TC RF Kapitel 26.1. Steuersystem für landwirtschaftliche Erzeuger. Einheitliche Agrarsteuer

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-12-17 10:23

Vor der Registrierung eines einzelnen Unternehmers oder einer Gesellschaft muss sich jeder Unternehmer für das optimale Besteuerungssystem entscheiden. In Russland besteht die Möglichkeit, verschiedene Vorzugssysteme zu nutzen, wodurch die Steuerbelastung für Geschäftsleute erheblich reduziert wird. Wenn ein Unternehmer plant, sich mit der Produktion und dem Verkauf von landwirtschaftlichen Produkten zu beschäftigen, dann gilt die ESHN als ideale Wahl für ihn. Dieses Besteuerungssystem für landwirtschaftliche Erzeuger ist vereinfacht und für jeden Unternehmer zugänglich. Aufgrund der einfachen Berechnung und Erstellung einer Erklärung ist es nicht einmal erforderlich, regelmäßig erfahrene Buchh alter zu kontaktieren.

Moduskonzept

Das Steuersystem für landwirtschaftliche Erzeuger wird als einheitliche Agrarsteuer bezeichnet. Es handelt sich um eine Sonderregelung, die ausschließlich von Unternehmern in Anspruch genommen werden kann, deren Tätigkeit im Zusammenhang mit der Erzeugung, Verarbeitung oder dem Verkauf landwirtschaftlicher Erzeugnisse steht.

Darüber hinaus können Geschäftsleute, die in der Fischindustrie tätig sind, diese Regelung anwenden. Sein Hauptvorteil ist ein niedriger Zinssatz und eine einfache Buchh altung, so dass viele Unternehmer auf die Dienste eines erfahrenen Buchh alters sparen.

Bewerbungsbedingungen

Kapitel 26.1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation enthält grundlegende Informationen über die Regeln und Merkmale der Anwendung dieser Steuerregelung. Wenn ein Unternehmer beabsichtigt, Aktivitäten im Bereich der Landwirtschaft aufzunehmen, ist es daher ratsam, zuerst diese Verordnung zu studieren.

Der Wechsel zu ESHN ist nur möglich, wenn bestimmte Bedingungen erfüllt sind. Dazu gehören:

• Unternehmer oder Unternehmen müssen Tätigkeiten ausüben, die in direktem Zusammenhang mit der Erzeugung, Verarbeitung oder dem Verkauf landwirtschaftlicher Produkte stehen, und sie können auch Fischfang betreiben;
• Die Hauptbedingung ist die Herstellung dieser Produkte. Wenn das Unternehmen also nur Waren verarbeitet oder weiterverkauft, kann es die Einheitliche Landwirtschaftssteuer nicht anwenden;
• mindestens 70 % der Einkünfte eines solchen Unternehmens müssen aus der Arbeit mit landwirtschaftlichen Produkten stammen.

Wenn auch nur eine der oben genannten Bedingungen nicht erfüllt ist, muss der Unternehmer eine andere Art der Geschäftstätigkeit wählen. Andernfalls verstößt er gegen die gesetzlichen Bestimmungen, was zwangsläufig zu einer Neuberechnung und Zwangsversetzung in die OSNO führt.

Werist ein Hersteller landwirtschaftlicher Produkte?

Das Steuersystem für landwirtschaftliche Erzeuger wurde speziell entwickelt, um die Buchh altung dieser Organisationen zu vereinfachen. Die folgenden Unternehmen können diese Regelung nutzen:

• Firmen oder Unternehmer, die landwirtschaftliche Güter herstellen, die weiterverarbeitet oder verkauft werden können, wobei der Anteil des Verkaufs dieser Güter 70 % der Gesamteinnahmen des Unternehmens überschreiten muss;
• Verbrauchergenossenschaften, aber mehr als 70 % ihres Einkommens müssen aus dem Verkauf landwirtschaftlicher Produkte stammen, die von dieser Genossenschaft geschaffen werden;
• Fischereiunternehmen oder Einzelunternehmer, die Fischereifahrzeuge einsetzen, und diese Fahrzeuge können an Unternehmer ausgegeben oder auf der Grundlage eines Chartervertrags erh alten werden;
• Organisationen, die verschiedene Dienstleistungen für landwirtschaftliche Erzeuger erbringen, zum Beispiel können sie mit der Ernte von Produkten, der Vorbereitung von Feldern, der Destillation und Weideh altung von Vieh und anderen ähnlichen Aktivitäten beschäftigt sein.

