Was ist die Grundsteuer?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-12-17 10:23

Das Verfahren zur Berechnung und Erhebung der Grundsteuer wird durch den entsprechenden Code erklärt. Gesetze ändern sich von Jahr zu Jahr. Gleichzeitig verändern sich die Rechte und Pflichten der Bürgerinnen und Bürger im Bereich der Besteuerung. Unverändert bleibt die Steuerpflicht.

Was ist die Grundsteuer?

Immobilieneigentum kann von einer Privatperson, einem Privatunternehmen oder einer Gemeinde geh alten werden. Arten von Immobilien umfassen verschiedene Optionen: Wohngebäude, Geschäftsräume (Einzelhandels- oder Bürogebäude), Industriegebäude, Grundstücke und landwirtschaftliche Flächen. Der Eigentümer kann das Recht des Alleineigentums oder als Teil eines Anteils haben. In allen Fällen bleibt die Immobilienverkaufssteuer obligatorisch, wenn die Transaktion unter die Beschreibung der Steuerpflicht fällt.

Das Kontrollsystem wird von den Finanzbehörden und ihren Gebietskörperschaften durchgeführt. TatsacheDie Zahlung oder Nichtzahlung von Steuern wird in der jährlichen Erklärung der Bürger berücksichtigt.

Allgemeine Grundsätze

Nach russischem Recht wird jede Art von offiziell erh altenem Gewinn besteuert. Aus dieser Sicht gilt die Veräußerung von Immobilien zugunsten des Eigentümers. Daher ist der Verkäufer verpflichtet, den Verkauf von Immobilien zu versteuern.

Artikel 224 der Abgabenordnung der Russischen Föderation besagt, dass die Höhe der Erlöse aus der Veräußerung von Immobilien mit einem Satz von 13% besteuert werden sollte. Dieses Gesetz gilt jedoch nicht in allen Fällen. Details werden in diesem Artikel besprochen.

Ein weiteres Gesetz, auf das verwiesen werden sollte, ist das Bundesgesetz Nr. 382. Es ist seit Anfang 2016 relevant. Nach den Regeln dieses Gesetzes basiert die Steuer auf den Verkauf von Immobilien im Rechtsbereich auf den Eigentumsbedingungen. Dieses Dokument betrachtet zwei Arten von Amtszeiten nach Dauer:

• Übereignung des Eigentums bis 2016.
• Grundstückseigentümer, deren Rechte nach dem 01.01.2016 fixiert sind.

Die erste Kategorie von Bürgern bei der Veräußerung von Immobilien richtet sich nach den Bestimmungen des bis Anfang 2016 geltenden Gesetzes. Nach diesem Gesetz ist die Steuer für alle Eigentümer obligatorisch, die Immobilien innerhalb der ersten 3 Jahre nach der Eigentumsübertragung veräußern. Für die zweite Kategorie gilt ein neues Verfahren, wonach der Bezugszeitraum des Besitzes 5 Jahre beträgt.

Wer kann nicht bezahlen?

Wenn wir das allgemeine Verfahren zur Erhebung von Steuern betrachten, sieht das Gesetz vorUmstände, in denen die Steuer auf den Verkauf von Immobilien für natürliche Personen unabhängig von der Eigentumsdauer irrelevant wird. Insbesondere wird die Art der Übergabe an das Grundstück betrachtet. Dies sind die folgenden Fälle:

1. Wenn das Eigentum unter der Bedingung einer lebenslangen Abhängigkeit des früheren Eigentümers an den Eigentümer übergeht.
2. Geerbte Eigenschaft.
3. Veräußerung von Immobilienobjekten, deren Recht durch Privatisierung entstanden ist.
4. Eigentumsgrundlage ist ein Schenkungsvertrag.

Falls das Titeldokument in eine dieser Kategorien fällt, sollte die Transaktion nicht als zusätzliches Einkommen eingestuft und dementsprechend besteuert werden.

Es gibt auch Funktionen nach Region. Wie Sie wissen, sind die innerstaatlichen Gesetze in föderale und territoriale Gesetze unterteilt. Kommunen haben das Recht, einige Bundesgesetze ohne grundsätzliche Widersprüche anzupassen. In der Praxis werden auf diese Weise die Umstände für eine bestimmte Kategorie von Bürgern normalerweise gemildert. Die Grundsteuer ist da keine Ausnahme.

