Wie erstellt man die Prognosebilanz des Unternehmens?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-12-17 10:23

Neben der Bilanz sowie dem Bericht über die Ergebnisse des Kapitalumlaufs können eine Vielzahl weiterer Datenquellen über den Stand der Dinge im Hinblick auf die wirtschaftliche Entwicklung des Unternehmens gebildet werden im Jahresabschluss eines Unternehmens. Dazu gehört der prognostizierte Saldo der Organisation. Was sind seine Besonderheiten und wie es zusammengestellt wird, werden wir später in diesem Artikel betrachten.

Wesen des prognostizierten Saldos

Wie sieht die erwartete Bilanz eines Handelsunternehmens aus? Dieses Dokument soll die geschätzte Finanzlage der Organisation zu einem bestimmten Zeitpunkt in Bezug auf ihre Vermögenswerte, Verbindlichkeiten und ihr Eigenkapital widerspiegeln.

Die Erstellung einer Prognosebilanz ist in der Regel auf die Notwendigkeit zurückzuführen, eine Strategie für die Investition in ein Unternehmen zu entwickeln und den Liquiditätsbedarf des Unternehmens in Form von Investitionen von Gründern, Darlehen und Investitionen zu bestimmen. Darüber hinaus kann dieses Dokument auf Anfrage der Eigentümer, Geschäftsführer oder Gesellschafter des Unternehmens erstellt werden, um die Aussichten für die Geschäftsentwicklung zu ermitteln.

Eine angemessene Bilanz ist in vielen Fällen Teil des Geschäftsplans des Unternehmens. In diesem Fall kann es die Funktion ausführenZusammenfassen und Dokumentieren im Rahmen von Finanzkalkulationen für den Umsatz und die Rentabilität des Unternehmens. Der Aufstellung der Planbilanz geht in der Regel die Aufstellung einer Gewinn- und Verlustrechnung des Unternehmens voraus. Das entsprechende Dokument wird normalerweise auf ihrer Grundlage oder unter Verwendung der darin widergespiegelten Daten erstellt.

Der prognostizierte Saldo kann die Finanzlage des Unternehmens als Ganzes oder einer seiner Abteilungen widerspiegeln. In einigen Fällen werden bei der Bildung Indikatoren berücksichtigt, die der Unternehmensleitung die Möglichkeit geben können, den Grad der Zufriedenheit von Kunden und Geschäftspartnern mit ihren Aktivitäten als einen der Faktoren für die Nachfrage nach den gelieferten Produkten oder Dienstleistungen zu bewerten.

In einigen Fällen kann die prognostizierte Bilanz durch einen Sonderbericht ergänzt werden, der die geschätzten Gewinne und Verluste des Unternehmens enthält. Die Prognosebilanz und der Prognosebericht werden in vielen Fällen gleichzeitig erstellt, ähnlich wie Buchungsbelege für den entsprechenden Zweck.

Bemerkenswert ist, dass die betrachtete Quelle in mehreren Varianten präsentiert werden kann. Die Konstruktion des Prognosesaldos kann nach unterschiedlichen Prinzipien erfolgen. Betrachten Sie die am häufigsten vorkommenden Dokumenttypen.

Arten von prognostizierten Salden

Die wahrscheinlich beliebteste Art der Bilanzvorschau ist die Buchh altung. Was ist seine Besonderheit? Sie kann in ihrer Struktur der klassischen Bilanz entsprechen, die nach den Empfehlungen des Finanzwesens erstellt wirdAufsichtsbehörden. Die Hauptaufgabe der zuständigen Spezialisten des Unternehmens bei der Erstellung dieses Dokuments besteht darin, die geschätzten Indikatoren für Vermögenswerte und Verbindlichkeiten darin korrekt wiederzugeben.

