2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-12-17 10:23
Der Finanzzyklus ist der Zeitraum, der zwischen dem Datum der Rückzahlung von Verbindlichkeiten (Zahlung von Käufern von Materialien und Rohstoffen, die von Lieferanten erh alten wurden) und dem Datum der Rückzahlung von Forderungen (Erh alt von Geldern von Käufern für die erh altene Produkte). Der zweite Name dieses Konzepts ist der Kreislauf der Geldzirkulation.
Der Finanzzyklus hat eine Dauer, die durch die folgende Formel definiert wird:
PFC=POPP + VERSORGUNG - POPP, wobei POPP der Lagerumschlagszeitraum ist;
PODZ - ein Indikator für die Umlaufdauer von Forderungen;
POKZ - ein Indikator für die Umlaufdauer der Verbindlichkeiten.
Basierend auf dem Vorstehenden ist die Dauer des Bargeldkreislaufs durch die durchschnittliche Dauer gekennzeichnet, die mit dem Abfluss von Mitteln bei der Durchführung der Hauptproduktionstätigkeit und dem Zufluss als Ergebnis ihrer Produktions- und Finanztätigkeit verbunden ist.
Mit anderen Worten, der Finanzzyklus ist die Zeit dafürGelder werden aus dem Verkehr gezogen. Dieser Indikator ist notwendig, um die Effektivität der wirtschaftlichen Tätigkeit des Unternehmens zu bestimmen.
Ein Unternehmen verfügt immer über eine Reserve, die es bei Bedarf nutzen kann. Wir sprechen über Barmittel, die durch Verbindlichkeiten dargestellt werden. Denn das in die Produktion investierte Geld kann dort nicht einfach abgezogen werden, um ihren kurzfristigen Mangel zu decken. Von einem Verkauf von Vorräten zu reduzierten Preisen kann daher keine Rede sein. Gleiches gilt für Forderungen. Um zusätzliche Mittel zu erh alten, strebt eine Geschäftseinheit bestimmte Änderungen in den Beziehungen zu Schuldnern an.
Der Finanzkreislauf des Unternehmens zeigt die effektive Regulierung der gleichen Verbindlichkeiten. So kann der Zeitpunkt der Zahlung erfolgreich bewältigt und im Falle einer kritischen Situation die Rückzahlung solcher Schulden verzögert werden. Mit anderen Worten, es sind Verbindlichkeiten, die indirekt das Volumen der laufenden Mittel regulieren und bei der Beurteilung der finanziellen Leistungsfähigkeit des Unternehmens berücksichtigt werden sollten.
Bei der Analyse der Aktivitäten des Subjekts stellen die Experten die Beziehung zwischen den Betriebs- und Finanzzyklen fest, beschreiben aber gleichzeitig verschiedene Aspekte der Funktionsweise des Unternehmens. Mit Hilfe des Betriebszyklus wird also ein Merkmal der produktionstechnischen Aspekte der Unternehmenstätigkeit angegeben. Es zeigt die Zeit anwelche Finanzmittel in Form von Vorräten und Forderungen eingefroren sind.
Der Finanzzyklus zeigt genau den finanziellen Aspekt der Aktivität. Aufgrund der Zahlung von Rechnungen hat das Unternehmen eine gewisse Zeitverzögerung - die Zeit, für die Finanzmittel aus dem Verkehr gezogen werden, ist geringer als der durchschnittliche Umsatz von Verbindlichkeiten.
Mit der dynamischen Verkürzung der Betriebs- und Finanzzyklen sehen Experten diesen Umstand als positiven Trend. Die Verringerung der Größe des Betriebszyklus erfolgt hauptsächlich durch Erhöhung der Geschwindigkeit des Produktionsprozesses und Beschleunigung des Forderungsumschlags. Und der Finanzzyklus kann aufgrund einer gewissen Verringerung des Umsatzes der Verbindlichkeiten verkürzt werden.
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