Bargeld in der Bilanz ist die liquideste Anlagekategorie

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-12-17 10:23

Bargeld ist das, wofür alle Organisationen, die Waren und Dienstleistungen verkaufen, tätig sind. Profit zu machen ist das Hauptziel jedes Handelsunternehmens unter den Bedingungen der Marktbeziehungen. Von den erh altenen Geldern müssen alle Marktteilnehmer Steuergebühren zugunsten des Staates abführen. Und für die Genauigkeit der Berechnung dieser Beträge ist eine genaue Buchführung und Berichterstattung erforderlich. Für diese Zwecke gibt es viele Formen von Berichtsdokumenten, von denen eine die Bilanz ist. Dieser Artikel behandelt Themen wie die Art der Mittel in der Bilanz, Bar- und Sachmittel, deren Äquivalente, Buchungskonten, Zeilen in der Tabelle sowie Analyseaufgaben.

Ein paar Worte zur Bilanz

Die Bilanz ist das wichtigste Berichtsdokument einer Organisation. Es enthält zusammenfassende Informationen über alle Vermögenswerte des Unternehmens, die Quellen ihrer Gründung, Verpflichtungen gegenüber anderen Unternehmen und Regierungsbehörden. Seineauch Formular Nr. 1 des Jahresabschlusses genannt. In Form einer Tabelle dargestellt, ist es in zwei Sp alten unterteilt - Vermögenswerte und Verbindlichkeiten. Der erste Teil enthält alle in Geld ausgedrückten Vermögenswerte und Investitionen des Unternehmens, dh das Vermögen der Organisation. Der zweite Teil enthält Informationen darüber, woher die Mittel für diese Immobilie stammen - Eigenkapital, Rücklagen, langfristige und kurzfristige Verpflichtungen gegenüber anderen am Wirtschaftsprozess Beteiligten. Dieser Artikel konzentriert sich auf Barmittel in der Bilanz. Diese Zeile bezieht sich auf das Bilanzvermögen, und zwar auf seinen zweiten Abschnitt - Umlaufvermögen. Im selben Teil gibt es mehrere andere Arten von Immobilien.

Was ist im Asset enth alten

Bargeld in der Bilanz ist nur ein Teil des Vermögens. In derselben Sp alte werden neben dem Geld des Unternehmens die folgenden Arten von Werten aufgeführt: Anlagevermögen und Vermögenswerte ohne materielle Form, im Bau befindliche Objekte, Finanzinvestitionen in andere Organisationen und Einkommensfonds, latente Steuerguthaben, Rohstoffe, die in der Produktion verwendet werden, Materialien für Sicherheiten für die Organisation, hergestellte Produkte, Schulden anderer Unternehmen, Mehrwertsteuer auf erworbene Wertgegenstände und andere Arten von Eigentum mit unterschiedlichem Liquiditätsgrad. Bargeld in der Bilanz ist bei weitem der liquideste Teil der Vermögenswerte.

Aufgaben der Kassenbestandsanalyse

Bargeld in der Bilanz ist nicht nur eine Zahl. Dies ist die Garantie für StabilitätAktivitäten des Unternehmens, seine Fähigkeit, seine Schulden zu bedienen sowie für den internen Bedarf und den Produktionszyklus zu sorgen. Für einen Ökonomen und Buchh alter ist die Durchführung von Analysen und die Strukturierung von Fonds ein sehr wichtiger Teil der Arbeit. Seine Vollständigkeit und Zuverlässigkeit ist für eine Reihe weiterer Maßnahmen, Managemententscheidungen sowie für externe Nutzer wie Finanzinstitute, Banken, Einleger, Sponsoren und andere erforderlich.

Die Analyse des Zustands der Kassenkonten umfasst Aktivitäten wie die Überwachung des Umsatzes der Finanzströme, der Umlaufzeiten, die Bestimmung der optimalen Menge an flüssigen Mitteln auf den Konten, die Vorhersage bevorstehender Finanzzyklen, die Erstellung und Verteilung von Budgets.