Die oben genannten Organisationen können beim Federal Tax Service beantragen, auf die Einheitliche Landwirtschaftssteuer umzustellen. Gleichzeitig können sich Geschäftsleute auf verschiedene Arten landwirtschaftlicher Tätigkeiten spezialisieren.

Was ist mit landwirtschaftlichen Produkten?

Um festzustellen, ob ein Unternehmer das ESHN nutzen kann, sollten Sie wissen, was für landwirtschaftliche Produkte gilt. Es umfasst tierische und pflanzliche Produkte. Darüber hinaus umfasst dies Fischereierzeugnisse, zu denenbezieht sich auf das Fangen oder Aufziehen von Fischen und anderen Gewässern.

Unternehmen, die sich auf die Herstellung forstwirtschaftlicher Produkte spezialisiert haben, können von der vereinfachten Steuerregelung profitieren.

Wer kann nicht verwenden?

Dieses einzigartige Besteuerungssystem für landwirtschaftliche Erzeuger kann von den folgenden Arten von Unternehmen nicht verwendet werden:

• Firmen oder Einzelunternehmer, die ausschließlich auf die Verarbeitung von Produkten oder deren Weiterverkauf spezialisiert sind;
• Unternehmen, die verbrauchsteuerpflichtige Waren herstellen und verkaufen;
• Gaming-Unternehmen;
• Unternehmen, die Haush alts-, Autonomie- oder Regierungsinstitutionen sind.

Die oben genannten Organisationen können andere Arten von Systemen zur Berechnung der Steuern verwenden.

Wo arbeitet das System?

Das Steuersystem für landwirtschaftliche Erzeuger gilt in ganz Russland. Regionen haben nicht das Recht, Unternehmern Beschränkungen aufzuerlegen.

Die Regeln für den Wechsel in diesen Modus sind für alle Geschäftsleute gleich, unabhängig von der Region, in der sie tätig sind.

Wie geht es weiter?

Der Übergang zu einer einheitlichen Agrarsteuer gilt als einfacher Prozess. Dazu muss nur eine Bedingung erfüllt sein. Es liegt an der Tatsache, dass der Anteil des Verkaufs landwirtschaftlicher Produkte im vergangenen Jahr 70% des Gesamteinkommens aus dem Verkauf verschiedener Waren oder Dienstleistungen übersteigt.

Wenn ein Unternehmer im laufenden Jahr registriert ist, danndie obige Bedingung muss für das letzte halbe Jahr erfüllt sein.

Für Fischereibetriebe gelten zusätzliche Bedingungen. Sie beziehen sich auf die Anzahl der Mitarbeiter und die Besonderheiten der gewerblichen Nutzung von Schiffen.

Wenn die Voraussetzungen tatsächlich erfüllt sind, müssen Unternehmen noch in diesem Jahr einen entsprechenden Antrag beim Bundessteuerdienst stellen. Nur unter solchen Bedingungen werden Firmen ab dem nächsten Jahr UAT-Zahler.

Wenn Firmen oder Einzelunternehmer nur registriert sind, haben sie das Recht, ab dem Datum der Registrierung den Wechsel zum ESHN zu beantragen. Dazu wird innerhalb von 30 Tagen nach der Registrierung eine korrekt erstellte Mitteilung an die Abteilung des Föderalen Steuerdienstes übermittelt. Wenn Neuankömmlinge unterjährig kein Einkommen aus der Erzeugung landwirtschaftlicher Produkte erzielen, werden sie zwangsweise in ein anderes Regime mit gleichzeitiger Neuberechnung versetzt.

