Synthetische Konten. Synthetische und analytische Konten, die Beziehung zwischen Konten und Saldo

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2024-01-02 13:52

Die Grundlage für die Überwachung und Analyse der finanziellen, wirtschaftlichen und investiven Aktivitäten einer Organisation sind Buchh altungsdaten. Ihre Zuverlässigkeit und Aktualität bestimmen das Verhältnis des Unternehmens zu Aufsichtsbehörden, Partnern und Auftragnehmern, Eigentümern und Gründern. Die Hauptinformationsquelle über den Zustand aller Arten von Unternehmensvermögen, Abrechnungen, Schuldverpflichtungen und Kapitalien sind Jahresabschlüsse. Seine erste und wichtigste Form ist der Saldo, er wird zu einem bestimmten Stichtag gemäß Buchh altungsregistern berechnet, die als synthetische Konten bezeichnet werden.

Allgemeine Definition

Die Bewegung aller Arten von Unternehmensgeldern bis zum Ende des Berichtszeitraums erfolgt in den entsprechenden Maßeinheiten der Rechnungslegung. Sie werden nach dem Grundsatz der Vermögens- bzw. Kapitalhomogenität gruppiert. Das Registersystem bietet die Möglichkeit einer ständigen Datenkontrolle, die für angemessene und rechtzeitige Managemententscheidungen erforderlich ist. Synthetische Konten sind eine Einheit der Buchh altungInformationen zu einer bestimmten Art von Fonds. Sie geben alle Änderungen in der Verfügbarkeit des Objekts, der Zwischenbilanz, Einnahmequellen und Aufwandspositionen wieder. Synthetische und analytische Konten sehen aus wie eine zweiseitige Aufstellung (Tabelle), die einen Namen und eine Nummer hat, die dem genehmigten System entsprechen. Auf dem Territorium unseres Landes wird eine einheitliche Liste verwendet, die vom Unternehmen je nach wirtschaftlichem Bedarf fertiggestellt werden kann.

Kontenplan

Die Übereinstimmung von Berichtsindikatoren und dem tatsächlichen Vorhandensein einer bestimmten Art von Vermögenswerten (Schulden, Kapital, Siedlungen) sollte anhand des entsprechenden Registers leicht festgestellt werden können. Aufgrund des auf dem Territorium der Russischen Föderation geltenden einheitlichen Kontenplans wird diese Anforderung eingeh alten. Das aktuelle Dokument wurde mit Anordnung des Finanzministeriums vom 31. Oktober 2000 unter der Nummer 94-n genehmigt, tatsächlich wird die Ausgabe vom November 2010 verwendet. Der Kontenplan ist eine Gruppierung von an Geschäftsvorfällen beteiligten Buchh altungsobjekten mit der Definition ihrer Bilanz. Es spiegelt synthetische Konten und Unterkonten wider, die für die Detaillierung empfohlen werden, dh Buchungspositionen der ersten und zweiten Ebene. Jeder von ihnen hat eine eindeutige Nummer und einen Namen des Gegenstands der wirtschaftlichen Tätigkeit. Auf der Grundlage einer einheitlichen Liste legt jede Wirtschaftseinheit einen Arbeitskontenplan entsprechend den Bereichen ihrer Haupttätigkeit fest.

Klassifizierung

Buchh altungskonten werden nach Objektgruppen systematisiert: Umlaufvermögen, Anlagevermögen,Kalkulationen, Herstellungskosten, Kapital, Finanzergebnis. Jeder der Abschnitte enthält eine Liste von Registern, die nach verschiedenen Kriterien gegliedert sind: in Bezug auf Ausgewogenheit, Zweck, Detaillierungsgrad, wirtschaftlichen Geh alt. Konten sind Bestands-, Rechnungs-, Verteilungs-, Außerbilanz-, Bestands-, Ergebnisrechnung usw. Wichtig für die Anwendung des Doppelbuchh altungsprinzips ist die Unterteilung in Aktiv (50, 10, 01, 20), Aktiv-Passiv (60, 76, 62, 71) und passive (84, 96, 80, 75) Konten. Die Zugehörigkeit zu einer Gruppe bestimmt die Eigenschaften des Registers und das Verfahren zur Durchführung von Operationen an dem Objekt mittels der Organisation. Je nach Detaillierungsgrad der Informationen wird folgende Unterteilung akzeptiert:

