Entschlüsselung der Zeilen 6 - persönliche Einkommenssteuer. Das Verfahren zum Ausfüllen von 6-NDFL

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2024-01-17 18:45

Im Jahr 2018 werden Buchh alter ein aktualisiertes Einkommensteuermeldeformular ausfüllen. Was hat sich an der Berichterstattung geändert, haben die Finanzbehörden bei der Entwicklung die Wünsche der Wirtschaftsprüfer berücksichtigt? Lassen Sie es uns in diesem Artikel herausfinden. Eines ist sicher: Das elektronische Formular zur Abgabe von Meldungen ist bereits verfügbar. Dazu später mehr.

Wer ist zur Meldung an das IFTS verpflichtet?

In den letzten zwei Jahren sind alle Steuerzahler verpflichtet, dem IFTS regelmäßig Berichte über die Steuer auf das Gesamteinkommen der Mitarbeiter der Organisation vorzulegen. Zusammen mit dem persönlichen Einkommensteuerbericht 6, der die an alle Mitarbeiter gezahlten Gesamtverdienste widerspiegelt, stellen Organisationen individuelle Bescheinigungsformulare für jeden Mitarbeiter bereit, der aufgelaufene und gezahlte Einkünfte separat erh alten hat.

Gemäß den Erläuterungen des Finanzministeriums und des Föderalen Steuerdienstes Russlands wird der Bericht an der Adresse der Registrierung eines Unternehmers oder einer Organisation eingereicht. Wenn das Unternehmen mehrere separate Abteilungen hat, wird der Bericht für jede von ihnen separat bereitgestellt.

Der Bericht wird in Papierform an Organisationen mit gesendetmit einer Belegschaft von bis zu 25 Personen oder elektronisch - für Organisationen mit einer Belegschaft von mehr als 25 Personen.

Woraus besteht 6 Einkommenssteuer?

Der Bericht enthält Daten über die Organisation, das Gesamteinkommen ihrer Mitarbeiter, die Beträge und Daten der Quellensteuern auf das Einkommen der Mitarbeiter.

Das Formular besteht aus drei Blöcken:

• Titelseite;
• allgemeine Informationen;
• Einkommens- und Einkommensteuerdaten.

Wie oft werden Meldungen übermittelt?

Berichte über Steuern auf Arbeitnehmereinkommen werden dem IFTS einmal im Quartal vorgelegt. Abgabetermin ist der letzte Tag des Monats des auf den Berichtszeitraum folgenden Zeitraums. Informationen werden periodengerecht bereitgestellt.

Der Stichtag für die Einreichung des Formulars ist:

• Eingangsdatum (Datum und Uhrzeit dürfen nicht später als 12:00 Uhr des letzten Meldetages sein) für die elektronische Einreichung des Formulars;
• Datum der Markierung des russischen Postbeamten im Inventar des Anhangs bis zum Datum der Einreichung des Formulars per Post;
• Datum auf Ihrer Kopie des Berichts, angegeben vom Kontrollbeamten, nach persönlicher Einreichung des Berichts beim Föderalen Steuerdienst.

Berichtseinreichung im Jahr 2018 muss bis spätestens: erfolgen

• 2. April;
• 3. Mai;
• letzter Werktag im Juli;
• letzter Werktag im Oktober.

Muss ich einen leeren Bericht senden?

Wenn der Steuerzahler keine Arbeitnehmer hat, ihnen im Berichtszeitraum keine Einkünfte zufließt oder nicht tätig ist, dann Daten zu Einkommen und Einkommensteuernwird nicht. Es ist nicht erforderlich, dem IFTS einen "Null"-Bericht vorzulegen, aber es wird empfohlen, die Inspektion darüber zu informieren (um zu vermeiden, dass Transaktionen auf Konten ausgesetzt und Sanktionen verhängt werden).