Zum Beispiel gibt es für den Khanty-Mansiysk Okrug ein Gesetz, nach dem Einkünfte aus dem Verkauf von Immobilien auch in den ersten 3 Jahren des Eigentums nicht besteuert werden. Ähnliche Regeln gelten im Gebiet Stawropol: Hier wurde die Dauer der steuerpflichtigen Umsätze von 5 auf 3 Jahre verkürzt. Um herauszufinden, welche Steuern auf den Verkauf von Immobilien in einer bestimmten Region zu zahlen sind, müssen Sie territoriale Änderungen verfolgenGesetze.

Wie berechnet man?

Citizen S. A. hat ein vor 1,5 Jahren gekauftes Haus für 6.300.000 Rubel verkauft. Sein Fall entspricht in jeder Hinsicht der Definition des Gesetzes. Er ist offiziell angestellt, und seine Berufserfahrung beträgt mehr als 10 Jahre. Wie hoch ist die Steuer auf den Verkauf von Immobilien für einen Bürger von S. A.

Um eine Erklärung für das Jahr zu erstellen, müssen Sie die folgenden Informationen aufnehmen:

6.300.000 – 1.000.000=5.300.000 – Bemessungsgrundlage

Steuerbetrag: (6.300.000 - 1.000.000) x 13 %=689.000 Rubel

Aber lange vor Ablauf der Erklärungsfrist sammelte S. A. Unterlagen für den Abzug und erhielt eine Bestätigung von der Steuerbehörde. Die Höhe des Abzugs war maximal. Jetzt sehen die Berechnungen anders aus:

(6.300.000 - 5.300.000) x 13 %=130.000 Rubel tatsächlicher Zahlungsbetrag.

Wenn ein Bürger von S. A. 5 Jahre nach dem Kauf ein Geschäft abschließt, wird er in die Kategorie der befreiten Personen aufgenommen.

Für Einzelpersonen

Die Steuer auf den Verkauf von Immobilien für Einzelpersonen, ihre Merkmale und ihr Zahlungsverfahren wird in Kapitel 23 der Abgabenordnung der Russischen Föderation festgelegt. Daher werden Rechtssubjekte, die das Recht haben, auf dem Territorium der Russischen Föderation Einkünfte zu erh alten, in drei Kategorien eingeteilt:

1. Ein Einwohner eines Landes ist ein Staatsbürger, der im letzten Jahr mindestens 183 Tage in Russland gelebt hat.
2. Nichtansässige - Personen, die nicht in die vorige Kategorie fallen.
3. Bedingte Definition - Währungsansässige sind Bürger der Russischen Föderation, die das letzte Jahr in einem anderen Land gelebt haben, aber Russland mindestens einmal im Jahr besuchen.

Beim Verkauf von Immobilien durch einen Gebietsfremden werden die Steuern und das Verfahren zu ihrer Berechnung in Artikel 209 der Abgabenordnung geregelt. Daher wird für sie eine separate Sammlung von Einkommensteuern beantragt.

Für juristische Personen

Wenn eine juristische Person Immobilien in der eigenen Bilanz veräußert, wird das Verfahren zur Berechnung der Besteuerung maßgeblich durch das gewählte Steuersystem bestimmt. Fest steht aber, dass eine juristische Person durch den Verkauf von Immobilien Einkünfte erzielt. Dementsprechend sollten sich diese Einnahmen in der Bilanz des Unternehmens widerspiegeln. Wir betrachten weiterhin die Steuer auf den Verkauf von Immobilien. Ab welcher Höhe und in welcher Reihenfolge soll eine juristische Person zahlen? Die Zugehörigkeit zu einem der folgenden Steuersysteme muss berücksichtigt werden:

1. UTII.
2. Vereinfachtes System.
3. Patentsystem.

Auch die Art der Immobilie wird berücksichtigt. Es kann sich um Wohn-, Gewerbe-, Grundstücks- oder Untergrundflächen handeln.