1. Synthetische Konten.
2. Unterkonten.
3. Analytisch.

Im Kontenplan befindet sich eine Liste empfohlener Unterkonten, die bei wirtschaftlicher Notwendigkeit zusätzlich eröffnet werden. Das Unternehmen entwickelt eigenständig analytische Buchh altungsregister. Durch interne Dokumente wird eine Rechnungslegungsrichtlinie im Bereich der Detaillierung von Rechnungslegungsinformationen gebildet. Konten der synthetischen und analytischen Buchh altung sind miteinander verbunden, für ein größeres Objekt wird eine Abschrift erstellt, deren Daten dem Hauptregister entsprechen. In diesem Fall ist es notwendig, die Reihenfolge der Kontrolle von Buchh altungsobjekten zu beachten. Auf analytischen Konten gebuchte Informationen werden auf ein Unterkonto übertragen, die Summe der Indikatoren der zweiten Stufe ist der Wert für die Aufzeichnung in der entsprechenden synthetischen Nummer und dem Inh altregistrieren.

Eigenschaft

Synthetische Buchh altungskonten sind ein allgemeines Register für alle Objekte der Aktivitäten der Organisation. Ihr Hauptmerkmal ist ein direkter Zusammenhang mit Berichtswesen und Bilanz, so dass die Buchh altung ausschließlich monetär geführt wird. Jedes Unternehmen ist verpflichtet, synthetische Konten auf der Grundlage der ursprünglichen (Eröffnungs-) Bilanz der Vermögenswerte und der Quellen ihrer Bildung zu eröffnen. Bei der Bewegung von Geldern, die sich aus der Durchführung von Aktivitäten ergeben, spiegeln sich die entsprechenden Änderungen in der Belastung und Gutschrift des Registers wider. Die berechneten Saldoindikatoren werden auf die nächste Art von Buchh altungsbelegen übertragen, auf deren Grundlage alle Arten von Berichten gebildet werden. Die Vermögens- und Verbindlichkeitsabschnitte der Bilanz bestehen aus Positionen, deren Namen einer solchen Informationsspeichereinheit wie einem synthetischen Konto entsprechen. Korrespondenzbeispiel: 80 „Genehmigtes Kapital“befindet sich im 3. Abschnitt der Verbindlichkeit „Kapital und Rücklagen“, 10 „Materialien“ist der 2. Abschnitt des Vermögenswerts „Betriebskapital“usw. Dieses Meldeverfahren basiert auf der Buchungsbewegung Das Registrieren von Objekten erleichtert die Kontrolle und Analyse der Arbeit des Unternehmens für einen bestimmten Zeitraum erheblich.

Auftrag ausführen

In der Anfangsphase der Tätigkeit bewertet jede Organisation die Verfügbarkeit von Vermögenswerten, Kapital, Investitionsmitteln und geliehenen Mitteln, die ihr in monetären Werten zur Verfügung stehen. Diese Indikatoren bilden eine Bilanz, auf deren Grundlage synthetische Buchh altungskonten eröffnet werden müssen. Im HauptbuchDie Höhe des Wertes des Vermögenswerts oder der Schuld wird zu Beginn der Aktivität als Saldo (Saldo) angezeigt. Jedem Buchh altungsobjekt wird eine Nummer gemäß dem vom Unternehmen genehmigten Arbeitskontenplan zugeordnet.

Zum Beispiel wird das Anlagevermögen der GmbH "X" mit 10 konventionellen Einheiten bewertet, und es wird die Registernummer 01 "Anlagevermögen" gebildet. Sein Anfangssaldo beträgt 10 c.u. Das heißt, dieser Eintrag wird in der Bilanz verbucht und im Register "aktives synthetisches Konto" widergespiegelt. Ein Beispiel für ein passives Konto: Der von den Gründern als genehmigtes Kapital des Unternehmens angelegte Betrag beträgt 5 konventionelle Einheiten. Ein synthetisches passives Konto Nr. 80 „Genehmigtes Kapital“wird eröffnet, der Wert seines Anfangsguthabens beträgt 5 konventionelle Einheiten. Zukünftige Änderungen im Register erfolgen auf der Grundlage relevanter Buchh altungsbelege, Bescheinigungen, Berechnungen. Am Ende des Abrechnungszeitraums wird auf den Konten ein Schlusssaldo gebildet, der die Verfügbarkeit von Vermögenswerten und deren Quellen zu einem bestimmten Zeitpunkt kennzeichnet. Sein Wert spiegelt sich in der Bilanz oder dem Schachblatt wider, das wiederum als Datenquelle für das Hauptbuch und die Bilanz dient.