Rechenregeln

Das Verfahren zur Berechnung der einheitlichen Agrarsteuer gilt als recht einfach, sodass jeder Unternehmer diesen Prozess nachvollziehen kann. Wenn ein einzelner Unternehmer geschäftlich tätig ist, kann er den Lohn eines erfahrenen Buchh alters sparen. Die Regeln für die Zahlung der einheitlichen Agrarsteuer beinh alten:

• Besteuerungsgegenstand ist der Gewinn aus der Erzeugung, Verarbeitung oder dem Verkauf landwirtschaftlicher Erzeugnisse, abzüglich verschiedener Produktionskosten;
• Ausgaben müssen begründet und durch offizielle Buchungsunterlagen belegt werden;
• der Steuersatz für diese Regelung beträgt 6 %;
• um die benötigte Gebühr zu berechnenmultiplizieren Sie die Steuerbemessungsgrundlage mit 6%;
• die Gebühr wird zweimal jährlich gezahlt, da eine Vorauszahlung zunächst vor dem 25. Juli des laufenden Jahres erfolgt, die letzte Zahlung jedoch am Jahresende, nämlich vor dem 31. März des Folgejahres.

Zum Beispiel erhielt ein Unternehmen 800.000 Rubel in Form von Einnahmen für ein Betriebsjahr. Die Ausgaben für den Haupttätigkeitsbereich beliefen sich auf 650.000 Rubel. Die Steuerbemessungsgrundlage wird durch die Differenz zwischen diesen Werten dargestellt und beträgt daher 150.000 Rubel. Der Steuerbetrag beträgt: 150.0006%=9.000 Rubel. Der UAT-Satz gilt als recht niedrig, daher ist die Anwendung dieser Regelung für jedes Unternehmen, das im Bereich der Landwirtschaft tätig ist, von Vorteil.

Welche anderen Steuern werden gezahlt?

Wenn ein Unternehmen zu ESHN wechselt, ist es von der Zahlung anderer Arten von Gebühren befreit, die bei der Anwendung der OSNO erforderlich sind. Alle diese Gebühren werden durch eine einzige Steuer ersetzt, die mit einem Satz von 6 % berechnet wird. Ab 2019 treten Änderungen bezüglich der Mehrwertsteuer in Kraft.

Aber Unternehmen, die die einheitliche Agrarsteuer berechnen, müssen folgende Zahlungen leisten:

• Obligatorium für Mitarbeiter in Pensionskasse und MHIF;
• Einkommensteuer für Arbeitnehmer.

Alle Berechnungen können direkt von Kaufleuten oder Buchh altern durchgeführt werden.

Muss ich Mehrwertsteuer bezahlen?

Ab Anfang 2019 sind alle Unternehmen und Einzelunternehmer, die die UAT anwenden, als Umsatzsteuerzahler anerkannt. Diese Änderung der Abgabenordnung wurde durch die Bestimmungen des Bundesgesetzes eingeführtNr. 335. In manchen Situationen können Unternehmer mit der Mehrwertsteuerbefreiung rechnen.

Daher müssen landwirtschaftliche Erzeuger jetzt ESH und Mehrwertsteuer zahlen. Geschäftsleute, die 2018 Einnahmen von nicht mehr als 100 Millionen Rubel erzielten, müssen keine Mehrwertsteuerzahler werden. Für 2019 ist ein Limit von 90 Millionen Rubel festgelegt. Bis 2022 wird diese Grenze auf 60 Millionen Rubel gesenkt. Wenn ein Unternehmen Anspruch auf eine Mehrwertsteuerbefreiung hat, muss es bis zum 20. des Monats, in dem die Befreiung gewährt wird, eine schriftliche Mitteilung an das FTS-Büro senden.

Regeln für die Abrechnung von Einnahmen und Ausgaben

Für die korrekte Berechnung des Steuerbetrags muss ein Unternehmer mit einer kompetenten Buchh altung aller Einnahmen und Ausgaben befasst sein. Als Einnahmen werden Umsätze aus dem Kerngeschäft ausgewiesen. Darüber hinaus beinh altet dies Geld aus anderen Arten von Arbeit, es handelt sich also um nicht operatives Einkommen.

Die Liste der offiziellen Ausgaben ist streng begrenzt. Dazu gehören folgende Kostenarten:

• Geh alt von angestellten Spezialisten;
• Wert des Anlagevermögens;
• Werbekosten.

Wenn ein Unternehmen beim Ausfüllen der Erklärung Ausgaben überbewertet, die nicht durch offizielle Dokumente belegt sind, berechnen die Spezialisten des Föderalen Steuerdienstes die Steuer unabhängig neu und erhöhen ihre Höhe.

Um Ausgaben und Einnahmen zu erfassen, müssen Unternehmen Buchh altungsregister führen. Für Unternehmer wurde ein spezielles Ausgaben- und Einnahmenbuch mit dem Formular Nr. 169 н. erstellt.

