Welche Organisationen sind Mehrwertsteuerzahler? Wie finde ich heraus, wer Mehrwertsteuerzahler ist?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-12-17 10:23

Anfang der 90er. des letzten Jahrhunderts begannen Marktreformen in der Russischen Föderation. Alle Bereiche der wirtschaftlichen Tätigkeit der Gesellschaft haben sich verändert. Besonderes Augenmerk wurde auf die steuerlichen Verhältnisse gelegt. Die Mehrwertsteuer war einer der ersten obligatorischen Abzüge, die in die Praxis umgesetzt wurden.

Bedeutung

Die Einführung der Umsatzsteuer zum 1. Januar 1992 ermöglichte eine gleichberechtigte Beteiligung aller Wirtschaftssubjekte am Haush altsbildungsprozess, unabhängig von ihrer organisatorischen und rechtlichen Art und Eigentumsform. Dies lag an der Lösung solcher Schlüsselaufgaben wie:

1. Orientierung an der Harmonisierung der Steuersysteme der europäischen Länder.
2. Bereitstellung einer dauerhaften Einnahmequelle für den Haush alt.
3. Organisation der Belege.

Funktionen

Heute gilt die Mehrwertsteuer als eine der wichtigsten Bundessteuern. Die Grundlage für seine Erhebung ist die Wertschöpfung. Sie istentsteht auf allen Stufen der Produktion und Zirkulation von Produkten/Werken/Dienstleistungen. Die Mehrwertsteuer wird traditionell als indirekte Universalsteuer eingestuft. In Form bestimmter Zusatzstoffe werden sie erhoben, indem sie in die Herstellungskosten eingerechnet werden. Somit wird ein Teil der Steuer an den Endverbraucher abgeführt. Die Mehrwertsteuer als wichtigste indirekte Steuer erfüllt zwei komplementäre Funktionen:

1. Vorschriftlich.
2. Fiscal.

Die letzte (die als die wichtigste angesehen wird) besteht darin, erhebliche Einnahmen aus Abzügen für die Haush altseinnahmen zu mobilisieren. Dies wird durch die einfache Handhabung und die Stabilität der Basis erreicht. Die regulatorische Funktion wiederum drückt sich in der Stimulierung von Produktionseinsparungen und der Verschärfung der Qualitätskontrolle und des Timings der Produktwerbung aus.

Wie kann festgestellt werden, ob eine Organisation Mehrwertsteuerzahler ist?

Alle Unternehmen sind steuerpflichtig, unabhängig von:

• die Art ihrer Aktivitäten;
• Abteilungszugehörigkeit;
• Eigentumsformen;
• Organisations-Rechtstyp;
• Mitarbeiterzahl usw.

MwSt.-Zahler sind juristische Personen, die Produktions- und andere wirtschaftliche Tätigkeiten ausüben und denen laut Gesetz die entsprechende Verpflichtung übertragen wird. Das Steuersystem gilt für Unternehmen, die nach den Vorschriften ausländischer Staaten gegründet wurden, wenn sie auf dem Territorium tätig sindRf. Auch Einzelunternehmer sind Umsatzsteuerzahler, wenn ihre Tätigkeit im Zusammenhang mit dem Verkauf von Werken, Produkten, Dienstleistungen steht, die der Umsatzsteuer unterliegen. Zu den Themen gehören Unternehmen mit ausländischen Investitionen, die in Russland produzieren oder andere Handelstätigkeiten ausüben. Die Registrierung der Mehrwertsteuerzahler im letzteren Fall erfolgt am Standort der ständigen Vertretungen in der Russischen Föderation.

Zollrecht

Mehrwertsteuerzahler sind Unternehmen, die Waren nach Russland importieren. Die Verpflichtung zum Abzug liegt insbesondere beim Anmelder oder einer anderen nach dem Zollkodex bestimmten Person. Die Steuer wird entweder zum Zeitpunkt oder vor der Annahme der Erklärung erhoben. Im Falle der unentgeltlichen Übertragung von Produkten, Dienstleistungen, Werken ist der Lieferant Mehrwertsteuerzahler.

BBL

Seit dem 1. Januar 2001 ist ein Einzelunternehmer Mehrwertsteuerzahler. Für solche Unternehmen werden jedoch bestimmte Bedingungen festgelegt. Die Berechnung der Steuer für Unternehmen, die Transportdienstleistungen erbringen, erfolgt in Abhängigkeit von der Art dieser Transporte. Bei Eisenbahnbewegungen sind die Eisenbahnabteilungen und Produktionsverbände Mehrwertsteuerzahler. Gleichzeitig treten Neben- und Hilfseinheiten, die nicht mit Transporttätigkeiten in Zusammenhang stehen, als eigenständige, steuerbelastete Körperschaften ein. Handelt es sich um Lufttransport, so liegt die Pflicht zum Abzug bei den Fluggesellschaften,United Air Squadrons, Flughäfen, luftfahrttechnische Stützpunkte usw. Was den Straßenverkehr betrifft, so sind Kraftverkehrsverbände und produzierende Unternehmen Mehrwertsteuerzahler.

