UTII-Steuerzeitraum. Einheitliche Steuer auf kalkulatorisches Einkommen für bestimmte Arten von Aktivitäten

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-12-17 10:23

Viele russische Firmen führen kommerzielle Aktivitäten durch Zahlung von UTII durch. Die Arbeit im Rahmen des jeweiligen Steuersystems hat eine Reihe von Nuancen - die sich auf die Berichterstattung, die Steuerberechnung und das korrekte Ausfüllen der Erklärung beziehen. Damit ein Unternehmer alle Verpflichtungen, die ihm durch die Steuergesetzgebung auferlegt werden, erfolgreich erfüllen kann, muss er die Besonderheiten dieser Nuancen untersuchen. Was sind die bemerkenswertesten Merkmale bei der Arbeit mit einer einzigen Steuer?

Allgemeine Informationen zu UTII

Das Steuersystem der Russischen Föderation umfasst also eine solche Art der Erhebung wie UTII. Was sind seine Funktionen?

In der Regel zahlt ein Unternehmen Steuern proportional zu seinem Umsatz oder Gewinn. UTII beinh altet wiederum die Überweisung einer festen Zahlung an den Staat, die nicht von Geldeingängen auf dem Konto des Unternehmens abhängt. Somit wird ein gesundes Einkommen berücksichtigt - dasjenige, das das Unternehmen aufgrund der durchschnittlichen Marktentwicklung voraussichtlich erhält. Die Größe der UTII ist in Rechtsakten auf Bundes- und Landesebene festgelegt.

Lassen Sie uns andere Schlüsselnuancen der fraglichen Steuer betrachtenRede.

Warum verwenden Unternehmen UTII und wann ist es rentabel?

Russische Unternehmen unterliegen standardmäßig dem allgemeinen Steuersystem oder DOS. Diese Steuerregelung sieht die Zahlung einer Steuer an den Staat in Höhe von 20 % der Differenz zwischen den Einnahmen und den Ausgaben des Unternehmens vor. Für ein Start-up-Unternehmen kann es sehr schwierig sein, die entsprechende Budgetverpflichtung zu erfüllen. Daher gibt der Staat kleinen Unternehmen die Möglichkeit, die Zahlungslast durch die Arbeit in besonderen Steuerregelungen erheblich zu reduzieren. Darunter - UTII.

Diese Steuerregelung beinh altet, wie oben erwähnt, die Übertragung fester Beträge an den Haush alt, die nicht mit Einnahmen oder Ausgaben korrelieren. In welchen Fällen kann eine gewerbliche Tätigkeit, die mit der Zahlung einer einzigen Steuer durchgeführt wird, rentabel sein? Dies gilt in der Regel für Szenarien, in denen das Unternehmen über ausreichend große Einnahmen verfügt. Wenn die entsprechenden Indikatoren nicht zu groß sind, ist es vielleicht aus wirtschaftlicher Sicht gerechtfertigter, im DOS-Modus zu arbeiten.

Neben anderen Vorteilen der fraglichen Sammlung besteht darin, dass sie eine Reihe anderer Verpflichtungen der Unternehmen gegenüber dem Staatshaush alt ersetzt. Zum Beispiel darf ein Unternehmen bei der Zahlung einer einzigen Steuer keine Mehrwertsteuer an die Staatskasse abführen, ebenso wie Steuern auf Eigentum, das für geschäftliche Aktivitäten verwendet wird. Ein einzelner Unternehmer, der an UTII arbeitet, zahlt möglicherweise keine persönliche Einkommenssteuer für sich selbst.

Wannkann ich UTII verwenden?

Der wichtigste normative Akt, der die Bestimmungen enthält, auf deren Grundlage das Steuersystem der Russischen Föderation funktioniert, ist das Steuergesetzbuch der Russischen Föderation. In Übereinstimmung mit den darin festgelegten Normen können Unternehmen in Bereichen wie:

• Einzelhandel;
• Restaurantbetrieb;
• Catering;
• Tätigkeiten zur Erbringung von veterinärmedizinischen Dienstleistungen, Verbraucherdienstleistungen;
• Reparatur- und Wartungsdienste für Fahrzeuge;
• Bereitstellung von Autowaschdiensten;
• Werbeaktivitäten;
• Erbringung von Dienstleistungen für die Vermietung von Handelsplattformen, Grundstücken;
• Erbringung von Hoteldienstleistungen;
• Güterbeförderung, Personenbeförderung;
• Bereitstellung kostenpflichtiger Parkplätze.

Wie beginne ich mit der Arbeit an UTII?

Ein Unternehmer kann im Rahmen des betrachteten Steuersystems mit der Arbeit beginnen, indem er einen Antrag an den Bundessteuerdienst stellt, der das Datum der Antragstellung durch das Unternehmen von UTII angibt. Das entsprechende Dokument muss beim Gebietsbüro des Föderalen Steuerdienstes am Ort der gewerblichen Tätigkeit eingereicht werden. Gleichzeitig weisen die Anwälte darauf hin, dass es mit dem im Antrag auf Registrierung des Unternehmens beim Bundessteuerdienst angegebenen übereinstimmen muss.

