlich problematisch ist, ein solches Privileg zu bekommen. Generell gilt es bei der Optimierung der Besteuerung auf die Komplexität zu achten. Dann können wir von einem aussagekräftigeren und nachh altigeren Ergebnis sprechen. Darüber hinaus ist unsere Gesetzgebung so konzipiert, dass wir durch die Reduzierung der Zahlungen für eine Steuer möglicherweise auf andere Weise erheblich mehr schulden. Deshalb sollten Optimierungsmaßnahmen schon vor der Durchführung von Transaktionen und sonstigen Vorgängen durchgeführt und nicht gezogen, sondern bis zum Datum der nächsten Berichterstattung galoppiert werden.

Man muss zugeben, dass die fraglichen Verfahren ziemlich komplex sind. Daher ist es ratsam, die Hilfe eines Fachmanns in Anspruch zu nehmen. Und es ist überhaupt nicht notwendig, eine Person im Personal einzustellen. Heutzutage wird Outsourcing immer beliebter. Das heißt, das Unternehmen ist verbunden bzwein Spezialist mit dem Status eines Einzelunternehmers, der sich um den gesamten Papierkram kümmert, während sich ein Unternehmer voll und ganz auf die Entwicklung seines Unternehmens konzentrieren kann. Die Optimierung der Besteuerung eines Unternehmens sollte jedoch gesondert erörtert werden. Schließlich besteht die wichtigste und grundlegende Aufgabe dieser Personen darin, für eine zeitnahe und genaue Berichterstattung zu sorgen.

Steuerplanung

Dies ist ein sehr nützliches Verfahren, dessen Kern darin besteht, eine vorläufige Analyse der möglichen Folgen durchzuführen, noch bevor der wirtschaftliche und finanzielle Vertrag abgeschlossen wurde. Schließlich hängen die Steuerverbindlichkeiten von seinen Bedingungen ab. Zum Beispiel ist es notwendig, den Zeitpunkt des Verkaufs (und dementsprechend den Zeitraum der Steuerabgrenzung), die Beziehung zwischen den Parteien zu beachten, um zu prüfen, ob die Gegenpartei ansässig ist oder nicht, ob sie Vorteile hat, ob dies der Fall ist eine juristische Person oder ein Einzelunternehmer. All dies wirkt sich auf die Steuerlast aus. Daher müssen beim Vertragsabschluss alle Punkte berücksichtigt werden, die sich auf die Höhe der Zahlungen auswirken. Um Probleme zu vermeiden und die Daten vollständig zu analysieren, wird empfohlen, die Bilanzmethode der Steuerplanung zu verwenden. Wieso er? Tatsache ist, dass mit seiner Hilfe alle notwendigen Berechnungen bereitgestellt werden, um die Höhe der gezahlten Mittel zu minimieren.

Es gibt andere Methoden zur Optimierung der Besteuerung. Eine der einfachsten, aber gleichzeitig sehr effektiven Maßnahmen ist die Erhöhung der Anlagekosten, wodurch Sie wiederum die Produktionskosten erhöhen können. Dies geschieht durch BerechnungNeubewertung Abschreibung. Dieses Schema ist jedoch nicht für alle Unternehmen verfügbar. Tatsache ist, dass die hohen Kosten des Anlagevermögens zu einer Erhöhung der Steuer auf das Eigentum der Organisation führen. Deshalb müssen Sie hier aufpassen, dass Sie nicht aus dem Feuer in die Bratpfanne kommen.

Schemes: Wie erfolgt die Steueroptimierung?

Beispiele sind notwendig, sonst wäre der Artikel ohne sie nicht vollständig. Zu beachten ist, dass es Ansätze gibt, die von vielen Organisationen genutzt werden können, und es gibt rein individuelle Lösungen. Was passiert in der Praxis am häufigsten? Vielleicht ist diese Liste vielen bekannt, die nicht einmal an Unternehmertum denken:

1. Anwendung von Steueranreizen.
2. Legitime Möglichkeiten, das Geld zu stornieren.
3. Geschäfte mit Offshore-Zonen.
4. Zahlungsaufschub an das Budget.

