Besteuerung - was ist das? Gegenstände der Besteuerung

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-12-17 10:23

Jede Wirtschaftseinheit ist bei der Durchführung betrieblicher Tätigkeiten mit der Praxis der Besteuerung konfrontiert. Um erfolgreich Geschäfte zu tätigen, die nicht der geltenden Gesetzgebung widersprechen, ist es daher erforderlich, nicht nur das Wesentliche dieses Konzepts klar zu verstehen, sondern auch eine kompetente Finanzplanungspolitik zu betreiben. Im folgenden Artikel werden wir über die Grundlagen dieses Systems und einige der Regeln sprechen, die kluge Unternehmer befolgen müssen.

Das Wesen der Besteuerung

Nur wenige Menschen wissen, dass Besteuerung ein ur altes Wort ist, das früher buchstäblich Opfer, Sklavenarbeit und sogar Kriegsbeute bedeutete. Seit jeher wird die Staatskasse auf vielfältige Weise aufgefüllt, übrigens nicht immer human. Jeder fähige Bürger war einfach verpflichtet, der Regierung dafür Tribut zu zollen, dass er in diesem Gebiet für sich und seine Familie den Lebensunterh alt verdienen kann.

Aber mit der Zeit wuchs das Rechtsbewusstsein in der Gesellschaft, und der Staat verstand sich humaner und regulierterMöglichkeiten, die eigene Schatzkammer aufzufüllen. Daher sind Steuern heute nicht nur ein Tribut und eine Stärkung des Staatshaush alts, sondern eine bewusste Verpflichtung der Unternehmen. Daher versteht fast jeder von uns, warum er Geld an die Staatskasse zahlt.

Der Gegenstand der Besteuerung ist heute jedes Vermögen, dessen Wert ein Unternehmer oder eine Person, die Gewinne erzielt, an den Staat abführen muss. Trotz der obligatorischen Zahlungsabwicklung ist dieser Vorgang in den allermeisten Fällen freiwillig, was auf ein hohes Rechtsbewusstsein des modernen Bürgers hinweist.

Besteuerungsgrundsätze

Die Besteuerung ist ein strukturiertes und staatlich reguliertes komplexes System, das im Rahmen des Gesetzes funktioniert.

Daher gibt es in der Russischen Föderation eine Reihe von Prinzipien, denen diese Wirtschaftsinstitution entspricht:

1. Universalität. Dies bedeutet, dass die Staatskasse von allen natürlichen und juristischen Personen aufgefüllt werden muss, die die Anforderungen der Abgabenordnung der Russischen Föderation erfüllen. Per Definition ist Besteuerung nicht diskriminierend.
2. Gleichheit. Die Steuerlast wird nach den Fähigkeiten der einzelnen Subjekte verteilt und durch Anreize geregelt.
3. Klarheit. Die Gesetzgebung wird einheitlich ausgelegt, sodass jeder Zahler die Informationen, die er benötigt, im Steuergesetzbuch der Russischen Föderation finden kann.
4. Legalität. Der Staat sieht eine Reihe von Gründen vor, auf deren Grundlage eine Person zur Zahlung verpflichtet istGewinnanteil an die Staatskasse.

Besteuerungsmethoden

Die Besteuerung ist ein Prozess, der von der Staatspolitik in mehrere Richtungen gleichzeitig reguliert wird. Eine davon ist die Methode zur Berechnung der Steuerlast für Unternehmen. Letzteres stellt die Dynamik von Änderungen der Steuersätze dar, die je nach Änderungen in der Größe der Haush altsgrundlage schwanken können.

In diesem Aspekt sind Steuern und Besteuerung ein kontinuierlicher Prozess zur Regulierung des Volumens der Staatskasse. Auf steuerliche Methoden kann also Folgendes zurückgeführt werden:

• Gleich. Dies bedeutet, dass jeder Wirtschaftseinheit im Vergleich zu anderen eine identische Belastung auferlegt wird. Im Moment wird es praktisch nicht verwendet, da es ver altet ist.
• Regressiv. Es ist durch eine Verringerung des Steuersatzes entsprechend dem Wachstum der Kassenbasis gekennzeichnet. Wird häufig verwendet, wenn die Höhe des Budgets von einem klar definierten Betrag abhängt und nicht vom Einkommensniveau der Bevölkerung.
• Progressiv. Wirkt umgekehrt zum regressiven, wird in der Russischen Föderation aktiv verwendet.
• Proportional. Es ist durch einen festen Satz gekennzeichnet und schwankt nicht in Abhängigkeit von der Dynamik des Einkommensniveaus der Unternehmen.

Steuerarten

Der Zweck der Besteuerung ist die geregelte Auffüllung der Staatskasse. Um diesen Prozess mit der Entwicklung des Rechtsbewusstseins zu organisieren, entstanden in der Gesellschaft alle neuen Arten von Steuergebühren, die weiter in Unterarten unterteilt wurden.