Um Erklärungen beim IFTS zu vermeiden, reichen Sie entweder eine Nullmeldung ein, oder schreiben Sie eine formlose Begründung zu den Gründen für die fehlende Meldung Ihrerseits.

Wie fülle ich 6 Personensteuern richtig aus?

Grundlegende Meldepflichten:

• Das Dokument enthält Informationen aus den Registrierungsunterlagen des Unternehmens.
• Die erforderliche Anzahl Blätter ist im Bericht ausgefüllt.
• Sie können Fehler im Bericht nicht korrigieren, das Dokument auf beiden Seiten des Blattes drucken, die Berechnungsblätter befestigen.
• Das leere Formular enthält zwei Felder (das erste Feld besteht aus fünfzehn Zellen - für den ersten Teil des Dezimalbruchs, und das andere Feld besteht aus zwei Zellen - für den Bruchteil), getrennt durch einen Punkt. Sie sind für Dezimalzahlen.
• Die Formularblätter sind fortlaufend zu nummerieren.
• Beim Ausfüllen des Berichts können Sie mit einem dunklen Stift (schwarz, blau und lila) schreiben. Um Informationen auszudrucken, müssen Sie die Schriftart Courier New (Größe 16–18) verwenden.
• Füllen Sie die Felder von links nach rechts aus.
• Für jeden OKTMO-Code wird das Formular separat erstellt: Einzelne Unternehmer geben den Code an der Registrierungsadresse an; Organisationen (separate Unterteilung) geben Sie den Code der Gemeinde an.
• Bindestriche werden in die leeren Zellen der Felder gesetzt (zum Beispiel werden zwölf Zellen für die TIN vergeben, und die Steuerzahlernummer selbst enthältzehn Zeichen).
• Im Feld zur Bescheinigung der Richtigkeit und Vollständigkeit der auf dieser Seite angegebenen Daten müssen Sie das Datum des Ausfüllens und der Unterschrift angeben.

Titelseite melden

Die Gest altung des Formulars beginnt mit der Titelseite. Beschreiben wir die Dekodierung der Zeile 6 der Einkommensteuer:

• Angaben zur Organisation: TIN und KPP des Unternehmens, OKTMO-Code;
• Anpassungsnummer (000 - ohne Anpassungen, 001, 002 - mit Anpassungen);
• Datenfüllzeitraum (Berichtscode für das erste Quartal - 21, Berichtscode für das erste Halbjahr - 31, Berichtscode für das dritte Quartal - 33, Berichtscode für das 4. Quartal - 34);
• Datenübermittlungszeitraum (z. B. Kalenderjahr 2018);
• IFTS-Code;
• Name der Organisation (Kurzname der juristischen Person oder Nachname, Name und Patronym des Unternehmers);
• Kontakte (Festnetz oder Handy);
• F. Stellvertretender Leiter oder Vertreter der Organisation (1 - Leiter der Organisation, 2 - Vertreter des Unternehmens).

In der aktualisierten Berichterstattung auf dem Deckblatt müssen Sie neue Sp alten ausfüllen:

• Code des Umstrukturierungsformulars und grundlegende Angaben (TIN, KPP) der vor der Umstrukturierung handelnden juristischen Person;
• Standortcode (Buchh altung).

Wir geben Beispiele für Codes des Registrierungsorts (Registrierung):

• 120 - am Ort der Registrierung des Unternehmers;
• 213 - am Ort der Registrierung des Unternehmens als Hauptsteueragent;
• 220 - am Ort der Registrierung der Unternehmensabteilung.

FüllungAbschnitt "Allgemeine Indikatoren"

Entschlüsselungszeile 6 des Einkommensteuerabschnitts 1 gibt verallgemeinerte Informationen für alle Arbeitnehmer wieder, nämlich aufgelaufenes Einkommen, berechnete und einbeh altene Einkommensteuer auf periodengerechter Basis zum Steuersatz.