In diesem Fall basiert die Berechnung des prognostizierten Saldos auf den tatsächlichen Ergebnissen, die sich in der Buchh altung widerspiegeln, sofern diese zum Zeitpunkt der Erstellung des ersten Dokuments verfügbar sind. Wenn das Unternehmen gerade erst eröffnet wurde und das Rechnungswesen keine entsprechende Quelle gebildet hat, können Ansätze verwendet werden, nach denen Vermögenswerte und Verbindlichkeiten auf der Grundlage branchen- oder unternehmensgruppentypischer Muster berechnet und die Berechnungen berücksichtigt werden von Experten und Beratern.

Die nächste Art der prognostizierten Bilanz ist ein Dokument, das die erwarteten Einnahmen und Ausgaben der Barmittel des Unternehmens widerspiegelt. Das Dokument kann also Indikatoren enth alten:

• auf Geldeingängen aufgrund von Zahlungen von Kunden und Gegenparteien für Waren oder Dienstleistungen;
• auf Einnahmen aus dem Verkauf von Anlagevermögen;
• auf Quittungen über die Zahlung von Partnern für die Miete der bereitgestellten Immobilie;
• auf Zinsen auf Geldanlagen;
• nach der Wechselkursdifferenz, die die Bildung zusätzlicher Einnahmen für das Unternehmen impliziert.

Außerdem ermöglicht Ihnen der entsprechende Prognosesaldo, bestimmte Einnahmen mit Ausgaben zu vergleichen. Wenn beispielsweise die geschätzte Höhe der Erlöse aus dem Verkauf von Anlagevermögen relativ gesehen 1 Million Rubel beträgt, kann dies der Folge entsprechenInvestitionen in das Anlagevermögen, da die Höhe dieser Einnahmen es uns ermöglicht, viele Probleme im Zusammenhang mit der Erneuerung der Produktionsressourcen des Unternehmens zu lösen.

Projektive Bilanzmethoden, die verwendet werden, um seine Struktur in Bezug auf das Wirtschaftsmodell eines bestimmten Unternehmens zu bilden, können unterschiedlich sein. So können die zuständigen Spezialisten des Unternehmens es anpassen, um die Schätzungen der Einnahmen und Ausgaben speziell für den Verkauf von Produkten widerzuspiegeln, wenn die entsprechende Quelle die Hauptquelle für die Erzielung der Einnahmen des Unternehmens ist. Die in dieser Struktur erstellte Bilanz kann Indikatoren enth alten, die als solche klassifiziert sind, die mit der Accrual- oder Cash-Methode korreliert sind, falls dies erforderlich ist, um die Qualität der Prognose von Wirtschaftsindikatoren zu verbessern.

Es ist möglich, eine prognostizierte Bilanz eines Unternehmens zu erstellen, wobei der Schwerpunkt auf der Unterscheidung zwischen Cashflows aus Einnahmen und solchen, die als Ergebnis der Investition von Eigentümern, Partnern und Gläubigern in ein Unternehmen entstehen, liegt. Dieses Dokument kann auch Daten zu Ausgaben enth alten, die mit dem Umsatzvolumen oder der Kapitalisierung aufgrund von Investitionen korrelieren.

Wie könnte dieser oder jener prognostizierte Saldo aussehen? Ein Beispiel für den Aufbau des entsprechenden Dokuments bieten wir Ihnen im Artikel.

Diese Quelle ist inh altlich ziemlich nah an der Bilanz. Es zeigt Vermögenswerte, Verbindlichkeiten sowie Artikel, die ihnen entsprechen.

Beachten Sie, dass ein Beispiel für den prognostizierten Saldo eines Unternehmens in der Struktur, die wir betrachtet habenkann sowohl in Industrie- als auch in Dienstleistungsunternehmen eingesetzt werden.

Projizierte SOE-Salden

Das Verfahren zur Erstellung einer sachgerechten Bilanz kann gesetzlich geregelt werden, wenn es sich bei der Gesellschaft um ein staatliches oder kommunales Unternehmen handelt. In einigen Fällen obliegt es der zuständigen Behörde, sie zu erstellen. So wird beispielsweise für Wirtschaftssubjekte, die mit dem Einheitlichen Energiesystem Russlands verbunden sind, die Prognosebilanz in den gesetzlich vorgesehenen Fällen vom Föderalen Tarifdienst erstellt. Die Hauptaufgaben des FCS bei der Erstellung dieses Dokuments können sein:

• Sicherung der Versorgung der Stromverbraucher mit der erforderlichen Menge dieser Ressource;
• Reduzierung der mit der Energieerzeugung und -bereitstellung verbundenen Kosten;
• Gewährleistung der Stabilität der Stromversorgung des Marktes.