UAT-Steuerzahler verwenden die Bargeldmethode der Steuerberechnung. Daher werden alle Einnahmen erst erfasst, nachdem die Gelder dem Girokonto gutgeschrieben oder in bar an die Kasse gezahlt wurden. Aufwendungen werden erfasst, nachdem die Firma ihre Verpflichtungen gegenüber Gegenparteien beglichen hat.

Berichte

Die Steuererklärung zur einheitlichen Agrarsteuer muss Angaben zu allen Einnahmen und Ausgaben aus dieser Tätigkeit enth alten. Diese Dokumentation wird jährlich bis zum 31. März des auf das Berichtsjahr folgenden Jahres eingereicht. Die Möglichkeit, das ESHN weiter zu verwenden, hängt von der Richtigkeit des Ausfüllens und der rechtzeitigen Lieferung dieser Dokumentation ab. Das Fälligkeitsdatum wird auf Bundesebene festgelegt. Wenn das Unternehmen also gegen die gesetzlichen Anforderungen verstößt, muss es Bußgelder und Strafen zahlen.

Darüber hinaus sind Unternehmer verpflichtet, ein Einnahmen-Ausgaben-Buch zu führen. Nur in diesem Fall ist es möglich, die Steuer korrekt zu berechnen, und auch alle Ausgaben werden durch offizielle Dokumente bestätigt. Darunter fallen diverse Kassenbelege, ein Dienstvertrag, Quittungen, Verkaufsbelege, Arbeitsleistungen oder sonstige Zahlungsbelege.

Eine spezifische Liste der Ausgaben, die bei der Steuerberechnung berücksichtigt werden können, ist in Art. 346,5 NK.

Merkmale beim Ausfüllen der Erklärung

In der Regel Unternehmer, die keinen Buchh alter einstellenÜberlegen Sie, wie Sie eine Erklärung für das gewählte Steuersystem ausfüllen. Das Verfahren gilt als recht einfach, sodass der Geschäftsmann selbst es problemlos bewältigen kann. Dabei werden folgende Regeln berücksichtigt:

• Dokumentation wird einmal jährlich bis 31. März eingereicht;
• verwenden Sie das von der Verordnung des Föderalen Steuerdienstes genehmigte Formular Nr. ММВ-7-3/384@;
• Sie können die Dokumentation per Hand oder am Computer ausfüllen;
• Tinte muss schwarz oder blau sein;
• einseitiger Druck ist nicht erlaubt;
• Blätter können nicht geheftet werden;
• Wenn beim Ausfüllen der Erklärung Fehler gemacht werden, müssen Sie sie erneut ausfüllen, da Korrekturen nicht zulässig sind;
• wenn leere Zellen vorhanden sind, werden Bindestriche eingefügt;
• Informationen werden in Druckbuchstaben eingegeben;
• alle Indikatoren sind in ganzen Rubel angegeben.

Wenn Sie herausfinden, wie die Erklärung auszufüllen ist, gibt es bei diesem Vorgang keine Probleme. Die Dokumentation besteht aus mehreren Abschnitten:

• die Titelseite enthält grundlegende Informationen über den Unternehmer oder das Unternehmen;
• der zweite Abschnitt zeigt den Betrag, den ein Geschäftsmann an das Budget zahlt;
• der zweite Abschnitt dient der Steuerberechnung;
• Abschnitt 2.1 gibt die Verlusthöhe der Vorjahre an, mit deren Hilfe die aktuelle Steuerbemessungsgrundlage reduziert wird;
• der dritte Abschnitt soll Daten über den Erh alt oder die gezielte Ausgabe von Geld widerspiegeln.

Basierend auf dieser ErklärungDie Richtigkeit der Berechnung der Steuer durch die Mitarbeiter des Föderalen Steuerdienstes wird überprüft. Daher hängt die Richtigkeit des Ausfüllens des Dokuments davon ab, wie viel Geld von UAT-Zahlern in das Budget überwiesen wird. Die Frist für die Einreichung der Erklärung ist für alle Unternehmer gleich, daher muss das Dokument vor dem 31. März beim Finanzamt eingereicht werden.