Dokumente

Der Prozess der Abbildung aller Bewegungen und Geschäftsvorfälle in der Rechnungslegung ist durch die einschlägigen Rechtsakte vereinheitlicht. Die Verordnung des Finanzministeriums der Russischen Föderation Nr. 173n vom 15. Dezember 2010 regelt die Liste der Primärdokumentation, die die Grundlage für Änderungen an synthetischen und analytischen Konten bildet. Für jeden RegisterwechselEs gibt ein Formular. So dient beispielsweise ein Kassenbonauftrag zur Bearbeitung von Kasseneingängen an der Kasse und eine Geh altsabrechnung zum Schuldenabbau gegenüber Mitarbeitern. Für die analytische Buchh altung wurde die Liste der Dokumente erheblich erweitert, das Unternehmen wählt die Formulare aus, die für die Detaillierung synthetischer Buchh altungsdaten erforderlich sind. Beispielsweise wird ein Arbeitszeitblatt oder eine Geh altsabrechnung von einem Buchh alter verwendet, wenn er Abschriften für Konto Nr. 70 erstellt.

Unterkonto

Je nach Haupttätigkeit kann ein Unternehmen eine große Menge an Vermögenswerten verwenden und dafür verschiedene Quellen anziehen. Für ihre detaillierte Abrechnung werden Abschriften für synthetische Konten bereitgestellt. Die Nummern solcher Register entsprechen dem Kopfobjekt, der Detaillierungsgrad variiert je nach Anzahl der Unterkonten. Regulierungsdokumente regeln ihre Anzahl und Namen, Aufzeichnungen werden in Geld ausgedrückt. Die meisten Klarstellungen erfordern Konten, die Vermögenswerte (08, 10, 41, 55) und Leistungsindikatoren (91, 98, 90) widerspiegeln. Über die Nutzung dieser Register ganz oder teilweise entscheidet das Unternehmen je nach wirtschaftlicher Lage eigenständig. Bei der automatisierten Buchh altung sind Unterkonten im Standardkontenplan enth alten. Mit dem 1C-Buchh altungsprogramm können Sie die erforderliche Anzahl verwendeter Register über die Einstellungen aktivieren.

Beziehung

Unterkonten sind Register zweiter Ordnung, sie spiegeln sich nicht in der Bilanz wider, sondern ihre Ergebnisse werden jeweils zusammengefasstsynthetisches Konto, auf das sie sich beziehen. Bei der Regelung sind drei Gleichheiten zu beachten:

1. Synthetischer Kontostand zu Beginn der Periode=Summe der Salden offener Unterkonten.
2. Umsatz auf Soll und Haben des synthetischen Kontos=Summe der Umsatzwerte auf Unterkonten.
3. Saldo am Ende der Periode=Summe der Salden am Ende der Periode für Unterkonten.

Analytics

Synthetische Buchh altungskonten spiegeln den gesamten Geldbetrag der Existenz eines Objekts von Vermögenswerten oder die Quelle ihrer Bildung wider. Mit Unterkonten können Sie deren Inh alt detailliert darstellen, aber für eine vollständige Analyse der Verfügbarkeit bestimmter Ressourcen reichen Berechnungen nicht aus. Daher verwenden Unternehmen eine analytische Buchh altung, mit der Sie die Bewegung von Sach- und Bargeldgegenständen verfolgen können. Vor der Eröffnung synthetischer Konten weist die Organisation alle verfügbaren Vermögenswerte analytischen Positionen zu, die zusammen einen Indikator ergeben, der sich in der Bilanz widerspiegelt. Die Notwendigkeit, detaillierte Register zu erstellen und zu führen, hängt von der Ausrichtung des Unternehmens und seiner Größe ab. Nicht alle synthetischen Buchh altungskonten müssen detailliert sein, da einige offene Unterkonten ausreichen, und erweiterte Analysen der dritten und vierten Ebene werden nur für einen großen Bereich verwendet. Alle geöffneten Register sind durch einen bestimmten Wirtschaftsgegenstand miteinander verbunden. Ein Beispiel für das umfassendste Detail ist Konto 10 „Materialien“. Dafür werden 11 Unterkonten eröffnet, von denen jedes durch analytische Buchführung auf mehreren Ebenen entschlüsselt wird. PlanenKonto sieht so aus:

1. Lager X (Quantitative Buchh altung).
2. Finanzverantwortliche Person (quantitative und monetäre Rechnungslegung).
3. Brick (quantitative und monetäre Rechnungslegung).
4. Baustoffe (Kassenbuchh altung).
5. Materialien, synthetisches Konto Nr. 10 (Geldkonto).