Prognosesalden, die vom FCS gebildet werden, können weiter verwendet werden für:

• unterzeichnende Organisationen von Großhandelsverträgen für die Lieferung von Strom;
• Bestimmung der internen Elektrizitätsbilanzen in verschiedenen Subjekten der Russischen Föderation;
• Unterzeichnung von Verträgen über die Lieferung von Strom im Endkundenmarkt.

Nachdem wir die Besonderheiten der prognostizierten Bilanzen im Bereich der Stromversorgung untersucht haben, kehren wir zur Betrachtung des Verfahrens zur Erstellung des entsprechenden Dokuments in privaten Unternehmen zurück. Es wird nützlich sein, einige der allgemeinen Nuancen dieses Verfahrens zu studieren.

Bildung des Prognosesaldos: Nuancen

Die prognostizierte Bilanz eines Unternehmens kann zwei Haupttypen haben- Start und Strom. Die erste wird erstellt, wenn das Unternehmen gerade eröffnet wurde. Die zweite - wenn es seit einiger Zeit in Betrieb ist und seine Wirtschaftsindikatoren sich in der Bilanz widerspiegeln.

Im ersten Fall spiegelt das Dokument die Aussichten der Geschäftsentwicklung wahrscheinlich weniger genau wider, aber seine Erstellung kann wünschenswert sein, um die Bedürfnisse des Unternehmens bei der Finanzierung zu klären oder um die zu bestimmen Kapitalisierungspotenzial des Unternehmens.

Zur Erstellung einer Prognosebilanz benötigen Sie Zugang zu Dokumenten wie:

• Umsatzprognose;
• Plan für den Verkauf von Produkten oder Dienstleistungen;
• Gewinn- oder Verlustplan;
• Cash-Flow-Plan.

Wie erstellt man eine Bilanz, die die Finanzlage des Unternehmens am besten widerspiegelt?

Das Hauptkriterium für die erfolgreiche Lösung dieses Problems ist die zeitnahe Sammlung möglichst vieler und aussagekräftiger Informationen über die wirtschaftlichen Aktivitäten des Unternehmens. Es kann in Primärdokumenten, Registern und anderen Rechnungslegungsquellen enth alten sein.

Es ist sehr wünschenswert, dass sie standardisiert sind und dass Informationen regelmäßig darin widergespiegelt werden. Auf diese Weise können Sie verfolgen, wie sich bestimmte Wirtschaftsindikatoren im Laufe der Zeit ändern. Und letzteres bestimmt tatsächlich, wie das prognostizierte Gleichgewicht des Unternehmens sein wird, um den geschätzten Wert der Rentabilität, des Umsatzes sowie des möglichen Verhältnisses zwischen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten widerzuspiegeln. Firmen.

Verfahren zur Erstellung des Prognosesaldos

Untersuchen wir, nach welchem Algorithmus das betrachtete Dokument gebildet werden kann. Die Erstellung einer Prognosebilanz, wenn Sie einem gemeinsamen Schema folgen, beinh altet:

1. Analyse der aktuellen finanziellen Performance der Geschäftsaktivitäten des Unternehmens.
2. Die Untersuchung von Finanzergebnissen auf der Grundlage der Ergebnisse bestimmter Berichtszeiträume sowie die Identifizierung von Faktoren, die diese beeinflussen können.
3. Ermittlung der Veränderungen der Vermögenswerte, Schulden des Unternehmens, seiner Erträge und Aufwendungen nach unterschiedlichen Berichtszeiträumen.
4. Bildung von Prognoseindikatoren und deren anschließende Dokumentation.