Extra

Häfen, Reedereien, Notfallrettungseinheiten, Einzugsgebietsbehörden und andere Verbände des Binnen- und Seeverkehrs sind Mehrwertsteuerzahler, wenn sie Dienstleistungen im Zusammenhang mit dem Transport auf Wasserwegen erbringen. Für den Fall, dass Liefer-, Großhandels-, Beschaffungsunternehmen über Zwischenhändler verkaufen, liegt die Pflicht zum Vorsteuerabzug sowohl bei Rechtsanwälten oder Kommissionären als auch bei Auftraggebern oder Versendern.

Wichtiger Moment

In Übereinstimmung mit Absatz 1 der Kunst. 143 der Abgabenordnung sind die Besteuerungsgegenstände:

1. Organisationen.
2. Personen, die Waren in das Zollgebiet der Russischen Föderation einführen.
3. Einzelunternehmer.

Das Schreiben des Finanzministeriums Nr. 03-07-11/66 enthält einen Hinweis darauf, dass eine autonome Einrichtung verpflichtet ist, bei der Anmietung eines Zimmers eine Rechnung auszustellen, einschließlich der Steuer auf den zusätzlichen Posten. Dies bedeutet, dass der Umsatzsteuerzahler eine gemeinnützige Organisation ist. Darüber hinaus sind diese Vereinigungen in den Absätzen 2 und 3 des genannten Artikels der Abgabenordnung nicht in der Liste derjenigen aufgeführt, die von der Besteuerung befreit werden können.

Ausnahmen

Die Gesetzgebung enthält eine Liste mit Einzelpersonen und Organisationen, die keine Mehrwertsteuerzahler sind. Dazu gehören diejenigen Unternehmen, deren Einnahmen zdrei vorangegangene aufeinanderfolgende Kalendermonate beim Verkauf von Werken, Produkten, Dienstleistungen sowie Eigentumsrechten ohne Steuern 2 Millionen Rubel nicht überschritten haben. Gleichzeitig ist zu beachten, dass diese Befreiung nicht für Unternehmen gilt, die verbrauchsteuerpflichtige Waren für den oben angegebenen Zeitraum verkaufen. Diese Bestimmung gilt auch nicht für Personen, die Produkte in das Zollgebiet der Russischen Föderation einführen.

Unterlagen zur Steuerbefreiung

Rechtsträger, die eine Befreiung von der Beitragspflicht in Anspruch nehmen, müssen die entsprechenden Unterlagen und eine schriftliche Mitteilung an das Finanzamt am Ort der Registrierung vorlegen. Das Papierpaket enthält Auszüge aus:

1. Ausgaben-/Einnahmen- und Geschäftsvorfallsbücher (für PBUL).
2. Bilanz (für juristische Personen).
3. Verkaufsbücher.

Außerdem müssen Sie Kopien der ausgestellten Zeitschriften und erh altenen Rechnungen vorlegen.

Zeitpunkt

Die Befreiung von der Pflicht des Steuerzahlers wird von der autorisierten Stelle für 12 aufeinanderfolgende Kalendermonate durchgeführt. Nach Ablauf dieser Frist, spätestens am 20. des Folgemonats, müssen Unternehmen, die keine Mehrwertsteuer entrichtet haben, einen schriftlichen Antrag bei der Kontrollstelle stellen. Ihm sind Dokumente beigefügt, die bescheinigen, dass während des gesamten Zeitraums der Befreiung von der Steuerlast die Höhe des Gewinns aus dem Verkauf von Dienstleistungen, Produkten, Eigentumsrechten oder Werken, ohne die Gebühr, für alle 3 aufeinanderfolgenden nicht überschritten wurdeletzten Monat 2 Millionen Rubel. Innerhalb von zehn Tagen werden die übermittelten Informationen vom Finanzamt geprüft.

Verantwortung

Aufgrund der Prüfungsergebnisse kann der Kontrolldienst die Rechtmäßigkeit der Verpflichtungsfreistellung des Zahlers bestätigen oder nicht bestätigen. Darüber hinaus kann die berechtigte Stelle den Zeitraum des Nichtabzugs verlängern oder dem Antragsteller dies verweigern. Für den Fall, dass die Tatsache der Überschreitung des oben genannten Einkommensbetrags für den Befreiungszeitraum aufgedeckt wird, verliert der Berechtigte den Anspruch auf die Leistung. Somit ist eine Einzelperson oder ein Unternehmen ab dem ersten Tag des Monats, in dem der Verstoß festgestellt wird, bis zum Ablauf der Nichtzahlungsfrist Mehrwertsteuerzahler. Gleichzeitig werden Zinsen und Steuerstrafen von der Körperschaft eingezogen.