Hier müssen Sie einen kleinen Exkurs machen. Aus irgendeinem Grund glauben viele Menschen, dass es möglich ist, die Besteuerung nur durch das Zusammenspiel mehrerer Organisationen mit unterschiedlichen Steuersätzen zu optimieren. Ja, das ist eine Option, aber nicht die einzige. Aber dieses Schema sollte auch erzählt werden. Meistens wird es in Form der Eröffnung mehrerer Firmen umgesetzt. In diesem Fall tritt das Hauptunternehmen als Vermittler auf. Beispielsweise schließt ein Unternehmen im Allgemeinen einen Vertrag mit einem Vereinfachten ab, der die erforderlichen Waren vom Hersteller kauft. Dann wird es weiterverkauft. In diesem Fall wird eine Provision durch Reduzierung des Mehrwertsteuerbetrags erzielt. Schließlich wird nur die erh altene Hauptsumme verrechnetUnternehmenseinkommen. Sie können Waren auch an Ihr eigenes Unternehmen verkaufen, das ein vereinfachtes Steuersystem hat.

Aber seien Sie vorsichtig - diese Optionen werden von den Steuerbehörden geprüft. Daher ist es sehr wichtig, dass das Unternehmen, mit dem die Interaktion durchgeführt wird, einen unabhängigen Namen und eine eigene Rechtsanschrift hat. Und natürlich - sie führte eine echte wirtschaftliche und produktive Tätigkeit. Wenn es nur auf dem Papier steht, dann ist die Wahrscheinlichkeit leider hoch, dass es mit dem entsprechenden Kontingent für mehrere Jahre an einen nicht sehr angenehmen Ort geht.

MwSt.-Stundung

Und jetzt beginnen wir mit einem sehr interessanten und wichtigen Punkt. Vielleicht interessiert es jeden, der allgemein arbeitet, wie die Optimierung der Umsatzsteuer erfolgen kann. Um die Höhe der Zahlungen zu reduzieren, können Sie das Schema mit einer Verzögerung beim Versand von Produkten verwenden. Die Hauptsache darin ist, eine Vereinbarung mit einem Unternehmen abzuschließen, das an UTII arbeitet. Darüber hinaus ist es notwendig, sich im Voraus mit der Gegenpartei über die Anwendung dieses Schemas zu einigen. Sie können Interesse an ihm wecken, indem Sie versprechen, einen bestimmten Rabatt zu gewähren. Um diese Regelung umzusetzen, muss in den Vertrag eine Klausel über Vertragsstrafen bei Überschreitung von Lieferterminen aufgenommen werden. Obwohl dieser Moment in Wirklichkeit bereits mit dem Partner vereinbart wurde und er darüber hinwegsieht. Nach dem Gesetz unterliegen Strafen nicht der Mehrwertsteuer. Außerdem zahlt der Kontrahent es nicht, daher sollte ihm dieses Schema keine Sorgen bereiten.

Aber das ist nicht der einzige Weg. Sie können die Zahlung der Mehrwertsteuer auch stundenwenn die Lieferung nicht sofort, sondern in Teilen erfolgt. In diesem Fall muss die Zahlung nach Versand der letzten Warenpartie erfolgen. Darüber hinaus wird als Verspätung eine Situation verstanden, in der die Zahlung an dem Tag erfolgt, an dem die Produkte tatsächlich geliefert wurden. Betrachten Sie ein Beispiel. Mit dem Käufer wurde vereinbart, dass das Unternehmen den Großteil der Produkte im ersten Quartal ausliefert. Der Rest wird in der zweiten übertragen. Aus diesem Grund muss die Buchh altung erst im 2. Quartal Mehrwertsteuer abführen. Um Probleme zu vermeiden, ist es jedoch notwendig, diese Regelung im Vertrag zu erwähnen und anzugeben, dass solche Lieferungen nur aufgrund des erheblichen Volumens oder Gewichts der Waren erfolgen können. Es sollte klar sein, dass Steuerplanung und -optimierung kein Spiel sind. Dies ist eine komplexe Aufgabe, die eine sorgfältige und detaillierte Analyse jeder Situation durch Buchh alter und Anwälte erfordert.