Prognose Saldenkomponenten

Überlegen wir nun, welche Komponenten in die entsprechende Waage aufgenommen werden können. Einer der Schlüssel ist das Eigenkapital des Unternehmens. In einigen Fällen wird es auch durch das gesetzliche ergänzt, aber sein Wert, der sich in den Gründungsdokumenten widerspiegelt, ändert sich oft nicht (wenn es dem gesetzlich verankerten Minimum entspricht). Der Hauptfaktor für die Änderung des Werts des Eigenkapitals der Organisation ist eine Erhöhung oder Verringerung der Intensität der Einnahme von Einnahmen durch das Unternehmen sowie die Dynamik, die die Geschäftslage in Bezug auf die Ausgaben charakterisiert.

Der Prognosesaldo wird am Ende des Berichtsjahres gebildet und spiegelt das Eigenkapital der Gesellschaft im Verhältnis:

• mit Vermögenswerten und Verbindlichkeiten;
• Investitionen des Eigentümers oder anderer Interessenten inProduktion;
• mit einbeh altenem Gewinn.

Wie eine Buchh altung, zum Beispiel eine Bilanz, enthält auch eine Prognose in den meisten Fällen Vermögenswerte, deren Höhe den Verbindlichkeiten entsprechen sollte. Natürlich müssen die entsprechenden Indikatoren begründet werden. Die beste Option ist, wenn möglich, die in der Bilanz widergespiegelten Informationen als Input zu verwenden.

Dokumentation des Prognosesaldos

Eine wichtige Aufgabe besteht darin, die Indikatoren für den Prognosesaldo nicht nur zu bestimmen, sondern auch in einem separaten Dokument zu fixieren. Die Gesetzgebung sieht keine universelle Form vor, es sei denn, wir berücksichtigen die Bildung der entsprechenden Quelle durch die zuständige Regierungsbehörde. Daher erstellen Unternehmen ihre eigenen Formulare der entsprechenden Bilanz. Wie könnten sie aussehen?

Oben haben wir verschiedene gängige Arten von Prognosebilanzen betrachtet. Lassen Sie uns untersuchen, welche Struktur dargestellt werden kann, wahrscheinlich die universellste - Buchh altung.

Bildung des prognostizierten Saldos in der Buchh altungsvariante

Es wird empfohlen, eine prognostizierte Bilanz eines Unternehmens in seiner Rechnungslegungsvariante so zu erstellen, dass die im Dokument enth altenen Vermögenswerte und Verbindlichkeiten in absteigender Reihenfolge des Liquiditätsgrades des ersten und der Dringlichkeit des ersten angeordnet sind zweite. Dies ist die Differenz zwischen dem betreffenden Dokument und der Bilanz, die nach dem umgekehrten Prinzip gebildet wird.

Welche konkreten Vermögensgegenstände und Verbindlichkeiten können in der Prognosebilanz erfasst werden? Ersteres darfeingereicht werden:

• Guthaben auf dem Girokonto der Gesellschaft;
• Forderungen;
• Unternehmensaktien;
• der Gesamtbetrag des Umlaufvermögens oder des Betriebskapitals des Unternehmens;
• Summe Anlagevermögen;
• Wert immaterieller Vermögenswerte;
• Gesamtvermögen der Firma.

Die Verbindlichkeiten der Organisation können wiederum dargestellt werden durch:

• Rechnungsstellung von Gegenparteien;
• Verbindlichkeiten - zum Beispiel Löhne, Steuerzahlungen;
• die Höhe der Schulden bei kurzfristigen Krediten;
• Summe der kurzfristigen Verbindlichkeiten;
• Wert der langfristigen Darlehen;
• Aktienkapital;
• einbeh altene Gewinne;
• Eigenkapital;
• Gesamtverbindlichkeiten.

Lassen Sie uns genauer untersuchen, wie die Indikatoren, die die prognostizierte Bilanz enth alten, in der Praxis angewendet werden können.