Methoden zum Einreichen von Unterlagen

Die ESHN-Erklärung kann auf verschiedenen Wegen bei der FTS-Abteilung eingereicht werden. Welche Methode für ihn die optimale ist, wählt der Unternehmer selbstständig aus. Sie können eine der folgenden Optionen wählen:

• persönlicher Besuch in der Einrichtung mit einer korrekt erstellten Erklärung, und es ist wünschenswert, zwei Kopien mitzubringen, damit der Spezialist der Organisation die Annahme auf einem Dokument vermerkt;
• mit Hilfe eines Treuhänders, der über eine notariell beglaubigte Vollmacht verfügt;
• Versand der Dokumentation per Wertbrief, jedoch muss eine zusätzliche Zustellanzeige und ein Dokumenteninventar bezahlt werden;
• Lieferung eines Dokuments über das Internet, dafür muss ein Unternehmer jedoch über ein EDS verfügen.

Die Wahl hängt von den Möglichkeiten und Präferenzen des Steuerzahlers ab.

Wann erlischt das Recht auf Anwendung des Steuersystems?

Die Abmeldung in Form eines UAT-Zahlers kann aus verschiedenen Gründen erfolgen. Dazu gehören:

• ein Steuerzahler wird automatisch abgemeldet, wenn er während der Arbeit gegen gesetzliche Vorschriften verstößt, beispielsweise wenn die Einnahmen aus der Erzeugung und dem Verkauf landwirtschaftlicher Produkte 70 % der Gesamteinnahmen des Unternehmens nicht übersteigen;
• ein Unternehmer kannüber die Verwendung eines anderen Modus selbstständig entscheiden, sendet daher eine entsprechende Mitteilung an die FTS-Abteilung.

Geschäftsleute müssen bis zum 25. des Folgemonats eine Mitteilung über den Übergang zu einer anderen Regelung bei der Steuerbehörde einreichen.

Kombination mit anderen Modi

ESHN darf mit anderen Steuersystemen kombiniert werden. Dazu müssen Sie sich mit einer getrennten Abrechnung von Einnahmen und Ausgaben auseinandersetzen. Das Verfahren gilt als ziemlich komplex und spezifisch, daher ist es unter solchen Bedingungen ratsam, einen erfahrenen Buchh alter zu beauftragen.

Am häufigsten verwenden UAT-Zahler dieses Regime mit UTII oder PSN. Bei der Kombination mehrerer Systeme haben Unternehmer oft Probleme mit Vertretern des Bundessteuerdienstes, da es schwierig ist, Einnahmen oder Ausgaben dem einen oder anderen System zuzuordnen.

Der Verkauf von hergestellten Produkten über ihre Geschäfte oder nicht stationären Verkaufsstellen kann nicht auf UTII übertragen werden. Unter solchen Bedingungen wird ESHN immer noch angewendet.

Verantwortung bei Verstößen

Wenn ENSH-Zahler aus verschiedenen Gründen Steuern nicht fristgerecht zahlen oder eine Erklärung nicht fristgerecht abgeben, müssen sie für diese Verstöße haftbar gemacht werden.

Basierend auf Art. 122 der Abgabenordnung für die Nichtzahlung der Steuer sieht eine Geldbuße vor. Ihre Höhe variiert zwischen 20 und 40 Prozent der Gebühr.

Gemäß Art. 6 Abs. 1 lit. 119 der Abgabenordnung ist das Fehlen einer Erklärung ein schwerer Verstoß. Dafür wird ein Bußgeld von 5 bis 30 Prozent des Zahlungsbetrags gezahlt, und für jeden wird eine solche Sanktion erhobenMonat Verspätung. Die Höhe der Geldbuße darf nicht weniger als 1 Tausend Rubel betragen. Daher müssen Unternehmer ihre Pflichten verantwortungsvoll erfüllen.

Schlussfolgerung

ESKhN ist ein gefordertes und optimales Besteuerungssystem für alle landwirtschaftlichen Erzeuger. Der UAT-Satz wird reduziert, da der Staat mit Hilfe dieses Systems versucht, die Aktivitäten landwirtschaftlicher Unternehmen zu unterstützen.

Damit dieser Modus angewendet werden kann, müssen bestimmte Bedingungen erfüllt sein. Die Steuer wird zweimal im Jahr gezahlt, und die Erklärung wird nur einmal im Jahr eingereicht. Die Buchh altung ist recht einfach und verständlich, sodass sie auch von einem Direktkaufmann abgewickelt werden kann.