Sachinformationen und Eigentumsform sind ebenfalls relevant: Betreibt das Unternehmen tatsächlich kommerzielle Aktivitäten, sind die Gründer in der Russischen Föderation ansässig oder nicht ansässig? Um all diese Fragen zu beantworten, sollte man sich an Artikel 23 der Abgabenordnung der Russischen Föderation orientieren.

Beim Verkauf einer Wohnung durch eine juristische Person unterliegen die Einkünfte nicht der Umsatzsteuer, die Einkommensteuer ist jedoch obligatorisch. Der Einkommensteuersatz hängt auch vom Personenstand der Stifter ab (residentoder Nichtansässiger). Wenn es sich um die Veräußerung von Nichtwohngebäuden handelt, die sich in der Bilanz des Unternehmens befinden, unterliegt die Höhe der Einnahmen sowohl der Einkommenssteuer als auch der Mehrwertsteuer. Gleichzeitig wird die Einkommenssteuer nicht auf den Betrag der Transaktion, sondern auf den Betrag des Nettoeinkommens erhoben.

Eine wichtige Nuance: Die Steuer auf den Verkauf von Gewerbeimmobilien berücksichtigt nicht die Anzahl der Jahre des Eigentums. Eine weitere Nuance aus dem Bereich der Steueroptimierung besagt, dass das Unternehmen das Recht hat, die Höhe der Einnahmen um den Restpreis des Objekts zu kürzen. Wenn sich nach buchh alterischen Berechnungen die Differenz zwischen dem Transaktionsbetrag und dem endgültigen Betrag als negativ herausstellt, wird der Betrag als Verlust für das Unternehmen eingestuft.

Sollen Rentner zahlen?

Gilt die Steuer auf den Verkauf von Immobilien von Privatpersonen - Rentnern und anderen besonderen Kategorien von Bürgern? Nach den geltenden Gesetzen sind steuerliche Anreize oder Erleichterungen, die an den sozialen Status der Bürger gebunden sind, nicht vorgesehen. Rentner sind steuerpflichtig, wenn sie unter den allgemeinen Kreis der steuerpflichtigen Personen fallen.

Es ist wichtig, zwischen Grundsteuer und Einkommensteuer zu unterscheiden. Die Grundsteuer ist seit 2014 für Rentner nicht relevant. Eine Ausnahme besteht, wenn ein Rentner Immobilien gewinnbringend nutzt. Andernfalls unterliegen sie dem allgemeinen Verfahren: Für sie wird eine Steuer auf den Verkauf von Immobilien für 3 Jahre obligatorisch.

Aber Rentner haben die Möglichkeit, die Steuer deutlich zu senken oder sogar befreit zu werden. Dazu müssen sie auf einen Vermögensabzug zurückgreifen. Bis 2012 g alt der Abzug nicht für Rentner. Die Verabschiedung des Bundesgesetzes Nr. 330 verschaffte ihnen diesein solches Recht.

Durch dieses Gesetz können Rentner nach dem Verkauf einer Immobilie eine der folgenden Steuerabzugsmöglichkeiten erh alten:

• Falls die Eigentumsverhältnisse vor mehr als 3 Jahren feststanden, werden sie pauschal vollständig freigegeben.
• Wenn die H altedauer kürzer ist und der Wert des Objekts 1 Million Rubel nicht übersteigt, können sie eine Ermäßigung der Steuerbemessungsgrundlage auf den Betrag erh alten, der beim Kauf des Objekts ausgegeben wurde.

Abzüge

Steuersubjekte sind zum Grundsteuerabzug berechtigt. Sie gilt für jene Bürger, die offiziell beschäftigt sind und von ihrem Einkommen Lohnsteuer oder Einkommensteuer in Höhe von 13 % abziehen. Es gibt drei Abzugsmöglichkeiten:

• Gesamtfreigabe.
• Teilweise.
• Besteuerung der gesamten Einnahmen.

Gleichzeitig beträgt der Höchstbetrag, um den der Steuerbetrag gesenkt werden kann, 1 Million Rubel.

Beispiel: Ein Bürger verkauft eine vor 2,5 Jahren gekaufte Wohnung für 4.500.000 Rubel. Bis zur Abgabe der Erklärung hatte der Bürger auch Unterlagen für den Abzug vorbereitet. Ihm stand der maximale Abzug zu. Infolgedessen betrug die Höhe der Steuerbemessungsgrundlage für ihn 3.500.000 Rubel und die Steuern - 455.000 Rubel.