Registrieren

Wie finde ich heraus, ob dieses oder jenes Unternehmen Mehrwertsteuerzahler ist? Um die Informationen zu rationalisieren, wurde ein spezielles staatliches Register gebildet. Es enthält Informationen über alle mit der jeweiligen Steuer belasteten Personen. Somit ist es viel einfacher geworden festzustellen, ob ein bestimmtes Unternehmen ein Mehrwertsteuerzahler ist. Es sei darauf hingewiesen, dass seit der Verabschiedung der Abgabenordnung mehrere Register eingeführt wurden. Dies war auf die Notwendigkeit zurückzuführen, alle von den Kontrollbehörden erh altenen Informationen zu systematisieren. Für seine Lagerung wurden verschiedene Sockel gebildet. Die wichtigste aller Quellen ist jedoch das Staatsregister. Sie enthält alle notwendigen Angaben zu den zum Steuerabzug verpflichteten Rechtssubjekten:

• Registrierungsdaten.
• Angaben zur Gründung und Umstrukturierung des Unternehmens.
• Immer InformationenÄnderungen an der Registrierung.
• Dokumente, die von der wirtschaftlichen Einheit den zuständigen Behörden vorgelegt wurden.

Basisfunktionen

Wie oben erwähnt, entstand die Datenbank aus der Notwendigkeit, Informationen zu systematisieren. Daten aus dem Register können in verschiedenen Situationen erforderlich sein. Zum Beispiel, um herauszufinden, ob das Subjekt ein Mehrwertsteuerzahler ist. Aber in der Regel hat das Unternehmen eine solche Frage nicht. Auf das Register wird normalerweise von Steuerbeamten während Prüfungen zugegriffen. Außerdem werden Informationen aus der Datenbank bei der Durchführung der Buchh altungsprüfung verwendet. Außerdem werden bei Bedarf von der Basis auf Anfrage autorisierter Strukturen übermittelt:

• Anfragen zum Vorhandensein oder Fehlen bestimmter Informationen.
• Von der Firma bei der Registrierung eingereichte Dokumente.
• Verschiedene Extrakte.

Verfahren zur Aufnahme eines Subjekts in das Register

Aus dem Obigen folgt, dass fast alle Unternehmen, die Produkte herstellen oder verkaufen, um Einnahmen zu erzielen, Mehrwertsteuerzahler sind. Auf gesetzgeberischer Ebene wurde ein spezielles Protokoll genehmigt, wonach das Thema in das Register aufgenommen wird. Ihre Beachtung ist zwingend. Die Registrierung von Körperschaften erfolgt bei der Eidgenössischen Steuerinspektion. Für die Registrierung müssen Sie das erforderliche Dokumentenpaket einreichen. Schriftstücke sind nach den gesetzlichen Vorschriften zu erstellen. Die Eintragung in das Register unterliegtnur diejenigen Unternehmen, die als Mehrwertsteuerzahler anerkannt sind.

Merkmale des Verfahrens

Die Eintragung in das Register erfolgt in folgender Reihenfolge:

1. Ein entsprechender Antrag wird beim Gebietsbüro des Föderalen Steuerdienstes eingereicht. Es wird gemäß dem durch die Regierungsverordnung genehmigten Formular erstellt.
2. Der Bewerbung liegt das erforderliche Unterlagenpaket bei, das alle notwendigen Informationen zum Thema enthält.
3. Alle Unterlagen müssen bis spätestens 10 Tage vor Beginn der nächsten Besteuerungsperiode persönlich an die zuständige Stelle gesendet/vorgelegt werden.

Dokumente zur Registrierung im Register

Bewerbungen müssen beigefügt werden von:

1. Quittung, dass die staatliche Abgabe bezahlt wurde. Ohne sie werden Dokumente von einer spezialisierten Stelle nicht berücksichtigt.
2. Ein Dokument, das die Gründung eines Unternehmens bestätigt, das unter eine der Kategorien von Mehrwertsteuerzahlern fällt.
3. Dokument, das den Status eines in Russland tätigen Unternehmens angibt (für juristische Personen ausländischen Ursprungs).
4. Bei Übergang des Unternehmens von der allgemeinen zur besonderen vereinfachten Steuerregelung wird der Originalantrag vorgelegt.

Nach Sichtung der eingereichten Unterlagen und Überprüfung der darin enth altenen Informationen entscheidet die Steueraufsichtsbehörde positiv über die Aufnahme des Subjekts in das Staatsregister. Ab diesem Moment wird die registrierte Person offizieller Mehrwertsteuerzahler.