Wie höre ich auf, an UTII zu arbeiten?

Um die Tätigkeit im Rahmen von UTII wiederum zu beenden, müssen Sie ebenfalls einen entsprechenden Antrag an den Eidgenössischen Steuerdienst stellen. Dies muss jedoch in erfolgeninnerhalb von 5 Tagen ab dem Zeitpunkt, an dem die entsprechenden kommerziellen Aktivitäten im Unternehmen beendet sind. Wenn von UTII auf ein anderes Steuersystem umgestellt werden muss - zum Beispiel das vereinfachte Steuersystem oder OSN -, kann dies aufgrund der geltenden gesetzlichen Bestimmungen erst ab dem nächsten Jahr erfolgen.

Funktionen der UTII-Abrechnung

Eine Firma, die auf UTII arbeitet, kann Aufzeichnungen über Indikatoren in 2 Modi führen:

• für jede Art von Aktivität, für die eine einmalige Steuer gezahlt wird;
• für die Art der Tätigkeit, die der UTII unterliegt, sowie für Tätigkeiten, die im Rahmen anderer Steuerregelungen ausgeübt werden.

Juristische Personen müssen auch Buchh altungsunterlagen führen und relevante Berichte an den Bundessteuerdienst übermitteln.

Wie UTII berechnet wird

Überlegen Sie nun, wie die Steuer auf gesundes Einkommen berechnet wird. Die Hauptparameter, die bei der Bestimmung der Höhe der Zahlung an das Budget berücksichtigt werden, sind die Steuerbemessungsgrundlage und der Steuersatz. Der erste Indikator wird berechnet, indem der Wert der Basisrendite mit der Zahl multipliziert wird, die dem physischen Indikator entspricht. Dies ist jedoch noch nicht die vollständige Struktur der einheitlichen Steuerformel. Die zugrunde liegende Rendite kann auch durch Anwendung von zwei Faktoren verändert werden: dem Deflator, auch K1 genannt, und dem Anpassungsfaktor oder K2. Der betreffende Steuersatz beträgt 15 %.

Sobald die Höhe der Gebühr für den Steuerzeitraum festgelegt ist, kann UTII um die Höhe der an staatliche Kassen gezahlten Versicherungsprämien für Arbeitnehmer gekürzt werden, oder wenn der Zahler ein Einzelunternehmer ist und ohne arbeitetMitarbeiter anzuziehen, dann diejenigen, die selbst in PFR, FSS und FFOMS enth alten sind. Wenn das Unternehmen Arbeitnehmer hat, kann die Steuerermäßigung aufgrund von Versicherungsprämien um höchstens 50 % erfolgen. Wenn ein einzelner Unternehmer wiederum ohne Beteiligung von Mitarbeitern arbeitet, kann er UTII um einen Betrag reduzieren, der vollständig der Höhe der Zahlungen an PFR, FSS und FFOMS entspricht.

Berichte

Untersuchen wir einen solchen Aspekt wie die fragliche Steuerberichterstattung. In Bezug auf einen solchen Parameter wie einen Steuerzeitraum bezieht sich UTII auf Steuern, für die die Meldung vierteljährlich an den Föderalen Steuerdienst gesendet wird, spätestens am 20. Tag des Monats, der auf das Vorquartal folgt. Neben der betreffenden Steuererklärung müssen die Zahler der betreffenden Abgabe dem Staat eine Reihe weiterer Meldeunterlagen vorlegen.

Darunter sind Formulare 4-FSS, sowie RSV-1 - für Firmen mit Angestellten. Sie werden dem Föderalen Steuerdienst im selben Steuerzeitraum wie bei der Erklärung übermittelt. UTII verlangt auch die Bereitstellung eines 2-NDFL-Berichts, Informationen über die durchschnittliche Anzahl der Arbeitnehmer sowie Jahresabschlüsse, wenn der Zahler den Status einer juristischen Person hat, durch die Unternehmen, in denen Arbeitnehmer beschäftigt sind. IP-Accounting ist nicht erforderlich. Einzelne Unternehmer, die keine Arbeitnehmer einstellen, müssen wiederum nur eine Erklärung beim Föderalen Steuerdienst einreichen. Wenn der Zahler in verschiedenen Städten gewerbliche Tätigkeiten ausübt, muss Abschnitt 2, der in der Steuererklärungsstruktur vorhanden ist, für jeden Geschäftssitz separat ausgefüllt werdenGeschäftsaktivitäten.