Bei der Beantwortung der Frage, welche Steuern beim Verkauf von Immobilien zu zahlen sind, ist es wichtig, die Möglichkeit des Miteigentums zu erwähnen. Erstreckt sich das Eigentum an Grundstücken auf mehrere Personen, so wird auch die Steuerpflicht je nach Anteil aufgeteiltAus ihnen. Oder Miteigentümer können sich untereinander einigen und in anderer Reihenfolge steuerpflichtig werden.

Bürger können den Abzug mehr als einmal verwenden, da er für jede Einheit der Transaktion gilt. Aber innerhalb von 1 Jahr ist nur ein Abzug erlaubt. Dank dieser Erleichterung kann die Höhe der Steuer beim Verkauf von Immobilien erheblich gesenkt werden.

Es gibt drei Methoden zur Umsetzung des Abzugs:

• Auszahlung fälliger Gelder in bar.
• Überweisung auf das Bankkonto des Empfängers.
• Stellen Sie dem Arbeitgeber eine Mitteilung aus, in der die Befreiung des Bürgers von der Zahlung der persönlichen Einkommensteuer für den Zeitraum angegeben ist, in dem sich der fällige Betrag angesammelt hat.

Wie beantrage ich einen Abzug?

Ein Abzugsantrag wird während des Berichtszeitraums gestellt, in dem Transaktionen getätigt wurden. Der Abzug kann in zwei Formen erfolgen: als fester Betrag oder als Betrag in Höhe der Kosten. Die Wahl hängt nur vom Antragsteller ab: Er kann zunächst berechnen, welche Option für ihn rentabler ist, und sich für diesen bestimmten Typ bewerben.

Der Abzug ist angemessen, wenn ein Bürger die Kosten des früheren Kaufs einer im Berichtszeitraum verkauften Immobilie nachweisen muss. Daher müssen diese Ausgaben mit Kopien von Dokumenten für sie gesichert werden. Zu diesem Zweck werden der Steuerbehörde Kopien der folgenden Dokumente vorgelegt:

• Vertrag über den Erwerb von Grundstücken (Kauf und Verkauf).
• Dokument, das die Nutzung der Dienstleistungen von Immobilienunternehmen bestätigt.
• Annahme- und Übergabeakt währendBesitz.
• Dokumente des Verkäufers bei Geldeingang: eine Quittung (wenn das Geld in bar eingegangen ist) und ein Kontoauszug (wenn das Geld auf das Konto überwiesen wurde).
• Zahlungsaufträge.
• Sonstige Dokumente, die im Laufe von Transaktionen erstellt werden und einen finanziellen Wert darstellen.

Nach der Bestätigung des Abzugsantrags durch das Finanzamt sollten Sie noch einmal auf das Thema Grundumsatzsteuer zurückkommen. Wie viel sollten Sie bezahlen? Die Steuerbemessungsgrundlage wird erheblich reduziert. Es ist wichtig zu beachten, dass abzugsfähige Ausgaben keine Versicherungszahlungen und Hypothekenrückzahlungen beinh alten.

Ziele von Recht und Praxis

Sobald die Bürger auf die Steuern auf kurzfristige Immobilienverkäufe aufmerksam werden und die Steuersätze herausfinden, können sie sich unwissentlich für legale Sparmöglichkeiten interessieren. Um dies zu beantworten, sollten Sie auf den ursprünglichen Zweck der Einführung dieser Steuer achten.

Es wurde angenommen, dass das Motiv der Besitzer eines schnellen Verkaufs nach dem Kauf der Wunsch ist, aus der Differenz Kapital zu schlagen. Jeder erinnert sich an die Zeiten vor der Krise, als die Immobilienpreise dynamisch wuchsen und der Staat keinen direkten Einfluss hatte. Aus dieser Sicht spielt diese Steuer die Rolle eines indirekten Instruments zur Kontrolle des Immobilienmarktes. Und das stimmt, denn von zu hohen Immobilienpreisen profitiert in der Regel immer nur eine bestimmte Gesellschaftsschicht auf Kosten anderer.