Anwendung des prognostizierten Gleichgewichts in der Praxis: Nuancen

Die Erstellung des betreffenden Dokuments ermöglicht es Ihnen, das Budget der Organisation zu erstellen und zu optimieren, einen Plan für die Investition von Kapital in bestimmte Vermögenswerte. Anhand des entsprechenden Saldos können Sie den Grad der Absicherung des Unternehmens mit eigenen Mitteln sowie den Bedarf an Fremdfinanzierung ermitteln.

In diesem Fall kann die Effizienz bei der Verwendung des Kapitals des Unternehmens von Bedeutung sein, und das prognostizierte Gleichgewicht gehört zu den Werkzeugen, die dies könnenzu Auswertungszwecken verwendet. Es kann in der Struktur erstellt werden, die am besten geeignet ist, um die Qualität der Verw altung der finanziellen Vermögenswerte des Unternehmens in bestimmten Bereichen der Wirtschaftstätigkeit zu berücksichtigen.

Die beschriebene Bilanz kann für eine Vielzahl von Finanzkennzahlen verwendet werden. Wenn ein Unternehmen beispielsweise die geschätzten Warenkosten in einem bestimmten Berichtszeitraum berechnen muss, kann nur der prognostizierte Saldo einbezogen werden. Ein Beispiel für die Berechnung des entsprechenden Indikators kann wie folgt aussehen.

Wenn nach den Ergebnissen des Jahres 2015 der Selbstkostenpreis nach den tatsächlichen Buchh altungsdaten beispielsweise 30% der Einnahmen betrug, dann bleibt er unter Beibeh altung der Hauptkosten im Jahr 2016 gleich. Wachsen aber die Kosten, die 50 % der Selbstkosten ausmachen, im Jahr 2016 um 90 %, und dies wird anhand der Bilanz bekannt sein, dann steigt die betreffende Prognosekennzahl jeweils um 45 % und damit in Höhe bis, 43,5 % des Umsatzes. Es ist prädiktiv und kann beispielsweise bei der Bestimmung des Verkaufspreises eines Produkts berücksichtigt werden.

Die Bilanz als Geldverw altungsinstrument nutzen

Es kommt vor, dass ein Unternehmen viele kurzfristige Verpflichtungen hat, deren Erfüllung problematisch sein kann, wenn die Umsatzdynamik unzureichend und die Investitionen begrenzt sind.

Aber das Management bekommt die Möglichkeit, diese Situation mit der richtigen Vorbereitung zu verhindernprognostizierter Saldo, der das erwartete Verhältnis von kurzfristig erh altenen Einnahmen, Investitionen sowie damit verbundenen Verbindlichkeiten widerspiegelt. Dieser Ansatz ist sehr praktisch, wenn Sie eine Strategie zur Berechnung eines Unternehmens für Steuern erstellen. Tatsache ist, dass die Verpflichtung zu ihrer Zahlung zum Zeitpunkt der Erfassung dieses oder jenes Einkommens entsteht, das möglicherweise nicht mit dem tatsächlichen Eingang der Einnahmen zusammenfällt. Um eine Situation zu vermeiden, in der ein Unternehmen mangels ausreichender Eigenmittel gleichzeitig seine Verpflichtungen zur Zahlung von Steuern und zur Rückzahlung anderer Verpflichtungen erfüllen muss, ist es erforderlich, einen Prognosesaldo zu erstellen, der die Häufigkeit des Auftretens berücksichtigt entsprechenden Verpflichtungen.

Manager in vielen modernen Unternehmen lösen ein schwieriges Problem - wie man eine Prognosebilanz erstellt, die vor allem einen Kapitalmangel verhindern könnte. Diese Situation ist sogar in profitablen Unternehmen möglich. Das Hauptkriterium zur Lösung dieses Problems ist die Erstellung eines geeigneten Dokuments mit dem erforderlichen Ausarbeitungsgrad von Einnahmeposten, Ausgaben sowie Zeiträumen ihres Auftretens. Ihre Einh altung erfordert natürlich hochqualifizierte Finanziers, die für die Erstellung des internen Berichtswesens im Unternehmen verantwortlich sind.