Wenn ein Unternehmen oder ein einzelner Unternehmer mehrere Arten von kommerziellen Aktivitäten ausübt und einige davon nicht unter UTII fallen, müssen sie Berichte gemäß einem bestimmten Abschnitt der Steuergesetzgebung einreichen. Gleichzeitig ist es wichtig, den korrekten Periodencode in der Steuererklärung anzugeben. Wie erkennt man es?

Steuerperiodencode bestimmen

Der Steuerzeitraum in der UTII-Erklärung muss angegeben werden. Der entsprechende Artikel ist in der Struktur des Formulars vorgesehen, das in der Verordnung des Föderalen Steuerdienstes der Russischen Föderation Nr. ММВ-7-3/352 vom 04.07.2014 genehmigt wurde. Jeder der Codes entspricht dem Quartal, für das Berichte eingereicht werden. Betrachten Sie ihre Liste.

Wird die Erklärung für das 1. Quartal eingereicht, muss darin der Code 21 angegeben werden, für das 2. - 22. Die entsprechende Norm ist in der oben erwähnten Verordnung des Föderalen Steuerdienstes enth alten.

Wenn die Erklärung für das 3. Quartal eingereicht wird, lautet der Code für diesen Steuerzeitraum 23. Für UTII müssen die Berichte vierteljährlich eingereicht werden. Der Code für jede Periode ist daher separat.

Wenn die Erklärung für das 4. Quartal eingereicht wird, dann ist der diesem Steuerzeitraum entsprechende Code 24. UTII kann auch von liquidierten oder reorganisierten Unternehmen verwendet werden. In diesem Fall muss ein separater Code angegeben werden.

Es entspricht dem Quartal, in dem das Unternehmen seine Geschäftstätigkeit eingestellt hat. Der Code, dem dieser Steuerzeitraum früher entsprach, ist 50. UTII beinh altet aufgrund der geltenden gesetzlichen Bestimmungen die Verwendung anderer Codes. Betrachten Sie sie.

Die Gesetzgebung der Russischen Föderation schreibt vorVerwenden Sie Codes in den betrachteten Berichtsszenarien: 51 - wenn das Unternehmen im 1. Quartal liquidiert oder reorganisiert wird, 54 - der Code für das 2. Quartal, 55 - der Indikator, der dem 3. Quartal entspricht, 56 - der Code, der verwendet wird, wenn der UTII-Steuerzeitraum ist das 4. Quartal.

Wann ist die Steuer fällig?

Untersuchen wir einen Aspekt wie den Zeitpunkt der Zahlung der fraglichen Steuer. UTII-Zahler müssen die entsprechenden Beträge bis zum 25. Tag des Monats nach dem Berichtsquartal an den Haush alt der Russischen Föderation überweisen. Das heißt, wenn der UTII-Steuerzeitraum das 4. Quartal ist, muss die Zahlung vor dem 25. Januar des nächsten Jahres erfolgen. Es ist daher durchaus möglich, dem Föderalen Steuerdienst früher Meldungen zu erstatten als Steuern zu zahlen. Daher sind die wichtigsten Informationen über UTII, die der Zahler kennen muss, der Zeitrahmen zum Ausfüllen der UTII-Erklärung, der Steuerzeitraum und der entsprechende Code.

Aber was passiert, wenn das Unternehmen bestimmte Pflichten aus der betreffenden Steuer nicht erfüllt, die gesetzlich vorgesehen sind?

Verantwortung

Es wäre sinnvoll, einen solchen Aspekt wie die Verantwortung eines Steuerzahlers zu berücksichtigen, der im Rahmen von UTII arbeitet.

Wenn ein Unternehmen mit einer einzigen Steuer tätig ist, sich aber nicht beim Bundessteuerdienst registriert, verhängt der Staat eine Geldbuße in Höhe von 10% des Einkommens - jedoch nicht weniger als 40 Tausend Rubel. Wenn ein Unternehmer sein Unternehmen zum falschen Zeitpunkt registriert, kann der Föderale Steuerdienst eine Geldstrafe von 10.000 Rubel verhängen. Wenn der Geschäftsinhaber den Föderalen Steuerdienst nicht rechtzeitig über die Eröffnung oder Schließung von Abwicklungskonten informiert,dann muss er möglicherweise eine Geldstrafe von 5.000 Rubel zahlen. Wenn die Erklärung für einen bestimmten Steuerzeitraum UTII unter Verletzung der gesetzlich vorgesehenen Fristen eingereicht wird, muss das Unternehmen eine Geldbuße in Höhe von 5% des Betrags der berechneten Steuer zahlen, jedoch nicht weniger als den Betrag von 1.000 Rubel. Wenn das Unternehmen die betreffende Gebühr nicht rechtzeitig an das Budget zahlt, hat der Föderale Steuerdienst das Recht, 20 % der Steuer von ihm zurückzufordern, oder 40 %, wenn sich herausstellt, dass die Organisation die erforderliche Zahlung nicht überwiesen hat den Staat absichtlich.