Aber betrachten Sie einen anderen Fall: Der Bürger M. S. muss seine Wohnung erweitern, er ist auch nicht abgeneigt, näher an den zentralen Teil der Stadt zu ziehen,besitzt aber keine Gelder. Er findet einen Kompromiss: Verkaufe die einzige Wohnung, wohne vorübergehend mit seiner Familie bei den Großeltern und nehme eine Hypothek auf eine passendere Wohnung auf. Alles lief nach Plan, aber dann hat die Krise der letzten Jahre ihre eigenen Anpassungen vorgenommen. Der Eigentümer gehörte zu den 20 %, die das Geld nicht zurückgaben. Eine Refinanzierung bei einer anderen Bank kam trotz Bemühungen des Kreditnehmers nicht zustande.

Die einzig richtige Entscheidung war, die Immobilie zu verkaufen, bevor die Bank sie in einer offenen Auktion verkauft. Dadurch verliert der Bürger Mittel in Form von Hypothekenzinsen und zahlt Umsatzsteuer. Wenn sich die Wohnkosten geändert haben, kann er vielleicht keine Wohnung mehr kaufen. Und das ist kein Einzelfall.

In der Phase der Diskussion des Gesetzentwurfs wurde die Möglichkeit diskutiert, diejenigen Personen freizulassen, deren zum Verkauf stehendes Eigentum das einzige ist. Der Gesetzgeber hatte jedoch Bedenken, dass Spekulanten von dieser Regelung profitieren könnten, wenn sie erfahren, welcher Steuer der Verkauf von Immobilien unterliegt.

Kann ich nicht bezahlen?

Neben dem Abzug kann auch der Steuerbetrag optimiert werden. Neben den gesetzlich vorgesehenen Fällen gibt es noch weitere Möglichkeiten:

Dokumentation der entstandenen Ausgaben. Diese Position ist auch offiziell erlaubt. Selbst wenn beispielsweise eine Person eine Immobilie zum Zweck des Weiterverkaufs gekauft hat, entspricht die Höhe ihres Einkommens nicht den gesamten Kosten der Transaktion. Nur die Differenz zwischen gekauftem und verkauftem Betrag wird als Ertrag erfasst.wert

Ausgaben sind: die Kosten des Objekts, die Kosten der Erweiterung, die Tilgung bestehender Schulden für Versorgungsunternehmen, die Installation von Netzwerken und zulässige Arten der Sanierung, Verbesserung der Landschaftsgest altung und andere Reparaturen.

• Anwendung des doppelten Abzugs. Bei der Frage, wie viel beim Verkauf von Immobilien besteuert wird, sollte man auch die Rechtsstellung des Steuerpflichtigen berücksichtigen: Im Rahmen dieser Art der Besteuerung ist er sowohl Verkäufer als auch Käufer. Eine weitere wichtige Bedingung ist der Abschluss von zwei Transaktionen (Kauf und Verkauf) innerhalb eines Kalenderjahres. Und schließlich ist die dritte Bedingung, ob der Kauf früher als der Verkauf getätigt wurde. Das heißt, nur wer dieses Gehäuse nicht allein hat, hat Optimierungsmöglichkeiten. Wurde der Abzug beim Kauf der ersten Wohnung nicht geltend gemacht, kann nun die Verpflichtung zu ihren Lasten abgeschrieben werden, unabhängig davon, welche Steuer beim Immobilienverkauf an den Haush alt abzuführen ist.
• Anwendung eines Reduktionsfaktors. Gemäß Artikel 217 der Abgabenordnung der Russischen Föderation gilt der Betrag, der der Multiplikation des Reduktionsfaktors mit dem Katasterwert entspricht, als Einkommen. In diesem Fall ist es sogar möglich, die Steuerbemessungsgrundlage auf null zu reduzieren.

Wenn der Status selbstständig ist?

Wenn ein Privatunternehmer Immobilien verkauft hat, bevor er sich offiziell als Einzelunternehmer registriert hat, dann findet die Transaktion bei den Finanzbehörden in Form einer regulären Einkommensteuererklärung statt. Wenn der Verkäufer zum Zeitpunkt der Transaktion den Status eines Unternehmers hatte, stellt sich eine logische Frage: Wie viel Steuern müssen beim Verkauf gezahlt werden?Immobilien-IP?