Konten, für die Vermögenswerte geführt werden

Alle materiellen Güter und immateriellen Vermögenswerte werden in Buchh altungskonten ausgewiesen, die speziell für jede spezifische Kategorie von Fonds, Eigentum oder Transaktionen entwickelt wurden. Die Codenummerierung der Konten ist für alle Unternehmen, die auf dem Gebiet der Russischen Föderation tätig sind, gleich und im Kontenplan angegeben. Bargeld im Bilanzvermögen der Organisation wird unter Verwendung der folgenden Liste von BU-Konten verbucht:

• 01 - Anlagevermögen - ein Konto, das Vermögenswerte widerspiegelt, die für mehr als 12 Monate in Geschäftstätigkeiten verwendet wurden.
• 04 - Immaterielle Vermögenswerte - Eigentum, das keine materielle Form hat (z. B. ein Patent oder Software).
• 10 - Materialien - alles, was im Produktionsprozess verwendet wirdoder Führungstätigkeiten.
• 43 - Manufakturprodukte - was im Lager schon auf den Verkauf wartet.
• 45 - Versendete Produkte - Produkte, die verkauft, aber noch nicht bezahlt wurden.
• 50 - Bargeld - Bargeld für die Bedürfnisse der Organisation und Gehälter sowie Quittungen von Kunden.
• 51 - Konten für Abrechnungen, Organisationsgelder für verschiedene Zwecke.
• 52 - Geld auf Fremdwährungskonten in Rubel ausgedrückt.
• 55 - Sonderkonten bei Finanzinstituten, z. B. Einlagen.
• 57 - Überweisungen im Transit - Gelder, die über spezielle Dienste gesendet wurden, aber die Organisation noch nicht erreicht haben.
• 58 - Investitionen in Aktien, genehmigtes Kapital anderer Unternehmen und andere gewinnbringende Platzierungen von Fonds.

Alle diese Konten sind aktiv, d.h. die Sollrechnung spiegelt das Einkommen wider, die Gutschrift die Ausgabe. Sie werden auch Vorräte genannt. Die Bedeutung dieses Namens ist, dass das Vorhandensein oder Fehlen dieser Gelder während der Bestandsaufnahme überprüft werden kann.

Zeilen in Formular 1

Befindet sich das Unternehmen im vereinfachten Steuersystem (es ist auch "vereinfacht"), wird die Gesamtheit aller auf den Konten 51, 50, 52, 55 und 57 befindlichen Gelder in der Belastung von Zeile 1250 in der widergespiegelt Bilanz. Das heißt, der Gesamtbetrag zum 31. Dezember des Jahres umfasst den Kassenbestand, die Währungs- und Abrechnungskonten, die Sonderkonten sowie die laufenden Überweisungen. Wenn das Geld bei einer Bank auf einem Einlagenkonto angelegt wird und dem Unternehmen einen bestimmten Prozentsatz an Einnahmen bringt, ist esals Geldanlage widerspiegeln. In der Bilanz sind dies Zeilen mit den Nummern 1170 oder 1240.

Wenn eine Organisation das allgemeine Steuersystem anwendet, hat ihre Bilanz eine etwas andere Zeilennummerierung. Dann werden die Mittel des Unternehmens in der Bilanz in Zeile 260 ausgewiesen. Kurzfristige Einlagen mit aufgelaufenen Zinsen - in Zeile 250 und langfristige - 140.

Geld auf Girokonto

Um die Prozesse im Zusammenhang mit dem Erh alt und der Verfügung von Geldern auf Girokonten widerzuspiegeln, verwenden Organisationen Konto 51. Das Konto ist aktiv und kann mehreren anderen Konten des Kontenplans entsprechen. Bei der Durchführung von Operationen mit Geldeingang spiegelt die Buchh altung also die Entsprechung der Belastung von Konto 51 mit der Gutschrift der folgenden Plankonten wider:

• 50 - Bareinzahlung von der Kasse auf das Verrechnungskonto.
• 62 - Geldeingang für Waren oder Dienstleistungen von Käufern.
• 90.1 - Umsatzreflexion.
• 91.1 - ein Spiegelbild des Geldes, das die Organisation im Falle des Verkaufs von Materialien, Geldern und anderen Vermögenswerten erh alten hat, die ursprünglich nicht für den Verkauf im Hauptgeschäft bestimmt waren.
• 66 - kurzfristiges Darlehen.
• 67 - einen langfristigen Kredit aufnehmen.
• 55 - Gutschrift der Salden von Sonderkonten auf das Verrechnungskonto.
• 76 - Schulden von einem Schuldner erh alten.
• 78 - Rückzahlung des Fehlbetrags durch den Kunden.