Dazu gehören die folgenden:

1. Nach Zahlungsmethode: direkt (proportional zur Einkommenshöhe) und indirekt (ausgedrückt als Zuschlag auf die Warenkosten, der von den Verbrauchern getragen wird). In der Praxis wird auch ein vereinfachtes Steuersystem verwendet (dies ist eine Sonderregelung für kleine Unternehmen).
2. Gemäß den Besonderheiten der Verwendung: allgemein (zur Finanzierung nationaler Ziele gesammelt), speziell (einen engen Deckungsschwerpunkt haben - zum Beispiel, wenn eine Steuer auf Kraftstoff und Schmiermittel gezahlt wird, gehen die Mittel an Straßenfonds).
3. Nach dem Verteilungsort: staatlich (an die zentrale Stelle des Finanzdienstes gezahlt) und lokal (zur Deckung innerstädtischer Ausgaben).

Steuerfunktionen

Besteuerung ist ein kontinuierlich funktionierender Mechanismus, der eine Reihe von Funktionen erfüllt:

1. Steuerliche Tätigkeit. Es ist das wichtigste und besteht im Prozess der Regulierung und Bildung von Staatskassen für ihre weitere kompetente und gleichmäßige Verteilung in Bezug auf lokale Bedürfnisse.
2. Vertriebsaktivität. Sie wird auch als sozial bezeichnet, da sie eine Nivellierungsfunktion zwischen verschiedenen Bevölkerungsgruppen ausübt. Mit anderen Worten, ein Teil der Beiträge von Unternehmen zum Haush alt wird zur Deckung der Ausgaben schutzbedürftiger Gruppen der Gesellschaft verwendet.
3. Regulierungstätigkeit. Es hält das Gleichgewicht zwischen den wirtschaftlichen Prozessen innerhalb des Staates aufrecht und sammelt auch Mittel fürFüllen finanzieller Lücken in einer bestimmten Regierungsbranche.

Das Wesen der Steuerpolitik eines Unternehmens

Besteuerungsgegenstand für einen Unternehmer ist der eigene erwirtschaftete Gewinn, den er daher in der Regel nicht besonders teilen möchte. Um die Kosten zu minimieren und das Risiko eines Gesetzesverstoßes zu beseitigen, ist es für ein Unternehmen wichtig, eine kompetente Steuerpolitik zu wählen. Dieses Maßnahmenpaket ist bei der Durchführung betrieblicher Tätigkeiten einzuh alten.

Bei der Gest altung der Steuerpolitik eines Unternehmens handelt es sich um folgende Tätigkeitsbereiche einer Wirtschaftseinheit:

• Zuerst müssen Sie sich für die mögliche Belastung durch die Steuerbelastung entscheiden und dann - mit der Art der Aktivität;
• nachdem Sie den Zeitplan und die Frist für die Zahlung von Verpflichtungen an den Haush alt festgelegt haben, die für eine rechtzeitige Ausführung gemäß der geltenden Gesetzgebung so bequem wie möglich werden;
• Das Letzte, was zu berücksichtigen ist, sind Investitionsfragen sowie die Methode zur Verteilung des Nettogewinns des Unternehmens (nicht zu verwechseln mit einem Begriff wie Gewinn vor Steuern - dies ist ein etwas anderes Konzept, aber mehr dazu unten).

Unternehmenssteuerbelastung

Die Steuerlast oder die Last, wie sie auch allgemein genannt wird, ist das Verhältnis der von einer Geschäftseinheit an die Staatskasse des Unternehmens gezahlten Mittel zur Gesamtmasse der im Berichtszeitraum erh altenen Einnahmen. Das ist wohl die heikelste Frageunter Unternehmern, da er sich nicht nur um einzelne Unternehmer kümmert, die das Recht auf ein vereinfachtes (Patent-)System zur Zahlung steuerlicher Verpflichtungen erh alten haben. Die Patentbesteuerung ist ein spezielles System, das eine Reihe von Steuern ersetzt (Einkommensteuer, Mehrwertsteuer, Vermögenshaftung) und das Geschäft eines Unternehmers erheblich vereinfacht.

Andere Wirtschaftssubjekte müssen ständig den Koeffizienten der Steuerbelastung auf die Einnahmen, die Kosten der verkauften Waren und den Gesamtwert der an der Produktion beteiligten Vermögenswerte überwachen. Bei einem erheblichen Anteil des Outputs lohnt es sich, sich der Einführung einer effizienteren Steuerpolitik im Unternehmen zuzuwenden.

So erstellen Sie eine effektive Steuerstrategie

Nicht jedes Unternehmen benötigt Maßnahmen zur Verbesserung seiner Steuerstrategie. Dieses Verfahren gilt häufig nur für Unternehmen, die mehr als ein Drittel der Wertschöpfung für hergestellte Produkte an die Staatskasse abführen. Denn in diesem Fall verlieren sie nicht nur einen erheblichen Teil des Nettogewinns, sondern verbrauchen auch jeden Monat die Ressourcen ver alteter Fonds. Schließlich ist der Gewinn vor Steuern kein dimensionsloser Wert, und selbst er endet tendenziell im unerwartetsten Moment, insbesondere bei einer ungebildeten Steuerpolitik eines Unternehmens.

Daher ist es wichtig, die vom Unternehmen verfolgte Politik objektiv zu bewerten. Das bedeutet, dass es notwendig ist, das Verhältnis der Beteiligung zu bestimmenProduktion von Eigenmitteln, bewerten Sie die Risiken, die der geltenden Gesetzgebung widersprechen, und geben Sie auch eine qualitative Bewertung der Umsetzung der Strategie in der Praxis ab, da oft nicht alle Punkte beachtet werden.