Verschiedene Momente

Wozu dient die Steueroptimierung? Es scheint, dass die Antwort offensichtlich ist, aber lassen Sie uns die verfolgten Aufgaben benennen:

1. Einsparungen bei Mehrwertsteuer und Einkommenssteuer. Möglichkeiten zur Verlängerung der Verjährung, Optimierung der Transportkosten, Stundung, Bildung einer Reparatur- und Reservekasse werden genutzt. Der zweite sollte für die Versicherung zweifelhafter Forderungen sein, sonst hat das Finanzamt Ansprüche.
2. Einkommens- und Grundsteuern sparen mit Hilfe einer Strafe. Geht von einer Unterschätzung der offiziellen Gewinne und der Zahlung eines Teils der Mittel mit dem Status einer Geldstrafe aus. Aber wenn die Steuerbehörde von der Vereinbarung erfährt, müssen Sie mit Ärger rechnen.
3. Sparen Sie Steuern auf Vermittlungsgeschäfte.

Optimierung von Steuern (Besteuerung) von Handelsstrukturen erfordert einen sorgfältigen und vorsichtigen Ansatz. Um das Rad nicht neu zu erfinden, können Sie auf das zurückgreifen, was bereits von anderen entwickelt und geschaffen wurde. Zum Beispiel durch solche Methoden:

1. Ersetzung des Steuersubjekts.
2. Art der Aktivität ändern.
3. Ersetzung der Steuerhoheit.
4. Umsetzung der Rechnungslegungsgrundsätze der Organisation mit größtmöglicher Nutzung der gesetzlich vorgesehenen Minimierungsinstrumente.
5. Beziehungen ersetzen.
6. Stundung der Steuerzahlung.
7. Split-Beziehung.
8. Direkter Abzug des Besteuerungsgegenstandes.
9. Korrekt ausgest altetes und durchgeführtes Vertragsverhältnis.
10. Steuerbefreiungen und verschiedene Anreize nutzen.

Die Hauptsache ist, sie richtig anzuwenden. Die Optimierung der Gewinnbesteuerung und der Mehrwertsteuer wird bei einem angemessenen Ansatz keine Fragen bei der Kontrolle von Beamten aufwerfen.

Schlussfolgerung

Das ist das Ende dieses interessanten Themas. Zu beachten ist, dass jede überlegte Optimierung der Besteuerung einer Organisation kein allgemeingültiger Leitfaden ist, sondern nur ein Verh altensmuster. Bei der Entwicklung eines Plans können Sie die hier präsentierten Informationen als Grundlage nehmen, die angepasst werden sollten, wobei der Fokus auf realen Bedingungen liegt. Nach der Optimierung der Besteuerung des Unternehmens werden die Möglichkeiten der wirtschaftlichen Einheit inhinsichtlich Effizienz und Weiterentwicklung. Wenn dies nicht geschehen ist, müssen Sie darüber nachdenken, ob alles richtig gemacht wurde?

Um Erfahrungen und Gedanken mit anderen Unternehmern auszutauschen, können Sie ein Steueroptimierungsseminar besuchen. Es gibt andere Ansätze, um Ihre Position zu verbessern. Warum gehen hier beispielsweise Unternehmer generell dazu über, Mitarbeiter des Finanzamtes mit bestimmten Besonderheiten zu behandeln? Schließlich sind sie Menschen wie wir! Es ist möglich, die Meldezeit selbst zu tragen und keine elektronischen Systeme zu verwenden, um eine Person kennenzulernen, Freunde zu finden, sie zu fragen. Schließlich ist es dieser Steuerinspektor, der die Daten überwacht, warum also nicht herausfinden, was er denkt?