Hier ist es wichtig zu prüfen, ob die Immobilie im OKVED-Code als Hauptmittel des gewerblichen Vermögens aufgeführt ist, das Einnahmen generiert, oder nicht. Der zweite entscheidende Faktor ist das IP-Besteuerungssystem. Es gibt zwei Arten: STS - ein vereinfachtes System und die Methode "Einnahmen minus Ausgaben".

Im ersten Fall wird der Transaktionsbetrag zur allgemeinen Steuerberechnungsgrundlage hinzuaddiert. Der zu zahlende Steuersatz beträgt 6 %. Beim System „Einnahmen minus Ausgaben“erhöht die Höhe der Transaktion die Höhe des Gewinns. Bei den Ausgaben ist es jedoch wichtig, die Kosten für den Kauf eines Objekts und die Mittel zu berücksichtigen, die für die Instandh altung und Verbesserung der Bedingungen aufgewendet werden. Als Nachweis für den Kauf sollte vorab eine Kopie der Eigentumsunterlagen angefertigt und anschließend beim Finanzamt eingereicht werden.

Im Falle einer IP-Liquidation

Betrachten wir den Fall, in dem eine Geschäftseinheit ihre Aktivitäten einstellt und den IP-Status liquidiert. Welche Steuern fallen in diesem Fall beim Immobilienverkauf an? Der Unternehmer unterliegt nicht der 3-Jahres-Regelung und ist als natürliche Person mit Nebeneinkünften verpflichtet, Einkommensteuer an den Haush alt abzuführen. Experten empfehlen, sich frühzeitig auf den Liquidationsprozess vorzubereiten und zunächst auf ein vereinfachtes Steuersystem umzustellen. Diese Methode reduziert die Kosten erheblich. Aus Sicht der Steueroptimierung ist es ratsam, Immobilien im Status einer Einzelperson und nicht eines Einzelunternehmers zu verkaufen.

Fälligkeitsdatum

Am Ende eines jeden Jahres, Unternehmen und Einzelpersonen, die im Beamten arbeitenmüssen Informationen über die Bewegung der ihnen zur Verfügung stehenden Finanzmittel bereitstellen. In diesem Zusammenhang wird die Frage relevant: Beim Verkauf von Immobilien, welche Steuern sind zu zahlen, damit später keine Ansprüche vom Finanzamt entstehen.

Einzelpersonen reichen vor dem 30. April des auf den Berichtszeitraum folgenden Jahres einen Bericht in Form der 3-Personen-Einkommensteuer ein. Die Anmeldebehörde ist die örtliche Abteilung der IFTS-Behörde. Wenn das Dokument Fehler technischer Art oder im Zusammenhang mit fehlerhaften Berechnungen enthält, akzeptiert die Steuerbehörde die Meldung nicht. Sie können ein vorhandenes Dokument nicht bearbeiten. Der korrigierte Bericht wird auf einem neuen Formblatt ausgestellt, auf dessen Titelseite Informationen zur Wiederholung enth alten sind. Das Dokument wird in zwei identischen Kopien erstellt. Nach Erh alt des Berichts wird eine Frist für die Zahlung des Steuerbetrags gesetzt. Diese Frist dauert in der Regel bis zum 15. Juli des Jahres, in dem die Meldung eingereicht wurde.

Fehlerumgehung und verspätetes Einreichen von Berichten werden bestraft:

• Dafür, dass keine Nullindikatoren bereitgestellt werden - ab 1000 Rubel.
• In anderen Fällen - bis zu 30 % des aufgelaufenen Steuerbetrags.
• Wenn die Steuer nicht rechtzeitig bezahlt wird, wird der Steuerbetrag zuzüglich 20-40% des Steuerbetrags als Strafe erhoben.
• Zusätzlich zu den Hauptstrafen werden Strafen für jeden Tag der Verspätung verrechnet.

Deshalb ist es wichtig, mit steuerlichen und rechtlichen Verpflichtungen verantwortungsbewusst umzugehen. Auf nationaler Ebene hängt das Leben des ganzen Landes von Steuern ab.