Beim Ausgeben von Geld von einem Girokonto wird die folgende Korrespondenz verwendet, in der es 51 Konten gibtauf der Gutschrift und auf der Lastschrift die aufgeführten Codes:

• 50 - Abhebung von Geld vom Girokonto an die Kasse, zum Beispiel zur Zahlung von Gehältern.
• 60 - Zahlung für Waren und Dienstleistungen an Gegenparteien und Auftragnehmer.
• 68 - Zahlung von Steuern, Zöllen, sonstigen Abgaben an den Staat.
• 91.2 - Vergleiche mit Banken für Darlehenszinsen.
• 67 - Zahlung von langfristigen Darlehen.
• 66 - Zahlung kurzfristiger Kredite.
• 69 - Zahlung an Sozialfonds für Mitarbeiter.
• 58 - Geldanlagen.
• 76 - Zahlung von Verbindlichkeiten.

Zur Durchführung von Transaktionen stellt das Unternehmen der Bank, die sein Verrechnungskonto führt, folgende Dokumente zur Verfügung: eine Ankündigung für eine Bareinzahlung, eine Barquittung zur Ausstellung, einen Zahlungsauftrag oder, wenn die Gegenpartei Geld verlangt, eine Aufforderung. In einigen Fällen schreibt die Bank Gelder selbst ab. Zum Beispiel, wenn ein Antrag auf Abschreibung von Steuerschulden von der zuständigen staatlichen Stelle eingegangen ist.

Inh alt der Kasse der Organisation

Bargeld im Guthaben sind nicht nur Bankkonten, sondern auch der Inh alt der Kasse. Sie müssen auch korrekt bilanziert, abgeschrieben und akzeptiert, erstellt und in der Buchh altungsanalyse widergespiegelt werden. Die folgende Kontenkorrespondenz des BU-Plans wird nach Erh alt an der Kasse verwendet, wobei 50 Konten auf der Belastung und unten auf der Gutschrift aufgeführt sind:

• 51 - Beleg von Abrechnungskonten;
• 71 - Rückerstattung von verantwortlichen Personen;
• 66 - kurzfristiges Darlehen;
• 55 - AufnahmeGeld von einem Sonderkonto an die Kasse;
• 90.1 - Verbuchung des Erlöses.

Ausgaben von der Registrierkasse werden durch die folgende Korrespondenz ausgegeben, wobei das fünfzigste Konto in der Gutschrift und in der Belastung widergespiegelt wird - die folgenden Codes:

• 70 - Geh altszahlungen an Mitarbeiter;
• 71 - Ausgabe von Geldern an den Buchh alter;
• 26 - Zahlung des Haush altsbedarfs in bar;
• 51 - Ankündigung einer Bareinzahlung bei der Bank;
• 66 - Rückzahlung eines kurzfristigen Darlehens aus der Kasse.

Alle Ein- und Auszahlungen an der Kasse werden dokumentiert: Kassenbelege und Abbuchungsaufträge, Bareinzahlungsanzeige, Quittung, Kassenscheck.

Kassenbericht

Neben der Bilanz muss die Organisation andere Formen von Dokumenten erstellen, in denen sie über eingehende und ausgehende Mittel berichtet. Zu diesen Dokumenten gehören: Anhang zur Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung, Kassenbuch, Geldflussrechnung, Kauf- und Verkaufsbuch. Alle diese Dokumente werden vom Buchh alter am Ende des Berichtszeitraums zusammengestellt. Teilweise besteht ein Meldebedarf in Zwischenperioden. Ist das Fristende der 31.12. des laufenden Jahres, müssen die Meldungen bis spätestens 15.01. eingereicht werden. Zwischenzeiten - das Ende der Quartale des Jahres, dh 31. März, 30. Juni, 30. September. Quartalsberichte werden spätestens einen halben Monat nach Ende des Zeitraums vorgelegt.

Der Satz von Berichtsformularen gibt einen Überblick über die Aktivitäten des Unternehmens, seine finanzielle Situation und die Fähigkeit, Verpflichtungen zu erfüllen. Wenn die Organisation nicht einreichtBerichterstattung, zur falschen Zeit oder mit fehlerhaften Daten einreicht, drohen Strafen, außerplanmäßige Betriebsprüfungen, Kontosperrungen, Tätigkeitsverbote, Zwangskonkursverfahren. In einigen Situationen wird die Führung der Organisation bestraft - kriminell und administrativ.