Zeilennummer	Informationen
010	Einkommensteuersatz. Wenn die Steuer zu unterschiedlichen Sätzen einbeh alten wird, müssen die Zeilen 010 bis 050 auf Seite 1 für jeden Satz separat ausgefüllt werden
020	Aufgelaufenes Einkommen der Arbeitnehmer auf kumulierter Basis
030	Abzüge auf nicht steuerpflichtiges Einkommen, Sozial- und Vermögensabzüge, die die Steuer reduzieren
040	(Daten 020 - Daten 030) × Steuersatz
050	Feste steuermindernde Vorschüsse
060	Anzahl der Arbeitnehmer, die im Berichtszeitraum Einkommen zahlen; ohne Mitarbeiter in Elternzeit für den gesamten Berichtszeitraum
070	Zeile 070 6 Einkommensteuer zeigt die Gesamtbeträge aller in Zeile 010-050 aufgeführten Steuersätze
080	Der Betrag der nicht einbeh altenen Steuer (in individuellen Einkommensteuerbescheinigungen wird mit Zeichen 2 ausgewiesen) als kumulierter Gesamtbetrag, der bis zum Ende des Jahres nicht einbeh alten werden kann
090	Der vom Steuerbevollmächtigten zu erstattende Steuerbetrag an Arbeitnehmer gem. 231 der russischen Abgabenordnung

Zeile 070 6 Persönliche Einkommensteuer unterscheidet sich von Zeile 040 aufgrund der Höhe des vorgetragenen Arbeitsentgelts.

Ausfüllen des Datenteils zu Daten, Einkommenshöhe, Einkommensteuer

In der Dekodierung von Zeile 6 spiegelt sich der Abschnitt 2 der Einkommensteuer wider:

1. Ertragserfassungsdaten.
2. Bedingungen für das Einbeh alten und Abführen von Steuern.
3. Der Gesamtbetrag des tatsächlich anerkannten Einkommens, Steuerabzug für alle Arbeitnehmer.

Entschlüsselungszeilen 6 Die persönliche Einkommenssteuer wird in Blöcken so oft gezahlt, wie Zahlungen an Mitarbeiter der Organisation geleistet wurden.

Die Zeichenfolgen werden unten erklärt.

Zeilennummer	Informationen
100	In 6 Einkommensteuerzeile 100 wird das Datum des tatsächlichen Einkommenseingangs gem. 223 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Datum der Vorauszahlung und Endabrechnung ist der letzte Tag des Monats, in dem der Verdienst ausgezahlt wird. Der Tag der Anerkennung des Urlaubsentgelts ist der Tag der Zahlung. Das Datum der Anerkennung des Krankengeldes ist der Tag, an dem das Krankengeld gezahlt wird. Das Datum der Einkommenserfassung in Form einer Jahresprämie ist der letzte Tag des Monats, ab dem das Datum der Bestellung der Prämien, das Datum der Einkommenserfassung bei Zahlung einer Monatsprämie der letzte Tag ist des Prämienmonats. (Schreiben des Föderalen Steuerdienstes vom 24.01.17 Nr. BS-4-11/1139)
110	Geben Sie in Zeile 110 das Datum an, an dem die Steuer einbeh alten wurde. Der Tag der Quellensteuer auf Feiertagseinkommen ist der Tag, an dem sie bezahlt werden. Tagesabzugssteuer von Leistungen bei Krankheit - der Tag der Zahlung auf dem BlattBehinderung
120	Zeile 120 (Steuerüberweisungsfrist) sollte das Datum widerspiegeln, an dem die Organisation Steuern gemäß dem Steuergesetzbuch der Russischen Föderation zahlen sollte
130	Zeile 130 6 Die persönliche Einkommenssteuer spiegelt das Gesamteinkommen in Rubel und Kopeken aller Arbeitnehmer (ohne Quellensteuer) an dem in Zeile 100 angegebenen Tag wider. Die Löhne werden unter Berücksichtigung der Vorauszahlung widergespiegelt
140	Zeile 140 - Betrag der einbeh altenen Steuer - enthält die allgemeine einbeh altene Steuer an dem in Zeile 110 angegebenen Datum