Um Abrechnungen mit verschiedenen Kontrahenten zu berücksichtigen, werden Analysen nach Unternehmenstyp verwendet. Beispielsweise kann das Konto Nr. 62 „Abrechnungen mit Käufern“mehr als 100 Buchh altungspositionen enth alten, deren Schulden oder Vorschüsse für die Kontrolle des Umsatzes der Unternehmensgelder wichtig sind. Analytics bietet in diesem Fall eine Möglichkeit zur erweiterten Kontrolle über Verträge und Kontrahenten.

Auftrag ausführen

Synthetische und analytische Konten werden gleichzeitig für Positionen eröffnet, die entschlüsselt werden müssen. Alle Arten der Bewegung detaillierter Informationen werden parallel in Registern von drei Ordnungen widergespiegelt. Die Anzahl der analytischen Konten und ihre Namen sind gesetzlich nicht geregelt, das Unternehmen entwickelt diese Art von Registern unabhängig. Um die Prozesse der Bewegung von Buchh altungsobjekten zu formalisieren, gibt es eine Reihe von Dokumenten, die von der Buchh altungsabteilung oder einer finanziell verantwortlichen Person ausgefüllt werden können. Zum Beispiel Inventarkarten, Register, Arbeitszeitnachweise etc. Die anfallende Dokumentenmenge ist ohne den Einsatz moderner Computertechnik nur schwer zu verarbeiten. Analytische Buchh altungsdaten werden in Umsatzblättern zusammengefasst, denen synthetische Buchh altungsdaten und Unterkonten gegenübergestellt werden. Detaillierte Informationen ermöglichtschneller auf Bestandsänderungen reagieren, vereinfacht die Bestandsaufnahme von Waren und Materialien, Kalkulationen, Kapital.

Interaktion

Alle Schritte eines Abrechnungsobjekts sind vertikal abhängig. Analytische Buchh altungsdaten werden zusammengefasst und im entsprechenden Unterkonto wiedergegeben. Wenn es mehrere offene Register zweiter Ordnung gibt, werden ihre Werte addiert und in einem synthetischen Konto wiedergegeben, von dem sie in die Bilanz des Unternehmens übertragen werden. Bei der Berechtigungskontrolle sind folgende Gleichheitsgruppen zu beachten:

1. Synthetischer Kontostand _initial=Saldobetrag _{initial für offene Unterkonten.}
2. Balance _initial auf Unterkonto=Summe des Saldos _{initial auf offenen analytischen Konten.}

In diesem Fall müssen die Umdrehungen für d_t und k_{t der gleichen Reihenfolge entsprechen. Die Salden synthetischer Konten, die keine Unterkonten, aber eine große Anzahl analytischer Register haben, werden als Summe der Salden aller offenen Positionen berechnet. Die Überprüfung der Konsistenz der Daten sollte regelmäßig anhand von Umsatzblättern oder Schachblättern erfolgen.}

Automatisierung

Große Mengen an Buchh altungsinformationen sind ziemlich schwierig zu verarbeiten, daher installieren moderne Unternehmen Computer und Computerausrüstung, die mit geeigneten Programmen ausgestattet sind. Für unser Land ist "1C Accounting" das beliebteste Produkt auf diesem Markt. Dieses Programm basiert auf dem nationalenRechtsvorschriften, unter Berücksichtigung der Anforderungen der Finanzaufsichtsbehörde und in Übereinstimmung mit allen Vorschriften. Für ein Unternehmen jeglicher Eigentums- und Tätigkeitsform ist es leicht zu regulieren. Um synthetische Konten und Analysen auf jeder Ebene zu berücksichtigen, werden Einstellungen bereitgestellt, die es nicht nur ermöglichen, aktuelle Aufzeichnungen zu führen, sondern auch Informationen zu jeder Position im aktuellen Interessenskontext zu erh alten.