Verfahren zur Berücksichtigung eines Vorschusses im Bericht

Mitarbeiter werden zweimal im Monat bezahlt. Dies ist die Pflicht des Arbeitgebers, die sich aus dem Arbeitsrecht ergibt. Arbeitgeber vermeiden es, Kontrollen durch das Arbeitsinspektorat, die Staatsanw altschaft und die Verhängung von Bußgeldern einzuleiten und verstoßen nicht gegen das Gesetz.

Als Tag des Einkommenseingangs für den Vorschuss gilt der Tag des Monats der Lohnzahlung. Der Steuerabzugstag ist der Tag, an dem die Erträge tatsächlich überwiesen werden. Unabhängig davon wird von der Vorauszahlung keine Einkommensteuer einbeh alten. Die Steuer wird am Tag nach der Lohnüberweisung überwiesen (Zeile 120 6 Einkommensteuer). Sie können am nächsten Tag überweisen. Das gesamte Einkommen des Arbeitnehmers (Geh alt, unter Berücksichtigung der Vorauszahlung) wird in Zeile 130 6 der persönlichen Einkommensteuer berücksichtigt. Die Vorauszahlung erscheint nicht in einer separaten Zeile.

Wie soll die finanzielle Unterstützung im Bericht angegeben werden?

Es gibt Arten von Beihilfen, die in der persönlichen Einkommensteuererklärung 6 aufgeführt sind und besteuert werden.

Der Vorteil ist nichtunterliegt der persönlichen Einkommensteuer, wenn sie an Arbeitnehmer gezahlt wird:

• Terroristen verletzt;
• Betroffene von Notfällen;
• im Zusammenhang mit dem Erscheinen eines Kindes (nicht mehr als fünfzigtausend Rubel);
• Todesfall.

Prüfung der Richtigkeit der Angaben 6 Einkommensteuer

Überprüfen Sie die Gültigkeit der Informationen in den Berichten über die Einkommensteuer der Arbeitnehmer durch:

• Vergleich von Daten aus verschiedenen Steuermeldungen (Anzahl der einzelnen Arbeitnehmerbescheinigungen=Anzahl in Zeile 060 6 Einkommensteuer);
• Einkommensvergleich in allen Einzelsteuererklärungen und Zeile 020 der zweiten Anlage des Einkommensteuerbescheids sowie der Wert der Zeile 020;
• Zeilenstandsprüfungen, nämlich: Zeile 040=((Zeile 020 - Zeile 030) x Zeile 010): 100 und Zeile 020=> Zeile 030 in 6 Einkommensteuer.

Steuerzahlerhaftung

Einführung der Verantwortung für die Berichterstattung über die Einkommensteuer mit falschen Informationen im Jahr 2016. Der Inspektor muss gemäß der Steuergesetzgebung der Russischen Föderation schriftliche Erklärungen verlangen, wenn Fehler in der Berichterstattung gefunden werden. Eine Strafe kann vermieden werden, wenn der Beauftragte die Formulare selbst korrigiert, bevor der Fehler vom Kontrollbeamten geklärt wird.

Grundstrafen

Art des Verstoßes	Bußgeldbetrag
Vorzeitige Rückstellung (Zeile 120 6 Einkommensteuer)	1000 RUB
Falsche Informationen	500 RUB
Verstoß gegen die elektronische Dokumentenverw altung	200 RUB

Bußgeld kann nur für Rechnungen verhängt werden, die nach dem 01.01.16 eingereicht wurden. Vor 2016 eingereichte Daten werden nicht bestraft.

IFTS hat das Recht, den Betrieb eines Girokontos auszusetzen, wenn eine Organisation die Bereitstellung von 6 Einkommenssteuern um mehr als zehn Tage nach dem Berichtsdatum verzögert.